17 دولة معفاة من الضرائب في عام 2026: أين يمكنك دفع ضريبة دخل صفرية بشكل قانوني

تعد الضرائب من أكثر الوسائل شيوعاً لتحقيق الإيرادات للدول، وغالباً ما تلعب ضريبة الدخل دوراً رئيسياً في ذلك. ومع ذلك، لا تفرض بعض الدول ضريبة دخل على مواطنيها ومقيميها. ويكون ذلك ممكناً عندما تحقق الدولة إيرادات كافية من خلال وسائل أخرى. 

تتميز بعض الدول، مثل قطر والكويت، بغناها بالموارد الطبيعية وتحقيق إيرادات من تجارة النفط والغاز. وتجذب دول أخرى، مثل جزر البهاما، عدداً كافياً من السياح لجمع مبالغ كبيرة من هذا القطاع. وأخيراً، يمكن أن تكون عدم فرض ضريبة دخل على الأجانب بموجب القانون خياراً حكومياً لجذب المستثمرين إلى البلاد.

توجد حالياً 17 دولة في العالم بدون ضريبة دخل. ومن بينها أنتيغوا وبربودا، وسانت كيتس ونيفيس، والإمارات العربية المتحدة، وفانواتو، وبروناي، والبحرين، وجزر البهاما، وبرمودا، وجزر كايمان، وجزر تركس وكايكوس، وجزر العذراء البريطانية، وموناكو، والمملكة العربية السعودية، والكويت، وقطر، والصومال، والصحراء الغربية.

بالإضافة إلى ذلك، توجد مناطق ذات ضرائب منخفضة. وسيقدم هذا المقال أيضاً أمثلة على الدول التي تتمتع بأقل معدلات ضريبية في العالم.

لا يعني معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 0% تلقائياً أن الدولة خالية من الضرائب لكل مستثمر. إذ تلعب عوامل أخرى دوراً مهماً، بما في ذلك كيفية اكتساب الشخص صفة المقيم الضريبي، وأنواع الدخل المعفاة من الضرائب، وما إذا كان بإمكان المستثمرين الحصول على الإقامة أو الجنسية، وكيف يمكن لاتفاقيات إعادة تجنب ازدواج الضريبة أن تؤثر على الالتزامات في دولة أخرى.

تختلف القواعد من اختصاص قضائي إلى آخر. حيث تطبق بعض الدول اختبارات واضحة لعد الأيام، بينما تنظر دول أخرى إلى مكان سكن الشخص ومدى قوة علاقاته الشخصية أو الاقتصادية.

القواعد الضريبية. إلى جانب انعدام ضريبة الدخل، يُعفى الأفراد في انتيغوا وبربودا أيضاً من دفع الضرائب على الثروة والأرباح الرأسمالية والميراث^{[1]المصدر: حكومة انتيغوا وبربودا — بيان الميزانية لعام 2022}.

تبلغ ضريبة الشركات القياسية في انتيغوا وبربودا 25%.

ولا يعفي الحصول على جنسية انتيغوا وبربودا الأفراد تلقائياً من الضرائب في البلدان الأخرى. فقد تظل عليهم التزامات ضريبية في بلد جنسيتهم الأصلي أو بلد إقامتهم الضريبية، بناءً على القوانين الضريبية لفردهم وظروفهم الشخصية.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في انتيغوا وبربودا. يمكن للشخص أن يستوفي شروط الإقامة إذا تحقق شرط واحد على الأقل من الشروط التالية: 

• أن يكون لديه منزل دائم في انتيغوا وبربودا ويقضي بعض الوقت هناك خلال العام؛
• أن يتواجد فعلياً في البلاد لمدة لا تقل عن 183 يوماً؛ 
• أن تكون إقامته في انتيغوا وبربودا جزءاً من فترة متصلة مدتها 183 يوماً تمتد عبر سنتين ضريبيتين؛ 
• أن يقضي 30 يوماً على الأقل في البلاد أثناء حياذته شهادة مقيم دائم^{[2]المصدر: OECD — انتيغوا وبربودا: معلومات عن الإقامة للأغراض الضريبية}. 

مسار الحصول على الجنسية. يمكن للأجانب الأثرياء الحصول على جنسية انتيغوا وبربودا عن طريق استثمار 230٬000 دولار أو أكثر في اقتصاد البلاد^{[3]المصدر: وحدة برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار في انتيغوا وبربودا — الجنسية}.

يجب أن يزيد عمر المستثمر على 18 عاماً، وأن يكون لديه دخل قانوني، وألا تكون لديه سوابق جنائية.

كما يُتاح ضم الأسرة إلى الطلب: الزوج أو الزوجة، والأطفال دون سن 30 عاماً، والوالدان والجدان من سن 55 عاماً أو أكثر، والأخوة غير المتزوجين. ولا تُورّث جنسية انتيغوا وبربودا تلقائياً، لذا يجب على المستثمر التأكد من إضافة جميع أفراد الأسرة المؤهلين خلال السنوات الخمس الأولى من الحصول على الجنسية.

وبالإضافة إلى المزايا الضريبية، يتيح جواز سفر انتيغوا وبربودا لحامليه:

• دخول دول شنغن دون تأشيرة والإقامة فيها لمدة تصل إلى 90 يوماً خلال فترة 180 يوماً؛
• زيارة المملكة المتحدة دون تأشيرة والإقامة فيها لمدة 180 يوماً؛
• السفر دون تأشيرة إلى 166 دولة إجمالاً.

انتيغوا وبربودا هي دولة جزيرية ساحرة تتميز بشواطئها ذات الرمال الوردية والبيضاء، والشعاب المرجانية، والبحيرات الشاطئية الفيروزية. وتشتهر الجزر بمراسيها المريحة، ويحب بعض المشاهير قضاء الوقت هناك: على سبيل المثال، اشترى المغني إريك كلابتون ومصمم الأزياء جيورجيو أرماني منازل هناك.

القواعد الضريبية. لا تفرض سانت كيتس ونيفيس أي ضرائب على الدخل، أو أرباح الأسهم، أو الإتاوات، أو الفوائد للمقيمين. وتبلغ ضريبة الشركات 33%، وضريبة القيمة المضافة 17%، وتُفرض ضريبة على ملكية العقارات بنسبة تتراوح بين 0٫2 و0٫3%^{[4]المصدر: إدارة الإيرادات الداخلية في سانت كيتس ونيفيس — الأسئلة الشائعة حول الضرائب}.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في سانت كيتس ونيفيس. الجنسية وحدها لا تجعل المستثمر مقيماً ضريبياً. ولا تحدد سانت كيتس ونيفيس عدداً محدداً من الأيام يمنح الشخص تلقائياً صفة المقيم الضريبي.

بدلاً من ذلك، تأخذ السلطات بعين الاعتبار ما إذا كان الشخص يعيش فعلياً في البلاد ولديه روابط وثيقة هناك، مثل وجود منزل دائم. وإذا كانت دولة أخرى تعتبر الشخص أيضاً مقيماً ضريبياً، فقد تنظر اتفاقية منع الازدواج الضريبي المعمول بها إلى المكان الذي يمتلك فيه منزلاً دائماً، وعلاقات شخصية واقتصادية أقرب، والمكان الذي يقيم فيه عادةً^{[5]المصدر: لجنة القوانين في سانت كيتس ونيفيس — قانون ضريبة الدخل، الفصل 20.22}.

مسار الحصول على الجنسية. يمكن الحصول على جنسية سانت كيتس ونيفيس من خلال استثمار بقيمة 250٬000 دولار فأكثر. ويجب أن يزيد عمر المستثمر على 18 عاماً، مع وجود دخل قانوني وعدم وجود سوابق جنائية. كما يمكن ضم الأسرة في الطلب: الزوج أو الزوجة، والأطفال دون سن 25 عاماً، والوالدان من سن 55 عاماً أو أكثر. وتستغرق عملية الحصول على جنسية سانت كيتس ونيفيس 4 أشهر على الأقل^{[6]المصدر: وحدة برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار في سانت كيتس ونيفيس — مساهمة الدولة الجزيرية المستدامة}.

تتميز الجزر بطبيعتها الخلابة: الجبال، والغابات المطيرة، والشواطئ الجميلة ذات الرمال البركانية السوداء. ويسافر السياح إلى سانت كيتس ونيفيس للاستجمام على الشواطئ، والغوص، والقيام بجولات باليخوت الساحلية، وتذوق الأطعمة المحلية. وفيما يتعلق بالسفر دون تأشيرة، يعد جواز سفر سانت كيتس ونيفيس من أقوى جوازات السفر في منطقة الكاريبي.

القواعد الضريبية. لا تفرض أي ضرائب على الدخل الشخصي، أو الميراث، أو الأرباح الرأسمالية، أو تصدير رأس المال للأفراد. وتستطيع الشركات الإعفاء من ضريبة الشركات والضرائب الأخرى لمدة 20 عاماً، مع دفع رسم سنوي قدره 300 دولار أمريكي فقط^{[7]المصدر: الجمارك والإيرادات الداخلية في فانواتو — دليل المؤسسات المالية المحددة}. 

ومع ذلك، لم تبرم فانواتو معاهدات ضريبية مع العديد من الدول حول العالم، لذا قد يلتزم الشخص الذي يحمل جواز سفر فانواتو بدفع الضرائب في دولة أخرى.

كيفية إثبات الإقامة الضريبية في فانواتو. تتعامل الدولة مع الفرد كمقيم ضريبي إذا كان لديه منزل في البلاد خلال العام أو قضى 183 يوماً على الأقل هناك خلال أي فترة مدتها 12 شهراً^{[8]المصدر: الجمارك والإيرادات الداخلية في فانواتو — دليل المؤسسات المالية المحددة، القسم 4}. 

المسار إلى الجنسية. تقدم فانواتو أسرع برنامج للجنسية عن طريق الاستثمار — حيث يمكن الحصول على جواز السفر الثاني في غضون شهرين أو أكثر عن طريق استثمار بقيمة ابتداءً من 130,000 دولار أمريكي^{[9]المصدر: مكتب الجنسية في فانواتو — رسوم وتكاليف الجنسية}.

يتيح جواز سفر فانواتو دخول 124 دولة دون تأشيرة، بما في ذلك سنغافورة وهونغ كونغ. ومع ذلك، سيظل مواطنو فانواتو بحاجة إلى تأشيرة لزيارة دول منطقة شنغن والمملكة المتحدة.

القواعد الضريبية. لا تفرض البحرين أي ضريبة دخل شخصي. وتبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 10%^{[10]المصدر: الجهاز الوطني للإيرادات في البحرين — ضريبة القيمة المضافة}.

تدفع شركات النفط والغاز ضريبة دخل بنسبة 46%. ومنذ عام 2025، تطبق البحرين أيضاً ضريبة تكميلية محلية بحد أدنى قدره 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها الموحدة السنوية 750 مليون يورو على الأقل في سنتين من السنوات المالية الأربع السابقة على الأقل.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في البحرين. يمكن للفرد الحصول على شهادة إقامة للأغراض الضريبية إذا قضى 183 يوماً على الأقل في البحرين خلال السنة التي طُلبت الشهادة عنها. 

مسار الحصول على الإقامة في البحرين. لا تقدم البحرين الجنسية عن طريق الاستثمار. ويمكن للأجانب الذين يمتلكون عقارات بقيمة لا تقل عن 200٬000 دينار بحريني، أو ما يعادل 530٬000 دولار تقريباً، الحصول على الإقامة الذهبية لمدة 10 سنوات.

كما يمكن للمتقاعدين الأجانب التأهل إذا كانوا يتقاضون راتباً تقاعدياً لا يقل عن 4٬000 دينار بحريني، أو ما يعادل 10٬600 دولار تقريباً. أما الموظفون والمتقاعدون الأجانب المقيمون بالفعل في البحرين فيحتاجون إلى راتب أساسي لا يقل عن 2٬000 دينار بحريني، أو ما يعادل 5٬300 دولار تقريباً.

القواعد الضريبية. لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل شخصي. كما تعفى الرواتب، ودخل الاستثمار الشخصي، ودخل الاستثمار العقاري الذي يحققه الأفراد بصفتهم الشخصية من الضريبة. 

وقد يخضع الأفراد الذين يمارسون أعمالاً تجارية في الإمارات لضريبة الشركات إذا تجاوز إجمالي أعمالهم السنوية 1,000,000 درهم إماراتي. وتبلغ نسبة ضريبة الشركات القياسية 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد على 375,000 درهم إماراتي^{[11]المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات — أساس الخضوع للضريبة: الأشخاص الطبيعيون}.

كيفية إثبات الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة. يمكن للأجنبي أن يصبح مقيماً ضريبياً إذا: 

• قضى 183 يوماً على الأقل في الإمارات العربية المتحدة خلال 12 شهراً متتالية؛
• كان من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي أو يحمل تصريح إقامة ساري المفعول في الإمارات، مع وجود منزل دائم أو وظيفة أو عمل تجاري في البلاد، وقضى 90 يوماً على الأقل في الإمارات؛
• كانت مكان إقامته المعتاد ومركز مصالحه الشخصية والمالية في الإمارات العربية المتحدة^{[12]المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات — قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 بشأن تحديد الإقامة الضريبية}.

المسار إلى الإقامة. لا تقدم الإمارات العربية المتحدة الجنسية عن طريق الاستثمار، ولكن يمكن للمستثمرين الأجانب الحصول على تصاريح إقامة قابلة للتجديد. 

في دبي، يمكن للمالك الفردي للعقار التقدم بطلب للحصول على تأشيرة إقامة مستثمر لمدة سنتين بغض النظر عن قيمة العقار. بالنسبة للعقارات المملوكة على الشيوع، يجب أن تبلغ قيمة حصة المتقدم 400,000 درهم إماراتي على الأقل. 

يمكن للمستثمرين الذين يمتلكون عقاراً واحداً أو أكثر في الإمارات العربية المتحدة بقيمة لا تقل عن 2,000,000 درهم إماراتي التأهل للحصول على الإقامة الذهبية لمدة 10 سنوات^{[13]المصدر: دائرة الأراضي والأملاك في دبي — طلب الإقامة الذهبية للمستثمرين}.

تتيح الإمارات العربية المتحدة مرافق ترفيهية وتعليمية متعددة، وخيارات استثمارية للأعمال التجارية من جميع أنحاء العالم، ودعماً حكومياً للمغتربين. ومع ذلك، وباعتبارها دولة إسلامية بالدرجة الأولى، تمتلك الإمارات قواعد وتقاليد يجب احترامها: تُنصح النساء بارتداء ملابس محتشمة في كل مكان، وفي مناطق الشواطئ يُعد المظاهر العامة للتعبير عن العاطفة غير مرحب بها عموماً، ويتم تنظيم شراء المشروبات الكحولية.

القواعد الضريبية. لا تفرض جزر البهاما ضريبة دخل شخصي أو ضريبة أرباح رأسمالية. وتبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية 10%. وتدفع الشركات ضريبة رخصة أعمال سنوية تترواح بين 0٫5 و1٫25% بناءً على إجمالي الإيرادات^{[14]المصدر: إدارة الإيرادات الداخلية في جزر البهاما — الأسئلة الشائعة حول ترخيص الأعمال}.

كيفية إثبات الإقامة الضريبية في جزر البهاما. لا تفرض جزر البهاما متطلبات رسمية للإقامة الضريبية على الأفراد.

في سبتمبر 2026، أعلنت الحكومة عن خطط لإدخال شهادة إقامة ضريبية للمقيمين الدائمين الذين يقضون 90 يوماً على الأقل في السنة التقويمية في البلاد. ولم يدخل المخطط المقترح حيز التنفيذ بعد.

المسار إلى الإقامة في جزر البهاما. لا تقدم جزر البهاما الجنسية عن طريق الاستثمار. ويمكن للمستثمرين الأجانب التقدم بطلب للحصول على الإقامة الدائمة الاقتصادية عن طريق استثمار لا يقل عن 1,000,000 دولار أمريكي في العقارات البهامية، أو السندات الحكومية، أو الجمع بينهما. ويجب أن يظل الاستثمار قائماً لمدة 10 سنوات على الأقل.

القواعد الضريبية. لا تفرض برمودا أي ضريبة دخل شخصي أو ضريبة قيمة مضافة. ومع ذلك، لا يعني هذا أن دخل التوظيف معفى من الضرائب تماماً.

تفرض برمودا ضريبة أجور على دخل التوظيف والعمل الحر. وتُحسب حصة الموظف بمعدلات تصاعدية تتراوح بين 0٫25 و12٫5%، بينما تتراوح معدلات أصحاب العمل بين 0 و9٫75%، اعتماداً على نوع العمل وحجمه. وتتحمل جهات العمل مسؤولية دفع ضريبة الأجور بالكامل، ولكن يجوز لها خصم حصة الموظف من الرواتب.

ومنذ عام 2025، تفرض برمودا أيضاً ضريبة دخل شركات بنسبة 15% على الشركات التابعة لمجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها الموحدة السنوية 750 مليون يورو على الأقل في سنتين من السنوات المالية الأربع السابقة على الأقل. ولا تدفع الشركات التي تقع خارج هذا النظام ضريبة دخل الشركات عموماً^{[15]المصدر: حكومة برمودا — معدلات ضريبة الأجور لعام 2026/27}. 

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في برمودا. لا توجد في برمودا متطلبات إقامة ضريبية رسمية للأفراد لأنها لا تفرض ضريبة دخل شخصي. ولا يوجد حد أدنى لعدد الأيام التي يجب أن يقضيها الفرد في الإقليم ليتأهل كمقيم لأغراض ضريبة الدخل الشخصي.

مسار الحصول على الإقامة في برمودا. يمكن للمستثمرين الأجانب التقدم بطلب للحصول على شهادة إقامة استثمارية اقتصادية من خلال إجراء استثمار مؤهل بقيمة لا تقل عن 2٫5 مليون دولار في برمودا. ويمكن للمتقدمين الناجحين الحصول على الحق في الإقامة في الإقليم لمدة غير محدودة دون الانتظار لمدة خمس سنوات. كما يجب على المتقدمين التبرع بمبلغ 25٬000 دولار على الأقل لصالح جمعية خيرية مسجلة في برمودا، إما كجزء من استثمارهم المؤهل أو بالإضافة إليه.

القواعد الضريبية. لا تفرض جزر كايمان أي ضريبة دخل على الأفراد، أو ضريبة أرباح الشركات، أو ضريبة الأرباح الرأسمالية، أو ضريبة التركات، أو ضريبة القيمة المضافة. 

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في جزر كايمان. لا يوجد اختبار رسمي لتحديد الإقامة الضريبية للفرد أو الحد الأدنى لشرط الإقامة لأغراض ضريبية.

مسار الحصول على الإقامة في جزر كايمان. يمكن للمستثمرين الأجانب الحصول على الإقامة الدائمة عن طريق استثمار 2 مليون دولار جزر كايمان على الأقل في عقارات مطورة. ويجب عليهم الحفاظ على هذا الاستثمار أثناء حملهم لشهادة الإقامة الدائمة للأفراد المستقلين مالياً.^{[16]المصدر: حكومة جزر كايمان — لوائح الهجرة مراجعة عام 2025}

القواعد الضريبية. لا تفرض موناكو ضريبة دخل على الأفراد، أو ضريبة ثروة، أو ضريبة أراضٍ، أو ضريبة سكن لمعظم المقيمين^{[17]المصدر: حكومة أمير موناكو — الإطار الضريبي للأفراد والأعمال التجارية}.

تدفع الشركات التي تمارس أنشطة صناعية أو تجارية وتحقق أكثر من 25٪ من إجمالي أرباحها خارج موناكو ضريبة أرباح الشركات بنسبة 25٪. والمعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة هو 20٪.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في موناكو. يمكن للشخص الحصول على شهادة إقامة لأغراض ضريبية إذا كان: 

• يقضي أكثر من 183 يوماً في السنة في موناكو؛
• لديه مركز نشاطه الرئيسي هناك، ويقضي وقتاً في موناكو أكثر من أي دولة أخرى؛
• لديه منزل في موناكو.

مسار الحصول على الإقامة. لا تقدم موناكو الإقامة أو الجنسية عن طريق الاستثمار.

يمكن للأجانب التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة من خلال إثبات وجود موارد مالية كافية وتأمين سكن في موناكو، إما عن طريق ملكية عقار أو عقد إيجار. ويمكنهم تقديم إثبات لدخل التوظيف، أو شهادة من مصرف في موناكو تؤكد وجود مدخرات كافية، أو أدلة على الدعم المالي من طرف ثالث.

لا يوجد حد أدنى قانوني للدخل أو لوديعة مصرفية. وفي الممارسة العملية، تشترط البنوك عادة إيداعات تبلغ حوالي 500,000 يورو قبل إصدار شهادة تؤكد وجود مدخرات كافية، في حين تشترط بعض البنوك الخاصة 1 مليون يورو أو أكثر.

القواعد الضريبية. لا تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل على الأفراد على دخل التوظيف. ويبلغ المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات للأعمال التجارية المملوكة للأجانب 20٪. 

تدفع الشركات التي تنتج النفط والمواد الهيدروكربونية ضريبة بمعدلات تتراوح بين 50 إلى 85٪، اعتماداً على رأس مالها. والمعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة هو 15٪^{[18]المصدر: وزارة الاستثمار في المملكة العربية السعودية — قانون واللوائح الضريبية}.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في المملكة العربية السعودية. يصبح الفرد مقيماً ضريبياً إذا تحقق أحد الشروط التالية:

• أن يكون لديه منزل دائم في المملكة العربية السعودية ويقضي 30 يوماً على الأقل هناك خلال السنة الضريبية؛ 
• ألا يكون لديه منزل دائم في البلاد ولكنه يقضي 183 يوماً على الأقل هناك خلال السنة الضريبية.

ولا يشترط أن تكون الأيام متتالية.

مسار الحصول على الإقامة في المملكة العربية السعودية. يمكن لمستثمري الأعمال الحصول على الإقامة المميزة الدائمة عن طريق استثمار 7 ملايين ريال سعودي على الأقل في أنشطة أعمال سعودية وتوظيف 10 أفراد على الأقل. ويجب عليهم الحفاظ على كل من الاستثمار والوظائف خلال أول سنتين. ويمكن لمالكي العقارات التأهل عن طريق تملك أو استخدام عقار سكني بقيمة لا تقل عن 4 ملايين ريال سعودي.

القواعد الضريبية. تتمتع جزر العذراء البريطانية بمعدل ضريبة دخل على الأفراد بنسبة 0٪ ولا تفرض ضريبة دخل على الشركات، أو ضريبة الأرباح الرأسمالية، أو ضريبة المقتطعة من المصدر.

تندرج المنطقة ضمن الولايات القضائية التي لا تفرض ضريبة دخل لأن معدل ضريبة الدخل الفردي فيها هو 0٪. ومع ذلك، هذا لا يعني أن دخل التوظيف معفى تماماً من الضريبة. 

خضع دخل التوظيف والعمل الحر المكتسب في المنطقة لضريبة الأجور بمعدل إجمالي يتراوح بين 10 إلى 14٪، وذلك اعتماداً على فئة صاحب العمل. ويجوز لأصحاب العمل اقتطاع 8٪ من المكافآت الخاضعة للضريبة من رواتب الموظفين ودفع الحصة المتبقية بأنفسهم. وتُعفى أول 10,000 دولار من المكافأة السنوية من ضريبة الأجور^{[19]المصدر: حكومة جزر العذراء — دليل ضريبة الأجور}.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية. لا تطبق جزر العذراء البريطانية اختبار إقامة رسمي لأغراض ضريبة الدخل على الأفراد. ولا تؤثر إقامة الفرد أو موطنه بشكل عام على التزاماته الضريبية في المنطقة، ولا يوجد حد أدنى لشرط الإقامة للتأهل لمعدل ضريبة الدخل الفردي بنسبة 0٪.

مسار الحصول على الإقامة والجنسية. لا تقدم جزر العذراء البريطانية الإقامة أو الجنسية عن طريق الاستثمار. 

يمكن للأجانب العيش في المنطقة بموجب وضعيات هجرة مرتبطة بالتوظيف أو الدراسة أو الظروف الأسرية. ويحتاج الأجانب المستقلون مهنياً عموماً إلى تصريح عمل وتراخيص الأعمال المطلوبة.

القواعد الضريبية. لا تفرض جزر توركس وكايكوس ضريبة دخل على الأفراد، أو ضريبة دخل على الشركات، أو ضريبة الأرباح الرأسمالية، أو ضريبة التركات. 

يجب على الشركات الحصول على ترخيص تجاري سنوي، برسوم تتراوح بين 10 دولارات و7,500 دولار اعتماداً على النشاط. كما تدفع بعض القطاعات ضرائب محددة من 2٫5 إلى 12٪^{[20]المصدر: إدارة الإيرادات في جزر توركس وكايكوس — الرخصة التجارية}.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية. لا تمتلك المنطقة معايير قانونية لتحديد الإقامة الضريبية الفردية، لأنها لا تفرض ضرائب دخل مباشرة. 

مسار الحصول على الإقامة والجنسية. يمكن للمستثمرين الأجانب الحصول على الإقامة الدائمة عن طريق الاستثمار في العقارات أو الأعمال التجارية. والحد الأدنى للاستثمار العقاري هو:

• 300,000 دولار في غراند تورك، أو سولت كاي، أو ساوث كايكوس، أو ميدل كايكوس، أو نورث كايكوس؛ 
• 1 مليون دولار في الجزر الأخرى. 

يبدأ الاستثمار التجاري من 750,000 دولار أو 1٫5 مليون دولار اعتماداً على الجزيرة، ويجب ألا يتطلب 60٪ على الأقل من الموظفين تصاريح عمل.

القواعد الضريبية. لا تفرض بروناي ضريبة دخل على الأفراد أو ضريبة الأرباح الرأسمالية. وتدفع الشركات ضريبة دخل الشركات بنسبة 18٫5٪ من الدخل الخاضع للضريبة^{[21]المصدر: وزارة المالية والاقتصاد في بروناي — الأسئلة الشائعة حول ضريبة الشركات}.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في بروناي. يُعتبر الفرد بشكل عام مقيماً ضريبياً إذا قضى 183 يوماً على الأقل هناك خلال السنة السابقة لسنة التقييم. كما يلبي التوظيف في بروناي لمدة 183 يوماً على الأقل هذا الاختبار.

مسار الحصول على الإقامة والجنسية. لا تقدم بروناي الإقامة أو الجنسية عن طريق الاستثمار. ويمكن للأجانب العيش في البلاد بموجب مسارات مثل تصريح العمل أو تصريح التابعين.

القواعد الضريبية. لا تفرض الكويت ضريبة دخل على الأفراد. وتدفع الشركات الأجنبية عموماً ضريبة دخل الشركات بنسبة 15٪ من صافي الدخل الخاضع للضريبة.

ومنذ عام 2025، تخضع المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها العالمية السنوية 750 مليون يورو أيضاً لقواعد الحد الأدنى من الضريبة التكميلية المحلية في الكويت بنسبة 15٪.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في الكويت. يمكن للفرد الحصول على شهادة إقامة ضريبية كويتية إذا قضى 183 يوماً على الأقل في البلاد خلال السنة المالية المعنية. ويمكن أن تكون الأيام متصلة أو منفصلة.

مسار الحصول على الإقامة في الكويت. لا تقدم الكويت الجنسية عن طريق الاستثمار. 

اعتباراً من يونيو 2026، يمكن للمستثمرين الأجانب وبعض كبار التنفيذيين في الشركات المرخصة من هيئة تشجيع الاستثمار المباشر الكويتية الحصول على تصاريح إقامة تصل إلى 15 سنة. وللتأهل، يجب أن تحافظ الشركة المرخصة على استثمار لا يقل عن 5 ملايين دينار كويتي، ورأس مال لا يقل عن 1 مليون دينار كويتي، وتشيغل عمليات نشطة في الكويت، والحد الأدنى المطلوب من مستوى التوظيف للمواطنين الكويتيين^{[22]المصدر: هيئة تشجيع الاستثمار المباشر الكويتية — الكويت تعزز الإقامة طويلة الأمد}.

القواعد الضريبية. لا تفرض قطر ضريبة على الرواتب أو الأجور أو البدلات التي يتلقاها الأفراد. 

يُخضع الدخل الناتج عن النشاط التجاري الخاضع للضريبة عموماً لضريبة بنسبة 10٪، بينما تُخضع أنشطة البترول والبتروكيماويات لضريبة بمعدل أدنى يبلغ 35٪. 

تُعفى الأرباح الرأسمالية المحققة من العقارات أو الأوراق المالية المملوكة للأفراد خارج نشاط تجاري خاضع للضريبة.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في قطر. يتأهل الفرد بصفته مقيماً ضريبياً إذا تحقق أحد الشروط التالية: 

• أن يكون لديه منزل دائم في قطر؛ 
• أن يقضي أكثر من 183 يوماً هناك خلال أي فترة مدتها 12 شهراً؛ 
• أن يكون مركز مصالحه الحيوية في البلاد.

مسار الحصول على الإقامة في قطر. لا يوجد مسار للجنسية عن طريق الاستثمار يعمل في قطر. 

يمكن للأجانب الحصول على الإقامة عن طريق شراء عقار في مناطق التملك الحر المحددة. والتأهل للحصول على تصريح إقامة يتطلب عقاراً بقيمة تزيد على 730,000 ريال قطري. ويمنح العقار الذي تزيد قيمته على 3٫65 مليون ريال قطري إقامة مع مزايا إضافية مماثلة للإقامة الدائمة. ويجب على مالكي العقارات قضاء 90 يوماً على الأقل سنوياً في قطر للحفاظ على هذه المزايا.

القواعد الضريبية. لا تفرض أنغيلا ضريبة دخل على الأفراد، أو ضريبة دخل على الشركات، أو ضريبة الأرباح الرأسمالية. ويبلغ المعدل القياسي لضريبة الخدمات العامة 13٪.

ضريبة الخدمات العامة هي ضريبة غير مباشرة على الخدمات وليست على الدخل الفردي. وتطبق على مجموعة من الخدمات، بما في ذلك الإقامة الفندقية، والأنشطة السياحية، والخدمات القانونية والمحاسبية، والبناء، والاتصالات. وتضيف الشركات المسجلة هذه الضريبة إلى الأسعار المفروضة على العملاء وتحول الضريبة المحصلة إلى الحكومة.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في أنغيلا. نظراً لأن أنغيلا لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد، فإنه ليس لديها اختبار إقامة عام لضريبة الدخل الفردي. 

ولا تمنح الإقامة العادية لأغراض الهجرة الفرد تلقائياً الحق في الحصول على شهادة إقامة ضريبية.

للحصول على اعتماد رسمي، تقدم أنغيلا برنامجاً منفصلاً للمقيمين ذوي القيمة العالية. ويجب على المتقدمين:

• دفع ضريبة سنوية مقطوعة قدرها 75,000 دولار لمدة خمس سنوات؛
• تملك عقار في أنغيلا بقيمة لا تقل عن 400,000 دولار؛
• قضاء 45 يوماً على الأقل سنوياً في أنغيلا؛
• قضاء أقل من 183 يوماً في السنة في أي دولة أخرى بمفردها؛
• الحفاظ على مركز مصالحهم الحيوية وعلاقاتهم الحقيقية في أنغيلا.

تُصدر شهادة الإقامة الضريبية سنوياً^{[23]المصدر: سيلكت أنغيلا — الإقامة الضريبية}.

مسار الحصول على الإقامة والجنسية. تقدم أنغيلا الإقامة الدائمة عن طريق الاستثمار. يمكن لمقدم الطلب بمفرده المساهمة بـ 150,000 دولار على الأقل في صندوق التنمية الرأسمالية أو شراء عقارات بقيمة لا تقل عن 750,000 دولار لأسرة مكونة من أربعة أفراد.

القواعد الضريبية. لا تفرض عُمان حالياً ضريبة دخل على الأفراد. وتدخل ضريبة الدخل الفردي بنسبة 5٪ دخل التنفيذ في عام 2028 على الدخل السنوي الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 42,000 ريال عماني^{[24]المصدر: جهاز الضرائب العُماني — صدور قانون ضريبة الدخل على الأفراد}.

تدفع الشركات عموماً ضريبة دخل الشركات بنسبة 15٪، بينما يمكن للشركات الصغيرة المؤهلة دفع 3٪. والمعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة هو 5٪.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية في عُمان. يصبح الفرد مقيماً ضريبياً إذا قضى 183 يوماً على الأقل في عُمان خلال السنة الضريبية. ويمكن أن تكون الأيام متصلة أو منفصلة.

مسار الحصول على الإقامة والجنسية. لا تقدم عُمان الجنسية عن طريق الاستثمار. ويمكن للمستثمرين الأجانب الحصول على إقامة ذهبية قابلة للتجديد لمدة 10 سنوات عن طريق استثمار ما لا يقل عن 520,000 دولار تقريباً من خلال مسارات مثل العقارات، أو شركة عُمانية، أو السندات الحكومية، أو الأوراق المالية المدرجة، أو وديعة مصرفية لأجل محدد.

يتضمن البرنامج أيضاً مسارات للمستثمرين الذين يوظفون 50 مواطناً عُمانياً على الأقل أو يتلقون ترشيحاً من شركة مُستثمَر فيها.

لا تعد الدول التي لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد الخيار الوحيد للأفراد الذين يسعون إلى تخفيف عبئهم الضريبي. إذ تقدم بعض الولاقات القضائية معدلات ضريبة دخل منخفضة نسبياً، أو إعفاءات ضريبية سخية، أو أنظمة ضريبية تفضيلية للمقيمين الأجانب.

وتعد مالطا وقبرص والجبل الأسود وأندورا وسنغافورة أمثلة على هذه البدائل. وعلى الرغم من أنها تفرض ضريبة دخل على الأفراد، فقد يستفيد الأفراد من إعفاءات أو معدلات مخفضة اعتماداً على دخلهم وإقامتهم الضريبية وأهليتهم للأنظمة الضريبية الخاصة.

مالطا

تعتبر معدلات الضرائب على الأفراد تصاعدية، وتتراوح بين 0٪ و35٪.

يبلغ المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات في مالطا 35٪. ويمكن للمساهمين عادةً استرداد 6/7 من الضريبة المدفوعة على الأرباح التجارية الموزعة، مما يخفض المعدل الفعلي إلى 5٪.

وقد ينطبق استرداد كامل بنسبة 100٪ على الأرباح الناتجة عن حصص الملكية المؤهلة، وعادةً ما يكون ذلك عندما تمتلك شركة مالطية 5٪ على الأقل من أسهم رأس المال لشركة أخرى وتحتفظ بحقوق مساهم محددة. 

وكبديل، يمكن للشركات اختيار نظام ضريبة الشركات النهائي بنسبة 15٪ الذي تم إدخاله في عام 2025، والذي لا يمكن للمساهمين بموجبه المطالبة باسترداد الضرائب.

يسمح برنامج الإقامة العالمية في مالطا بالحصول على تصريح الإقامة في البلاد. وتمنحك الإقامة الحق في دفع الضرائب في مالطا، وهي تختلف عن معدلات الضرائب القياسية. ويتمتع المشاركون في البرنامج بنظام ضريبي خاص:

• 15٪ على الدخل المكتسب في الخارج والمنقول إلى مالطا، بحد أدنى 15,000 يورو سنوياً؛
• 0٪ على الدخل العالمي غير المنقول إلى مالطا؛
• 35٪ على الدخل المكتسب في مالطا.

قبرص

اعتماداً على الدخل، يتراوح معدل الضريبة في قبرص بين 0 و35٪. وتعفى أول 22,000 يورو من الدخل الخاضع للضريبة، بينما يُفرض على الدخل الذي يتجاوز 72,000 يورو أعلى معدل ضريبي يبلغ 35٪^{[25]المصدر: إدارة الضرائب القبرصية — الإقرار الضريبي لدخل الأفراد والشرائح الضريبية لعام 2026}.

تُفرض الضرائب على المقيمين الضريبين في قبرص عموماً على الدخل المكتسب في قبرص وخارجها، على الرغم من أن الإعفاءات تطبق على أنواع معينة من الدخل. على سبيل المثال، تُعفى الأرباح من بيع الأوراق المالية من ضريبة الدخل. معدل ضريبة الشركات هو أحد أدنى المعدلات في أوروبا — 15٪. 

يمكن للشخص أن يصبح مقيماً ضريبياً في قبرص إذا قضى 60 يوماً أو أكثر في السنة دون قضاء أكثر من 183 يوماً في السنة في أي دولة أخرى. 

الجبل الأسود

تختلف ضريبة الدخل على الأفراد في الجبل الأسود حسب نوع الدخل ومبلغه. يُفرض على دخل التوظيف ضريبة بنسبة 0 إلى 15٪، بينما يُفرض على الدخل من العقارات ورأس المال والأرباح الرأسمالية عموماً ضريبة بنسبة 15٪^{[26]المصدر: حكومة الجبل الأسود — قانون ضريبة الدخل على الأفراد}.

تعد ضريبة دخل الشركات تصاعدية، بمعدلات تتراوح بين 9 و15٪. ويتراوح المعدل السنوي العام لضريبة العقارات بين 0٫25 و1٪ من القيمة السوقية للعقار، على الرغم من تطبيق معدلات أعلى على بعض فئات العقارات.

أندورا 

تعد أندورا من بين الدول ذات الضرائب المنخفضة في أوروبا. ويبلغ المعدل الأساسي لضريبة الدخل على الأفراد في أندورا 10٪ للأفراد المقيمين. وتطبق فعلياً على الدخل الذي يتجاوز 40,000 يورو. بينما يدفع المقيمون ذوو الدخل المنخفض أقل: 

• الدخل الذي يصل إلى 24,000 يورو معفى؛ 
• الدخل الذي يتراوح بين 24,001 و40,000 يورو يُفرض عليه ضريبة بنسبة 5٪^{[27]المصدر: حكومة أندورا — معدلات ضريبة الدخل على الأفراد}. 

كما يبلغ معدل ضريبة الشركات في أندورا 10٪ أيضاً. 

وبدلاً من ضريبة المبيعات، تطبق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات. وفي أندورا، تعد ضريبة القيمة المضافة الأدنى في أي مكان في أوروبا، بمعدل عام يبلغ 4٫5٪.

سنغافورة

يدفع المقيمون الضريبيون في سنغافورة ضريبة الدخل على الأفراد بمعدلات تصاعدية من 0 إلى 24٪. ويبلغ المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات 17٪^{[28]المصدر: هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة — معدلات ضريبة الدخل على الأفراد}.

يمكن للشركات تخفيض دخلها الخاضع للضريبة من خلال مخطط الإعفاء الضريبي الجزئي: يُعفى 75٪ من أول 10,000 دولار سنغافوري من الدخل الخاضع للضريبة العادي و50٪ من الـ 190,000 دولار سنغافوري التالية. وتتلقى الشركات الناشئة المؤهلة إعفاءً منفصلاً خلال أول ثلاث سنوات تقييم لها.

يمكن للأفراد تخفيض عبئهم الضريبي بشكل قانوني دون الانتقال إلى دولة أخرى. وأحد الخيارات هو استخدام الاستقطاعات والخصومات والإعفاءات الضريبية المتاحة بموجب القوانين المحلية. على سبيل المثال، قد يخصم الأفراد المستقلون مهنياً نفقات الأعمال المؤهلة، بينما يمكن لمساهمات المعاشات التقاعدية تخفيض الدخل الخاضع للضريبة في بعض الدول.

وتوفر اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي فرصة أخرى لتحسين العبء الضريبي. إذ قد تخفض الضرائب المقتطعة من المصدر على أرباح الأسهم الأجنبية والفوائد والإتاوات، أو تسمح للأفراد بالمطالبة بائتمانات ضريبية للضرائب المدفوعة في الخارج. كما قد يستفيد أصحاب الأعمال من الحوافز الضريبية للشركات أو تأسيس شركات في ولايات قضائية ذات ضرائب منخفضة، بشرط أن تمارس هذه الشركات أنشطة تجارية حقيقية هناك.

ومع ذلك، فإن الحصول على تصريح إقامة أجنبي أو تسجيل شركة في الخارج لا يؤدي تلقائياً إلى تخفيض الالتزامات الضريبية. إذ إن الأفراد الذين يستمرون في العيش والعمل في موطنهم الأصلي قد يظلون مقيمين ضريبيين هناك ويتوجب عليهم دفع ضريبة على دخلهم العالمي.

1. هناك 17 دولة معفاة من الضرائب، مما يعني عدم وجود ضريبة دخل فيها. وتقدم أربع من هذه الدول على الأقل مسارات للحصول على الجنسية أو الإقامة للأجانب عن طريق الاستثمار — انتيغوا وبربودا وسانت كيتس ونيفيس والإمارات العربية المتحدة وفانواتو.
2. ومن بين الدول ذات معدلات الضرائب الأقل في العالم مالطا وقبرص وأندورا والجبل الأسود وسنغافورة.
3. إلى جانب عدم وجود ضريبة دخل، يُعفى الأفراد في انتيغوا وبربودا أيضاً من دفع الضرائب على الثروة والأرباح الرأسمالية والمواريث. 
4. لتحسين العبء الضريبي دون الانتقال، ينبغي للأفراد البحث في الخصومات والإقرارات الضريبية المحتملة في بلدهم، كما يمكنهم النظر في نقل أعمالهم إلى دولة ذات ضرائب أقل.
5. قبل اختيار الدولة لتحسين العبء الضريبي، تحقق مما إذا كان بلد إقامتك الرئيسي يمتلك اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع الدولة التي ترغب في الانتقال إليها أو تأسيس شركة فيها.