تحسين العبء الضريبي في هنغاريا: خفّض عبئك بالانتقال إلى الاتحاد الأوروبي

يُصنَّف النظام الضريبي في هنغاريا باستمرار بين الأكثر تنافسية والأنسب للمستثمرين في أوروبا. وتعود هذه السمعة إلى معدلات الضرائب الثابتة المنخفضة على كل من الدخل الشخصي ودخل الشركات، ومجموعة من الأنظمة الضريبية الخاصة مثل KATA، والخيارات المتاحة للأجانب للحصول على الإقامة والاستفادة من المزايا الضريبية المحلية.

أدنى ضريبة شركات في أوروبا. تكمن جاذبيته الأساسية في معدل ضريبة دخل الشركات المنخفض للغاية البالغ 9% فقط، والذي يُعد الأقل بين جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. 

ضريبة دخل شخصي ثابتة. تتميز هنغاريا في الاتحاد الأوروبي بتطبيق ضريبة دخل ثابتة بنسبة 15%، وليس تصاعدية كما هو الحال في معظم الدول الأعضاء الأخرى. ولا يقتصر هذا النهج المباشر على تبسيط الامتثال الضريبي فحسب، بل يقلل أيضاً بشكل كبير من العبء الضريبي على الأفراد ذوي الدخل المرتفع ورواد الأعمال والشركات.

ضرائب مُبسطة لصغار المكلفين. يُعد نظام المقطوع KATA نظاماً ضريبياً مُبسطاً في هنغاريا مخصصاً لصغار المكلفين الضريبيين مثل المهنيين المستقلين. 

هناك حد أقصى للدخل السنوي يبلغ 18 مليون فورينت مجري أو 48,000 يورو بموجب نظام KATA. وللبقاء ضمن هذا النظام، يدفع الأفراد رسماً شهرياً ثابتاً قدره 75,000 فورينت مجري، أو 200 يورو، والذي يغطي جميع التزامات ضريبة الدخل الشخصي والضمان الاجتماعي.

مزايا للمكلفين الضريبيين من البلدان الأخرى. بالنسبة للمقيمين في دول ذات ضرائب مرتفعة مثل الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وإسرائيل، قد يوفر النظام الضريبي في هنغاريا تخفيفاً كبيراً. وتعمل اتفاقيات منع الازدواج الضريبي التي أبرمتها هنغاريا مع هذه الدول على تبسيط الأنشطة المالية عبر الحدود، مما يجعل التحويلات المالية إلى هنغاريا فعالة وذات مزايا ضريبية.

الحصول على الإقامة الضريبية في هنغاريا. قضاء 183 يوماً أو أكثر خلال سنة تقويمية في هنغاريا يؤهل الفرد ليكون مقيماً ضريبياً في هنغاريا. 

ومع ذلك، قد تطبق السلطات الهنغارية أيضاً اختبار مركز المصالح، الذي ينظر في مكان وجود الروابط الاقتصادية والشخصية الرئيسية للشخص. وتشمل العوامل الرئيسية ما يلي:

• موقع النشاط التجاري أو المهني الرئيسي للشخص؛

• إقامة أفراد الأسرة المقربين؛

• ملكية أو استئجار عقارات في هنغاريا؛

• الحسابات المصرفية المحلية أو محل الإقامة المعتاد.

لذلك، من الممكن أن تصبح مقيماً ضريبياً في هنغاريا دون قضاء 183 يوماً في البلاد، إذا كان مركز مصالحك الحيوية، مثل الأعمال أو العقارات أو الأسرة أو الإقامة المعتادة، موجوداً في هنغاريا. وهو أمر بالغ الأهمية للأفراد المتنقلين الذين يقسمون وقتهم بين الدول أو يديرون عمليات تجارية دولية. 

وفي كلتا الحالتين، سواء بناءً على أيام التواجد أو مركز المصالح، يُشترط التسجيل الرسمي لدى مصلحة الضرائب الهنغارية للاعتراف بالفرد كمقيم ضريبي.

يمكن للأجانب الحصول على الإقامة في هنغاريا عن طريق الاستثمار من خلال التقدم بطلب للحصول على الإقامة الذهبية في هنغاريا، المعروفة رسمياً باسم تصريح المستثمر الضيف. ويسمح هذا المسار لمواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي بالحصول على إقامة طويلة الأجل في هنغاريا عن طريق إجراء استثمار مؤهل.

وبمجرد منح الإقامة ويبدأ الفرد في الإقامة الفعلية في هنغاريا، فقد يصبح مقيماً ضريبياً بموجب قاعدة 183 يوماً أو، في بعض الحالات، بناءً على اختبار مركز المصالح.

على مدى العقد الماضي، خفّضت هنغاريا معدلات الضرائب باستمرار لجذب الاستثمارات الأجنبية، وتحفيز النمو الاقتصادي، وتبسيط الامتثال المالي. وبدأت أهم الإصلاحات الضريبية تأثيراً في عام 2017، مما أعاد تشكيل بيئة الضرائب للأفراد والشركات في البلاد بشكل كبير.

إصلاحات ضريبة الدخل الشخصي. قبل عام 2011، كانت هنغاريا تعتمد نظاماً تصاعدياً لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات 17٪ و32٪. وفي عام 2011، تم تعديل نظام ضريبة الدخل الشخصي لتطبيق معدل ثابت قدره 16٪. 

وفي عام 2016، خُفِّض معدل ضريبة الدخل الشخصي الثابت إلى 15٪، مما بسّط الهيكل الضريبي وخفّض العبء الضريبي على الأفراد. 

من 19٪ إلى 9٪ لضريبة الشركات. في عام 2017، نفّذت هنغاريا إصلاحاً جذرياً، حيث خفّضت معدل ضريبة دخل الشركات بشكل كبير من 19٪ إلى 9٪ فقط، لتضع نفسها بصفتها النطاق القضائي صاحب أدنى ضريبة أعمال في الاتحاد الأوروبي. 

وكان من النتائج المباشرة لهذا الإصلاح:

1. وفّرت الشركات الكبيرة التي كانت تدفع سابقاً معدل 19٪ ما يُقدَّر بـ 132 مليار فورينت هنغاري في عام 2017 و140 مليار فورينت هنغاري في عام 2018.

2. وفّرت الشركات الأصغر، التي انخفض معدل ضريبتها من 10٪ إلى 9٪، ما إجماليه 20 مليار فورينت هنغاري سنوياً خلال الفترة نفسها.

3. عزّز الإصلاح سمعة هنغاريا كملاذ ضريبي داخل الاتحاد الأوروبي يمكنه المنافسة مع الدول التقليدية ذات الضرائب المنخفضة مثل قبرص أو أيرلندا.

تهدف حزمة الإصلاح الضريبي لعام 2025 في هنغاريا إلى تحفيز الاستهلاك المحلي، ودعم الأسر، وجذب الاستثمارات الدولية. فيما يلي التدابير الرئيسية المعلنة لعام 2025.

توسيع المزايا الضريبية العائلية. ستتضاعف المزايا الضريبية على الدخل للأسر على مرحلتين بحلول يناير 2025، مما يقدم تخفيفاً أكبر للأسر التي لديها أطفال.

الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي للأمهات اللاتي لديهن 2—3 أطفال. اعتباراً من أكتوبر 2025، تُعفى الأمهات اللاتي لديهن ثلاثة أطفال بالكامل من دفع ضريبة الدخل الشخصي. 

تعزيز الحوافز الضريبية للبحث والتطوير. ستستفيد الشركات المشاركة في الابتكار وتطوير التكنولوجيا من إعفاءات ضريبية محسّنة. حيث يتيح ذلك خصم ما يصل إلى 200٪ من التكاليف المؤهلة من الوعاء الضريبي للشركات، مما قد يخفض الالتزام بضريبة دخل الشركات إلى الصفر.

توسيع نظام KATA. سيتم تعديل نظام الضريبة الثابتة المبسّطة للمستقلين وأصحاب المشاريع الصغيرة ليشمل المزيد من المهن المؤهلة ويوفر حدوداً أعلى للدخل السنوي، مما يسمح للرحّالة الرقميين والمقيمين المشتغلين لحسابهم الخاص بتقليل الضرائب قانونياً من خلال دفع مبلغ monthly ثابت.

يجمع الإطار الضريبي في هنغاريا بين المعدلات المنخفضة والهياكل المبسّطة، مما يقدم مزايا كبيرة لكل من الشركات والأفراد. وتُعد ضريبة الدخل الشخصي الثابتة بنسبة 15٪ وأدنى معدل لضريبة دخل الشركات في أوروبا بنسبة 9٪ من الركائز الأساسية لجاذبية هنغاريا في تحسين العبء الضريبي.

تُعد اشتراكات الضمان الاجتماعي، التي يدفعها كل من أرباب العمل والموظفين، معتدلة مقارنة بالدول الأخرى في الاتحاد الأوروبي، وتوجد فرص إضافية لتحسين العبء الضريبي من خلال ضريبة الأعمال المحلية المرنة في هنغاريا، والتي تتراوح بين 0 و2٪، اعتماداً على البلدية. 

يبسّط نظام KATA المقطوع في هنغاريا الامتثال، مما يجعله جذاباً بشكل خاص للمستقلين، والرحّالة الرقميين، وأصحاب المشاريع الصغيرة.

يلخص الجدول أدناه الضرائب الرئيسية ومعدلاتها، موضحاً بوضوح سبب تحول هنغاريا بشكل متزايد إلى الخيار المفضل بين الشركات والأفراد من النطاقات القضائية ذات الضرائب المرتفعة:

تحتفظ هنغاريا باتفاقيات شاملة لمنع الازدواج الضريبي مع أكثر من 80 دولة، بما في ذلك الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وإسرائيل. وتعمل هذه الاتفاقيات بشكل كبير على خفض الازدواج الضريبي أو القضاء عليه بالنسبة للدخل المكتسب دولياً.

وتتضمن الأحكام المهمة في اتفاقيات منع الازدواج الضريبي مواد تتعلق بما يلي:

1. الإقامة. توضح الإقامة الضريبية، وتمنع النزاعات حول الإقامة المزدوجة من خلال اختبارات الفصل مثل المسكن الدائم، ومركز المصالح الحيوية، ومحل الإقامة المعتاد، والجنسية.

2. أرباح الأسهم. تحدد معدلات الضريبة المستقطعة عند المصدر على أرباح الأسهم الموزعة عبر الحدود، حيث تضع حداً أقصى للمعدلات يتراوح عادة بين 5—15%، مما يتيح إعادة تحويل الأرباح بكفاءة.

3. الفوائد والإتاوات. غالباً ما تخفض معدلات الضريبة المستقطعة عند المصدر على مدفوعات الفوائد والإتاوات، مما يعزز استراتيجيات الملكية الفكرية وترتيبات التمويل.

4. الأرباح الرأسمالية. تُعفي عادةً بعض الأرباح المحققة عبر الحدود من الضرائب في دولة المصدر، مما يسهل استراتيجيات إدارة الأصول المفيدة.

5. الازدواج الضريبي. توفر آليات مثل الإئتمانات الضريبية الأجنبية أو الإعفاءات، مما يضمن عدم فرض الضرائب على المكلفين مرتين على الدخل نفسه.

وإلى جانب اتفاقيات منع الازدواج الضريبي، تلتزم هنغاريا بإطار التقارير الدولي، معيار الإبلاغ المشترك (CRS) على مستوى العالم. وبموجب إطار معيار الإبلاغ المشترك، تتبادل هنغاريا معلومات الحسابات المالية مع أكثر من 100 دولة وجهة قضائية حول العالم. ويجب على المستثمرين ضمان تقديم إفصاحات دقيقة لتجنب مشكلات الامتثال.

تستخدم الولايات المتحدة نموذج فرض الضرائب على أساس الجنسية، مما يعني أن المواطنين الأمريكيين ملزمون بتقديم إقراراتهم الضريبية ودفع الضرائب لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بغض النظر عن مكان إقامتهم أو مكان تحقيق الدخل. ومع ذلك، تساعد اتفاقية منع الازدواج الضريبي بين الولايات المتحدة وهنغاريا في تجنب فرض الضرائب مرتين على الدخل نفسه.

إذا انتقلت إلى هنغاريا وأصبحت مقيماً ضريبياً هنغارياً، فستدفع عادةً ضريبة دخل شخصي بنسبة 15% على دخلك العالمي. وبموجب اتفاقيات منع الازدواج الضريبي في هنغاريا، يمكن استخدام هذه الضريبة كائتمان مقابل التزامك الضريبي في الولايات المتحدة، مما يساعد على تقليل الازدواج الضريبي أو القضاء عليه تماماً.

وفي المقابل، إذا كنت غير مقيم، فإن هنغاريا تفرض الضريبة على الدخل من مصادر هنغارية فقط ولا تفرض الضريبة على الدخل من مصادر أجنبية على الإطلاق.

وفي كلتا الحالتين، يمكن لمعدلات الضرائب المنخفضة نسبياً في هنغاريا أن تخفض عبئك الضريبي العالمي الفعلي الإجمالي بشكل كبير.

وتلتزم هنغاريا بالكامل بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، وتتبادل المعلومات تلقائياً مع سلطات الضرائب الأمريكية. ويجب على الأمريكيين المقيمين في هنغاريا الإبلاغ عن الحسابات المالية والدخل الأجنبي لمصلحة الضرائب الأمريكية سنوياً، على الرغم من أن معدلات الضرائب المواتية في هنغاريا تخفف بشكل كبير من إجمالي التعرض الضريبي.

يخلق المناخ الضريبي في هنغاريا مزايا مالية ملموسة. ولا سيما بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع ورواد الأعمال والشركات متعددة الجنسيات، فإن نقل الإقامة الضريبية أو العمليات التجارية إلى هنغاريا يمكن أن يقلل عبئهم الضريبي الإجمالي بشكل دراماتيكي. 

تقدم هنغاريا فرصاً كبيرة لتوفير الضرائب مقارنة بنظيراتها.

تتجه المملكة المتحدة إلى إلغاء وضع المقيم غير الموطّن (non-dom)، مما يعني أن المقيمين في المملكة المتحدة سيخضعون للضريبة على دخلهم العالمي، بغض النظر عما إذا تم تحويله إلى المملكة المتحدة أم لا. ويجعل هذا التغيير نظام المملكة المتحدة أكثر توافقاً مع النماذج القائمة على الإقامة، ويجعل الانتقال إلى هنغاريا أكثر أهمية بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع.

من خلال نقل الإقامة الضريبية إلى هنغاريا، يمكنك الاستفادة من ضريبة دخل شخصي ثابتة بنسبة 15% وضريبة شركات بنسبة 9% على أرباح الأعمال.

وبفضل اتفاقية منع الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة وهنغاريا، سيتم فرض الضريبة على الدخل في دولة واحدة فقط، مع توفر التخفيف عبر الائتمانات الضريبية الأجنبية.

وفي حين أن هنغاريا لا تقدم نظاماً ضريبياً محدد قائم على أساس التحويل (remittance-basis) مثل المملكة المتحدة، فإن ضريبة الدخل الشخصي الثابتة والمنخفضة البالغة 15% تقلل بطبيعتها الحاجة إلى التخطيط المعقد في الخارج.

يجب على مواطني المملكة المتحدة الذين ينقلون إقامتهم الضريبية إلى هنغاريا هيكلة تدفقات الدخل وملكية الأصول بعناية للاستفادة من شروط الاتفاقية المواتية والبيئة الضريبية الأكثر بساطة في هنغاريا.

تفرض إسرائيل الضريبة على مقيميها على دخلهم العالمي، ويمكن أن تصل أعلى معدلات ضريبة الدخل الشخصي الحدية إلى 50%، بينما يُفرض على دخل الشركات ضريبة بنسبة 23%. ومع ذلك، تمتلك إسرائيل أيضاً نظاماً ضريبياً قائماً على الإقامة، وتوفر اتفاقية منع الازدواج الضريبي بين إسرائيل وهنغاريا تخفيفاً ضد الازدواج الضريبي.

وبعد أن تصبح مقيماً ضريبياً في هنغاريا، يمكنك دفع الضريبة الهنغارية فقط وتطبيق الإعفاءات أو الائتمانات في إسرائيل بناءً على شروط الاتفاقية.

تجعل معدلات الضرائب الثابتة والمنخفضة في هنغاريا خياراً جذاباً لنقل مركز نشاطك الاقتصادي الرئيسي، خاصة إذا كنت تدير نشاطاً تجارياً أو تمتلك استثمارات مدرة لأرباح الأسهم.

ويمكن هيكلة تدفقات أرباح الأسهم والإتاوات بكفاءة من خلال الشركات القابضة الهنغارية، باستخدام معدلات الاقتطاع المقتطعة بموجب الاتفاقيات.

يُعد نظام الإدارة الضريبية في هنغاريا، الذي تديره الإدارة الوطنية للضرائب والجمارك NAV، حديثاً وسهل الاستخدام، مما يجعل الامتثال الضريبي فعالاً، وخاصة للمكلفين بالضرائب الدوليين. 

يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي سنوياً بحلول 20 مايو، لتغطية الدخل المكتسب خلال السنة التقويمية السابقة.

بالنسبة للشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة، تكون وتيرة الإبلاغ عادة شهرياً أو ربع سنوياً، مع استحقاق إقرارات ضريبة القيمة المضافة بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ.

يجب على أصحاب الأعمال الذين يستخدمون نظام KATA الضريبي المقطوع دفع ضريبتهم الثابتة الشهرية بحلول اليوم الثاني عشر من كل شهر، ويجب تقديم إقرار ملخص سنوي بحلول 25 فبراير من كل عام.

فيما يلي دليل واضح خطوة بخطوة للوفاء بالتزاماتك الضريبية الهنغارية.

1. التسجيل لدى NAV والحصول على الرقم الضريبي. عند تأسيس الإقامة الضريبية أو بدء نشاط تجاري في هنغاريا، يجب عليك التسجيل لدى NAV. يحصل الأفراد والشركات على رقم تعريف ضريبي هنغاري، وهو مطلوب لجميع المعاملات والإقرارات الضريبية.

2. الوصول إلى بوابة e-BEV. توفر NAV البوابة الضريبية الإلكترونية المسماة e-BEV، المتاحة باللغة الإنجليزية، مما يجعل الإبلاغ الضريبي عبر الإنترنت أمراً بسيطاً. ومن خلال هذه البوابة، يمكن للمكلفين بالضرائب:

1. تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

2. مراقبة أرصدة الحسابات الضريبية.

3. طلب الشهادات أو المخالصات الضريبية.

4. تقديم الإقرارات وتعديلها إلكترونياً.

3. الدفع. يمكن دفع الضرائب عبر عدة قنوات مريحة:

• التحويلات المصرفية — يُوصى بها للمكلفين بالضرائب الدوليين؛

• المدفوعات عبر الإنترنت من خلال بوابة e-BEV؛

• المدفوعات النقدية، عادة عبر الشيكات البريدية.

تقدم NAV تعليمات دفع واضحة، بما في ذلك أرقام الحسابات والتفاصيل المرجعية، داخل e-BEV أو الإشعارات الرسمية.

تقدم هنغاريا عدة مسارات قانونية للحصول على الإقامة والوصول إلى نظامها الضريبي التنافسي. وبناءً على أهدافك أو وضعك العائلي أو نوع دخلك، قد يكون أحد الخيارات الثلاثة التالية هو الأكثر ملاءمة لاستراتيجية تحسين العبء الضريبي لديك.

1. الإقامة الذهبية، أو تصريح المستثمر الضيف. هو برنامج استثماري يسمح لمواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي بالحصول على إقامة طويلة الأجل في هنغاريا. والحد الأدنى للمبلغ المطلوب هو 250,000 يورو، ويُوجه عادةً إلى صناديق استثمارية وطنية معتمدة. وهو خيار مناسب للأفراد ذوي الثروات الكبيرة.

2. البطاقة البيضاء، أو تأشيرة الرحّال الرقمي تُعد مثالية للمهنيين العاملين عن بُعد والمستقلين. تمنح البطاقة البيضاء الإقامة لمواطني الدول الأخرى الذين يعملون عبر الإنترنت لصالح أصحاب عمل أجانب أو يديرون أعمالاً عن بُعد.

يجب على المتقدمين إثبات دخل شهري لا يقل عن 3,000 يورو ولا يمكنهم ممارسة أنشطة اقتصادية محلية في هنغاريا.

3. تصريح الإقامة للأعمال. يمكن للرؤساء الأجانب للشركات والرواد الراغبين في بدء عملياتهم أو توسيعها في هنغاريا التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة بناءً على النشاط التجاري. والحد الأدنى الموصى به للاستثمار لتأسيس شركة واستدامتها هو حوالي 30,000 يورو، مما يغطي التأسيس وإيجار المكتب وتكاليف التشغيل.

يفتح كل مسار من مسارات الإقامة هذه الباب أمام القواعد الضريبية المواتية في هنغاريا، لكنها تختلف من حيث الأهلية وحجم الاستثمار والمرونة.

وفي الأقسام التالية، نلقي نظرة أعمق على كل خيار لمساعدتك في اختيار المسار الأكثر ملاءمة لأهداف إقامتك الضريبية وتحسين العبء الضريبي.

تسمح الإقامة الذهبية في هنغاريا للمستثمرين من خارج الاتحاد الأوروبي بالحصول على الإقامة في هنغاريا من خلال المساهمة في التنمية الاستراتيجية للبلاد. ويجب على المتقدمين استيفاء أحد شروط الاستثمار المؤهلة التالية:

1. تقديم مساهمة بحد أدنى قدره 250,000 يورو في صندوق عقاري معتمد من الحكومة.

2. التبرع بمبلغ لا يقل عن 1,000,000 يورو لصندوق ائتماني محدد ذي منفعة عامة يدعم المبادرات الثقافية أو التعليمية في هنغاريا.

يحصل المتقدمون الناجحون على حقوق إقامة طويلة الأجل في هنغاريا ويمكنهم تضمين أفراد الأسرة المؤهلين في الطلب نفسه. ولا توجد متطلبات لامتلاك عقار في هنغاريا، ولكن العنوان المحلي إجباري.

يُمنح حاملوا الإقامة الذهبية في هنغاريا إمكانية الدخول دون تأشيرة إلى منطقة شنغن. ويحق لهم البقاء في أي من دول شنغن الـ 29 لمدة 90 يوماً كل فترة 180 يوماً.

استخدام الاستثمارات في الصناديق للإقامة والتخطيط الضريبي. يتيح مسار الاستثمار القائم على الصناديق أكثر من مجرد تصريح إقامة — إذ يمكن أن يكون جزءاً من استراتيجية ضريبية أوسع. ورغم أن المساهمة نفسها غير معفاة من الضرائب، يمكن للمستثمرين استخدام وضع إقامتهم في هنغاريا للاستفادة من معدلات ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الشركات المنخفضة للغاية في البلاد.

يمكن للأفراد ذوي الدخل المرتفع الاستفادة من ضريبة الدخل الشخصي الثابتة بنسبة 15% في هنغاريا، وهي أقل بكثير من أعلى المعدلات الحدية في الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة أو إسرائيل.

ويمكن لتأسيس شركة قابضة هنغارية تُفرض عليها ضريبة بنسبة 9% فقط أن يعزز تحسين تدفقات أرباح الأسهم وإدارة الأصول داخل الاتحاد الأوروبي.

ورغم أن المساهمات في الإقامة الذهبية ثابتة وغير قابلة للاسترداد، فإن الهيكلة الاستراتيجية لدخل الأعمال والاستثمار من خلال هنغاريا توفر:

• توزيع أرباح أسهم فعال ضريبياً بموجب شبكة هنغاريا الواسعة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي، مما يقلل غالباً الضرائب المستقطعة إلى 0—10%؛

• استخدام الإقامة الهنغارية لدعم الإدارة الدولية للثروات، والتخطيط للتركات، واستراتيجيات نقل الشركات؛

• التكامل مع التنقل في منطقة شنغن وأطر الامتثال التابعة للاتحاد الأوروبي مثل معيار الإبلاغ المشترك (CRS) وقانون FATCA.

أصبحت هنغاريا وجهة جذابة بشكل متزايد لأصحاب الأعمال الدوليين، ليس فقط بسبب معدلات الضرائب المنخفضة والمستقرة، ولكن أيضاً بفضل مسار واضح ومنظم للإقامة عبر تأسيس الشركات. 

منذ مارس 2024، تسمح قواعد الهجرة الجديدة بموجب القانون 2023.XC لمواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية للحصول على تصريح إقامة في هنغاريا من خلال تسجيل كيان قانوني في البلاد.

يمكن للأجانب التأهل للحصول على تصريح إقامة للأعمال في هنغاريا عن طريق تأسيس شركة في هنغاريا، مثل Kft. — النظير الهنغاري لشركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة. ولا تؤهل الملكية الفردية للحصول على ذلك، حيث تتطلب وجود تصريح إقامة هنغاري قائم.

الشروط الرئيسية تتضمن:

• الحد الأدنى لرأس المال المصرح به: 7,700 يورو؛

• مدة التصريح الأولي: سنة واحدة؛

• التمديد: مرة واحدة لمدة 2 سنة إضافيتين؛

• لمّ شمل الأسرة: يمكن لأفراد الأسرة التقدم بطلب للحصول على تصاريح إقامة بعد سنة واحدة.

يوفر هذا المسار طريقاً شرعياً ومنظماً نحو الإقامة المؤقتة، مع إمكانية الإقامة طويلة الأجل أو الإقامة الدائمة إذا تم استيفاء الشروط بمرور الوقت.

المزايا الضريبية لأصحاب الأعمال. يستفيد أصحاب الأعمال الذين يسجلون شركات في هنغاريا من أحد أكثر النظم الضريبية ملاءمة في أوروبا:

• ضريبة دخل الشركات بنسبة 9٪ — الأدنى في الاتحاد الأوروبي، وهي مناسبة للتجارة، والاستشارات، والهياكل القابضة؛

• ضريبة الدخل الشخصي الثابتة بنسبة 15٪ — سهلة التوقع والاحتساب؛

• ضريبة الأعمال المحلية من 0 إلى 2٪، اعتماداً على البلدية؛

• الوصول إلى الحوافز الضريبية للبحث والتطوير والإعفاءات الضريبية للاستثمار، مما يعزز الابتكار وإعادة الاستثمار.

تحسين أرباح الأسهم والتخطيط الدولي. تمكّن شبكة هنغاريا الواسعة من اتفاقيات تلافي الازدواج الضريبي من إعادة الأرباح إلى بلد صاحب العمل بكفاءة ضريبية. على سبيل المثال، قد تخضع أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين في الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة أو إسرائيل لضريبة مقتطعة مخفضة أو صفرية بموجب المعاهدات المعنية.

تلبي تأشيرة الرحّال الرقمي في هنغاريا، المعروفة رسمياً باسم البطاقة البيضاء، احتياجات المهنيين العاملين عن بُعد الذين يبحثون عن إقامة في الاتحاد الأوروبي دون نقل رب العمل أو تأسيس شركة محلية. وعند دمجها مع نظام KATA الضريبي المقطوع في هنغاريا، توفر هذه التأشيرة إطاراً جذاباً لتبسيط الالتزامات الضريبية وخفض العبء الضريبي الإجمالي.

للتأهل للحصول على تأشيرة الرحّال الرقمي في هنغاريا، يجب على المتقدمين:

1. العمل عن بُعد لدى رب عمل أجنبي أو إدارة شركة مسجلة خارج هنغاريا.

2. كسب ما لا يقل عن 3,000 يورو شهرياً من مصادر موثوقة.

3. إثبات وجود تأمين صحي سارٍ وسكن في هنغاريا.

4. تقديم سجل جنائي نظيف ووثائق سفر سارية.

التأشيرة صالحة في البداية لمدة سنة واحدة، مع إمكانية التمديد لمدة سنة واحدة، مما يمنح حقوق الإقامة داخل هنغاريا وإمكانية الوصول إلى منطقة شنغن لمدة 90 يوماً في أي فترة 180 يوماً.

كيف يتكامل نظام KATA الضريبي المقطوع مع امتيازات التأشيرة. على الرغم من أن نظام KATA سُمِّم تاريخياً لأصحاب المشاريع متناهية الصغر في هنغاريا، فإن التطورات الأخيرة فتحت الباب لحاملي التأشيرات المؤهلين الذين يسجلون ملكية فردية محلياً.

بموجب نظام KATA:

• يدفع المهنيون العاملون عن بُعد ضريبة شهرية ثابتة بقيمة 75,000 فورينت هنغاري، أو 200 يورو؛

• يغطي النظام الدخل الذي يصل إلى 18 مليون فورينت هنغاري سنوياً، أو 48,000 يورو؛

• لا تستحق أي ضريبة دخل شخصي إضافية أو اشتراكات اجتماعية بموجب KATA؛

• يقلل المخطط بشكل كبير من المعاملات الورقية والتزامات الإبلاغ السنوي.

يمكّن هذا الهيكل الرحّالة الرقميين من العمل بشكل قانوني في هنغاريا، وإصدار الفواتير للعملاء في الخارج، والحفاظ على التكاليف الضريبية متوقعة ومحدودة، مما يجعله أحد أكثر النماذج كفاءة من حيث التكلفة في الاتحاد الأوروبي للمستقلين العاملين عن بُعد.

1. تقدم هنغاريا أدنى معدل لضريبة دخل الشركات في أوروبا بنسبة 9٪ وضريبة دخل شخصي ثابتة بنسبة 15٪. كما تقلل البلاد من العبء الإداري وتدعم النشاط الريادي.

2. على مدى العقد الماضي، أظهرت هنغاريا اتجاهاً واضحاً نحو التنافسية الضريبية — حيث استبدلت المعدلات التصاعدية بمعدلات ثابتة، وأدخلت أنظمة مقطوعة مثل KATA للمستقلين، ووسعت الحوافز الضريبية للبحث والتطوير. 

3. تمنح الإقامة الذهبية في هنغاريا إقامة طويلة الأجل مقابل استثمار لا يقل عن 250,000 يورو. ويُعد هذا المسار مثالياً لأصحاب الثروات الكبيرة الذين يرغبون في تأسيس قاعدة قانونية في الاتحاد الأوروبي، والوصول إلى منطقة شنغن، والاستفادة من النظام الضريبي المواتي في هنغاريا.

4. يمكن للمستقلين الحصول على الإقامة الهنغارية من خلال البطاقة البيضاء، وهي تأشيرة رحّال رقمي مخصصة للعاملين عن بُعد ذوي الدخل الأجنبي.

5. يمتلك أصحاب الأعمال خيار التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة للأعمال عن طريق بدء شركة وإدارتها في هنغاريا.