الضرائب في فانواتو: دليل مُحدث للشركات والأفراد

توفر القوانين الضريبية في فانواتو، وهي دولة تقع في أوقيانوسيا، شروطاً متساوية للمقيمين وغير المقيمين ضريبياً. تتاح الإقامة الضريبية في فانواتو للأفراد الذين يقيمون هناك لأكثر من 183 يوماً في السنة. يُعتبر غير المقيمين من الأجانب ومواطني فانواتو الذين يقيمون غالباً في الخارج.

لا يدفع الأفراد معظم الضرائب في فانواتو. حيث تُعفى الدخل الشخصي، وملكية العقارات، وضريبة الثروة، وضريبة التركات، وضريبة الأرباح الرأسمالية، وضريبة تصدير رأس المال من الضرائب.

تُدرج ضريبة القيمة المضافة بالفعل في تكلفة السلع والخدمات؛ ولا يدفعها الأفراد بشكل منفصل. تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في فانواتو 12٫5٪. بالمقارنة، تصل معدلات ضريبة القيمة المضافة إلى 20٪ في النمسا والمملكة المتحدة.

يمكن للأشخاص الاعتباريين أيضاً الاستفادة من المزايا الضريبية في فانواتو. تهتم حكومة البلاد بالمستثمرين الأجانب، لذلك توفر شروطاً ضريبية مواتية للأعمال التجارية الجديدة. قد لا تدفع الشركات المسجلة في فانواتو ضرائب لمدة 20 عاماً — على سبيل المثال، يبلغ معدل ضريبة الشركات 0٪. وبدلاً من ذلك، يدفعون رسوماً سنوية قدرها 300 دولار أمريكي.

تُعفى ملكية العقارات في فانواتو من الضرائب، ولكن هناك بعض الضرائب على صفقات العقارات. عند شراء عقار أو تغيير مالكه أو تأجيره، يجب عليك دفع ضريبة تتراوح بين 2٪ و12٪.

تُفرض الضريبة على دخل الإيجار كل ستة أشهر على المبلغ الذي يتجاوز 200٬000 فاتو. يُرمز لـ VT بالفاتو، وهي العملة الوطنية لفانواتو. يعادل 200٬000 فاتو نحو 1٬800 دولار أمريكي.

تُفرض ضريبة الإيجار على مرحلتين:

• تُدفع الضريبة عن الفترة من 1 ديسمبر إلى 31 مايو في 28 يونيو؛

• تُدفع الضريبة عن الفترة من 1 يونيو إلى 30 نوفمبر في 28 ديسمبر.

يُدفع ضريبة الإيجار للأفراد من قبل مالكي العقارات الذين يقومون بتأجيرها. لا تُفرض الضريبة إذا كان دخل الإيجار لمدة ستة أشهر أقل من 200٬000 فاتو (1٬800 دولار أمريكي). وتُفرض ضريبة بنسبة 12٫5٪ على الدخل الذي يتجاوز 200٬000 فاتو لمدة ستة أشهر.

على سبيل المثال، كان دخل الإيجار لمدة ستة أشهر 300٬000 فاتو. يُعفى مبلغ 200٬000 فاتو من الضرائب. في هذه الحالة، ستُفرض ضريبة الإيجار على 100٬000 فاتو.

بالنسبة للأشخاص الاعتباريين، لا تنطبق هذه القواعد. تبلغ ضريبة الإيجار 12٫5٪ لأي دخل من الإيجار.

يجب على مالكي الشركات الدولية في فانواتو الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية ومراقبة حركة رأس المال وصرف العملات. ومع ذلك، فهم غير ملزمين بتقديم تقارير إلى إدارة الإيرادات الداخلية في فانواتو.

الخصوصية. حماية البيانات مضمونة لرجال الأعمال. لا توفر فانواتو إمكانية الوصول إلى المعلومات المالية للشركات والبيانات الشخصية لمالكيها.

كما أن فتح حساب مصرفي في فانواتو لا ينطوي على أي مخاطر — حيث تضمن البنوك السرية لعملائها. في الوقت نفسه، تلبي فانواتو متطلبات مجموعة العمل المالي (FATF)، وهي منظمة دولية لمكافحة الأموال غير المشروعة.

بعض الدول التي أبرمت اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية (TIEAs) مع فانواتو:

• أستراليا؛
• فرنسا؛
• السويد؛
• جمهورية كوريا؛
• الدنمارك؛
• غرينادا؛
• نيوزيلندا؛
• جزر فارو؛
• آيسلندا؛
• النرويج؛
• فنلندا؛
• أيرلندا؛
• سان مارينو.

تقدم فانواتو المعلومات لهذه الدول إذا تم تقديم طلب مرتبط بتحقيق ضريبي جنائي أو مدني.

الازدواج الضريبي. لم تبرم فانواتو اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTCs) مع معظم دول العالم. لكن غالبية مصادر الدخل والمعاملات في فانواتو معفاة من الضرائب، لذا فإن الأفراد والشركات الذين يكسبون دخلاً في الخارج أو يحولون الأموال من فانواتو إلى دولة أخرى لا يدفعون الضرائب مرتين.

تقدم فانواتو أسرع مسار للحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار على مستوى العالم — إذ يمكن للمستثمر الحصول على جواز سفر في غضون 2 إلى 4 أشهر. يبلغ الحد الأدنى للاستثمار 130٬000 دولار أمريكي.

يتيح جواز سفر فانواتو للمستثمرين السفر دون تأشيرة إلى 107 دول، بما في ذلك سنغافورة وهونغ كونغ. كما تيسر جنسية فانواتو الحصول على تأشيرات إلى الولايات المتحدة وكندا وأستراليا. ويمكن لمواطني الدولة الحصول على الإقامة الضريبية في فانواتو أو تأسيس شركة هناك للاستفادة من معدلات ضريبية منخفضة.

المتطلبات الرئيسية للمتقدمين:

1. أن يتجاوز العمر 18 عاماً.
2. عدم وجود سوابق جنائية أو أمراض خطيرة.
3. استثمار أكثر من 130٬000 دولار أمريكي في اقتصاد البلاد.
4. رصيد حساب مصرفي بقيمة 250٬000 دولار أمريكي.

يمكن للأقارب المقربين للمستثمر أيضاً الحصول على الجنسية معه:

• الزوج أو الزوجة؛
• الأطفال دون سن 18 عاماً؛
• الأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و25 عاماً الذين يدرسون في الجامعة ومعالون مالياً من المستثمر؛
• الوالدان فوق سن 50 عاماً.

يقدم المستثمر مساهمة في صندوق التنمية الوطني. وتُوجه جميع الأموال من هذا الصندوق لتنمية اقتصاد فانواتو.

الخيار البديل هو استثمار 157٬000 دولار أمريكي أو أكثر في صندوق CNO Future Fund. والحد الأدنى لفترة الاحتفاظ بالاستثمار هو 5 سنوات. وبعد هذه الفترة، من المتوقع أن يعيد بيع الأسهم حوالي 50٬000 دولار أمريكي للمستثمر.