دليل الضرائب في انتيغوا وبربودا: ما يجب على المغتربين والمستثمرين معرفته

تعتمد معدلات الضرائب على الإقامة الضريبية لدافعي الضرائب.

يصبح الأفراد مقيمين ضريبيين في انتيغوا وبربودا إذا كانوا:

• يقيمون بشكل قانوني في البلاد لمدة 183 يوماً على الأقل في السنة؛

• لديهم عنوان مسجل؛

• يمارسون أنشطة اجتماعية أو اقتصادية أو ثقافية في انتيغوا وبربودا.

إن الإقامة القانونية في انتيغوا وبربودا لأكثر من 183 يوماً ممكّنة إذا كنت تمتلك تصريح إقامة أو الجنسية.

يمكن للأجانب الحصول على جنسية انتيغوا وبربودا عن طريق الاستثمار في اقتصاد البلاد. يبلغ الحد الأدنى لقيمة الاستثمار 100٬000 دولار. ويمكن للمستثمرين اختيار أحد أربعة خيارات: المساهمة في صندوق حكومي أو جامعي، أو شراء العقارات أو الاستثمار التجاري.

تصبح الكيانات القانونية مقيمة ضريبياً إذا تم تسجيلها وإدارتها في أنتيغوا وبربودا.

يمكن أن يكون غير المقيمين أفراداً وكيانات قانونية. وهم يدفعون الضرائب في أنتيغوا وبربودا إذا كانت لديهم مصادر دخل في البلاد.

تعتبر جباية الضرائب وتطبيق قانون الإدارة والإجراءات الضريبية من مسؤوليات إدارة الإيرادات الداخلية (IRD) التابعة لوزارة المالية في أنتيغوا وبربودا.

تفرض إدارة الإيرادات الداخلية الضرائب على:

• الأفراد،

• صناديق الائتمان،

• الشركات والمؤسسات الشريكة،

• الشركات،

• المؤسسات التابعة للدولة،

• ومجلس بربودا.

لا يدفع المقيمون الضريبيون في أنتيغوا وبربودا ضرائب على الثروة والميراث وأرباح رأس المال. على سبيل المثال، يمكن أن يصل معدل ضريبة الدخل إلى 45٪ في ألمانيا والمملكة المتحدة. وفي كندا، يدفع المقيمون الضريبيون 29٪ من ضريبة الدخل.

تُفرض الضريبة على شراء العقارات والأراضي. يدفع الأجانب الذين يشترون عقارات في البلاد رسوم ترخيص. لكن المستثمرين الأجانب الذين يحصلون على جنسية أنتيغوا وبربودا عن طريق الاستثمار لا يدفعونها.

توجد ضريبة شركات بمعدل ثابت يبلغ 25٪. وتم تحديد معدل ضريبة شركات مخفض بنسبة 10٪ للبنوك التجارية وشركات التأمين والنفط والاتصالات.

تعد ضريبة المبيعات في أنتيغوا وبربودا (ABST) نظيراً لضريبة القيمة المضافة، وهي مشمولة في تكلفة البضائع والخدمات. ولها معدل ثابت يبلغ 15٪.

لا تُفرض ضرائب على الدخل الشخصي وأرباح الأسهم والإتاوات والفوائد والميراث والثروة وأرباح رأس المال بالنسبة للمقيمين في أنتيغوا وبربودا.

إذا حصل غير المقيمين على أرباح أسهم أو فوائد أو إتاوات في أنتيغوا وبربودا، فإنهم يدفعون ضريبة مقتطعة من المصدر بنسبة 25٪.

الضرائب الأساسية للأفراد هي المساهمات الاجتماعية وضرائب ورسوم الممتلكات — عند ملكية أو شراء أو بيع العقارات أو الأراضي.

إذا قام الأفراد ببيع بضائع أو تقديم خدمات بأكثر من 300٬000 دولار شرق كاريبي في السنة (حوالي 111٬000 دولار)، فيجب عليهم التسجيل كدافعي ضريبة المبيعات في أنتيغوا وبربودا (ABST).

الضرائب والرسوم الأساسية للأفراد في أنتيغوا وبربودا

المقيمون الضريبيون هم أفراد يعيشون في أنتيغوا وبربودا لأكثر من 183 يوماً في السنة.

غير المقيمين هم أفراد يحققون دخلاً في أنتيغوا وبربودا.

تعمل حكومة انتيغوا وبربودا على تنفيذ إصلاحات ضريبية في العقود الأخيرة لجعل البيئة الاقتصادية ملائمة للأعمال ولجذب الشركات والمستثمرين.

لا تدفع الكيانات القانونية، المقيمة ضريبياً في البلاد، ضرائب على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات. ولا توجد ضرائب على أرباح رأس المال والثروة والميراث.

الضرائب الرئيسية للكيانات القانونية في أنتيغوا وبربودا هي ضريبة الشركات وضريبة المبيعات والضرائب على ملكية العقارات وشراء وبيع العقارات. تُفرض الضرائب على الفروع بنفس طريقة فرضها على الشركات التابعة.

تُدفع ضريبة الشركات، أو ضريبة دخل الشركات، من قبل المؤسسات المسجلة والتي تعمل في أنتيغوا وبربودا. وتم تحديد المعدل بنسبة 25٪ من دخل الشركة.

تدفع البنوك ضريبة الشركات بمعدل أقل يبلغ 22٫5٪. ويجب على البنوك تقديم قروض عقارية والحفاظ على سعر فائدة لا يتجاوز 7٪ خلال العام للحصول على المعدل المخفض.

تدفع شركات التأمين والنفط والاتصالات ضريبة الشركات بمعدل تفضيلي يبلغ 10٪.

إذا كانت الشركة مقيمة ضريبياً في أنتيغوا، فإنها تدفع ضريبة الشركات على الأرباح المحققة من جميع المصادر في جميع أنحاء العالم. أما الشركات غير المقيمة فتدفع الضريبة فقط على الأرباح المحققة في أنتيغوا وبربودا.

تصل ضريبة المبيعات في أنتيغوا وبربودا (ABST) إلى 15٪. ويكون المعدل أقل لخدمات الفنادق والمطاعم — 14٪. وتخضع بعض الأنشطة لضريبة بنسبة 0٪ — على سبيل المثال، التصدير وإمدادات المواد الغذائية والكهرباء والوقود والمياه للاستخدام المحلي.

تُدفع الضرائب على شراء وملكية وبيع العقارات من قبل مالكي العقارات السكنية والتجارية أو الأراضي. وتعد معدلات ضريبة الملكية متماثلة للمقيمين الضريبيين وغير المقيمين: 0٫1—0٫5٪ من القيمة المقدرة للعقار.

تُفرض ضريبة مقتطعة من المصدر بنسبة 25٪ إذا حصلت شركة غير مقيمة على أرباح أسهم وفوائد وإتاوات من مصادر في أنتيغوا وبربودا. وتدفع الشركات الضريبة على التحويلات المالية إلى الفروع الأجنبية.

المقيمون الضريبيون هم شركات مسجلة أو مُدارة في أنتيغوا وبربودا.

غير المقيمين هم شركات أجنبية تعمل في أنتيغوا وبربودا.

عند شراء العقارات وبيعها وملكيتها في انتيغوا وبربودا، تُحسب الضرائب كنسبة مئوية من القيمة المقيمة للعقار.

يعكس التقييم القيمة السوقية للعقار في وقت الشراء. ويتم إجراؤه بواسطة مقيّم معتمد عند إعداد العقارات أو الأراضي للبيع.

الشراء. عند شراء عقارات سكنية أو تجارية، يدفع المالك المستقبلي:

• رسوم الدمغة بنسبة 2٫5٪؛
• رسوم التأمين بنسبة 0٫2٪؛
• رسوم ترخيص ملكية الأراضي بنسبة 5٪. وتُدفع إذا اشترى شخص غير مقيم قطعة أرض. ولا تُطبق هذه الرسوم على شراء العقارات بموجب برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار.

الملكية. يدفع مالكو العقارات السكنية أو التجارية أو الأراضي الضريبة العقارية. وينص قانون الضريبة العقارية رقم 15 لسنة 2000 على قواعد احتساب وتنسيق دفع الضرائب.

ومعدلات الضريبة العقارية متساوية للمقيمين وغير المقيمين، سواء كانوا كيانات قانونية أو أفراداً: من 0٫1 إلى 0٫5٪ من القيمة المقيمة للعقار. وتعتمد نسبة الضريبة الدقيقة على موقع العقار.

الاستثناء هو الأجانب غير المقيمين الذين يملكون أراضي غير مطورة. بالنسبة لهم، تكون نسبة الضريبة أعلى وتعتمد على فترة ملكية الأرض: من 10% إلى 20%.

إذا كان المبنى يقع على أرض تعود لمالك آخر، فيدفع مالك الأرض ضريبة الأراضي، ويدفع مالك المبنى الضريبة العقارية. ويمكن لمالك المبنى ومالك الأرض توقيع اتفاقية للدفع المشترك للضريبة من قبل مالك واحد. وفي هذه الحالة، يُعفى المالك الثاني من دفع الضرائب.

إذا لم يدفع المالك السابق للعقار الضرائب العقارية، يتوجب على المالك الجديد دفعها عند نقل الملكية.

يمكن دفع الضريبة العقارية على قسطين بنسبة 50% لكل منهما. يُدفع القسط الأول قبل 31 مارس، ويُدفع الرصيد في موعد لا يتجاوز 30 يونيو من العام الذي حُسبت فيه الضريبة. وإذا نشأت المطالبة بالدفع في تاريخ لاحق لـ 31 مارس، فيجب دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 30 يونيو.

إذا لم تُدفع الضريبة لأكثر من 60 يوماً، تُفرض غرامة قدرها 5% من مبلغ الضريبة. وإذا لم تُدفع الغرامة قبل نهاية الشهر التقويمي من تاريخ الاستحقاق، تُضاف فائدة بنسبة 2% شهرياً إلى إجمالي مبلغ الدين والغرامة.

يمكن للمحكمة أن تقرر قانوناً التعويض عن أي غرامات وفوائد متراكمة على ممتلكات المالك. وفي هذه الحالة، يمكن الحجز على العقار وبيعه في مزاد علني.

البيع . إذا أراد المالك بيع منزل أو شقة في انتيغوا وبربودا، فإنه يدفع فقط رسوم الدمغة بنسبة 7٫5%. ولا يتوجب عليه دفع ضريبة على الدخل المحقق من البيع.

يدفع البائعون غير المقيمين ضريبة زيادة القيمة بنسبة 5% من القيمة المقدرة للعقار.

تعد ضريبة المبيعات في انتيغوا وبربودا (ABST) ضريبة غير مباشرة، وهي مماثلة لضريبة القيمة المضافة. وتُضمّن ضريبة المبيعات في السعر النهائي وتُحصّل من المشترين عند شراء البضائع أو الخدمات أو المنتجات المستوردة عند الجمارك. وبناءً على ذلك، فإن دافعي هذه الضريبة هم كل من يشتري البضائع والخدمات.

إعداد التقارير والتسجيل. لنفترض أن شخصاً أو كياناً قانونياً يقدم خدمات أو يبيع بضائع بقيمة تزيد على 300٬000 دولار شرق كاريبي سنوياً. في هذه الحالة، يجب عليهم التسجيل لدى إدارة الإيرادات الداخلية في انتيغوا وبربودا وتقديم الإقرارات الضريبية للمبيعات.

يجب تقديم إقرار ضريبة المبيعات في بداية النشاط التجاري إذا كان من المتوقع أن يتجاوز مبلغ مبيعات البضائع أو الخدمات 300٬000 دولار شرق كاريبي سنوياً. أو إذا تم بيع بضائع أو تقديم خدمات بأكثر من 100٬000 دولار شرق كاريبي خلال الأشهر الأربعة من السنة الضريبية.

يُقدَّم تقرير ضريبة المبيعات شهرياً، في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي للشهر المُبلغ عنه. على سبيل المثال، إذا مُلئ الإقرار الضريبي لشهر سبتمبر، فيجب تقديم التقرير في موعد لا يتجاوز 31 أكتوبر.

يجب على الشركة أو الفرد ذكر رقم التسجيل في ضريبة المبيعات في جميع وثائق التسوية. على سبيل المثال، في الفاتورة أو الشيك أو بوليصة الشحن.

معدل ضريبة المبيعات في انتيغوا وبربودا هو 15%. ويكون المعدل أقل لخدمات الفنادق والمطاعم — 14%. وتُفرض ضريبة بنسبة 0% على بعض الأنشطة — على سبيل المثال، التصدير، وإمدادات الأغذية، والكهرباء، والوقود، والمياه للاستخدام المنزلي.

يمكن العثور على قائمة كاملة بالأنشطة مع معدلات الضرائب في قانون ضريبة المبيعات وتعديلاته في انتيغوا وبربودا.

التوريدات المعفاة هي البضائع والخدمات التي لا تغطيها ضريبة المبيعات في انتيغوا وبربودا. وتتضمن التوريدات المعفاة ما يلي:

• الخدمات المالية والتأمين،

• الخدمات الطبية، بما في ذلك خدمات طب الأسنان والبصريات والطب البيطري،

• الأدوية المباعة في الصيدليات والمؤسسات الطبية،

• خدمات الرعاية المستمرة في دور الرعاية،

• الخدمات التعليمية، الخاصة أو العامة،

• إيجار السكن وشراء العقارات السكنية،

• الكتب المدرسية المعتمدة من وزارة التربية والتعليم،

• خدمات الرعاية النهارية،

• نقل الركاب برّاً أو بحراً أو جوّاً داخل انتيغوا وبربودا،

• خدمات النقل الدولي،

• خدمات دور الجنازات،

• ألعاب القمار واليانصيب التي تنظمها المؤسسات غير الربحية،

• المنتجات الزراعية التي لم يعالجها المصنع،

• تصدير المنتجات الزراعية غير المعالجة.

استرداد ضريبة المدخلات. يمكن تخفيض ضريبة المبيعات المستحقة عن الفترة المشمولة بالتقرير بمقدار ضريبة المبيعات على البضائع والخدمات التي اشترتها الشركة أو الفرد لأنشطتها.

على سبيل المثال، تقدم شركة خدمات قانونية بقيمة 150٬000 دولار شرق كاريبي شهرياً. وستكون ضريبة المبيعات المفروضة على الخدمات المقدمة هي 115٬000 دولار شرق كاريبي × 15% ÷ 115% = 15٬000 دولار شرق كاريبي.

واشترت نفس الشركة مستلزمات مكتبية بقيمة 11٬500 دولار شرق كاريبي للعمل. ويتضمن مبلغ الشراء ضريبة مبيعات بقيمة 1٬500 دولار شرق كاريبي ، والتي يمكن أن تخفض الضريبة المستحقة الدفع.

وسيكون إجمالي مبلغ ضريبة المبيعات الواجب دفعه هو 15٬000 دولار شرق كاريبي – 1٬500 دولار شرق كاريبي = 13٬500 دولار شرق كاريبي.

يتم تسجيل شكلين من الكيانات القانونية في أغلب الأحيان في انتيغوا وبربودا:

• IBC — شركة أعمال دولية لها أسهمها الخاصة. وتعد الخدمة المتمثلة في وجود مكتب أو ممثل مرخص في البلاد شرطاً إزامياً لمثل هذه الشركة.

• LLC — شركة ذات مسؤولية محدودة لا تصدر أسهماً للشركة. ولتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، يكفي تعيين مدير ومساهم.

يوفر قانون شركات الأعمال الدولية في انتيغوا وبربودا إجراءات تسجيل بسيطة للشركات الدولية، وأدنى حد من متطلبات إعداد التقارير، وسرية صارمة للمالكين.

لا يوجد حد أدنى لرأس المال المصرح به لشركة أعمال دولية (IBC)، باستثناء الشركات الخاضعة للترخيص. ولا تنطبق متطلبات الرقابة على العملة؛ ويُسمح بإجراء العمليات المصرفية في جميع أنحاء العالم.

لتسجيل شركة في انتيغوا وبربودا، تحتاج إلى ملء نموذج وتحميل نسخ ممسوحة ضوئياً من الوثائق على البوابة الحكومية:

1. عقد تأسيس الشركة.

2. النظام الأساسي.

3. نسخ من جوازات سفر المساهمين.

4. محاضر اجتماع المساهمين.

5. تأكيد عناوين تسجيل المساهمين.

6. إثبات رأس المال المصرح به المعلن.

7. شهادة الأسهم لحاملها.

8. شهادة تشكيل مجلس الإدارة.

9. الموافقة على اسم الشركة.

يجب توثيق الوثائق وترجمتها إلى اللغة الإنجليزية.

يجب أن يكون للشركة مؤسسان على الأقل يحملان جنسية أو إقامة انتيغوا وبربودا. ويعمل أحدهما كمحامٍ أو محامٍ أمام المحكمة.

يتلقى مقدم الطلب شهادة تسجيل الشركة عبر البريد الإلكتروني. وتستغرق مدة معالجة الطلب من يوم واحد إلى ثلاثة أيام عمل.

يعفي القانون شركة الأعمال الدولية (IBC) من دفع الضرائب لمدة 50 عاماً، بما في ذلك ضريبة الشركات والضريبة على الدخل من العقارات والأوراق المالية والأصول وأرباح الأسهم والفوائد.

تدفع شركات الأعمال الدولية رسوم ترخيص سنوية تعتمد على حجم رأس المال المصرح به. على سبيل المثال، ستدفع شركة أعمال دولية يبلغ رأس مالها المسجل 60٬000 دولار مبلغ 6٬000 دولار كرسوم ثابتة.

إذا كان رائد الأعمال يحمل عدة جنسيات، فيجب عليه دفع الضرائب فقط في الدولة التي يُعترف به فيها كمقيم ضريبي.

في بعض الأحيان يمكن أن يُفرض على الدخل ضريبة مرتين. يحدث الازدواج الضريبي عندما يتعين على الشخص دفع ضرائب على الدخل في محل إقامته الحالي، وإقامته الضريبية، ودولة جنسيته — على سبيل المثال، الضرائب على دخل الإيجار، أو الإتاوات، أو أرباح الأسهم.

توقع الحكومات الوطنية اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي لتجنب الازدواج الضريبي. وإذا كان المستثمر يحمل جنسية دولة لم تبرم اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع انتيغوا وبربودا، فقد ينشأ شرط للازدواج الضريبي. على سبيل المثال، يعيش المستثمر في انتيغوا وبربودا، ويُدار النشاط التجاري في دولة الجنسية الأولى.

إذا أصبح المستثمر مقيماً ضريبياً في انتيغوا وبربودا ولكنه لم ينقل النشاط التجاري إلى هناك، فسوف يدفع ضريبة على الدخل في كلا البلدين إجمالاً.

مثل دول الكاريبي الأخرى، تتبادل أنتيغوا وبربودا المعلومات ضمن النظام التلقائي لمعيار التبادل المشترك للتقارير (CRS).

دول الكاريبي التي تتبادل المعلومات الضريبية

• أنغويلا

• أنتيغوا وبربودا

• أروبا

• جزر البهاما

• باربادوس

• جزر كايمان

• كوراساو

• دومينيكا

• غرينادا

• مونتسرات

• سانت كيتس ونيفيس

• سانت لوسيا

• سانت فينسنت والغرينادين

• سينت مارتن

• ترينيداد وتوباغو

• جزر العذراء

يلزم الحصول على تصريح إقامة أو إقامة دائمة أو جنسية لتصبح مقيماً ضريبياً وتعيش في انتيغوا وبربودا لمدة 183 يوماً في السنة على الأقل. والطريقة الأسرع هي الحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار في خلال 6 أشهر أو أكثر.

يمكن للمواطنين العالميين الحصول على جواز سفر مقابل استثمار بقيمة 230٬000 دولار. ويسمح البرنامج لمشاركة زوجة المستثمر وأطفاله ووالديه وأشقائه. وتتم العملية عن بُعد. ولا يُشترط تقديم إثبات لإتقان اللغة.

تقدم حكومة أنتيغوا وبربودا أربعة خيارات استثمارية:

• 230٬000 دولار أو أكثر — مساهمة في الصندوق الوطني للتحول.
• 300٬000 دولار أو أكثر — شراء أسهم في عقارات معتمدة من الحكومة. والحد الأدنى لفترة الملكية هو 5 سنوات.
• 260٬000 دولار أو أكثر — مساهمة في صندوق جامعة جزر الهند الغربية للعائلات المكونة من ستة أفراد أو أكثر. ويحصل فرد واحد من العائلة يقل عمره عن 29 عاماً على سنة تعليم مجاني في الجامعة.
• 1٬500٬000 دولار أو أكثر — استثمارات في مشاريع تجارية في أنتيغوا وبربودا. وتخفض الاستثمارات الجماعية التي تتجاوز 5 ملايين دولار المبلغ لكل مستثمر إلى 400٬000 دولار.

مقابل الاستثمار، يمكن للمواطنين العالميين التمتع بالتسهيلات الضريبية في أنتيغوا وبربودا والسفر دون تأشيرة إلى دول منطقة شنغن والمملكة المتحدة. ومع جواز سفر أنتيغوا وبربودا، يسهل الحصول على تأشيرة الولايات المتحدة لمدة 10 سنوات وتأشيرة لكندا وأستراليا وسنغافورة.