ممارسة الأعمال التجارية في مالطا: المزايا والامتيازات الضريبية ورؤى واقعية

تقع الجزر المالطية جنوب صقلية على طرق التجارة الممتدة من آسيا وأفريقيا إلى أوروبا. وتزدهر هنا أعمال اللوجستيات البحرية والخدمات المالية لمختلف المؤسسات.

يبلغ عدد سكان مالطا أكثر من 400٬000 نسمة بقليل، ويزور البلاد 1٫2 مليون سائح كل عام. وتوفر السياحة 35٪ من الناتج المحلي الإجمالي للبلاد، ويتم تأجير معظم العقارات التي تتكون أساساً من شقق سكنية. وتُعد خدمة السياح قطاعاً كاملاً، وأي عمل تجاري مُنظم بشكل جيد يُعد مربحاً تقريباً.

وتُعد قطاعات الإلكترونيات وبرمجة البرمجيات من بين الصناعات المتطورة جيداً في مالطا. وقد استثمرت شركات دولية، مثل ST Electronics وPlaymobil وTrelleborg وTRC Media Group، في قطاع التكنولوجيا العالية المالطي.

وحتى عام 1964، كانت مالطا جزءاً من الإمبراطورية البريطانية، ولا تزال تُعد واحدة من المراكز الرائدة في العالم لتعلم اللغة الإنجليزية. ويعمل هنا متخصصون يحملون شهادات دولية، وتحقق المدارس الخاصة دخلاً مرتفعاً.

ومع ذلك، فإن القطاع الزراعي ضعيف التطوير بسبب نقص الأراضي. ويتم زراعة البطاطس بشكل أساسي للبيع. وفي الوقت نفسه، تظل معالجة المأكولات البحرية تجارة مربحة للغاية، كما تُعرف مالطا أيضاً بصناعة المنتجات الصيدلانية.

يستفيد المستثمرون في الشركات المالطية لأسباب عديدة:

• اقتصاد مالطا المستقر. يتجاوز الأزمات الاقتصادية والمالية عند حدوثها بأقل الخسائر. على سبيل المثال، في عام 2020، وعلى الرغم من الأثر الاقتصادي الشديد لجائحة كوفيد-19، تم الحفاظ على التصنيف الائتماني لمالطا عند A أو A+.
• مركز تجاري دولي. توجد العديد من المكاتب التمثيلية للشركات العالمية الشهيرة والشركات الكبرى في مالطا.
• منطقة عملة صعبة وبنوك موثوقة. منذ عام 2008، أصبحت البلاد عضواً في منطقة اليورو، مما أدى إلى منح المستثمرين وأصولهم حماية أكبر مما كانت عليه في الماضي.
• الأمان الشخصي. تُعد مالطا واحدة من أكثر الدول أماناً في الاتحاد الأوروبي من حيث معدلات الجريمة.
• الدعم الحكومي للأعمال. هناك برامج حكومية قيد التشغيل مخصصة للمساعدة في تطوير ريادة الأعمال.
• نظام ضريبي مفيد. يحصل المقيمون الضريبيون في مالطا على مزايا ضريبية كبيرة.
• جنسية ثانية. تمنح مالطا المستثمرين الذين خضعوا لفحص العناية الواجبة الصارم الجنسية مقابل خدمات استثنائية عبر الاستثمار المباشر. ويمكن الحصول على جواز سفر ثانٍ خلال 14 شهراً.

إذا انتقل رائد أعمال وأسس شركة في مالطا مع الاحتفاظ بملكية شركة خارجية، فقد يتأهل بصفته غير مقيم محلياً. وبموجب النظام الضريبي لغير المقيمين محلياً، تُفرض الضريبة على الدخل الأجنبي المصدر من الشركة الخارجية في مالطا فقط إذا تم تحويله إلى هناك، مما قد يقلل من التعرض الضريبي.

للوهلة الأولى، لا يبدو معدل ضريبة الدخل المالطي البالغ 35٪ جذاباً للغاية للمستثمرين. ومع ذلك، فإن هذا المعدل ينطبق فقط على الشركات في مالطا التي ينمو دخلها بنسبة تتجاوز 10٪ سنوياً.

وإذا تم استخدام شركة مالطية كجزء من هيكل دولي يجمع الأرباح من بلدان أخرى، يتم استرداد حصة الأسد من الضريبة. وتحتفظ الدولة بنسبة 5٪ فقط لنفسها، مما يجعلها جذابة للغاية لأي شركة دولية.

كما يُرد جزء من الضريبة عند توزيع أرباح الأسهم. وفي هذه الحالة، يُفرض الضريبة على الدخل بمعدل فعلي يبدأ من 10٪ فقط. وإذا دفعت شركة دولية أرباح أسهم لمالكي شركة مالطية، فلا تخضع هذه المدفوعات للضريبة في مالطا.

يمكن للشركة أن تصبح مقيماً ضريبياً في مالطا عن طريق التسجيل في مالطا أو فتح مكتبها الرئيسي هنا. وقد ناقشنا أيضاً الحوافز الضريبية للشركات في مالطا في مقالنا الضرائب في مالطا. جاذبية النظام الضريبي المالطي.

تمول حكومة مالطا المشاريع التجارية في مالطا ويمكنها تقديم قروض ميسرة تصل إلى 33٪ من تكاليف المشروع. وفي بعض الأحيان تقدم الدولة ما يصل إلى نصف مبلغ القروض. وقد طوّرت مؤسسة Malta Enterprise، وهي الوكالة الحكومية المكرسة لدعم الأعمال التجارية في مالطا، حوافز متنوعة لتعزيز الاستثمار ودعم توسع الصناعة والمؤسسات المبتكرة. ويمكنها تمويل ما يصل إلى 75٪ من المشروع.

كما يمكن لرواد الأعمال في مالطا الوصول إلى الصندوق الأوروبي للتنمية الإقليمية، والذي يمكنه توفير ما يصل إلى 50٪ من تكلفة المشاريع المعتمدة. ويمكن للشركات الناشئة الحصول على منح تصل إلى 200٬000 يورو لتطوير الأعمال في مالطا.

هناك ثلاثة أشكال رئيسية للشركات المسجلة في مالطا:

• شركة مغلقة ذات مسؤولية محدودة: يتم توزيع رأس مال الشركة بالكامل في أسهم يمتلكها جميع أعضاء الشركة.

• شراكة ذات مسؤولية غير محدودة: يكون جميع الشركاء مسؤولين بالتساوي عن ديونهم والتزاماتهم.

• شراكة ذات مسؤولية محدودة: تقتصر التزامات كل شريك على حصته في رأس مال الشركة.

لتأسيس شركة في مالطا، يجب عليك تسجيل النظام الأساسي لدى هيئة الخدمات المالية في مالطا ودفع رسوم التسجيل. تُحسب رسوم التسجيل عند تأسيس الشركة وفقاً لمقياس تصاعدي، اعتماداً على رأس المال المعلن. وعند تأسيس شركة بالحد الأدنى لرأس المال، تكون الرسوم 7٫5٪ من هذا المبلغ، ومع وجود رأس مال أعلى، يمكن أن تنخفض الرسوم إلى 1٪ فقط. وتُصدر شهادة التسجيل بعد دفع الرسوم.

وللتأهل للحصول على مساعدة مالية من حكومة مالطا، تحتاج إلى تسجيل شركتك لدى إدارة الضمان الاجتماعي.

يجب أن تمتلك الشركة ذات المسؤولية المحدودة حداً أدنى لرأس المال البالغ 1٬250 يورو. ويتم إيداع 20٪ من هذا المبلغ في الحساب المصرفي للشركة أثناء عملية التسجيل. ويمكن لكيان قانوني أن يعمل كمدير، ولكن يجب أن يكون سكرتير الشركة فرداً يمكن أن يكون مواطناً مالطياً أو أجنبياً.

الرسوم الإضافية لفتح شركة في مالطا:

• 8 يورو - حجز اسم الشركة؛

• 23 يورو — التسجيل لدى مكتب مفوض حماية البيانات؛

• من 100 يورو إلى 1٬900 يورو - تسجيل الشركة لدى مسجل الشركات. تعتمد الرسوم على نوع الشركة؛

• 1٬000 يورو - الحصول على رخصة تجارية للسنة التقويمية.

يجب أن تضم الشركة مساهمَين اثنين على الأقل، سواء كانوا أفراداً أو كيانات قانونية بموجب القانون. والمساهمون غير المقيمين في مالطا هم فقط المؤهلون للحصول على الخصومات الضريبية. ويمكن أن يكون الوصي مساهماً.

يستغرق تسجيل الشركة في مالطا عادةً من أسبوع إلى أسبوعين. ويجب أن تكون للشركة مكتب مسجل في مالطا قبل البدء في عملية التسجيل.

هناك مساران استثماريان معتمدان من الحكومة للحصول على الإقامة في مالطا: للحصول على تصريح مؤقت وضع ضريبي خاص من خلال برنامج الإقامة العالمية في مالطا، وللحصول على وضع دائم مدى الحياة من خلال برنامج الإقامة الدائمة في مالطا.

منذ عام 2020، أتاح التشريع المالطي للأثرياء الحصول على الجنسية مقابل خدمات استثنائية عبر الاستثمار المباشر. ويتقدم المستثمر بطلب للحصول على تصريح إقامة ثم يتقدم بطلب للحصول على الجنسية بعد 12 أو 36 شهراً. وفي غضون 14 شهراً فقط، يمكنه الحصول على جنسية الاتحاد الأوروبي. ويتضمن طلب الحصول على تصريح الإقامة في مالطا أو الجنسية عبر الاستثمار المباشر الخضوع لفحص العناية الواجبة الصارم.

نناقش الشروط التي يحصل بموجبها المستثمرون على الجنسية المالطية مقابل خدمات استثنائية عبر الاستثمار المباشر.

تكتذب مالطا رواد الأعمال من جميع أنحاء العالم بفضل جاذبية نظامها الضريبي وآفاق ممارسة الأعمال التجارية على مستوى عالمي. ويحق لرواد الأعمال الأفراد الحصول على عدة مزايا. ونادراً ما تُعرض الشركات القائمة للبيع في مالطا، وعادةً ما يبدأ المستثمرون شركاتهم الخاصة.