17 pays sans impôt en 2026 : où vous pouvez légalement ne payer aucun impôt sur le revenu

Les impôts figurent parmi les moyens les plus répandus permettant à un pays de se financer, et l’impôt sur le revenu y joue généralement un rôle majeur. Cependant, certains pays n’imposent aucun impôt sur le revenu à leurs citoyens et résidents. Cela est possible lorsqu’un État génère des revenus suffisants par d’autres moyens. 

Certains pays, comme le Qatar et le Koweït, sont riches en ressources naturelles et tirent leurs revenus du commerce du pétrole et du gaz. D’autres, comme les Bahamas, attirent suffisamment de touristes pour tirer des revenus substantiels de ce secteur. Enfin, l’absence d’impôt sur le revenu pour les étrangers prévue par la loi peut également résulter d’un choix gouvernemental pour attirer les investisseurs dans le pays.

Il existe actuellement 17 pays dans le monde n’appliquant aucun impôt sur le revenu. Parmi eux figurent Antigua-et-Barbuda, Saint-Kitts-et-Nevis, les Émirats arabes unis, Vanuatu, Brunei, Bahreïn, les Bahamas, les Bermudes, les îles Caïmans, les îles Turques-et-Caïques, les îles Vierges britannique, Monaco, l’Arabie saoudite, le Koweït, le Qatar, la Somalie et le Sahara occidental.

En plus de ces pays, il existe des régions à faible fiscalité. Cet article présentera également des exemples de pays affichant les taux d’imposition les plus bas au monde.

Un taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques de 0 % ne transforme pas automatiquement un pays en paradis fiscal pour chaque investisseur. D’autres facteurs entrent en ligne de compte, notamment les modalités d’obtention de la résidence fiscale, les types de revenus exonérés d’impôt, la possibilité pour les investisseurs d’obtenir la résidence ou la citoyenneté, ainsi que l’incidence des conventions fiscales sur leurs obligations dans un autre pays.

Les règles varient d’une juridiction à l’autre. Certains pays appliquent un critère précis basé sur le nombre de jours de présence, tandis que d’autres examinent le lieu de résidence principale de la personne et l’existence de liens personnels ou économiques plus étroits.

Règles fiscales. En dehors de l’absence d’impôt sur le revenu, à Antigua-et-Barbuda, les particuliers sont également exonérés de payer des impôts sur le patrimoine, les plus-values et les successions^{[1]Source : Gouvernement d'Antigua-et-Barbuda — Déclaration budgétaire 2022}.

L’impôt sur les sociétés standard à Antigua-et-Barbuda est de 25 %.

L’obtention de la citoyenneté d’Antigua-et-Barbuda n’exonère pas automatiquement les personnes de leurs impôts dans d’autres pays. Elles peuvent conserver des obligations fiscales dans leur pays de citoyenneté d’origine ou de résidence fiscale, selon les lois fiscales applicables et leur situation individuelle.

Comment s’établit la résidence fiscale à Antigua-et-Barbuda. Une personne physique peut être considérée comme résidente si au moins l’une de ces conditions est remplie : 

• elle possède un logement permanent à Antigua-et-Barbuda et y passe du temps au cours de l’année ; 
• elle est physiquement présente dans le pays pendant au moins 183 jours ; 
• son séjour à Antigua-et-Barbuda s’inscrit dans le cadre d’une période continue de 183 jours s’étendant sur deux années fiscales ; 
• elle passe au moins 30 jours dans le pays tout en étant titulaire d’un certificat de résident permanent^{[2]Source : OCDE — Antigua-et-Barbuda : Informations sur la résidence à des fins fiscales}. 

Voie vers la citoyenneté. Les personnes fortunées étrangères peuvent obtenir la citoyenneté d’Antigua-et-Barbuda en investissant au moins 230 000 $ dans l’économie du pays^{[3]Source : Unité de citoyenneté par investissement d'Antigua-et-Barbuda — Citoyenneté}.

Le demandeur doit avoir plus de 18 ans, disposer de revenus légaux et présenter un casier judiciaire vierge.

L’inclusion des membres de la famille dans la demande est également possible : le conjoint, les enfants de moins de 30 ans, les parents et grands-parents âgés de 55 ans ou plus, ainsi que les frères et sœurs célibataires. La citoyenneté d’Antigua-et-Barbuda ne s’hérite pas automatiquement, l’investisseur doit donc veiller à ajouter tous les membres de la famille éligibles au cours des cinq premières années suivant l’obtention de la citoyenneté.

Outre les avantages fiscaux, le passeport d’Antigua-et-Barbuda permet à ses titulaires : 

• d’entrer dans les pays de l’espace Schengen sans visa et d’y séjourner jusqu’à 90 jours sur 180 ; 
• de visiter le Royaume-Uni sans visa et d’y séjourner 180 jours ; 
• de voyager sans visa vers 166 pays au total.

Antigua-et-Barbuda est un magnifique État insulaire doté de plages de sable rose et blanc, de récifs coralliens et de lagons bleus. Les îles sont célèbres pour leurs marinas confortables, et certaines célébrités aiment y passer du temps : par exemple, le chanteur Eric Clapton et le créateur de mode Giorgio Armani y ont acheté des résidences.

Règles fiscales. Saint-Kitts-et-Nevis ne prélève aucun impôt sur le revenu, les dividendes, les redevances ou les intérêts pour les résidents. L’impôt sur les sociétés est de 33 %, la TVA est de 17 % et la propriété immobilière est imposée entre 0,2 et 0,3 %^{[4]Source : Département des impôts de Saint-Kitts-et-Nevis — FAQ sur la fiscalité}.

Comment s’établit la résidence fiscale à Saint-Kitts-et-Nevis. La citoyenneté seule ne confère pas le statut de résident fiscal à un investisseur. Saint-Kitts-et-Nevis ne fixe pas un nombre unique de jours accordant automatiquement le statut de résident fiscal.

Au lieu de cela, les autorités examinent si la personne réside réellement dans le pays et y entretient des liens significatifs, tels qu’une résidence permanente. Si un autre pays considère également la personne comme un résident fiscal, une convention de double imposition applicable peut prendre en compte le lieu où elle dispose d’un foyer permanent, de liens personnels et économiques plus étroits, ainsi que son lieu de résidence habituel^{[5]Source : Commission de la législation de Saint-Kitts-et-Nevis — Loi relative à l'impôt sur le revenu, chap. 20.22}.

Voie vers la citoyenneté. La citoyenneté de Saint-Kitts-et-Nevis s’obtient par un investissement d’au moins 250 000 $. Le demandeur doit avoir plus de 18 ans, disposer de revenus légaux et avoir un casier judiciaire vierge. Il est également possible d’inclure les membres de la famille dans la demande : le conjoint, les enfants de moins de 25 ans et les parents âgés de 55 ans ou plus. La procédure pour l’obtention de la citoyenneté de Saint-Kitts-et-Nevis prend au moins 4 mois^{[6]Source : Unité de citoyenneté par investissement de Saint-Kitts-et-Nevis — Contribution pour un État insulaire durable}.

Les îles sont réputées pour leur nature pittoresque : montagnes, forêts tropicales et superbes plages de sable noir volcanique. Les voyageurs se rendent à Saint-Kitts-et-Nevis pour profiter du soleil, faire de la plongée, naviguer en yacht le long des côtes et déguster la cuisine locale. Concernant les voyages sans visa, le passeport de Saint-Kitts-et-Nevis figure parmi les plus puissants de la région caribéenne.

Règles fiscales. Il n’y a aucun impôt sur le revenu des personnes physiques, les successions, les plus-values et les sorties de capitaux pour les particuliers. Les entreprises peuvent être exonérées d’impôt sur les sociétés et d’autres taxes pendant 20 ans, en s’acquittant uniquement d’une taxe annuelle de 300 $^{[7]Source : Douanes et impôts fonciers de Vanuatu — Guide pour les institutions financières déclarantes}. 

Cependant, Vanuatu n’a pas conclu de conventions fiscales avec de nombreux États dans le monde, une personne titulaire d’un passeport de Vanuatu peut donc être tenue de payer des impôts dans un autre pays.

Comment s’établit la résidence fiscale à Vanuatu. Le pays considère une personne physique comme résidente fiscale si elle possède un logement dans le pays au cours de l’année ou si elle y passe au moins 183 jours au cours de toute période de 12 mois^{[8]Source : Douanes et impôts fonciers de Vanuatu — Guide pour les institutions financières déclarantes, section 4}. 

Voie vers la citoyenneté. Vanuatu propose le programme de citoyenneté par investissement le plus rapide — le deuxième passeport peut être obtenu en 2 mois ou plus moyennant un investissement d’au moins 130 000 $^{[9]Source : Bureau de la citoyenneté de Vanuatu — Frais et tarification de la citoyenneté}.

Le passeport de Vanuatu permet d’entrer sans visa dans 124 pays, notamment à Singapour et à Hong Kong. Cependant, les citoyens de Vanuatu auront toujours besoin d’un visa pour visiter les pays de l’espace Schengen et le Royaume-Uni.

Règles fiscales. Bahreïn n’applique aucun impôt sur le revenu des personnes physiques. Le taux standard de TVA est de 10 %^{[10]Source : Bureau national des recettes de Bahreïn — Taxe sur la valeur ajoutée}.

Les entreprises pétrolières et gazières paient un impôt sur le revenu de 46 %. Depuis 2025, Bahreïn applique également un impôt complémentaire minimal national de 15 % aux groupes multinationaux réalisant un chiffre d’affaires annuel consolidé d’au moins 750 millions € au cours d’au moins deux des quatre exercices financiers précédents.

Comment s’établit la résidence fiscale à Bahreïn. Une personne physique peut obtenir un certificat de résidence à des fins fiscales si elle passe au moins 183 jours à Bahreïn au cours de l’année pour laquelle le certificat est demandé. 

Voie vers la résidence à Bahreïn. Bahreïn ne propose pas de citoyenneté par investissement. Les étrangers qui possèdent un bien immobilier d’une valeur d’au moins 200 000 BHD, soit environ 530 000 $, peuvent obtenir une Résidence Dorée de 10 ans.

Les retraités étrangers peuvent également se qualifier s’ils perçoivent une pension d’au moins 4 000 BHD, soit environ 10 600 $. Les salariés et retraités étrangers résidant déjà à Bahreïn doivent justifier d’un salaire de base d’au moins 2 000 BHD, soit environ 5 300 $.

Règles fiscales. Les Émirats arabes unis n’appliquent aucun impôt sur le revenu des personnes physiques. Les salaires, les revenus d’investissement personnels et les revenus d’investissement immobilier perçus par les particuliers à titre personnel sont exonérés d’impôt. 

Les particuliers exerçant une activité commerciale aux Émirats arabes unis peuvent devenir redevables de l’impôt sur les sociétés si le chiffre d’affaires annuel de leur entreprise dépasse 1 million AED. Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 9 % sur le revenu imposable supérieur à 375 000 AED^{[11]Source : Autorité fiscale fédérale des ÉAU — Base d'imposition : Personnes physiques}.

Comment s’établit la résidence fiscale aux Émirats arabes unis. Un ressortissant étranger peut devenir résident fiscal s’il : 

• passe au moins 183 jours aux Émirats arabes unis au cours de 12 mois consécutifs ; 
• est un ressortissant du CCG ou détient un permis de résidence valide aux ÉAU, tout en disposant d’un foyer permanent, d’un emploi ou d’une entreprise dans le pays, et passe au moins 90 jours aux ÉAU ; 
• a son lieu de résidence habituel et le centre de ses intérêts personnels et financiers aux Émirats arabes unis^{[12]Source : Autorité fiscale fédérale des ÉAU — Décision du Cabinet n° 85 de 2022 relative à la détermination de la résidence fiscale}.

Voie vers la résidence. Les Émirats arabes unis ne proposent pas de citoyenneté par investissement, mais les investisseurs étrangers peuvent obtenir des permis de résidence renouvelables. 

À Dubaï, le propriétaire unique d’un bien immobilier peut solliciter un visa de résidence d’investisseur de 2 ans, quelle que soit la valeur du bien. Pour les biens en copropriété, la quote-part du demandeur doit s’élever à au moins 400 000 AED. 

Les investisseurs détenant une ou plusieurs propriétés aux Émirats arabes unis d’une valeur totale d’au moins 2 millions AED peuvent prétendre à une Résidence Dorée de 10 ans^{[13]Source : Département foncier de Dubaï — Demande de Visa Doré pour investisseurs}.

Les Émirats arabes unis offrent de nombreuses infrastructures de divertissement et d’éducation, des opportunités d’investissement pour les entreprises du monde entier et un soutien gouvernemental aux expatriés. Cependant, en tant que pays majoritairement musulman, les Émirats appliquent des règles et des traditions à respecter : il est conseillé aux femmes de s’habiller avec sobriété en tout lieu, hors des zones de plage, les démonstrations publiques d’affection sont généralement désapprouvées et l’achat d’alcool est réglementé.

Règles fiscales. Les Bahamas ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des personnes physiques ni sur les gains en capital. Le taux de TVA standard est de 10 %. Les entreprises s'acquittent d'une taxe annuelle sur les licences commerciales de 0,5 à 1,25 % calculée sur leur chiffre d'affaires^{[14]Source : Département des impôts des Bahamas — FAQ sur la licence commerciale}.

Comment la résidence fiscale est établie aux Bahamas. Les Bahamas n'imposent pas de conditions formelles de résidence fiscale aux particuliers.

En septembre 2026, le gouvernement a annoncé son intention d’introduire un certificat de résidence fiscale pour les résidents permanents qui passent au moins 90 jours par année civile dans le pays. Le projet proposé n’est pas encore entré en vigueur.

Voie vers la résidence aux Bahamas. Les Bahamas ne proposent pas la citoyenneté par investissement. Les investisseurs étrangers peuvent demander la résidence permanente économique en investissant au moins 1 million $ dans l'immobilier bahamien, dans des obligations d'État ou dans une combinaison des deux. L'investissement doit être maintenu pendant au moins 10 ans.

Règles fiscales. Les Bermudes n’ont pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques ni de TVA. Néanmoins, cela ne signifie pas que les revenus de l’emploi sont totalement exonérés d’impôt.

Les Bermudes appliquent une taxe sur les salaires grevant les revenus de l’emploi et du travail indépendant. La part salariale est calculée selon des taux progressifs de 0,25 à 12,5 %, tandis que les taux patronaux varient de 0 à 9,75 %, selon le type et la taille de l’entreprise. Les employeurs sont tenus de verser la totalité de la taxe sur les salaires, mais peuvent déduire la part salariale des rémunérations.

Depuis 2025, les Bermudes prélèvent également un impôt sur les sociétés de 15 % sur les entreprises appartenant à des groupes multinationaux réalisant un chiffre d’affaires annuel consolidé d’au moins 750 millions € au cours d’au moins deux des quatre exercices financiers précédents. Les entreprises hors de ce régime ne paient généralement pas d’impôt sur les sociétés^{[15]Source : Gouvernement des Bermudes — Taux de la taxe sur les salaires pour 2026/27}. 

Comment s’établit la résidence fiscale aux Bermudes. Les Bermudes ne comportent pas de règles formelles de résidence fiscale pour les particuliers car le territoire ne prélève pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il n’y a aucun nombre minimum de jours qu’un particulier doit passer sur le territoire pour obtenir le statut de résident à des fins d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Voie vers la résidence aux Bermudes. Les investisseurs étrangers peuvent demander un certificat de résidence pour investissement économique en réalisant un investissement éligible d’au moins 2,5 millions $ aux Bermudes. Les candidats retenus peuvent obtenir le droit de résider sur le territoire pour une durée indéfinie sans devoir attendre cinq ans. Les demandeurs doivent également faire un don d’au moins 25 000 $ à un organisme de bienfaisance enregistré aux Bermudes, soit dans le cadre de leur investissement éligible, soit en complément de celui-ci.

Règles fiscales. Les Îles Caïmans ne prélèvent ni impôt sur le revenu des personnes physiques, ni impôt sur les sociétés, ni impôt sur les gains en capital, ni droits de succession, ni TVA. 

Comment la résidence fiscale est établie aux Îles Caïmans. Il n'existe pas de critère formel pour déterminer la résidence fiscale d'un particulier ni d'exigence de séjour minimum à des fins fiscales.

Voie vers la résidence aux Îles Caïmans. Les investisseurs étrangers peuvent obtenir la résidence permanente en investissant au moins 2 millions CI$ dans des biens immobiliers aménagés. Ils doivent maintenir cet investissement tant qu'ils détiennent le certificat de résidence permanente pour personnes financièrement indépendantes.^{[16]Source : Gouvernement des Îles Caïmans — Règlements sur l'immigration révision 2025}

Règles fiscales. Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu des personnes physiques, sur la fortune, sur le foncier ni sur le logement pour la plupart des résidents^{[17]Source : Gouvernement Princier de Monaco — cadre fiscal pour les particuliers et les entreprises}.

Les entreprises exerçant des activités industrielles ou commerciales et réalisant plus de 25 % de leur chiffre d’affaires hors de Monaco paient un impôt sur les sociétés au taux de 25 %. Le taux de TVA standard est de 20 %.

Comment la résidence fiscale est établie à Monaco. Une personne peut obtenir un certificat de résidence à des fins fiscales si elle : 

• passe plus de 183 jours par an à Monaco ;
• y possède le centre principal de ses activités, en passant plus de temps à Monaco que dans tout autre pays ;
• dispose de son foyer à Monaco.

Voie vers la résidence. Monaco ne propose pas de résidence ou de citoyenneté par investissement.

Les étrangers peuvent demander un permis de séjour en justifiant de ressources financières suffisantes et en occupant un logement à Monaco, soit par le biais de la propriété immobilière, soit par un contrat de location. Ils peuvent fournir des justificatifs de revenus professionnels, un attestation bancaire d’une banque monégasque confirmant des économies adéquates, ou des preuves de prise en charge financière par un tiers.

Il n’existe pas d’exigence légale de revenu minimum ou de dépôt bancaire. En pratique, les banques exigent couramment des dépôts d’environ 500 000 € avant d'élivrer un certificat attestant d'économies suffisantes, et certaines banques privées exigent 1 million € ou plus.

Règles fiscales. L'Arabie saoudite ne prélève pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires. Le taux standard de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises détenues par des étrangers est de 20 %. 

Les sociétés produisant du pétrole et des hydrocarbures paient un impôt à des taux compris entre 50 et 85 %, selon leur capital. Le taux de TVA standard est de 15 %^{[18]Source : Ministère de l'Investissement d'Arabie saoudite — Aperçu des lois et réglementations fiscales}.

Comment la résidence fiscale est établie en Arabie saoudite. Un particulier devient résident fiscal si l'une des conditions suivantes s'applique :

• il dispose d’un domicile permanent en Arabie saoudite et y passe au moins 30 jours au cours de l’année fiscale ; 
• il ne dispose pas d’un domicile permanent dans le pays mais y passe au moins 183 jours au cours de l’année fiscale.

Les jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs.

Voie vers la résidence en Arabie saoudite. Les investisseurs d'affaires peuvent obtenir une Résidence Premium permanente en investissant au moins 7 millions SAR dans des activités commerciales saoudiennes et en employant au moins 10 personnes. Ils doivent maintenir l'investissement et les emplois pendant les deux premières années. Les propriétaires immobiliers peuvent se qualifier en possédant ou en occupant un bien immobilier résidentiel d'une valeur d'au moins 4 millions SAR.

Règles fiscales. Les îles Vierges britanniques appliquent un taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques de 0 % et ne prélevaient ni impôt sur les sociétés, ni impôt sur les plus-values, ni retenue à la source.

Le territoire figure parmi les juridictions sans impôt sur le revenu car son taux d’imposition du revenu des personnes physiques est de 0 %. Néanmoins, cela ne signifie pas que les revenus de l’emploi sont totalement exonérés de taxes. 

Les revenus d’un emploi ou d’un travail indépendant générés sur le territoire sont soumis à la taxe sur les salaires à un taux global compris entre 10 et 14 %, selon la catégorie d’employeur. Les employeurs peuvent déduire 8 % de la rémunération imposable des salaires des employés et régler la part restante. Les premiers 10 000 $ de la rémunération annuelle sont exonérés de la taxe sur les salaires^{[19]Source : Gouvernement des îles Vierges — Guide de la taxe sur les salaires}.

Comment s’établit la résidence fiscale. Les îles Vierges britanniques n’appliquent aucun critère formel de résidence à des fins d’impôt sur le revenu des personnes physiques. La résidence ou le domicile d’un particulier n’a généralement pas d’incidence sur ses obligations fiscales sur le territoire, et aucune durée minimale de séjour n’est requise pour bénéficier du taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques de 0 %.

Voie vers la résidence et la citoyenneté. Les îles Vierges britanniques ne proposent pas de résidence ni de citoyenneté par investissement. 

Les étrangers peuvent vivre sur le territoire sous des statuts d’immigration liés à un emploi, à des études ou à une situation familiale. Les travailleurs indépendants étrangers ont généralement besoin d’un permis de travail et des licences commerciales nécessaires.

Règles fiscales. Les Îles Turks-et-Caïcos ne prélèvent ni impôt sur le revenu des personnes physiques, ni impôt sur les sociétés, ni impôt sur les gains en capital, ni droits de succession. 

Les entreprises doivent obtenir une licence commerciale annuelle, dont les frais varient de 10 à 7 500 $ selon l’activité. Certains secteurs sont également soumis à des taxes spécifiques de 2,5 à 12 %^{[20]Source : Département des revenus des Îles Turks-et-Caïcos — Licence commerciale}.

Comment la résidence fiscale est établie. Le territoire ne possède pas de critères légaux pour déterminer la résidence fiscale des particuliers, étant donné qu'il n'impose pas de prélèvements directs sur le revenu. 

Voie vers la résidence et la citoyenneté. Les investisseurs étrangers peuvent obtenir la résidence permanente par un investissement dans l'immobilier ou les affaires. L'investissement immobilier minimum s'élève à :

• 300 000 $ sur Grand Turk, Salt Cay, South Caicos, Middle Caicos ou North Caicos ; 
• 1 million $ sur les autres îles. 

L’investissement commercial débute à 750 000 $ ou 1,5 million $ selon l'île, et au moins 60 % des salariés ne doivent pas nécessiter de permis de travail.

Règles fiscales. Brunei ne prélève pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques ni sur les plus-values. Les sociétés s’acquittent de l’impôt sur les sociétés au taux de 18,5 % de leur revenu imposable^{[21]Source : Ministère des Finances et de l'Économie de Brunei — FAQ sur l'impôt sur les sociétés}.

Comment s’établit la résidence fiscale à Brunei. Une personne physique est généralement considérée comme résidente fiscale si elle y passe au moins 183 jours au cours de l’année précédant l’année d’imposition. Un emploi à Brunei pendant au moins 183 jours remplit également cette condition.

Voie vers la résidence et la citoyenneté. Brunei ne propose pas de résidence ni de citoyenneté par investissement. Les étrangers peuvent vivre dans le pays grâce à des voies telles qu’un permis de travail ou un permis pour personne à charge.

Règles fiscales. Le Koweït ne prélève pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les sociétés étrangères paient généralement un impôt sur les sociétés de 15 % sur leur revenu net imposable.

Depuis 2025, les groupes multinationaux affichant un chiffre d’affaires mondial annuel supérieur à 750 millions € sont également soumis aux règles d’imposition complémentaire minimale nationale de 15 % du Koweït.

Comment la résidence fiscale est établie au Koweït. Un particulier peut obtenir un certificat de résidence fiscale koweïtien s'il passe au moins 183 jours dans le pays au cours de l'exercice fiscal concerné. Ces jours peuvent être continus ou discontinus.

Voie vers la résidence au Koweït. Le Koweït ne propose pas la citoyenneté par investissement. 

Depuis juin 2026, les investisseurs étrangers et certains cadres dirigeants d’entreprises agréées par l’Autorité de promotion des investissements directs du Koweït peuvent obtenir des permis de séjour d’une durée maximale de 15 ans. Pour être admissible, l’entreprise agréée doit maintenir au moins 5 millions KWD d’investissement, au moins 1 million KWD de capital, des activités réelles au Koweït, ainsi que le niveau d’emploi minimal requis pour les ressortissants koweïtiens^{[22]Source : Autorité de promotion des investissements directs du Koweït — Le Koweït renforce la résidence de longue durée}.

Règles fiscales. Le Qatar n’impose pas les salaires, traitements ou indemnités perçus par des particuliers. 

Les revenus provenant d’une activité commerciale imposable sont généralement imposés au taux de 10 %, tandis que les activités pétrolières et pétrochimiques sont imposées à un taux minimal de 35 %. 

Les plus-values sur les biens immobiliers ou les valeurs mobilières détenues par des particuliers en dehors d’une activité imposable sont exonérées.

Comment s’établit la résidence fiscale au Qatar. Une personne physique est considérée comme résidente fiscale si l’une des conditions suivantes est remplie : 

• elle possède un foyer permanent au Qatar ; 
• elle y passe plus de 183 jours au cours de toute période de 12 mois ; 
• elle possède le centre de ses intérêts vitaux dans le pays.

Voie vers la résidence au Qatar. Il n’existe aucun programme de citoyenneté par investissement en vigueur au Qatar. 

Les étrangers peuvent obtenir un permis de résidence par l’achat d’un bien immobilier situé dans des zones désignées en pleine propriété. Un bien immobilier d’une valeur supérieure à 730 000 QAR donne droit à un permis de résidence. Un bien immobilier d’une valeur supérieure à 3,65 millions QAR accorde la résidence avec des avantages supplémentaires similaires à la résidence permanente. Les propriétaires doivent passer au moins 90 jours par an au Qatar pour conserver ces avantages.

Règles fiscales. Anguilla ne prélève aucun impôt sur le revenu des personnes physiques, impôt sur les sociétés ni impôt sur les plus-values. Le taux standard de la taxe générale sur les services est de 13 %.

La taxe générale sur les services est un impôt indirect sur les prestations plutôt que sur le revenu des personnes physiques. Elle s’applique à un éventail de services, notamment l’hébergement hôtelier, les activités touristiques, les services juridiques et comptables, la construction et les télécommunications. Les entreprises enregistrées ajoutent cette taxe aux prix facturés aux clients et la reversent au gouvernement.

Comment s’établit la résidence fiscale à Anguilla. Étant donné qu’Anguilla ne prélève pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques, elle ne dispose pas de critère général de résidence fiscale des particuliers. 

La résidence ordinaire au titre de l’immigration n’ouvre pas automatiquement droit à un certificat de résidence fiscale.

Aux fins de certification formelle, Anguilla propose un programme distinct pour résidents à haute valeur patrimoniale. Les demandeurs doivent : 

• payer un impôt forfaitaire annuel de 75 000 $ pendant cinq ans ; 
• posséder un bien immobilier à Anguilla d’une valeur d’au moins 400 000 $ ; 
• passer au moins 45 jours par an à Anguilla ; 
• passer moins de 183 jours par an dans tout autre pays pris individuellement ; 
• maintenir le centre de leurs intérêts vitaux et des liens réels à Anguilla.

Le certificat de résidence fiscale est délivré chaque année^{[23]Source : Select Anguilla — Résidence fiscale}.

Voie vers la résidence et la citoyenneté. Anguilla propose la résidence permanente par investissement. Un demandeur seul peut verser une contribution d’au moins 150 000 $ au Fonds de développement du capital ou acheter un bien immobilier d’une valeur d’au moins 750 000 $ pour une famille de quatre personnes.

Règles fiscales. Oman ne prélève pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques actuellement. Un impôt sur le revenu des personnes physiques de 5 % entrera en vigueur en 2028 sur les revenus annuels imposables supérieurs à 42 000 OMR^{[24]Source : Autorité fiscale d'Oman — Promulgation de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques}.

Les sociétés paient généralement l’impôt sur les sociétés au taux de 15 %, tandis que les petites entreprises éligibles peuvent s’acquitter d’un taux de 3 %. Le taux standard de TVA est de 5 %.

Comment s’établit la résidence fiscale à Oman. Une personne physique devient résidente fiscale si elle passe au moins 183 jours à Oman au cours de l’année fiscale. Les jours peuvent être continus ou discontinus.

Voie vers la résidence et la citoyenneté. Oman ne propose pas de citoyenneté par investissement. Les investisseurs étrangers peuvent obtenir une Résidence Dorée renouvelable de 10 ans en investissant au moins environ 520 000 $ via des options telles que l’immobilier, une société omanaise, des obligations d’État, des titres cotés ou un dépôt bancaire à terme.

Le programme comprend également des options pour les investisseurs qui emploient au moins 50 ressortissants omanais ou bénéficient d’une désignation par une entreprise dans laquelle ils ont investi.

Les pays ne prélevant aucun impôt sur le revenu ne constituent pas la seule option pour les personnes cherchant à alléger leur charge fiscale. Certaines juridictions appliquent des taux d’impôt sur le revenu relativement bas, proposent de larges abattements fiscaux ou offrent des régimes fiscaux préférentiels aux résidents étrangers.

Malte, Chypre, le Monténégro, Andorre et Singapour sont des exemples de telles alternatives. Bien qu’ils prélèvent un impôt sur le revenu des personnes physiques, les particuliers peuvent bénéficier d’exonérations ou de taux réduits selon leurs revenus, leur résidence fiscale et leur éligibilité à des régimes fiscaux spéciaux.

Malte

Les taux d’imposition d’une personne physique sont progressifs et s’échelonnent entre 0 % et 35 %.

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés à Malte est de 35 %. Les actionnaires peuvent généralement demander le remboursement de 6/7 de l’impôt payé sur les bénéfices commerciaux distribués, ce qui ramène le taux effectif à 5 %.

Un remboursement complet de 100 % peut s’appliquer aux bénéfices provenant de participations éligibles, généralement lorsqu’une société maltaise détient au moins 5 % des actions ordinaires d’une autre société et jouit de droits d’actionnaire spécifiques. 

Alternativement, les entreprises peuvent opter pour un régime d’impôt définitif sur les sociétés de 15 % introduit en 2025, dans le cadre duquel les actionnaires ne peuvent pas demander de remboursements d’impôt.

Le Malta Global Residence Programme permet d’obtenir le permis de séjour du pays. La résidence vous permet de payer des impôts à Malte, qui diffèrent des taux d’imposition standards. Les participants au programme bénéficient d’un régime fiscal spécial : 

• 15 % sur les revenus générés à l’étranger et transférés à Malte, avec un minimum de 15 000 € par an ; 
• 0 % sur les revenus mondiaux non transférés à Malte ; 
• 35 % sur les revenus générés à Malte.

Chypre

Selon le montant des revenus, le taux d’imposition à Chypre varie de 0 à 35 %. Les premiers 22 000 € de revenu imposable sont exonérés, et les revenus supérieurs à 72 000 € sont imposés au taux maximal de 35 %^{[25]Source : Département des impôts de Chypre — Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques et tranches d'imposition 2026}.

Les résidents fiscaux chypriotes sont généralement imposés sur les revenus perçus à Chypre et à l’étranger, bien que des exonérations s’appliquent à certains types de revenus. Par exemple, les gains issus de la vente de titres sont exonérés d’impôt sur le revenu. Le taux de l’impôt sur les sociétés y est l’un des plus bas d’Europe — 15 %. 

Il est possible de devenir résident fiscal à Chypre si l’on y passe au moins 60 jours par an sans séjourner plus de 183 jours par an dans un autre pays. 

Monténégro

L’impôt sur le revenu des personnes physiques au Monténégro varie selon le type et le montant des revenus. Les revenus de l’emploi sont imposés entre 0 et 15 %, tandis que les revenus fonciers, des capitaux et des plus-values sont généralement imposés à 15 %^{[26]Source : Gouvernement du Monténégro — Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques}.

L’impôt sur les sociétés est progressif, avec des taux allant de 9 à 15 %. Le taux général de la taxe foncière annuelle s’échelonne de 0,25 à 1 % de la valeur marchande du bien, bien que des taux plus élevés s’appliquent à certaines catégories de biens.

Andorre 

Andorre compte parmi les pays à la fiscalité la plus faible d’Europe. Le taux de base de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre est de 10 % pour les résidents. Dans les faits, il s’applique aux revenus supérieurs à 40 000 €. Les résidents disposant de revenus plus faibles paient moins : 

• les revenus jusqu’à 24 000 € sont exonérés ; 
• les revenus compris entre 24 001 € et 40 000 € sont imposés à 5 %^{[27]Source : Gouvernement d'Andorre — Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques}. 

Le taux de l’impôt sur les sociétés en Andorre est également de 10 %. 

En lieu et place d’une taxe sur les ventes, une taxe sur la valeur ajoutée s’applique aux biens et services. En Andorre, la TVA est la plus basse de toute l’Europe, avec un taux général de 4,5 %.

Singapour

Les résidents fiscaux de Singapour s’acquittent de l’impôt sur le revenu des personnes physiques selon des taux progressifs allant de 0 à 24 %. Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 17 %^{[28]Source : Autorité fiscale de Singapour — Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques}.

Les entreprises peuvent réduire leur revenu imposable grâce au mécanisme d’exonération fiscale partielle : 75 % des premiers 10 000 SGD du revenu imposable ordinaire et 50 % des 190 000 SGD suivants sont exonérés. Les jeunes entreprises éligibles bénéficient d’une exonération distincte au cours de leurs trois premières années d’imposition.

Les particuliers peuvent légalement réduire leur charge fiscale sans s’installer dans un autre pays. Une possibilité consiste à recourir aux déductions fiscales, abattements et exonérations prévus par les lois locales. Par exemple, les travailleurs indépendants peuvent déduire leurs dépenses professionnelles éligibles, tandis que les cotisations de retraite peuvent réduire le revenu imposable dans certains pays.

Les conventions d’élimination de la double imposition offrent une autre possibilité d’optimisation fiscale. Elles peuvent réduire les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances de source étrangère ou permettre aux particuliers d’obtenir des crédits d’impôt pour les impôts payés à l’étranger. Les chefs d’entreprise peuvent également bénéficier d’incitations fiscales pour les sociétés ou établir des entreprises dans des juridictions à fiscalité plus douce, à condition que ces sociétés y exercent des activités économiques réelles.

Néanmoins, l’obtention d’un permis de séjour étranger ou l’immatriculation d’une société à l’étranger ne réduisent pas automatiquement les obligations fiscales. Les personnes qui continuent à vivre et à travailler dans leur pays d’origine peuvent demeurer résidents fiscaux de ce pays et être tenues d’y payer l’impôt sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux.

1. Il existe 17 pays sans impôt, ce qui signifie qu'ils n'appliquent aucun impôt sur le revenu. Au moins quatre de ces pays proposent aux étrangers des voies d'accès à la citoyenneté ou à la résidence par investissement — Antigua-et-Barbuda, Saint-Kitts-et-Nevis, les Émirats arabes unis et Vanuatu.
2. Parmi les pays affichant les taux d’imposition les plus bas au monde figurent Malte, Chypre, Andorre, le Monténégro et Singapour.
3. Outre l’absence d’impôt sur le revenu, à Antigua-et-Barbuda, les particuliers sont également exonérés d’impôts sur la fortune, sur les plus-values et sur les successions. 
4. Pour optimiser leurs impôts sans déménager, les particuliers doivent examiner les déductions et réductions possibles dans leur pays et peuvent également envisager de transférer leur entreprise dans un pays à fiscalité plus faible.
5. Avant de choisir le pays pour votre optimisation fiscale, vérifiez si votre pays de résidence principal a conclu une convention de double imposition avec le pays dans lequel vous souhaitez vous installer ou créer une entreprise.