17 دولة خالية من الضرائب في 2026: حيث يمكنك قانونياً دفع ضريبة دخل صفرية

تُعد الضرائب من أكثر الوسائل شيوعاً للدول لتحقيق الدخل، وعادةً ما تلعب ضريبة الدخل دوراً جوهرياً في ذلك. ومع ذلك، هناك بعض الدول التي لا تفرض ضريبة دخل على مواطنيها ومقيميها. ويصبح ذلك ممكناً عندما تحقق الدولة دخلاً كافياً عبر وسائل أخرى. 

تتمتع بعض الدول بفرة في الموارد الطبيعية، مثل قطر والكويت، وتجني أرباحاً من تجارة النفط والغاز. وتجذب دول أخرى السياح بما يكفي لجمع مبالغ كبيرة من هذا القطاع، كما هو الحال في جزر البهاما. وأخيراً، يمكن أن يكون عدم فرض ضريبة دخل على الأجانب بموجب القانون خياراً حكومياً لجذب المستثمرين إلى البلاد.

توجد حالياً 17 دولة في العالم تفرض صفراً من ضريبة الدخل، ومن بينها ما يلي: انتيغوا وبربودا، وسانت كيتس ونيفيس، والإمارات العربية المتحدة، وفانواتو، وبروناي، والبحرين، وجزر البهاما، وبرمودا، وجزر كايمان، وجزر تركس وكايكوس، وجزر فيرجن البريطانية، وموناكو، والمملكة العربية السعودية، والكويت، وقطر، والصومال، والصحراء الغربية.

بالإضافة إلى الدول التي لا تفرض ضريبة دخل، هناك أقاليم ذات ضرائب منخفضة. وسيقدم هذا المقال أيضاً أمثلة للدول التي تطبق أدنى معدلات ضريبية في العالم.

توجد دول عدة بدون ضرائب تمتاز بكونها مريحة للعيش وسهلة للهجرة إليها. بعد قضاء 183 يوماً في السنة هناك، يمكنك أن تصبح مقيماً ضريبياً فيها وتستمتع بمزايا الضرائب المنخفضة وغيرها من الفوائد. إليك الخيارات التي نوصي بالنظر فيها.

1. انتيغوا وبربودا

إلى جانب انعدام ضريبة الدخل، يُعفى الأفراد في انتيغوا وبربودا أيضاً من دفع الضرائب على الثروة، والأرباح الرأسمالية، والميراث.

تُعفى الشركات المسجلة كشركات أعمال دولية (IBCs) من دفع الضرائب لمدة 50 عاماً، بما في ذلك ضريبة الشركات والضريبة على الدخل من العقارات والأوراق المالية والأصول الأخرى — حيث تدفع فقط رسوماً سنوية تعتمد على مقدار رأس المال المصرح به.

ومع ذلك، يرجى ملاحظة أن انتيغوا وبربودا ليس لديها العديد من المعاهدات الضريبية، ومعظمها مع دول الكاريبي. وهذا يعني أنك ستضطر على الأرجح إلى دفع ضرائب في دولتك الأخرى عند الحصول على الجنسية هناك.

تعد انتيغوا وبربودا دولة جزرية جميلة تتميز بشواطئها ذات الرمال الوردية والبيضاء، والشعاب المرجانية، والبحيرات الزرقاء. وتشتهر الجزر بمراسيها المريحة، ويفضل بعض المشاهير قضاء الوقت هناك: على سبيل المثال، اشترى المغني إريك كلابتون ومصمم الأزياء جورجيو أرماني منازل هناك.

يمكن للأجانب الأثرياء الحصول على جنسية انتيغوا وبربودا عن طريق استثمار 230,000 دولار أو أكثر.

يجب أن يتجاوز المستثمر 18 عاماً، وأن يكون لديه دخل قانوني، وليس لديه سجل جنائي.

من الممكن أيضاً إدراج العائلة في الطلب: الزوج أو الزوجة، والأطفال دون سن 30 عاماً، والوالدين والأجداد الذين تبلغ أعمارهم 55 عاماً فأكثر، والأشقاء غير المتزوجين. لا تُورث جنسية انتيغوا وبربودا تلقائياً، لذا يجب على المستثمر التأكد من إضافة جميع أفراد العائلة المؤهلين خلال السنوات الخمس الأولى من الحصول على الجنسية.

إلى جانب المزايا الضريبية، يتيح جواز سفر انتيغوا وبربودا لحامليه:

• دخول دول منطقة شنغن دون تأشيرة والبقاء هناك لمدة تصل إلى 90 يوماً من أصل 180 يوماً؛
• زيارة المملكة المتحدة دون تأشيرة والبقاء هناك لمدة 180 يوماً؛
• السفر دون تأشيرة إلى أكثر من 150 دولة في المجموع.

2. سانت كيتس ونيفيس

لا تفرض سانت كيتس ونيفيس أي ضرائب على الدخل أو توزيعات الأرباح أو الإتاوات أو الفوائد للمقيمين. تبلغ ضريبة الشركات %33، وضريبة القيمة المضافة من %10 إلى %15، وتُفرض ضريبة على ملكية العقارات بنسبة %0٫2 إلى %0٫3.

يمكن الحصول على جنسية سانت كيتس ونيفيس عن طريق استثمار مبلغ 250,000 دولار فأكثر. يجب أن يكون المستثمر فوق سن 18 عاماً، ولديه دخل قانوني وسجل جنائي نظيف. كما يمكن إدراج العائلة في الطلب: الزوج أو الزوجة، والأطفال دون سن 25 عاماً، والوالدين من عمر 55 عاماً فأكثر. وتستغرق مدة الحصول على جنسية سانت كيتس ونيفيس 4 أشهر على الأقل.

تشتهر الجزر بطبيعتها الخلابة: الجبال، والغابات المطيرة، والشواطئ الجميلة ذات الرمال البركانية السوداء. يقصد المسافرون سانت كيتس ونيفيس للاستجمام، والغوص، والقيام برحلات باليخوت على طول السواحل وتجربة الأطعمة المحلية. وفيما يخص السفر دون تأشيرة، يُعد جواز سفر سانت كيتس ونيفيس من بين الأقوى في منطقة الكاريبي.

3. البحرين 

لا تفرض البحرين أي ضرائب على الدخل، وتُفرض ضريبة الشركات بنسبة %46 فقط على الشركات العاملة في قطاع الغاز والنفط. تبلغ ضريبة القيمة المضافة في البلاد %10. وتبلغ رسوم الدمغة %1٫7—%2، وضريبة البلدية على الإيجار للوافدين %10.

لا تقدم الدولة برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار، ولكن يمكن الحصول على إقامتها عن طريق استثمار 270,000 دولار فأكثر، أو شراء عقار، أو كمتقاعد لديه دخل كافٍ.

تشتهر البحرين بشتاء معتدل وصيف حار. يشكل الوافدون ما يقرب من نصف سكانها. وهي دولة مسلمة، لذا فمن الضروري احترام الممارسات الدينية والعادات المحلية.

4. الإمارات العربية المتحدة 

لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضرائب على الدخل الشخصي أو الأرباح الرأسمالية أو الميراث أو الهبات أو العقارات. تُطبق ضريبة الشركات بنسبة %9 فقط على الشركات التي تحقق أرباحاً تزيد عن 375,000 درهم إماراتي. وهي من بين أدنى ضرائب الشركات في العالم. 

لا تمنح الإمارات الجنسية عن طريق الاستثمار، ولكن من الممكن الحصول على تأشيرة إقامة قابلة للتجديد عن طريق استثمار 750,000 درهم إماراتي على الأقل، أو 205,000 دولار.

يُعتبر كل أجنبي يحمل تأشيرة إقامة مقيماً ضريبياً في الإمارات العربية المتحدة. ولكن للحصول على شهادة الإقامة الضريبية، يجب البقاء في البلاد لمدة 180 يوماً فأكثر. ستحتاج إلى هذه الشهادة إذا كنت تحقق دخلاً في دولة أخرى وترغب في استخدام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي لخفض ضرائبك هناك.

تقدم الإمارات العربية المتحدة مرافق ترفيهية وتعليمية متعددة، وخيارات استثمارية للشركات من جميع أنحاء العالم، ودعماً حكومياً للوافدين. ومع ذلك، وبصفتها دولة إسلامية في المقام الأول، فإن للإمارات قواعد وتقاليد يجب احترامها: فمثلًا تُنصح النساء بارتداء ملابس محتشمة في كل مكان، أما في مناطق الشواطئ، فيُستهجن عموماً إظهار المودة في الأماكن العامة، كما يتم تنظيم شراء الكحول.

5. جزر البهاما

توفر جزر البهاما، وهي جزر كاريبية شهيرة، مناخاً دافئاً ونمط حياة هادئاً ومجتمعاً كبيراً من المغتربين.

يصل معدل ضريبة الشركات إلى %3 من إجمالي المبيعات، وتتراوح ضريبة القيمة المضافة بين %0 و%12، وتتراوح الضريبة العقارية بين %0٫75 و%2.

يمكن للأجنبي الحصول على تصريح إقامة في الدولة عن طريق استثمار مبلغ 750,000 دولار فأكثر. ولا يمكن الحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار.

6. برمودا

بالإضافة إلى ضريبة الدخل، لا تفرض برمودا أيضاً ضريبة القيمة المضافة. تعتمد ضريبة الشركات على مستويات رأس المال السهمي، وتعتمد الضريبة العقارية على القيمة الإيجارية السنوية المقدرة.

لا تمنح الدولة الجنسية عن طريق الاستثمار. ومع ذلك، من الممكن أن تصبح مقيماً عن طريق استثمار 2٫5 مليون دولار فأكثر.

من بين مزايا برمودا المناخ شبه الاستوائي، والشواطئ الجميلة، والتاريخ والثقافة الغنيين، والسكان المحليين المضيافين.

7. جزر كايمان

لا تفرض جزر كايمان ضرائب على الدخل أو الشركات أو القيمة المضافة. توجد رسوم دمغة بنسبة %7٫5.

يمكن للأجنبي الحصول على تصريح إقامة في الدولة باستثمار 2٫4 مليون دولار فأكثر. ولا يمكن الحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار.

تُعرف الدولة بمناخها الاستوائي الدافئ، ووجود العديد من الشركات الدولية، والرعاية الصحية الجيدة.

8. فانواتو

لا توجد ضرائب على الدخل الشخصي أو الميراث أو الأرباح الرأسمالية أو تصدير رأس المال للأفراد. يمكن إعفاء الشركات من ضرائب الشركات والضرائب الأخرى لمدة 20 سنة، مع دفع رسوم سنوية قدرها 300 دولار فقط.

ومع ذلك، لم تبرم فانواتو معاهدات ضريبية مع العديد من الدول على مستوى العالم، لذا قد يضطر الشخص الذي يحمل جواز سفر فانواتو إلى دفع ضرائب في دولة أخرى.

تمتلك فانواتو أيضاً أسرع برنامج جنسية — يمكن الحصول على جواز سفر ثانٍ في غضون شهرين إلى 4 أشهر عن طريق استثمار 130,000 دولار فأكثر.

يسمح جواز سفر فانواتو بالدخول دون تأشيرة إلى 100 دولة فأكثر، بما في ذلك سنغافورة وهونغ كونغ. ومع ذلك، سيظل مواطنو فانواتو بحاجة إلى تأشيرة لزيارة دول منطقة شنغن والمملكة المتحدة.

9. موناكو

موناكو، التي تُعد “ملعباً لنخبة أوروبا”، تفرض ضريبة شركات تصل إلى %33، وضريبة قيمة مضافة بنسبة %20، ولا تفرض ضرائب على العقارات.

يمكن الحصول على تصريح إقامة في الدولة عن طريق استثمار مليون يورو فأكثر. ولا يمكن الحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار في اقتصاد موناكو.

10. المملكة العربية السعودية 

المملكة العربية السعودية دولة إسلامية ذات تقاليد عريقة، ولكنها تُعرف أيضاً بتراثها الثقافي الغني، وإصلاحاتها الاقتصادية الاستراتيجية، ومواردها الطبيعية الضخمة. تبلغ ضريبة الشركات %20 من صافي الأرباح؛ ومع ذلك، يُفرض على دخل الشركات من إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية ضريبة تتراوح بين %50—%85. يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة %15.

يمكن الحصول على الإقامة الدائمة في الدولة عن طريق استثمار ما لا يقل عن 1٫1 مليون دولار.

11. جزر فيرجن البريطانية

لا تفرض جزر فيرجن البريطانية ضرائب على الدخل والأرباح الرأسمالية، وكذلك لا تفرض ضرائب مقتطعة. 

تُعرف الجزر بجمالها الطبيعي الخلاب، ومياهها الصافية، وشواطئها ذات الرمال البيضاء، ونظامها البيئي البحري النابض بالحياة. وبموجب وضعها كأقاليم بريطانية وراء البحار، يوفر الاستقرار السياسي في جزر فيرجن البريطانية بيئة آمنة للمقيمين والمستثمرين. 

لا تمنح الدولة الإقامة أو الجنسية عن طريق الاستثمار.

12. جزر تركس وكايكوس

تشتهر جزر تركس وكايكوس، وهي من أقاليم بريطانيا وراء البحار في المحيط الأطلسي، بشواطئها ذات المستوى العالمي، وبيئتها البحرية البكر، ومواقع الغوص الاستثنائية. بالإضافة إلى ذلك، فإن المناخ السياسي المستقر في الجزر، ومستوى المعيشة المرتفع، واستخدام الدولار الأمريكي كعملة رسمية يزيد من جاذبيتها.

لا تفرض الدولة ضرائب على الدخل، أو الأرباح الرأسمالية، أو العقارات، أو الميراث، أو أرباح الشركات.

لا يمكن الحصول على الإقامة أو جنسية جزر تركس وكايكوس عن طريق الاستثمار.

13. بروناي

تبلغ ضريبة الشركات في بروناي %18٫5، وتختلف ضريبة العقارات حسب البلدية. ضريبة القيمة المضافة هي %0. 

لا يمكن الحصول على إقامة بروناي أو جنسيتها عن طريق الاستثمار. 

14. الكويت  

لا تمنح الكويت أيضاً الجنسية أو الإقامة عن طريق الاستثمار. تبلغ ضريبة الشركات هناك %15. ولا توجد ضرائب على القيمة المضافة أو العقارات.

15. قطر 

تفرض قطر ضريبة شركات بنسبة %10 ولا تفرض ضرائب على القيمة المضافة والعقارات. ومع ذلك، يُطلب دفع رسوم لتسجيل الإيجار عند تأجير العقارات. ولا يمكن الحصول على جنسية الدولة أو الإقامة عن طريق الاستثمار.

يمكن للأجانب التقدم بطلب للحصول على الإقامة الذهبية في قطر، وهو البرنامج الرسمي للإقامة عن طريق الاستثمار في البلاد. يمكّن البرنامج الأجانب المؤهلين من الحصول على إقامة مؤقتة أو دائمة حسب مبلغ الاستثمار:

1. استثمار عقاري بقيمة 200,000 دولار يمنح تصريح إقامة قابلاً للتجديد.
2. استثمار عقاري بقيمة 1,000,000 دولار أو أكثر قد يؤهل للحصول على الإقامة الدائمة.

تتمتع جميع الدول الثلاث المذكورة أعلاه بمناخ جاف وحار وتقاليد إسلامية راسخة.

16. الصومال 

تعتبر الصومال “دولة فاشلة” بسبب تاريخها الطويل من الحروب الأهلية والجرائم. إنها بلد فقير وغير آمن للعيش فيه، ولهذا السبب هو معفى من الضرائب. ولا يمكن الحصول على الجنسية أو الإقامة عن طريق الاستثمار هناك.

17. الصحراء الغربية 

تعد الصحراء الغربية معفاة من الضرائب بسبب النزاعات الإقليمية المستمرة منذ فترة طويلة. العيش هناك غير آمن أيضاً. ولا يمكن الحصول على الجنسية أو الإقامة عن طريق الاستثمار.

تعد كل من مالطا والجبل الأسود وأندورا وقبرص من بين الدول الأوروبية التي لديها أدنى معدلات ضرائب في العالم.

مالطا

تُعد معدلات الضرائب على الأفراد تصاعدية، وتتراوح بين %0 و%35.

يتيح برنامج الإقامة العالمية في مالطا للحاصلين عليه الحصول على تصاريح إقامة مؤقتة. يتمتع المشاركون في برنامج الإقامة العالمية في مالطا بنظام ضريبي خاص:

• %15 على الدخل المكتسب في الخارج والمحول إلى مالطا، بمبلغ لا يقل عن 15٬000 يورو سنوياً؛
• %0 على الدخل العالمي الذي لم يتم تحويله إلى مالطا؛
• %35 من الدخل المكتسب في مالطا.

قبرص

يتراوح معدل الضريبة في قبرص بين 0 و%35، وذلك حسب الدخل. لا توجد ضريبة على الدخل العالمي والمواريث في البلاد، كما أن معدلات الضرائب على العقارات والدخل منخفضة مقارنة ببعض دول الاتحاد الأوروبي. يعد معدل ضريبة الشركات من بين الأدنى في أوروبا — %15. 

الجبل الأسود

يدفع الأفراد ضريبة دخل في الجبل الأسود بنسبة %9. ويتم احتساب ضريبة الشركات بنفس الطريقة. 
لا يدفع المقيمون الضريبيون في الجبل الأسود ضرائب على الفوائد والإتاوات. تتراوح معدلات الضريبة العقارية السنوية من %0٫25 إلى %1 وتعتمد على القيمة السوقية للعقار.

أندورا 

تعد أندورا من بين الدول ذات الضرائب المنخفضة في أوروبا. يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي في أندورا %10 للأفراد المقيمين. كما يبلغ معدل ضريبة الشركات في أندورا %10 أيضاً. 

بدلاً من ضريبة المبيعات، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات. في أندورا، تعد ضريبة القيمة المضافة هي الأقل في أي مكان في أوروبا، حيث يبلغ المعدل العام %4٫5.

سنغافورة

يتراوح معدل ضريبة الدخل الشخصي في سنغافورة من %0 إلى %22. ومعدل ضريبة الشركات القياسي في سنغافورة هو %17. 

يُتاح إعفاء ضريبي جزئي لأول 300٬000 دولار سنغافوري، أو 220٬000 دولار، من الدخل الخاضع للضريبة. وبموجب هذا الشرط، يتم إعفاء %75 من أول 10٬000 دولار سنغافوري، أو 7٬500 دولار، من الربح الخاضع للضريبة، ويتم إعفاء %50 من مبلغ 290٬000 دولار سنغافوري التالي، أو 215٬000 دولار، من الدخل الخاضع للضريبة.

هناك العديد من الدول ذات الضرائب المنخفضة حيث يمكنك الحصول على الإقامة أو تسجيل شركة من أجل تحسين العبء الضريبي — دون الحاجة إلى العيش هناك معظم العام. ندرج أدناه بعضاً من هذه الخيارات.

يمكنك أن تصبح مقيماً ضريبياً في قبرص إذا قضيت 60 يوماً فأكثر في السنة دون قضاء أكثر من 183 يوماً في السنة في أي دولة أخرى. الضرائب في قبرص أقل بكثير مما هي عليه في العديد من الدول الأخرى.

يتيح برنامج الإقامة العالمية في مالطا للشخص الحصول على تصريح إقامة في البلاد. تمنحك الإقامة الحق في دفع الضرائب في مالطا، والتي تختلف عن معدلات الضرائب القياسية: على سبيل المثال، إذا حققت دخلاً خارج مالطا ولم تقم بتحويله إلى البلاد، فلن تدفع ضريبة دخل عليه في مالطا. 

يدفع المستثمرون المشاركون في برنامج الإقامة العالمية 15٬000 يورو فأكثر سنوياً كضريبة على الدخل الأجنبي المحول إلى مالطا.

ومع ذلك، تأكد من التحقق مما إذا كانت دولة إقامتك الأساسية لديها اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع الدولة التي ترغب في الانتقال إليها أو فتح عمل تجاري فيها. إذا لم تكن هناك مثل هذه الاتفاقية، فقد ينتهي بك الأمر بدفع ضرائبك في كلا البلدين بدلاً من تحسين العبء الضريبي.

1. توجد 17 دولة خالية من الضرائب في العالم، مما يعني أن ضريبة الدخل فيها صفر. 4 من هذه الدول تقدم الجنسية أو تصاريح الإقامة عن طريق الاستثمار.

2. من بين الدول التي لديها أدنى معدلات ضرائب في العالم مالطا وقبرص وأندورا والجبل الأسود وسنغافورة.

3. إلى جانب ضريبة الدخل الصفرية، يُعفى الأفراد في أنتيغوا وبربودا أيضاً من دفع الضرائب على الثروة والأرباح الرأسمالية والميراث.

4. يمكن للأجانب الحصول على إقامة مالطا أو قبرص وتسجيل شركة لتحسين ضرائبهم دون الحاجة إلى العيش هناك لمعظم أيام السنة.

5. قبل اختيار الدولة لتحسين العبء الضريبي، تحقق مما إذا كانت دولة إقامتك الرئيسية لديها اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي مع الدولة التي ترغب في الانتقال إليها أو فتح عمل تجاري فيها.