لماذا تُعد الإقامة الدائمة في مالطا خطوة ذكية لرواد وأصحاب الأعمال

يتيح برنامج الإقامة الدائمة في مالطا (MPRP) لمواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي وأفراد أسرهم الحصول على الإقامة الدائمة في مالطا عن طريق الاستثمار^{[2]المصدر: لوائح برنامج الإقامة الدائمة في مالطا، الصادرة بموجب الإشعار القانوني 121 لعام 2021 وتخضع حالياً للتشريع الفرعي 217.26، المعدل بالإشعارات القانونية 310 لعام 2024 و146 لعام 2025}. ويمنح البرنامج وضعاً دائماً مدى الحياة دون اشتراط الإقامة المستمرة في الجزيرة. 

ورغم أن البرنامج لا يسمح بالعمل المأجور، فإن المستثمرين أحرار في تملك الشركات والعمل كمدراء فيها.

وللتأهل، يجب على المتقدمين استيفاء شروط مالية وإدارية محددة:

1. استئجار أو شراء عقار مؤهل في مالطا.
2. دفع المساهمة الحكومية.
3. دفع الرسوم الإدارية.
4. تقديم تبرع لجمعية غير ربحية مسجلة في مالطا.

إن الاقتصاد المستقر، والقطاعات المتنوعة ذات النمو العالي، وتكاليف الأعمال المنخفضة، والمنطقة الزمنية الملائمة، والدخول دون تأشيرة إلى منطقة شنغن، وعدم وجود شرط للإقامة، كلها عوامل تجعل من برنامج MPRP خياراً استراتيجياً لأصحاب الأعمال ورواد الأعمال الرقميين. وعند الجمع بين البيئة الناطقة باللغة الإنجليزية وجودة الحياة العالية، يشكل البرنامج أساساً متيناً لتوسيع العمليات في أوروبا مع الحفاظ على التنقل العالمي واستقرار الأسرة.

وفقاً لوزير الشؤون الداخلية بايرون كاميليري، تلقى برنامج الإقامة الدائمة في مالطا 1,500 طلب في عام 2024، مما يحقق 46 مليون يورو للصندوق الموحد، و50 مليون يورو في عقود الإيجار، و36 مليون يورو في مبيعات العقارات^{[3]المصدر: تايمز أوف مالطا، 8 فبراير 2025}.

1. قاعدة في الاتحاد الأوروبي مع وصول مباشر إلى السوق

تعني إدارتك للعمليات من مالطا الوصول مباشرة إلى سوق الاتحاد الأوروبي الشاسعة دون الحواجز المعتادة التي تواجهها الشركات الموجودة خارج التكتل.

ومع الإقامة في مالطا، يكتسب رواد الأعمال إمكانية الوصول إلى سوق موحدة تضم أكثر من 450 مليون مستهلك، حيث تتنقل البضائع والخدمات ورؤوس الأموال بحرية. وهذا يسهل اللوجستيات عبر الحدود، ويبسط العقود، ويقلل من الاحتكاك البيروقراطي.

2. لا شرط للإقامة مع حرية التنقل في منطقة شنغن

يوفر برنامج الإقامة الدائمة في مالطا حريتين رئيسيتين لأصحاب الأعمال: عدم وجود حد أدنى لمتطلبات الإقامة والسفر دون تأشيرة عبر منطقة شنغن. وهذا يعني أن رواد الأعمال يمكنهم الاحتفاظ بالإقامة الدائمة في مالطا دون الانتقال للعيش فيها أو قضاء عدد محدد من الأيام في مالطا كل عام.

يمكن للمقيمين في مالطا أيضاً السفر دون تأشيرة داخل منطقة شنغن لمدة تصل إلى 90 يوماً في أي فترة 180 يوماً. ويسهل الوصول إلى شنغن سفر الأعمال، مما يتيح التنقل السلس للاجتماعات والفعاليات والتوسع عبر 29 دولة.

3. قطاعات أعمال متنوعة وسريعة النمو

يتكون اقتصاد مالطا من مجموعة متماسكة من القطاعات المتخصصة عالية النمو والمدروسة بالأرقام:

1. تحافظ مالطا على أكبر سجل سفن في أوروبا وتلتحق بالمرتبة السادسة عالمياً، مع أكبر علم لليخوت الفاخرة في العالم^{[4]المصدر: أخبار TVM، 10 مايو 2025}.
2. يُعد قطاع الألعاب الإلكترونية ركيزة أخرى، حيث حقق 1.39 مليار يورو في عام 2024، أي حوالي 6.7٪ من الناتج المحلي الإجمالي، ويوظف ما يقرب من 18,000 شخص^{[5]المصدر: تايمز أوف مالطا، 16 سبتمبر 2025}.
3. تمثل الخدمات المالية 8.2٪ من اقتصاد مالطا، بدعم من أنشطة المصارف والتأمين والاستثمار والتكنولوجيا المالية^{[6]المصدر: BDO مالطا، التقرير السنوي لهيئة الخدمات المالية في مالطا 2024: التوجه الاستراتيجي والزخم القطاعي}.
4. أدرج سجل الطيران 863 طائرة بحلول أوائل عام 2024، مما يظهر صعود الجزيرة كقاعدة موثوقة للتأجير والصيانة وتملك الطائرات الخاصة^{[7]المصدر: بيزنس ناو، 22 يناير 2024}.
5. يتمتع قطاع الأفلام والإعلام باسترداد نقدي يصل إلى 40٪، مما يجذب إنتاجات عالمية كبرى ويوفر فرصة عمل مستمرة للكوادر المحلية^{[8]Source: ScreenMalta, الأسئلة الشائعة}.
6. حققت السياحة رقماً قياسياً بلغ 3.56 مليون وافد في عام 2024 مع إنفاق 3.3 مليار يورو، مما غذى النمو في الضيافة والخدمات^{[9]المصدر: مالطا توداي، 12 فبراير 2025}.
7. تقتات أعمال البرمجيات كخدمة (SaaS) والشركات الرقمية على تغطية الإنترنت بسرعات الجيجابيت الشاملة تقريباً واللوائح المشجعة للتكنولوجيا في مالطا — وهي ظروف مثالية للشركات القائمة على العمل عن بُعد ومزودي الخدمات عبر الإنترنت^{[10]المصدر: التقرير الرقمي العالمي 2024 — مالطا}.

إن القاعدة البحرية القوية لمالطا، إلى جانب قطاعات التكنولوجيا المالية والطيران والأفلام والسياحة والقطاعات الرقمية، تمنح رواد الأعمال مسارات نمو متعددة. ويمكن للشركات تقديم الخدمات للسفن والطائرات والسياح أو تصدير المنتجات الرقمية عبر أوروبا والشرق الأوسط وأفريقيا من مركز مرتبط جيداً داخل الاتحاد الأوروبي.

4. استرداد ضريبي ملاءم للأعمال يصل إلى 100%

تقدم مالطا بيئة صديقة للأعمال، ويرجع الفضل في ذلك بشكل كبير إلى نظامها الضريبي الفعال. تطبق الدولة نموذج الائتمان الكلي: فبينما تُفرض ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 35٪، يحق للمساهمين استرداد 6/7 من الضريبة، مما يخفض سعر الضريبة الفعلي إلى حوالي 5٪^{[11]المصدر: إدارة الضرائب والجمارك المالطية — ضريبة أرباح الشركات}.

استخدمت أكثر من 8,000 شركة هذا النظام، ووفرت مجتمعة 13 مليار يورو من ضرائب الشركات بين عامي 2008 و2022^{[12]المصدر: WhosWho.mt، أول محرك بحث تجاري ومنصة تواصل مؤسسي في مالطا، 14 فبراير 2024}.

5. نمو الناتج المحلي الإجمالي أسرع من متوسط الاتحاد الأوروبي

ينمو اقتصاد مالطا بـ 6 أضعاف أسرع من متوسط الاتحاد الأوروبي — 6٪ مقابل 1٪ فقط^{[13]المصدر: المفوضية الأوروبية — التوقعات الاقتصادية لمالطا، 19 مايو 2025}. وهذا يخلق سوقاً أكثر انتعاشاً للبيع والتوظيف وجمع رؤوس الأموال: حيث ينفق الناس أكثر، ويزداد الطلب، وتفتح فرص جديدة عبر القطاعات.

هذا الارتفاع مدفوع بقطاعات الخدمات عالية الأداء، مع نمو قوي بشكل خاص في البناء والعقارات، والخدمات المالية، والسياحة، والألعاب الإلكترونية، والتصنيع — وخاصة في مجال الإلكترونيات والصيدلة.

6. اللغة الإنجليزية هي اللغة الرسمية

إلى جانب اللغة المالطية، تُعد اللغة الإنجليزية لغة رسمية في مالطا، وتُستخدم في الحكومة والمحاكم والأعمال والحياة اليومية. يمنح هذا رواد الأعمال الدوليين ميزة كبيرة — إذ لا يوجد حاجز لغوي عند التعامل مع العقود أو الإيداعات المؤسسية أو السلطات المحلية. 

يعمل معظم مزودي الخدمات، من البنوك إلى المحاسبين، باللغة الإنجليزية بشكل افتراضي، مما يسهل كل شيء بدءاً من تأسيس الشركة وحتى الامتثال الضريبي.

7. منطقة زمنية استراتيجية

تقع مالطا ضمن توقيت وسط أوروبا، وهي موقع مثالي للربط بين المناطق الزمنية عبر منطقة أوروبا والشرق الأوسط وأفريقيا (EMEA). يمكن للفرق المتواجدة هنا إجراء مكالمات صباحية مع دبي أو دلهي أو سنغافورة، وإنهاء يوم عملها مع عملاء في لندن أو برلين أو حتى نيويورك. 

يتيح هذا التداخل تقديم خدمات على مدار الساعة تقريباً دون إرهاق الفرق أو الاعتماد على نوبات العمل الليلية. وتكتسب هذه الميزة أهمية خاصة لشركات البرمجيات كخدمة (SaaS) العالمية، والفرق التي تعمل عن بُعد، ومزودي الخدمات الذين يقدمون الدعم المتواصل. مقر واحد، وسوقان — دون المعاناة من اضطراب الرحلات الجوية الطويلة.

8. تكاليف أعمال منخفضة

تتمتع مالطا بواحدة من أقل تكاليف الأعمال في الاتحاد الأوروبي. على سبيل المثال، تعادل إيجارات المكاتب المتميزة في مالطا نظيرتها في ألمانيا، حيث تبلغ في المتوسط نحو 30—50 يورو للمتر المربع شهرياً^{[14]المصدر: سوق المكاتب — مكاتب للإيجار في مالطا}. بالمقارنة، ترتفع الإيجارات بشكل ملحوظ في فرنسا وإيطاليا — لتصل إلى 80 يورو و60 يورو على التوالي.

كما أن تكاليف الكهرباء أقل في مالطا — إذ تشكل ضريبة القيمة المضافة 4٫8% فقط من السعر الإجمالي، مقارنة بمتوسط الاتحاد الأوروبي البالغ 14٫4%^{[15]المصدر: يوروستات — إحصاءات أسعار الكهرباء، أبريل 2025}. يساعد هذا الشركات على الحفاظ على استقرار مصاريفها التشغيلية.

علاوة على ذلك، تمتلك مالطا واحدة من أقل تكاليف العمالة غير الأجرية في الاتحاد الأوروبي — إذ تبلغ 5٫8% فقط من إجمالي تكاليف العمالة، مقابل متوسط الاتحاد الأوروبي البالغ 24٫7% — مما يقلل من عبء الاشتراكات الاجتماعية على أصحاب العمل^{[16]المصدر: يوروستات — تكاليف العمالة بالساعة، 28 مارس 2025}.

9. نمط حياة عالي الجودة لمؤسسي الشركات المنتقلين مع عائلاتهم

توفر مالطا بيئة ملاءمة للعائلات لأصحاب الأعمال الذين ينتقلون مع أطفالهم. بمجرد حصول أحد الوالدين على تصريح عمل محلي^{[17]المصدر: تشريع تصريح العمل المالطي SL 217.17 وقانون التعليم}، يحصل الأطفال على فرصة الالتحاق بالمدارس الحكومية المجانية، حيث تكون اللغة الإنجليزية هي لغة التدريس الرئيسية. يحق للمستثمرين أو أزواجهم التقدم بطلب للحصول على تصريح عمل مالطي. 

بالنسبة لأولئك الذين يفضلون التعليم الخاص، توفر المدارس الدولية أيضاً برامج باللغة الإنجليزية، برسوم سنوية تتراوح بين 4,000 يورو و12,000 يورو.

وتُعد السلامة ميزة بارزة أخرى — إذ صُنفت مالطا بين أكثر الدول أماناً في الاتحاد الأوروبي، حيث سجلت 0٫37 حالة قتل عمد فقط لكل 100,000 شخص في عام 2023^{[18]المصدر: يوروستات — إحصاءات القتل العمد في الاتحاد الأوروبي 2023}. بالإضافة إلى ذلك، يتميز نظام الرعاية الصحية بإمكانية الوصول إليه وسمعته المرموقة: يحصل حاملو تصريح الإقامة الدائمة في مالطا (MPRP) على إمكانية الوصول الكامل إلى العيادات الخاصة، وتحتل البلاد المرتبة 18 عالمياً من حيث جودة الرعاية^{[19]المصدر: وورلد بوبوليشن ريفيو — أفضل رعاية صحية في العالم}، بمتوسط مأمول حياة يبلغ 83٫36 عاماً.

المطلب الرئيسي لبرنامج الإقامة الدائمة في مالطا (MPRP) هو إما شراء عقار مؤهل أو استئجاره. وفي كلتا الحالتين، يجب على المستثمر أيضاً دفع الرسوم المطلوبة وتقديم تبرع خيري لمنظمة غير حكومية مسجلة في مالطا.

استئجار عقار — 169,000 يورو أو أكثر

الحد الأدنى لشرط الاستئجار بموجب برنامج الإقامة الدائمة في مالطا هو 14,000 يورو سنوياً. يجب على المستثمر استئجار عقار مؤهل والإبقاء عليه كعنوان سكنه لمدة 5 سنوات على الأقل.

بعد انقضاء فترة 5 سنوات، يجب تجديد عقد الإيجار، لكن شرط الحد الأدنى للسعر لا يعود منطبقاً. يُسمح بإعادة التأجير بعد 5 سنوات بشرط الحصول على موافقة خطية من مالك العقار.

تشمل التكاليف الإجمالية ما يلي:

1. الاستئجار لمدة 5 سنوات — 70,000 يورو أو أكثر.
2. رسوم المساهمة — 37,000 يورو.
3. الرسوم الإدارية — 60,000 يورو للمستثمر و7,500 يورو لكل فرد من أفراد الأسرة يتجاوز عمره 18 عاماً، باستثناء الزوج أو الزوجة.
4. تبرع خيري — 2,000 يورو.

شراء عقار — 474,000 يورو أو أكثر

الحد الأدنى لسعر شراء العقار بموجب برنامج الإقامة الدائمة في مالطا هو 375,000 يورو، ويجب الاحتفاظ بالعقار لمدة 5 سنوات على الأقل. خلال هذه الفترة، يمكن تأجيره لفترات قصيرة عندما يكون المستثمر خارج مالطا.

بعد 5 سنوات، يمكن بيع العقار. ومع ذلك، للحفاظ على عنوان سكن سارٍ في مالطا، يتعين على المستثمر استئجار أو شراء عقار آخر فوراً، دون وجود شرط للحد الأدنى للقيمة.

تشمل التكاليف الإجمالية ما يلي:

1. شراء العقار — 375,000 يورو أو أكثر.
2. رسوم المساهمة — 37,000 يورو.
3. الرسوم الإدارية — 60,000 يورو للمستثمر و7,500 يورو لكل فرد من أفراد الأسرة يتجاوز عمره 18 عاماً، باستثناء الزوج أو الزوجة.
4. تبرع خيري — 2,000 يورو.

عند شراء العقارات، تبلغ الرسوم الحكومية والقانونية الإضافية نحو 7% من قيمة العقار، أي ما يعادل حوالي 26,250 يورو.

يمكن للمستثمرين التأهل لبرنامج الإقامة الدائمة في مالطا من خلال استيفاء عدة متطلبات للأهلية. كما يتيح البرنامج لمقدمي الطلبات إدراج أفراد الأسرة مثل الزوج أو الزوجة أو الشريك طويل الأمد، والأطفال المعالين دون سن 29 عاماً، والوالدين، والجدين.

المستثمر

لكي يكون المستثمر مؤهلاً، يجب عليه:

1. أن يكون مواطناً من دولة خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا.
2. أن يبلغ من العمر 18 عاماً على الأقل.
3. أن يمتلك سجلاً جنائياً نظيفاً، يُؤكد بموجب شهادة خلو من السوابق الجنائية رسمية.
4. ألا يخضع للعقوبات الدولية.
5. أن يكون قادراً على إثبات المصدر المشروع للأموال المستخدمة في الاستثمار.
6. ألا يكون لديه تاريخ من رفض التأشيرات من الدول التي تربطها اتفاقيات دخول دون تأشيرة مع مالطا.
7. الحفاظ على تغطية شاملة للتأمين الصحي لجميع أفراد الأسرة.
8. أن يمتلك حداً أدنى من صافي الثروة يبلغ 500,000 يورو، بما في ذلك 150,000 يورو على الأقل في أصول مالية سائلة، أو بدلاً من ذلك ما مجموعه 650,000 يورو في الأصول مع 75,000 يورو على الأقل في أموال سائلة.

أسرة المستثمر

يتعين على أفراد الأسرة أيضاً اتباع متطلبات محددة:

1. الزوج أو الزوجة أو الشريك طويل الأمد — متزوجان قانوناً، أو في شراكة مسجلة، أو في العلاقة الموثقة. الأزواج من نفس الجنس مؤهلون أيضاً.
2. الأطفال دون سن 18 عاماً — بما في ذلك الأطفال البيولوجيون أو المتبنون أو أطفال الزوج/الزوجة، بموافقة الوالد الآخر، إن وجد.
3. الأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و29 عاماً — غير متزوجين ومعالين مالياً على مقدم الطلب أو الزوج/الزوجة.
4. الوالدان والجدان من أي عمر — معالون مالياً على مقدم الطلب أو الزوج/الزوجة.

للحصول على الإقامة الدائمة في مالطا، يجب جمع الوثائق التالية وتقديمها من قِبل مقدم الطلب:

1. جوازات السفر.
2. بطاقات الهوية.
3. تصاريح الإقامة من دول أخرى.
4. إثبات الإعالة، بما في ذلك شهادات الزواج والميلاد، بالإضافة إلى الوثائق التي تؤكد الشراكة المدنية أو المساكنة.
5. نموذج موافقة الوالدين، إن وجد.
6. شهادات الزواج أو الطلاق، إن وجدت.
7. الشهادات الدراسية.
8. إثبات عنوان السكن.
9. شهادات خلو من السوابق الجنائية لمقدمي الطلبات الذين تتجاوز أعمارهم 14 عاماً.
10. كشوف الحسابات المصرفية.
11. وثيقة التأمين الصحي.
12. أدلة على التبعية للشركات، والتوظيف، ومصدر الأموال والثروة، وقائمة الأصول.

يجب تصديق جميع النسخ لدى الكاتب العدل ووضع الأبوستيل عليها أو تصديقها رسمياً، ما لم تكن مصدقة من كاتب عدل مالطي. يجب إرسال أصول الوثائق إلى مالطا للمصادقة وتُعاد بعد التحقق منها. الوثائق المكتوبة بلغات أخرى يجب ترجمتها بواسطة مترجم مالطي مرخص.

يمكن للمستثمرين الأجانب ممارسة الأعمال التجارية في مالطا بثلاث طرق: إعادة توطين شركتهم القائمة، أو تأسيس كيان مالطي جديد، أو تأسيس شركة جديدة ونقل الأصول تدريجياً من الخارج. 

تحدد السجل التجاري المالطي (MBR) جميع المتطلبات والإجراءات القانونية^{[20]المصدر: السجل التجاري المالطي}. فيما يلي نظرة عامة موجزة على كل خيار.

نقل شركة قائمة إلى مالطا

إذا كانت الدولة الأم تسمح باستمرارية الشركة، فيمكن نقل المقر القانوني إلى مالطا. تحتفظ الشركة باسمها وأصولها وعقودها، وتصبح مسجلة بموجب القانون المالطي.

لإعادة التوطين، يجب تقديم طلب إلى MBR ودفع رسوم الإيداع المحسوبة على أساس رأس مال الشركة المصرح به^{[21]المصدر: MBR — إعادة توطين الشركات}.

الوثائق الأساسية الواجب إعدادها تشمل:

1. قرارات مجلس الإدارة والمساهمين بالموافقة على الانتقال إلى مالطا.
2. عقد التأسيس والنظام الأساسي المحدثين لليتوافقا مع القانون المالطي.
3. شهادة جودة الأداء والوضع القانوني من السجل الأجنبي.
4. إقرار المديرين بالوفاء بالالتزامات المالية (الملاءة).
5. أحدث القوائم المالية.
6. دليل على أن السجل الأجنبي سيرفع الشركة من سجله، أو كتاب عدم ممانعة.
7. وثائق الهوية والعناية الواجبة للمديرين والمساهمين والمالكين المستفيدين النهائيين، بما في ذلك إيداع الملكية المستفيدة المطلوب BO1^{[22]المصدر: MBR — المالكون المستفيدون}.

بعد مراجعة الوثائق، يصدر MBR شهادة استمرارية مؤقتة، مما يجعل الكيان مالطياً بشكل مؤقت. خلال الفترة التي يحددها MBR — وعادةً ما تصل إلى 6 أشهر — يجب تقديم إثبات إلغاء التسجيل من السجل الأصلي. وبمجرد قبوله، يصدر MBR الشهادة النهائية وتصبح الشركة مالطية بالكامل.

بعد الموافقة، يتعين على رواد الأعمال تنفيذ الخطوات التالية:

1. إيداع معلومات الملكية المستفيدة والحفاظ على تحديثها^{[22]المصدر: MBR — المالكون المستفيدون}.
2. الحفاظ على مكتب مسجل في مالطا وسجلات الشركة القانونية.
3. إخطار MBR بأي تغييرات تطرأ على المديرين، أو أمين سر الشركة، أو المكتب المسجل، أو رأس المال، أو اسم الشركة.
4. تقديم الإقرار السنوي والقوائم المالية ضمن المواعيد النهائية القانونية وتسوية الرسوم السنوية المطبقة.

إذا كانت الدولة الأصلية لا تسمح بإعادة التوطين، فإن المسار الأسهل هو تسجيل شركة مالطية جديدة ونقل أصول الأعمال والعملاء والعمليات تدريجياً.

تأسيس شركة جديدة في مالطا

نوع الشركة والإطار القانوني. الهيكل الأكثر شيوعاً هو الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاصة (Ltd). وتخضع لقانون الشركات، الفصل 386، الذي يحدد متطلبات التأسيس والإدارة والإيداعات والامتثال. وتتم إدارة هذه العملية بواسطة MBR^{[23]المصدر: MBR — قانون الشركات}.

قبل التأسيس، يجب تحديد العناصر التالية:

1. اسم الشركة — يجب الموافقة عليه من MBR.
2. المكتب المسجل في مالطا.
3. المديرون وأمين سر الشركة.
4. المساهمون وهيكل ملكية الأسهم.
5. النشاط التجاري ورأس المال المصرح به.

بالنسبة للشركات الخاصة، فإن الحد الأدنى لرأس المال المصرح به هو 1,165 يورو، مع دفع 20% منه على الأقل^{[24]المصدر: MBR — تأسيس وتسجيل الشركات}.

الوثائق التالية يجب تقديمها إلى MBR^{[25]المصدر: MBR — دليل التأسيس}:

• عقد التأسيس والنظام الأساسي؛
• وثائق الهوية للمديرين والمساهمين وأمين سر الشركة؛
• إقرار الامتثال لقانون الشركات؛
• تفاصيل المكتب المسجل؛
• وثائق العناية الواجبة للمساهمين والمالكين المستفيدين النهائيين.

بمجرد موافقة MBR على الوثائق وسداد الرسوم، تُصدر شهادة التأسيس.

بعد التأسيس، يجب تسجيل الشركة لدى هيئة الضرائب والجمارك المالطية. ويشمل ذلك الحصول على الرقم الضريبي لضريبة أرباح الشركات والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، بمعدل قياسي يبلغ 18%^{[26]المصدر: إدارة الضرائب والجمارك المالطية — تسجيل الشركات}.

نقل الأعمال الأجنبية بعد تأسيس شركة مالطية

عندما تنشئ شركة أجنبية كياناً مالطياً، عادة ما يتم التحول التشغيلي على مراحل: أولاً تأسيس الهيكل، ثم نقل الملكية الفكرية والعقود، وأخيراً نقل العملاء والإيرادات والموظفين.

الخطوة 1. إعداد العمليات والامتثال. تأسيس حضور الشركة الجديدة:

1. فتح حساب مصرفي تجاري أو حساب مؤسسة دفع إلكتروني (EMI).
2. استئجار مساحة مكتبية أو استخدام خدمة المكتب المسجل.
3. تنظيم أنظمة المحاسبة والمراجعة وكشوف المرتبات.
4. عقد اجتماعات مجلس الإدارة في مالطا لإثبات الإدارة والسيطرة.
5. التقدم بطلب للحصول على أي تراخيص قطاعية متخصصة إذا كان النشاط يخضع للتنظيم، مثل الخدمات المالية أو الألعاب الإلكترونية.

الخطوة 2. نقل البنية التحتية والملكية الفكرية. نقل الأصول مثل العلامات التجارية، والنطاقات، والبرامج، وأنظمة الدفع إلى الكيان الجديد. تحديث العقود وضمان الامتثال للائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) فيما يتعلق ببيانات العملاء.

الخطوة 3. نقل الإيرادات ونشاط العملاء. البدء في إصدار الفواتير للعملاء الجدد عبر الشركة المالطية. نقل العملاء الحاليين تدريجياً عبر توقيع عقود جديدة أو تحويل العقود القديمة. تحديث التفاصيل القانونية الخاصة بك، بما في ذلك أرقام الحسابات المصرفية وضريبة القيمة المضافة.

الخطوة 4. توفيق الموردين والفريق والهوية. إعادة توقيع اتفاقيات الموردين، ونقل الموظفين إلى الشركة الجديدة بالتسجيل السليم، وتحديث الموقع الإلكتروني والبريد الإلكتروني وثائق التأمين.

الخطوة 5. إغلاق الشركة القديمة أو الاحتفاظ بها. بمجرد اكتمال الانتقال، اختر ما إذا كنت تريد تصفية الشركة القديمة أو الاحتفاظ بها لأغراض القابضة. تساعد العملية المرحلية على تقليل الاضطرابات.

لا تفرض مالطا أي ضريبة مقتطعة على أرباح الأسهم أو الفوائد أو الإتاوات الموزعة للخارج والمطروحة لغير المقيمين — وهي ميزة نادرة بين دول الاتحاد الأوروبي. ولكن هذه مجرد بداية. فمن التسجيل المرن لضريبة القيمة المضافة إلى حوافز التمويل السخية، تقدم الجزيرة بيئة مواتية للأعمال ومصممة خصيصاً لرواد الأعمال.

1. تسجيل مرن لضريبة القيمة المضافة مصمم وفقاً لحجم الأعمال

يتيح قانون ضريبة القيمة المضافة المالطي ثلاثة أنواع مختلفة من التسجيل بموجب المواد 10 و11 و12، اعتماداً على طبيعة توريدات الشركة وحجم أعمالها^{[28]المصدر: التسجيل وإلغاء التسجيل — الأسئلة الشائعة لدى إدارة الضرائب والجمارك المالطية}:

1. المادة 10 مخصصة للشركات التي تورّد بضائع أو خدمات خاضعة للضريبة في مالطا. ويجب عليها تحصيل ضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي 18%، مع معدلات مخفضة بنسبة 7% و5% ويمكنها استرداد ضريبة مدخلات القيمة المضافة.
2. المادة 11 تطبق على المنشآت الصغيرة التي تقل عن عتبات معينة مثل 35,000 يورو للبضائع. ولا تحسب ضريبة القيمة المضافة ولا يمكنها استردادها.
3. المادة 12 تطبق عندما يتلقى كيان غير مسجل بموجب المادة 10، مثل شركة قابضة، خدمات من الخارج أو يقوم باقتناء من داخل دول الاتحاد الأوروبي. تُحتسب ضريبة القيمة المضافة باستخدام آلية التكليف العكسي.

2. تخفيض العبء الضريبي من خلال نظام الاحتساب الكامل والاسترداد

تعتمد مالطا نظام احتساب ضريبي كامل: تدفع الشركات ضريبة بنسبة 35% على الأرباح، ولكن عند توزيع أرباح الأسهم، يطالب المساهمون بائتمان أو استرداد لهذه الضريبة حتى لا تخضع للضريبة مرتين.

بالنسبة للعديد من أرباح الأعمال، قد يحصل المساهم على استرداد قدره 6/7 من ضريبة 35%، مما يعني أن معدل الضريبة الإجمالي بعد الاسترداد يبلغ حوالي 5%^{[11]المصدر: إدارة الضرائب والجمارك المالطية — ضريبة أرباح الشركات}.

3. خصم شبيه بالفوائد على رأس المال عبر النفع الفعلي المفترض (NID)

يتيح الخصم المفترض للفائدة (NID) للشركات خصم مبلغ مفترض من دخلها الخاضع للضريبة، مما يحاكي الفائدة على رأس المال المخاطر. يوازي هذا المعاملة الضريبية لرأس المال مع الديون، مما يجعل مالطا جاذبة للشركات كثيفة رأس المال.

المعدل المرجعي هو العائد على السندات الحكومية المالطية لمدة 20 عاماً مضافاً إليه 5%، ويكون الخصم بحد أقصى 90% من الدخل الخاضع للضريبة^{[29]المصدر: إدارة الضرائب والجمارك المالطية — إرشادات خاصة بقواعد الخصم المفترض للفائدة}.

4. الإعفاء من الازدواج الضريبي

وقعت مالطا أكثر من 80 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، مما يتيح للشركات تجنب الخضوع للضريبة في مالطا ودولة المصدر معاً. وتُستخدم طريقة الائتمان الضريبي: يُخصم المبلغ المدفوع كضريبة أجنبية من الضريبة المستحقة في مالطا، وذلك بحد أقصى يساهم في الأقل بينهما.

يقتصر الإعفاء على المبلغ الأقل بين الضريبة الأجنبية المدفوعة أو الضريبة المالطية المنسوبة إلى ذلك الدخل^{[30]المصدر: إدارة الضرائب والجمارك المالطية — الازدواج الضريبي}.

5. الائتمان الضريبي الأجنبي بمعدل ثابت كخيار بديل

عندما تحقق شركة مالطية دخلاً أو أرباحاً رأسمالية من مصدر أجنبي ولا يمكنها استخدام إعفاء معاهدة الازدواج الضريبي أو الإعفاء الأحادي، يمكنها اختيار الائتمان الضريبي الأجنبي بمعدل ثابت^{[31]المصدر: برافيس ووتر هاوس كوبرز (PwC) — تحديد دخل الشركات في مالطا}.

ويعمل هذا على النحو التالي:

1. تضيف الشركة ضريبة افتراضية ثابتة بنسبة 25٪ إلى الدخل الأجنبي، وتتعامل معه كما لو كانت الضريبة قد دُفعت في الخارج.
2. يُفرض على هذا المبلغ الإجمالي ضريبة بموجب قواعد ضريبة الشركات المالطية، عادة بنسبة 35٪.
3. بعد ذلك، يطبق ائتمان ضريبي بنسبة 25٪ لتقليل الضريبة المالطية المستحقة.

6. إعفاء الدخل من ملكية الأسهم المؤهلة

تعفي مالطا الأرباح الرأسمالية وأرباح الأسهم من الضريبة إذا كانت قادمة من ملكية أسهم مؤهلة في شركة أخرى. و يعني هذا عادة امتلاك 10٪ على الأقل من الأسهم، أو حقوق التصويت، أو حقوق السيطرة، لمدة لا تقل عن 183 يوماً.

يطبق الإعفاء بالكامل على الأرباح الرأسمالية. وبالنسبة لأرباح الأسهم، فإنه ينطبق إذا كانت الشركة التابعة في الاتحاد الأوروبي، وتخضع للضريبة بنسبة 15٪ أو أكثر، أو تحقق معظم دخلها من التداول. وتضمن قواعد مكافحة إساءة الاستخدام عدم استخدام الإعفاء لحيازات الممتلكات الاستثمارية غير النشطة أو العقارات المالطية^{[32]المصدر: قانون ضريبة الدخل المالطي}.

7. لا ضريبة على الأرباح الرأسمالية الأجنبية للشركات المقيمة غير الموطنة

تُفرض الضريبة على الشركة الأجنبية التي تصبح مقيمة في مالطا ولكنها غير موطنة فقط على الدخل المكتسب في مالطا والدخل الأجنبي المحول إلى مالطا.

لا تُفرض الضريبة على الأرباح الرأسمالية الأجنبية، حتى لو جُلبَت إلى مالطا. وبالنسبة للشركات المؤسسة في مالطا — المقيمة والموطنة — يُفرض الضريبة على الدخل العالمي، ولكن مع إمكانية الوصول إلى نظام الاسترداد في مالطا^{[33]المصدر: برافيس ووتر هاوس كوبرز (PwC) — الضرائب على دخل الشركات في مالطا}.

8. برامج التمويل

تقدم مالطا مجموعة من حوافز الأعمال المصممة لدعم الاستثمار والابتكار والتنافسية عبر القطاعات المختلفة. وتساعد هذه الحوافز الشركات على تقليل التكاليف التشغيلية، والاستثمار في النمو، والتوسع على المستوى الدولي.

1. المساعدة الاستثمارية. تشجع الشركات على التوسع أو إطلاق عمليات جديدة من خلال تغطية جزء من التكاليف المؤهلة مثل الأراضي والمباني والمعدات. الفائدة: دعم يصل إلى 30٪ على التكاليف المؤهلة^{[34]المصدر: مالطا إنتربرايز — المساعدة الاستثمارية 2021}.

2. تمويل الشركات الناشئة. يدعم الشركات في مراحلها المبكرة بتمويل للتأسيس وتطوير المنتجات ودخول السوق الأولي. الفائدة: منح تصل إلى 400,000 يورو لتغطية الرواتب والإيجار الآلات والتكاليف التشغيلية الأخرى^{[35]المصدر: مالطا إنتربرايز — تمويل الشركات الناشئة}.

3. حوافز البحث والتطوير (R&D). يقدم دعماً مالياً لمشاريع البحث والتطوير التي تهدف إلى تطوير منتجات أو خدمات أو عمليات جديدة أو محسنة. الفائدة: منح نقدية أو ائتمانات ضريبية تغطي ما يصل إلى 50٪ من تكاليف البحث والتطوير المؤهلة^{[36]المصدر: مالطا إنتربرايز — حوافز البحث والتطوير}.

4. برنامج تطوير الأعمال واستمراريتها. يدعم الشركات التي تواجه تحديات مؤقتة أو إعادة هيكلة لضمان استمراريتها على المدى الطويل. الفائدة: مساعدة مالية مصممة لضمان الاحتفاظ بالوظائف واستمرارية الأعمال^{[37]المصدر: مالطا إنتربرايز — مخطط تطوير الأعمال واستمراريتها}.

5. الاستثمار المصغر (MicroInvest). صُمم هذا البرنامج للشركات الصغيرة، ويوفر ائتمانات ضريبية للاستثمار في نمو الأعمال. الفائدة: ائتمانات ضريبية تصل إلى 70,000 يورو للنفقات الرأسمالية المؤهلة أو تكاليف الأجور^{[38]المصدر: مالطا إنتربرايز — Microinvest}.

1. للحصول على الإقامة الدائمة في مالطا، يجب على المستثمرين المساهمة إما بمبلغ 169,000 يورو أو 474,000 يورو، اعتماداً على ما إذا كانوا يستأجرون أو يشترون عقاراً. 
2. يشمل المجموع الإجمالي تكاليف العقار، ورسوم المساهمة، والرسوم الإدارية، والتبرع الخيري.
3. يمكن إدراج الزوج أو الزوجة والأطفال دون سن 29 عاماً والوالدين في الطلب.
4. عدم وجود شرط للإقامة الفعلية والتنقل في منطقة شنغن هما من بين المزايا الرئيسية لبرنامج الإقامة الدائمة في مالطا لأصحاب الأعمال.
5. يستفيد رواد الأعمال من بيئة الأعمال المواتية في مالطا، والتي توفر حوافز ضريبية، وقطاعات متنوعة، ونمواً سريعاً في الناتج المحلي الإجمالي، ومنطقة زمنية استراتيجية، وتكاليف تشغيلية منخفضة، وخيارات تمويل الأعمال، واللغة الإنجليزية كلغة رسمية.