الضرائب في فانواتو: دليل محدث للشركات والأفراد

فانواتو هي دولة جزرية في أوقيانوسيا تتمتع بنظام ضريبي غير عادي: فهي لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد. وهذا يعني أن تحوّل الفرد إلى مقيم ضريبي في فانواتو لا يترتب عليه نفس التزامات ضريبة الدخل التي قد تنشأ عن الإقامة في العديد من الدول الأخرى.

المقيمون ضريبياً. قد يُعامل الفرد بصفته مقيماً ضريبياً في فانواتو إذا كان لديه منزل في الدولة أو أقام فيها لمدة 183 يوماً على الأقل خلال فترة 12 شهراً معنية^{[1]المصدر: قانون ضريبة القيمة المضافة في فانواتو — تعريف المقيم}.

غير المقيمين. لا تطبق فانواتو نظاماً منفصلاً لضريبة الدخل الشخصي على غير المقيمين. وعملياً، لا يدفع كل من المقيمين وغير المقيمين ضرائب في فانواتو على الرواتب أو دخل الاستثمار أو الأرباح الرأسمالية. ومع ذلك، قد تظل هناك ضرائب ورسوم أخرى سارية اعتماداً على أنشطتهم أو أصولهم في الدولة.

الحاصلون على الجنسية عن طريق الاستثمار. لا تؤدي الجنسية عن طريق الاستثمار في فانواتو من خلال برنامج الاستثمار في الدولة تلقائياً إلى جعل المستثمر مقيماً ضريبياً. فالجنسية والإقامة الضريبية حالتان منفصلتان، وبالتالي فإن المواطن الجديد الذي يواصل العيش في الخارج قد يظل غير مقيم ما لم يستوفِ معايير الإقامة ذات الصلة.

تُعد ضريبة الدخل في فانواتو عملياً 0% لكل من الأفراد والشركات، حيث لا تفرض البلاد ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة أرباح الشركات^{[2]المصدر: منظمة OECD — إحصاءات الإيرادات في آسيا والمحيط الهادئ 2026}. وتظل الضرائب والرسوم الأخرى مطبقة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، ومساهمات التقاعد، ورسوم تراخيص الأعمال، وضرائب معينة متعلقة بالعقارات.

الضرائب على الأفراد

ضريبة الدخل الشخصي — 0%. لا يدفع الأفراد ضريبة في فانواتو على الرواتب، أو الأجور، أو دخل الاستثمار، أو الأرباح الرأسمالية.

مساهمات التقاعد. يُطلب من أصحاب العمل والموظفين مساهمة بنسبة 6% لكل منهما من إجمالي الأجر الشهري للموظف لصالح الصندوق الوطني للتأمين الاجتماعي في فانواتو. 

وتشمل قاعدة المساهمة الراتب والأجور المنتظمة، بينما تستثني البدلات، وتغطية النفقات، ومكافأة نهاية الخدمة، والدفعات التقديرية التعاقدية^{[3]المصدر: الصندوق الوطني للتأمين الاجتماعي في فانواتو — زيادة نسبة المساهمة}.

الضرائب والرسوم على الشركات

ضريبة أرباح الشركات — 0%. لا تدفع الشركات المسجلة أو العاملة في فانواتو ضريبة أرباح الشركات على أرباحها. ولكن قد تواجه الشركات التزامات أخرى، بما في ذلك رسوم تراخيص الأعمال، وضريبة القيمة المضافة، والرسوم الخاصة بالقطاع.

ضريبة القيمة المضافة — 15%. تطبق ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات الموردة في فانواتو وعلى معظم السلع المستوردة. ويجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة 4 ملايين فاتو فانواتي، أو نحو 33,900 دولار، خلال فترة 12 شهراً. ويتحمل المستهلك النهائي الضريبة في النهاية^{[4]المصدر: إدارة الجمارك والإيرادات الداخلية في فانواتو — ضريبة القيمة المضافة}.

رسوم تراخيص الأعمال. تحتاج الشركات التي تعمل بهدف الربح إلى ترخيص أعمال. وتعتمد الرسوم على النشاط وعلى إجمالي المبيعات السنوية للعديد من الفئات. 

على سبيل المثال، الحد الأدنى لرسوم الترخيص السنوي لمحل تجزئة هو 10,000 فاتو فانواتي، نحو 85 دولاراً. وتزداد رسوم الترخيص زيادة طردية مع المبيعات ويمكن أن تصل إلى مليون فاتو فانواتي، نحو 8,470 دولاراً، لبعض فئات الأعمال^{[5]المصدر: إدارة الجمارك والإيرادات الداخلية في فانواتو — معلومات لحاملي تراخيص الأعمال الجدد والحاليين}.

رسوم الشركات الدولية. يجب على الشركات الدولية المسجلة في فانواتو دفع رسم سنوي قدره 300 دولار لصالح لجنة الخدمات المالية في فانواتو. وتوجد أيضاً رسوم تأسيس تُدفع لمرة واحدة قدرها 150 دولاراً^{[6]المصدر: لجنة الخدمات المالية في فانواتو — رسوم وغرامات الشركات}.

لا تفرض فانواتو ضريبة سنوية عامة لمجرد امتلاك حصة عقارية، ولكن قد تنشأ الضرائب والرسوم الحكومية عند الاستحواذ على الحقوق العقارية، أو نقل ملكيتها، أو تأجير العقار. 

تُحفظ الأراضي في فانواتو بموجب عقود إيجار طويلة الأجل، تمتد غالباً حتى 75 عاماً، بدلاً من الملكية المباشرة.

الضرائب والرسوم عند الاستحواذ على عقار

تختلف معدلات الضرائب في فانواتو على المعاملات العقارية حسب نوع الرسم والمعاملة:

1. رسوم الدمغة — 2%. عند توثيق عقد الإيجار أو نقل الملكية بالدمغة، يُحسب الرسم بنسبة 2% من المقابل أو القيمة ذات الصلة.
2. رسوم التسجيل — 5%. يخضع تسجيل عقد الإيجار أو نقل الملكية لدى سجل الأراضي لرسم بنسبة 5% بناءً على المقابل أو القيمة ذات الصلة^{[7]المصدر: وزارة الأراضي في فانواتو — رسوم نقل وتسجيل عقد الإيجار}.
3. ضريبة القيمة المضافة — 15% عند الانطباق. يمكن أن تطبق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات العقارية التجارية ومبيعات العقارات السكنية المحددة. وتُعفى الإيجارات السكنية طويلة الأجل ومبيعات العقارات المستخدمة حصرياً للإيجار السكني لمدة 5 سنوات على الأقل^{[8]المصدر: إدارة الجمارك والإيرادات الداخلية في فانواتو — إعفاءات ضريبة القيمة المضافة}.

يعتمد المبلغ الدقيق على ما إذا كانت المعاملة تتضمن عقد إيجار جديد، أو نقل عقد إيجار قائم، أو نوعاً آخر من التعاملات العقارية.

الضريبة على دخل الإيجار

يمكن أن يخضع دخل الإيجار إما لضريبة الإيجار أو لضريبة القيمة المضافة، اعتماداً على نوع العقار وحالة المؤجر فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة.

خضع الإيجار السكني طويل الأجل لضريبة الإيجار. بينما يخضع الإيجار التجاري والسكني قصير الأجل لضريبة القيمة المضافة إذا كان المؤجر مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. وإذا كان المؤجر دون الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة وغير مسجل طوعياً، فقد تطبق ضريبة الإيجار بدلاً من ذلك.

بالنسبة للأفراد، تُفرض ضريبة الإيجار بنسبة 12٫5% على إجمالي دخل الإيجار الذي يتجاوز 200,000 فاتو فانواتي، أو نحو 1,700 دولار، لكل فترة 6 أشهر. وتُعفى أول 200,000 فاتو فانواتي^{[9]المصدر: إدارة الجمارك والإيرادات الداخلية في فانواتو — ضريبة الإيجار}.

على سبيل المثال، إذا حصل الفرد على 300,000 فاتو فانواتي، أو نحو 2,540 دولاراً، كدخل إيجار خلال 6 أشهر، فإن 100,000 فاتو فانواتي فقط، أو نحو 850 دولاراً، تخضع لضريبة الإيجار. وبالتالي فإن الضريبة المستحقة هي 12,500 فاتو فانواتي، أو نحو 105 دولارات.

بالنسبة للشركات والأشخاص الاعتباريين الآخرين، تطبق ضريبة الإيجار بنسبة 12٫5% على إجمالي مبلغ دخل الإيجار، دون خصم مبلغ 200,000 فاتو فانواتي.

يتم تقديم الإقرارات الضريبية للإيجار مرتين في السنة: في 29 يونيو و28 ديسمبر^{[10]المصدر: إدارة الجمارك والإيرادات الداخلية في فانواتو — مواعيد مهمة}.

لا يوجد في فانواتو إقرار عام لضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الشركات لأنها لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد أو الشركات. وبدلاً من ذلك، تنشأ التزامات الإبلاغ عندما يخضع شخص أو شركة لضرائب محددة أو متطلبات ترخيص.

الرقم التعريفي الضريبي. يحتاج الأفراد والكيانات إلى رقم تعريفي مكلف بالضريبة إذا كانوا مسجلين في ضريبة القيمة المضافة، أو مطالبين بتقديم إقرارات ضريبة الإيجار، أو يحملون ترخيص عمل، أو يستوفون التزامات ضريبية وترخيصية أخرى محددة^{[11]المصدر: هيئة الجمارك والإيرادات المحلية في فانواتو — الأرقام التعريفية الضريبية}.

تقارير ضريبة القيمة المضافة. يجب على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهرياً، على الرغم من أنه يمكن للشركات التي تقل توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة عن 8 ملايين فاتو، أو حوالي 67,300 دولار، التقديم للحصول على إذن بالتقديم ربع السنوي. وتستحق الإقرارات بحلول اليوم السابع والعشرين من الشهر التالي^{[12]المصدر: هيئة الجمارك والإيرادات المحلية في فانواتو — ضريبة القيمة المضافة}.

يجب على الشركات أيضاً الاحتفاظ بالسجلات التي تدعم توريداتها الخاضعة للضريبة ومشترياتها وحسابات ضريبة القيمة المضافة.

تقارير ضريبة الإيجار. يجب على المؤجرين الذين يخضع دخل إيجارهم لضريبة الإيجار تقديم إقرارات مرتين في السنة. كما يُطلب منهم الاحتفاظ بالسجلات التي توضح معاملتهم الإيجارية. ويجب الاحتفاظ بالسجلات الضريبية لمدة 5 سنوات على الأقل.

سجلات الشركات. يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات محاسبية توضح معاملاتها بدقة وتسمح بتحديد مركزها المالي. كما يجب عليها حفظ سجلات الشركة مثل سجل الأسهم، بينما تحتوي الإقرارات السنوية على معلومات أساسية حول المساهمين والمديرين والشركة نفسها^{[13]المصدر: لجنة الخدمات المالية في فانواتو — تعرف على الشركات والكيانات الأخرى}.

تحمي فانواتو المعلومات المالية الخاصة، لكنها تشارك أيضاً في أطر الشفافية الضريبية الدولية وقد تتبادل المعلومات مع السلطات الضريبية الأجنبية عند الاقتضاء.

التبادل التلقائي للمعلومات

تشارك فانواتو في معيار التبادل التلقائي لتقارير الحسابات المالية (CRS)^{[14]المصدر: جمارك وإيرادات فانواتو الإدارية — تبادل المعلومات}. وقد تقوم البنوك والمؤسسات المالية الأخرى بالإبلاغ عن تفاصيل مثل هوية صاحب الحساب، والإقامة الضريبية، ورصيد الحساب، ودخل معين، والتي يمكن بعد ذلك تبادلها مع السلطات الضريبية الأجنبية المشاركة.

ونتيجة لذلك، فإن فتح حساب مصرفي في فانواتو لا يجعل المعلومات المالية مخفية عن السلطة الضريبية في الموطن الأصلي لصاحب الحساب.

اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية

تمتلك فانواتو اتفاقيات لتبادل المعلومات الضريبية (TIEAs) مع 14 دولة واختصاصاً قضائياً، بما في ذلك:

• أستراليا؛
• الدنمارك؛
• جزر فارو؛
• فنلندا؛
• فرنسا؛
• غرينلاند؛
• غرينادا؛
• آيسلندا؛
• أيرلندا؛
• نيوزيلندا؛
• النرويج؛
• جمهورية كوريا؛
• سان مارينو؛
• السويد.

تسمح اتفاقيات TIEAs للسلطات الضريبية الأجنبية بطلب المعلومات ذات الصلة بإدارة القوانين الضريبية أو إنفاذها. وقد تتعلق الطلبات بكل من المسائل الضريبية المدنية والتحقيقات الضريبية.

تشارك فانواتو أيضاً في التعاون الدولي الأوسع نطاقاً بشأن الشفافية الضريبية، بما في ذلك من خلال إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لتبادل المعلومات.

الازدواج الضريبي

لا توجد في فانواتو أي اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي نافذة المفعول. وبما أن الدولة لا تفرض ضريبة عامة على دخل الأفراد أو الشركات، فإن احتمال نشوء ازدواج ضريبي داخل فانواتو نفسها يكون أقل. 

ومع ذلك، قد يستحق على الأفراد والشركات ضريبة في دولة أخرى اعتماداً على إقامتهم الضريبية وقواعد تلك الدولة بشأن الدخل الأجنبي. فعلى سبيل المثال، قد يتعين على الشخص الذي يحصل على دخل إيجار من عقار في فانواتو ولكنه مقيم ضريبياً في دولة أخرى دفع ضريبة على ذلك الدخل في كلا البلدين. إن امتلاك الجنسية أو شركة أو حساب مصرفي في فانواتو لا يلغي بحد ذاته الالتزامات الضريبية في أماكن أخرى.

لكي يصبح الشخص مقيماً ضريبياً في فانواتو، يتعين عليه إثبات وجود كافٍ أو امتلاك منزل في البلاد. يمكن أن يوفر تصريح الإقامة الأساس القانوني للعيش هناك، بينما تقدم الجنسية خياراً أكثر ديمومة.

يمكن أن تكون الجنسية عن طريق الاستثمار خياراً مريحاً للأجانب الذين يخططون لارتباط طويل الأجل بالبلاد. تعترف فانواتو بازدواج الجنسية، لذا يمكن للمستثمرين الحصول على جنسية فانواتو دون الحاجة إلى التخلي عن جنسيتهم الحالية.

متطلبات المتقدمين من المستثمرين

لكي يكون المتقدمون مؤهلين للحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار في فانواتو، يجب عليهم:

1. أن لا يقل عمرهم عن 18 عاماً.
2. عدم وجود سوابق جنائية واستيفاء المتطلبات الصحية للبرنامج.
3. القدرة على تأكيد شرعية الدخل.
4. تقديم مساهمة لا تقل عن 130٬000 دولار.
5. إثبات توفر أصول لا تقل عن 250٬000 دولار.

الخيارات الاستثمارية

تتاح الجنسية المالطية عن طريق الاستثمار في فانواتو من خلال مسارين للمساهمة^{[15]المصدر: مكتب ولجنة الجنسية في فانواتو — الجنسية عن طريق الاستثمار}.

1. المساهمة في صندوق حكومي — 130,000 دولار أو أكثر. يقدم المستثمر مساهمة غير قابلة للاسترداد لصالح صندوق حكومي يُستخدم لدعم التنمية الاقتصادية والتعافي من الكوارث الطبيعية في فانواتو.

2. المساهمة في صندوق التنمية المستدامة للكاكاو — 165,000 دولار أو أكثر. يساهم المستثمر في صندوق أُنشئ لدعم تطوير صناعة الكاكاو في فانواتو.

بعد منح الجنسية، يحصل مقدم الطلب أيضاً على حصة بقيمة 50,000 دولار في الصندوق. وبعد 5 سنوات، يمكن استرداد الحصة، مما يسمح للمستثمر باستعادة جزء من المساهمة الأصلية.

أفراد الأسرة المؤهلون

يمكن تضمين أفراد الأسرة المقربين في نفس طلب الحصول على جنسية فانواتو:

• الزوج أو الزوجة من الجنس الآخر، دون وجود سوابق جنائية؛
• الأطفال دون سن 18 عاماً؛
• الأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و25 عاماً والذين يدرسون في الجامعة وهم معالون مالياً من قبل مقدم الطلب الرئيسي؛
• الوالدان البالغون من العمر 50 عاماً أو أكثر والذين هم معالون مالياً من قبل مقدم الطلب الرئيسي.

تُفرض رسوم إضافية عند تضمين أفراد الأسرة. بموجب خيار الصندوق، على سبيل المثال، تبلغ الرسوم 20,000 دولار للزوج أو الزوجة و15,000 دولار لكل فرد إضافي من أفراد الأسرة.

تُعد إجراءات الحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار في فانواتو مباشرة نسبياً، ولكن ينبغي على مقدمي الطلبات مراعاة عدة مخاطر قبل تقديم الطلب.

الحصول على الجنسية لا ينشئ إقامة ضريبية تلقائياً

جواز سفر فانواتو وحده لا يجعل المستثمر مقيماً ضريبياً في فانواتو. وللاستفادة من النظام الضريبي في البلاد بصفته مقيماً، يجب على المستثمر استيفاء معايير الإقامة الضريبية في فانواتو بشكل منفصل والتحقق مما إذا كان يظل مقيماً ضريبياً في دولة أخرى.

قد تستمر الالتزامات الضريبية في الخارج

المستثمرون الذين يظلون مقيمين في دولة أخرى قد يستمرون في الالتزام بالتصريح عن الضرائب ودفعها هناك على الدخل العالمي أو الأصول أو الاستثمارات. والحصول على جنسية فانواتو لا ينهي تلك الالتزامات بمفرده.

قد تستغرق المعالجة وقتاً أطول من المتوقع

على الرغم من أن فانواتو معروفة بالمعالجة السريعة، إلا أن الجدول الزمني قد يمتد إذا كانت الوثائق غير مكتملة، أو كانت هناك حاجة إلى فحوصات إضافية، أو أُدرج أفراد الأسرة، أو استغرقت متطلبات البرنامج وقتاً أطول لإكمالها. وبموجب قانون الجنسية، تمتلك اللجنة مهلة تصل إلى 3 أشهر من تاريخ استلام الطلب لاتخاذ القرار.

قد تكشف العناية الواجبة عن مسائل تؤدي إلى تأخير الملف

يخضع مقدمو الطلبات وأفراد الأسرة المدرجون لفحوصات الخلفية. وقد تؤدي المعلومات الناقصة، أو عدم التناسق في الوثائق، أو أسئلة الامتثال الإضافية إلى طلبات للحصول على أدلة إضافية أو تأجيل الطلب. ويجوز للجنة الجنسية تأجيل القضية إذا كانت المعلومات أو الوثائق المطلوبة مفقودة.

يجب الالتزام بالمواعيد النهائية بعد الموافقة

بعد أن توافق لجنة الجنسية على الطلب، يكون لدى مقدم الطلب 3 أشهر لإكمال قسم الولاء المطلوب ودفع رسوم الجنسية. ويمكن طلب تمديد إضافي لمدة شهرين كتابياً قبل انتهاء الموعد النهائي الأصلي إذا كان هناك عذر معقول^{[16]المصدر: مكتب التجنيس في فانواتو — إجراءات تقديم الطلب}. 

وإذا لم تكتمل المتطلبات خلال الفترة المسموح بها، تنتهي صلاحية الموافقة ويجب على مقدم الطلب تقديم طلب جنسية جديد.

عملت ايمجرنت انفيست مع برامج الجنسية والإقامة عن طريق الاستثمار منذ عام 2006. وبالنسبة لفانواتو، نمتلك خطاب تمثيل سارٍ ومخولون بالترويج للبرنامج وتقديم طلبات الجنسية.

نحن نركز على الهجرة الاستثمارية بدلاً من الاستشارات الضريبية الشخصية. وعندما تتطلب المسألة إقامة ضريبية أو تخطيطاً ضريبياً، يمكن لفريقنا التنسيق مع متخصصين ضريبيين مؤهلين والمساعدة في الخطوات الإدارية ذات الصلة.

نحن نساعد عملائنا في:

• إجراء العناية الواجبة الأولية قبل التزام المستثمر بالبرنامج؛
• التحقق من الأهلية واختيار مسار الجنسية المناسب في فانواتو؛
• احتساب تكاليف البرنامج للمستثمر وأفراد الأسرة المدرجين؛
• إعداد وثائق طلب الحصول على الجنسية والتحقق منها؛
• التنسيق مع إجراءات العناية الواجبة الرسمية والتواصل مع الممثلين والسلطات المعتمدة في فانواتو؛
• ترتيب دفع مبلغ الاستثمار ومتابعة معالجة الطلب؛
• التنسيق لتقديم البيانات البيومترية وإصدار جواز السفر.

لا ينتهي دعمنا بمجرد الموافقة على الجنسية. يمكننا المساعدة في الأمور المتعلقة بجواز السفر، والخدمات المصرفية، وتأسيس الشركات، والترتيبات اللوجستية للانتقال، والتنسيق مع متخصصين ضريبيين مؤهلين إذا كان المستثمر يخطط لاحقاً لتأسيس إقامة ضريبية في فانواتو.

1. لا تفرض فانواتو ضريبة على دخل الأفراد، أو ضريبة على دخل الشركات، أو ضريبة على الأرباح الرأسمالية، أو ضريبة على التركات.
2. يُعامل المقيمون الضريبيون وغير المقيمين بطريقة مماثلة فيما يتعلق بضريبة دخل الأفراد.
3. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 15% على معظم البضائع والخدمات.
4. قد تؤدي المعاملات العقارية ودخل الإيجار إلى فرض ضرائب ورسوم، بما في ذلك رسوم الدمغة، ورسوم التسجيل، وضريبة الإيجار، وضريبة القيمة المضافة في حالات معينة.
5. جنسية فانواتو لا تنشئ تلقائياً إقامة ضريبية في فانواتو. ويجب على المستثمرين استيفاء معايير الإقامة المطبقة بشكل منفصل.