معدلات الضرائب في اليونان: الدليل النهائي للمكلفين في 2026

في اليونان، يدفع الأفراد والشركات الضرائب. وتُفرض الضرائب على الدخل، والممتلكات المنقولة وغير المنقولة، والأرباح الرأسمالية، والقيمة المضافة، والهبات والميراث، وأرباح الأسهم، والفوائد، والإتاوات، وما إلى ذلك.

في حالة العمل المأجور، يدفع كل من صاحب العمل والموظف اشتراكات الضمان الاجتماعي. كما يخضع الأفراد من ذوي الملاءة المالية العالية والشركات ذات رقم الأعمال الضخم لضرائب مختلفة على "الرفاهية".

بشكل عام، لا تعتمد معدلات الضرائب اليونانية على الإقامة الضريبية. وتتطابق الضرائب اليونانية لغير المقيمين مع تلك المفروضة على المقيمين ولكن مع بعض الاستثناءات. على سبيل المثال، تُعفى الشركات المقيمة ضريبياً في اليونان من الضريبة على الإتاوات، بينما تدفعها الشركات غير المقيمة في اليونان بنسبة %20.

يُعتبر الفرد مقيماً ضريبياً في اليونان إذا قضى أكثر من 183 يوماً سنوياً في اليونان. لنفترض أن شخصاً ما لم يقضِ 183 يوماً لا في اليونان ولا في أي بلد آخر. في هذه الحالة، يتم أخذ أسس أخرى في الاعتبار مثل ملكية الأصول، والجنسية، والتسجيل في الضمان الاجتماعي، والبلد الذي تقيم فيه الأسرة ويذهب فيه الأطفال إلى المدرسة.

لقضاء أكثر من 183 يوماً في اليونان والحصول على الإقامة الضريبية، يجب أن يكون لدى الأجانب تصريح إقامة، على سبيل المثال تصريح العمل أو الإقامة الذهبية في اليونان.

يُعتبر الكيان القانوني مقيماً ضريبياً في اليونان إذا تم تأسيسه أو إنشاؤه وفقاً للتشريعات اليونانية، وكان مقره المسجل في اليونان، أو كان مكان إدارته الفعلية يقع في اليونان.

تتزامن السنة المالية اليونانية مع السنة الميلادية وتتبع سنة الدخل. تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر. إذا كانت الكيانات القانونية تحتفظ بدفاتر قيد مزدوج، فقد تنتهي الفترة الضريبية في 30 يونيو. يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول اليوم الأخير من الشهر السادس من نهاية السنة الضريبية، والذي يصادف عموماً 30 يونيو.

تُفرض ضريبة الدخل على الأفراد وفقاً لثلاثة مقاييس تصاعدية مختلفة. يتم فرض ضريبة على دخل التوظيف وأرباح الأعمال والمعاشات التقاعدية بنسبة تتراوح من %9 إلى %44. ويُفرض على دخل الإيجار ضريبة تتراوح من %15 إلى %45. وتخضع جميع المداخيل لضريبة إضافية تتراوح من %0 إلى %10 كمساهمة تضامنية.

يُفرض على المقيمين ضريبة على دخلهم العالمي، بينما يُفرض على غير المقيمين في اليونان ضريبة فقط على الدخل الناتج من مصدر يوناني.

في حالة العمل المأجور، يقوم أصحاب العمل بتحويل ضرائب الدخل إلى السلطات الضريبية كل شهر، ولا يحتاج الموظفون إلى التصريح عن هذا الدخل.

دعونا نجري عملية حسابية نموذجية. على سبيل المثال، حتى نهاية السنة الضريبية، حقق مكلف يوناني 40,000 يورو: 25,000 يورو من العمل و15,000 يورو من تأجير شقة.

بالنسبة لدخل التوظيف، سيدفع هذا الفرد %9 من 10,000 يورو، و%22 من 10,000 يورو أخرى، و%28 من 5,000 يورو، وهو ما يصل إجمالاً إلى 4,500 يورو. بالنسبة لدخل الإيجار، سيدفع %15 من 12,000 يورو و%35 من 3,000 يورو، وهو ما يصل إلى 2,850 يورو. وكمساهمة تضامنية، سيدفع %6٫5 من 40,000 يورو، أو 2,600 يورو. وبذلك، يُفرض ضريبة على دخله بالكامل تبلغ 9,950 يورو.

ضرائب العقارات. عندما تشتري عقاراً في اليونان، فإنك تدفع ضريبة نقل ملكية العقارات، أو FMA، بنسبة %3٫09 من قيمة العقار. بعد ذلك، تدفع سنوياً ضريبة موحدة على ملكية العقارات، أو ENFIA، وضريبة بلدية، أو TAP.

تُفرض الضريبة البلدية بنسبة %0٫025—0٫035 من قيمة العقار، اعتماداً على موقع العقار وعمره، وتُدرج في فواتير المرافق. لا تعتمد الضريبة الموحدة على القيمة الموضوعية للعقار فحسب، بل تعتمد أيضاً على حجمه وموقعه ومساحته واستخدامه وسعر المنطقة وعمره، وما إلى ذلك، لذا يتم احتسابها بشكل فردي.

كيفية دفع ضرائب العقارات في اليونان:

1. قبل الشراء، يقدم المشتري إقرار ضريبة نقل الملكية العقارية، والذي يمكن القيام به عبر الإنترنت من خلال myPROPERTY، ويدفع الضريبة الناتجة.

2. بعد الشراء، يقدم المالك بيان بيانات العقار، أو نموذج E9، من خلال myAADE. يجب القيام بذلك في غضون 30 يوماً من تاريخ توقيع اتفاقية البيع والشراء. للحصول على اسم مستخدم وكلمة مرور لـ myAADE، يسجل المالك في خدمات Taxisnet الإلكترونية.

3. بناءً على المعلومات الواردة من نموذج E9، تقوم الهيئة المستقلة للإيرادات العامة، أو AADE، باحتساب قيمة ضريبة ENFIA، وتصدر تقييماً ضريبياً إدارياً وتخطر المالك عبر البريد الإلكتروني. بعد ذلك، يتم نشر إخطارات ضريبة ENFIA سنوياً على منصة myAADE.

4. يقوم مالك العقار بتسجيل الدخول إلى موقع myAADE، ويختار "الديون والمدفوعات والمساهمات" ("Οφειλές, πληρωμές & επιστροφές") من القائمة، ويرى المبلغ المطلوب دفعه، وتواريخ الأقساط ومعرف الدين المطلوب لإجراء الدفع للبنك.

5. يدفع المالك الضريبة عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت أو في فرع البنك شخصياً.

الضرائب الأخرى للأفراد مثل اشتراكات الضمان الاجتماعي، وضريبة الأرباح الرأسمالية، والضرائب على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات تُفرض عادةً بمعدل ثابت. ومع ذلك، تُفرض ضريبة الميراث وفقاً لمقياس تصاعدي يعتمد على العلاقة بين المتوفى والوارث.

تُفرض هذه الضرائب بالمعدلات التالية:

• الأرباح الرأسمالية بنسبة %15؛

• اشتراك الضمان الاجتماعي بنسبة %14٫12 من الراتب؛

• الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم بنسبة %5؛

• الضريبة المقتطعة على الفوائد بنسبة %15؛

• الضريبة المقتطعة على الإتاوات بنسبة %20، وتُعفى الإتاوات المدفوعة للشركات المقيمة في اليونان من الضرائب؛

• الميراث بنسبة تصل إلى %10 للأقارب المقربين وما يصل إلى %40 لبقية الورثة؛

• الهبات للأقارب المقربين بنسبة %10، في حين تُعفى الهبات التي تقل قيمتها عن 800,000 يورو من الضريبة. الهبات لأشخاص آخرين — بنسبة تصل إلى %40.

يمكن تخفيض ضرائب الدخل في اليونان للأجانب إذا أصبحوا مقيمين ضريبياً في اليونان وانتقلوا إلى أحد الأنظمة الضريبية الخاصة الثلاثة.

يمكن تطبيق نظام الأجانب العاملين في اليونان على المقيمين الضريبين الجدد الذين يعملون في شركات يونانية، أو لحسابهم الخاص أو يديرون عملاً تجارياً في اليونان. بموجب هذا النظام، يُعفى %50 من الدخل المكتسب في اليونان من الضريبة لمدة سبع سنوات.

يكون الفرد مؤهلاً لهذا النظام إذا كان:

1. لم يكن مقيماً ضريبياً في اليونان لمدة 5 سنوات من أصل 6 سنوات سابقة.

2. قد نقل إقامته الضريبية من بلد ترتبط معه اليونان باتفاقية للتعاون الإداري في المسائل الضريبية.

3. يعمل في شركة يونانية أو يدير عملاً تجارياً في اليونان.

4. أعلن عن نيته البقاء في اليونان لمدة سنتين على الأقل.

نظام المتقاعدين الأجانب هو نظام ضريبي بديل للمتقاعدين الذين أصبحوا مؤخراً مقيمين ضريبياً في اليونان. بموجب هذا النظام، يُفرض على دخلهم الأجنبي ضريبة بمعدل ثابت قدره %7، والتي يجب دفعها كمبلغ مقطوع حتى آخر يوم عمل من شهر يوليو. يُطبق هذا النظام الضريبي أيضاً لمدة أقصاها 15 سنة.

يكون المتقاعد مؤهلاً للانضمام إلى هذا النظام إذا لم يكن مقيماً ضريبياً في اليونان لمدة 5 سنوات من أصل 6 سنوات سابقة وإذا كانت آخر إقامة ضريبية له في بلد ترتبط معه اليونان باتفاقية سارية المفعول للتعاون الإداري في المسائل الضريبية.

بموجب نظام المتقاعدين الأجانب، يجب على المتقاعدين الإبلاغ عن دخلهم من المصادر اليونانية والأجنبية في الإقرارات الضريبية.

نظام الأفراد ذوي الملاءة المالية العالية، أو HNWI، هو وسيلة بديلة لفرض الضرائب على الدخل من المصادر الأجنبية الذي يحصل عليه الأفراد الذين أصبحوا مؤخراً مقيمين ضريبياً في اليونان. بموجب نظام HNWI، يدفع الأفراد ضريبة مقطوعة قدرها 100,000 يورو سنوياً، بغض النظر عن دخلهم. كما يُعفون من ضريبة الميراث والهبات على أصولهم الأجنبية. يمكن تطبيق النظام لمدة تصل إلى 15 سنة.

يكون الشخص مؤهلاً لهذا المعاملة الضريبية إذا لم يكن مقيماً ضريبياً في اليونان لمدة 7 سنوات من أصل 8 سنوات سابقة. وللانتقال إلى نظام HNWI، يجب على مقدم الطلب استثمار 500,000 يورو في العقارات، أو الأصول المنقولة أو أسهم الكيانات القانونية التي تتخذ من اليونان مقراً لها أو في إطار برنامج الإقامة الذهبية في اليونان.

يمكن لأقارب المستثمر الانضمام إليهم ويحتاجون إلى دفع مبلغ إضافي قدره 20,000 يورو سنوياً.

إذا حقق المستثمرون أو أقاربهم الذين يدفعون الضرائب بموجب نظام HNWI دخلاً في اليونان، فإنه يخضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، فإن أي ضريبة دفعوها في الخارج لا يتم خصمها من التزاماتهم الضريبية اليونانية.

الموعد النهائي لتقديم الطلبات هو 31 مارس لأي من الأنظمة الضريبية الثلاثة الموضحة أعلاه. سيتم النظر في الطلب خلال 60 يوماً.

ضريبة دخل الشركات في اليونان تُفرض بمعدل ثابت قدره %22، والذي تم تخفيضه من %24 في عام 2021. والاستثناء هو مؤسسات الائتمان: حيث تُفرض ضريبة على أرباحها بنسبة %29. تُعامل الأرباح الرأسمالية كدخل تجاري عادي.

تُفرض ضريبة على الشركات المقيمة على أرباحها العالمية، بينما تُفرض ضريبة على الكيانات غير المقيمة في اليونان فقط على الأرباح المحققة في اليونان. كما تفرض الدولة ضريبة دخل على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (CFCs). والشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة هي شركة غير يونانية يمتلك حصة أغلبية فيها مقيم ضريبي في اليونان.

ضريبة القيمة المضافة، أو VAT، تُطبق على جميع السلع والخدمات في اليونان تقريباً. المعدل القياسي هو %24، ولكن يمكن تخفيضه حسب الموقع أو نوع السلعة أو الخدمة. في خمس جزر يونانية، يتم تخفيض معدلات ضريبة القيمة المضافة بنسبة %30. يمكن للمؤسسات الصغيرة التي قدمت سلعاً وخدمات بما لا يزيد عن 10,000 يورو سنوياً الانضمام إلى النظام الخاص والإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة.

تُفرض ضريبة الرفاهية على السلع مثل المجوهرات والملابس والأحذية المصنوعة من الفراء أو الجلد. المعدل هو %10. وتخضع الطائرات والطائرات المائية والمروحيات للاستخدام الخاص لضريبة رفاهية بنسبة %20.

ضريبة ملكية العقارات، أو ENFIA، يتم احتسابها بشكل مشابه للضريبة المفروضة على الأفراد. ومع ذلك، تخضع الشركات لضريبة تكميلية بنسبة %0٫55 من حقوق الملكية الخاصة بها. إذا كان العقار يُستخدم لإنتاج أو أداء أي نشاط تجاري، فإن معدل الضريبة التكميلية هو %0٫1.

تخضع بعض الشركات التي تمتلك عقارات لضريبة خاصة على العقارات أو SRET. وتُفرض سنوياً بنسبة %15 من القيمة الموضوعية للعقار، ولكن تُعفى بعض فئات الشركات من هذه الضريبة، وفقاً للمادة 15 من القانون 3091/2002.

الضرائب الأخرى:

• تُدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي من قبل أصحاب العمل بنسبة %22٫54 من الراتب؛

• تصل ضريبة الإنتاج إلى %35 على التبغ و%63٫7 على الوقود؛

• تتطابق معدلات الضريبة المقتطعة مع معدلات الأفراد: %5 لأرباح الأسهم، و%15 للفوائد، و%20 للإتاوات. إذا استوفت الشركة شروطاً معينة، فقد تُعفى من دفع الضرائب المقتطعة.

وقعت اليونان اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع 57 دولة، من بينها جميع دول الاتحاد الأوروبي والهند والصين.

في معظم الحالات، تنطبق المعاملات الضريبية على الدخل ورأس المال. لكن ألمانيا وإيطاليا وإسبانيا والولايات المتحدة لديها اتفاقيات موسعة مع اليونان تنطبق على العقارات والمواريث والهبات أيضاً.

لا تسمح تأشيرات شنغن العادية بقضاء أكثر من 180 يوماً في السنة في اليونان، ويحتاج الأجانب إلى قضاء 183 يوماً على الأقل هناك للتأهل كمقيمين ضريبيين. ويصبح ذلك ممكناً إذا حصلوا على تصريح إقامة يوناني.

هناك طرق عديدة للحصول على الإقامة في اليونان: دخول جامعة يونانية، أو الحصول على وظيفة في شركة يونانية، أو الزواج من مواطن يوناني. يتقدم الأجانب الأثرياء بطلب للحصول على تصريح إقامة للأشخاص المستقلين مالياً أو الإقامة الذهبية في اليونان.

تُصدر تصاريح الإقامة للأشخاص المستقلين مالياً لهؤلاء المتقدمين الذين يتقاضون ما لا يقل عن 2,000 يورو شهرياً ولديهم ما لا يقل عن 24,000 يورو في حسابهم في بنك يوناني. وتكون بطاقات الإقامة صالحة لمدة عامين ثم يجب تجديدها.

تُصدر الإقامة الذهبية لهؤلاء المتقدمين الذين استثمروا ما لا يقل عن 250,000 يورو في الاقتصاد اليوناني.

ينطبق الحد أدنى للمبلغ على خيارات العقارات: شراء عقار أو أرض، أو الإيجار لمدة 10 سنوات أو المشاركة في الوقت. وإذا اشترى المتقدمون أوراقاً مالية أو فتحوا وديعة، فيجب عليهم استثمار ما لا يقل عن 400,000 يورو.

تكون بطاقات الإقامة صالحة لمدة خمس سنوات.

خيارات الاستثمار في الإقامة الذهبية في اليونان

• 250,000 يورو فأكثر — شراء عقار أو إيجاره؛ شراء أرض

• 400,000 يورو فأكثر — شراء أوراق مالية؛ فتح وديعة بنكية

في طلب الحصول على تصريح الإقامة في اليونان عن طريق الاستثمار، يمكن للمستثمر تضمين زوجه وأطفاله غير المتزوجين تحت سن 21 ووالديه. ويجب أن يكون المستثمرون أنفسهم أكبر من 18 عاماً، وليس لديهم سجل جنائي وأن يكونوا قادرين على إثبات قانونية دخلهم.

تتم معالجة الطلب في غضون شهر أو شهرين، وتستغرق إجراءات الحصول على الإقامة الذهبية في اليونان حوالي نصف عام.

لدفع الضرائب في اليونان، يحتاج الأجانب إلى الحصول على رقم تعريف ضريبي. وباللغة اليونانية، يطلق عليه AFM. يمكن الحصول عليه من مكتب الضرائب المحلي أو مصلحة الضرائب الداخلية، سواء في مكان الإقامة أو في المنطقة التي يشتري فيها الشخص عقاراً.

يمكن التقدم بطلب للحصول على AFM شخصياً أو من خلال وكالة. والوثائق المطلوبة هي بطاقة الهوية وإثبات العنوان. وإذا احتاج مقيم ضريبي غير يوناني للحصول على AFM، فيجب عليه تعيين ممثل ضريبي في اليونان.

عند استلام رقم AFM، يجب على حامله تقديم نموذج الإقرار الضريبي E1 سنوياً، حتى لو لم يقيموا في اليونان خلال سنة التقييم ولم يحققوا أي دخل في البلاد. ويقدم أصحاب العقارات بالإضافة إلى ذلك نموذج E9 كل عام.