Beste Länder für eine Geschäftsgründung und den Erhalt von Aufenthalt oder Staats­bür­ger­schaft durch Investition im Jahr 2026

Die internationale Expansion ist längst mehr als nur eine Wachstumstaktik. Sie ist heute eine Kernstrategie für Unternehmen, die skalieren, ihre Anfälligkeit für regulatorische, politische und wirtschaftliche Risiken verringern und auf dem globalen Markt wettbewerbsfähig bleiben wollen.

Umfang und Wachstumsdynamik des weltweiten Handels

Globale Daten bestätigen die stetige Expansion des internationalen Geschäfts. Die UNCTAD schätzt, dass der weltweite Handel von etwa $32 Billionen im Jahr 2023 auf fast $33 Billionen im Jahr 2024 gestiegen ist, was einem Wachstum von rund 3,3% entspricht. Für 2025 wurde prognostiziert, dass die Handelsströme $35 Billionen überschreiten würden, was eine anhaltende Beschleunigung zeigt^{[1]Quelle: UNCTAD — Global Trade Update, Dezember 2024 und 2025}.

Auch das Handelsvolumen bleibt stark. Der globale Warenhandel wuchs im ersten Halbjahr 2025 um rund 4,9%, wobei das Wachstum für das Gesamtjahr trotz Zöllen und geopolitischem Druck auf 4,6% geschätzt wurde^{[2]Quelle: Welthandelsorganisation — Global Trade Outlook and Statistics}. Dies zeigt, dass das grenzüberschreitende Geschäft auch unter weniger stabilen Bedingungen weiter wächst.

Dieses stetige Wachstum wird von mehreren strukturellen Trends angetrieben:

1. Digitalisierung, die Markteintrittsbarrieren senkt.
2. Wachstum im Dienstleistungshandel, das rund $500 Milliarden zur gesamten Handelsexpansion beitrug und die wachsende Rolle digitaler und wissensbasierter Aktivitäten zeigt^{[3]Quelle: UNCTAD — Global Trade Update, Oktober 2025}.
3. Umstrukturierung von Lieferketten, da Unternehmen Produktion und Beschaffung diversifizieren.
4. Investitionsströme: Die globalen ausländischen Direktinvestitionen stiegen 2025 nach einem Rückgang von 11% im Jahr 2024 um 14% auf $1,6 Billionen, obwohl ein Großteil des Anstiegs eher auf Finanzzentren als auf grundlegende Investitionstätigkeiten zurückzuführen war^{[4]Quelle: UNCTAD — Weltweite ausländische Investitionen steigen 2025 um 14%}.

Geschäftschancen und strategische Vorteile

Die Expansion ins Ausland bietet einem Unternehmen mehrere praktische Vorteile:

• größeres Umsatzpotenzial durch Zugang zu größeren und schneller wachsenden Märkten;
• geringere Abhängigkeit von einer einzelnen Wirtschaft, was die Anfälligkeit für lokale Abschwünge verringert;
• breiterer Zugang zu Ressourcen, einschließlich globaler Lieferketten, qualifizierter Fachkräfte und günstigerer Rahmenbedingungen;
• eine stärkere Marktpositionierung, die das Interesse von Investoren, Partnerschaften und das Kundenvertrauen verbessern kann.

Eine internationale Expansion fällt auch in Branchen leichter, die bereits grenzüberschreitend wachsen. Im Jahr 2024 stieg der Dienstleistungshandel um rund 7% und war damit einer der Haupttreiber des weltweiten Handelswachstums. Dies zeigt, dass digitale Dienstleistungen, IT, Beratung und andere Remote-Geschäftsmodelle schneller als zuvor international skalieren können, auch für mittelständische Unternehmen.

Infolgedessen ist die Geschäftstätigkeit in mehreren Ländern nicht nur ein Weg zur Umsatzsteigerung. Sie hilft auch dabei, ein Unternehmen aufzubauen, das widerstandsfähiger, wettbewerbsfähiger und besser auf langfristiges Wachstum vorbereitet ist.

Kombination einer Unternehmensgründung mit einem Aufenthalts- oder Staats­bür­ger­schaftsprogramm

Eine Unternehmensgründung im Ausland kann mehr als nur beim Eintritt in einen neuen Markt helfen. In einigen Ländern kann sie auch einen Weg zu einem Aufenthalt oder einer Staats­bür­ger­schaft eröffnen. Dies macht die Unternehmensgründung nicht nur zu einem Geschäftsinstrument, sondern auch zu einem Teil einer umfassenderen Mobilitätsstrategie.

Zwei rechtliche Hauptwege werden häufig genutzt:

1. Golden Visa oder Aufenthalt durch Investition — ermöglicht den Erhalt einer verlängerbaren Aufenthaltserlaubnis im Gegenzug für eine qualifizierende Investition, wie z. B. eine Unternehmensgründung, Kapitalanlage oder die Schaffung von Arbeitsplätzen.
2. Staats­bür­ger­schaft durch Investition — führt ohne vorherige Aufenthaltsdauer zu einer vollständigen Staatsbürgerschaft und einem Reisepass.

Ein Unternehmen im Zielland bietet einem Betrieb die Infrastruktur, die er für seine Geschäftstätigkeit benötigt: lokaler Bankenzugang, Verträge mit Partnern, USt-Registrierung sowie Rechnungsstellung und Lohnbuchhaltung. Dies macht die Unternehmensgründung nicht nur für den Markteintritt nützlich, sondern auch für eine umfassendere Mobilitätsplanung.

Die steigende Mobilität von individuellem Vermögen macht diesen Ansatz noch relevanter. Die Migration von Millionären stieg von etwa 120.000 im Jahr 2023 auf 128.000 im Jahr 2024 und 142.000 im Jahr 2025, wobei für 2026 rund 165.000 prognostiziert werden. Dies spiegelt die wachsende Nachfrage nach Ländern mit stabiler Regulierung, wirtschaftsfreundlichen Bedingungen und flexiblen Aufenthaltsoptionen wider^{[5]Quelle: Forbes — Warum einige extrem vermögende Privatpersonen im Jahr 2026 neu darüber nachdenken, wo sie zu Hause sind}.

Bei der Bewertung der besten Länder für Geschäftstätigkeiten und Investitionsmigration werden Entscheidungen von 5 Schlüsselfaktoren geleitet: der Körperschaftsteuerregelung, der Einfachheit und Geschwindigkeit der Gründung, den verfügbaren Geschäftsanreizen, dem Zugang für Gebietsfremde und dem Vorhandensein eines klaren Weges zum Aufenthalt.

Körperschaftsteuerliches Umfeld

Die Körperschaftsteuer definiert, wie Gewinne behandelt werden und wie effizient ein Unternehmen Erträge reinvestieren kann. Die Struktur des Steuersystems ist oft wichtiger als der offizielle Steuersatz, insbesondere für internationale Unternehmen mit grenzüberschreitenden Einkünften.

Einige Länder bieten besonders günstige Modelle an. Lettland erhebt eine Steuer von 0% auf einbehaltene Gewinne und besteuert nur ausgeschüttete Gewinne mit 20%, was Reinvestitionen fördert. Ungarn hat eine pauschale Körperschaftsteuer von 9%, die niedrigste in der EU. Außerhalb der EU sticht Vanuatu mit 0% Körperschaftsteuer hervor, was es zu einem der steuerneutralsten Umfelder macht.

Einfachheit und Geschwindigkeit der Un­ter­neh­mens­re­gist­rie­rung

Die für die Registrierung eines Unternehmens erforderliche Zeit beeinflusst, wie schnell ein Business in einen Markt eintreten kann. In der Praxis hängt der Zeitrahmen davon ab, ob die Dokumente im Voraus vorbereitet wurden und ob der Prozess vollständig digital abläuft.

Sobald alle Unterlagen bereit sind, bieten einige Länder eine sehr schnelle Registrierung an. Ungarn ermöglicht die Un­ter­neh­mens­re­gist­rie­rung im elektronischen System in nur einer Arbeitsstunde. Malta, Vanuatu, Dominica und die Türkei schließen die Gründung in der Regel innerhalb eines Tages ab. Am langsameren Ende kann Antigua und Barbuda bis zu 3 Wochen benötigen.

Geschäftsvorteile und Anreize

Über die Steuersätze hinaus bieten viele Länder zusätzliche Anreize, die das allgemeine Geschäftsumfeld verbessern. Dazu können Steuererstattungen, Sonderregelungen oder sektorspezifische Vorteile gehören.

Malta nutzt beispielsweise ein Steuererstattungssystem, das den effektiven Körperschaftsteuersatz für ausländische Aktionäre auf rund 5% senken kann. Andere Länder bieten Anreize durch Freizonen, ermäßigte Sätze für bestimmte Branchen oder Befreiungen für bestimmte Einkommensarten.

Unternehmensgründung für Gebietsfremde

Portugal, Malta, Lettland, Italien, Ungarn, Zypern und die Türkei sind die unkompliziertesten Optionen: Ausländische Gründer können dort unter den Standardregeln für Unternehmen gründen, meist mit Unterstützung durch lokale Anwälte oder Dienstleister.

In der Karibik und auf Vanuatu ist eine Unternehmensgründung ebenfalls möglich, Gebietsfremde sehen sich jedoch häufiger mit zusätzlichen Bedingungen konfrontiert. St. Lucia verlangt beispielsweise eine Handelslizenz für nicht-nationale Unternehmen, während Vanuatu eine Genehmigung für ausländische Investitionen voraussetzt.

Mit Unternehmensinvestitionen verknüpfte Aufenthalts- und Staats­bür­ger­schaftsoptionen

Nicht alle Programme für Investitionsmigration enthalten einen geschäftlichen Weg. Selbst Länder mit einem starken Geschäftsumfeld wie Malta und Ungarn bieten keinen solchen an.

Im Gegensatz dazu sind Unternehmensinvestitionen in Portugal, Lettland, Italien, der Türkei, Antigua und Barbuda sowie St. Lucia möglich, wobei jedes Land seine eigenen Schwellenwerte und Bedingungen festlegt.

Portugal hat sich einen hervorragenden Ruf als attraktives Umfeld für Start-ups und Innovationen aufgebaut. Die Weltbank platziert das Land in ihrer Bewertung „Business Ready“ unter den Top 20 % der Volkswirtschaften und hebt insbesondere die Stärke seines Regulierungsrahmens und seiner digitalen Infrastruktur hervor^{[6]Quelle: Weltbank — Business Ready: Portugal}. Für Investoren wird dieses Geschäftsumfeld zusätzlich über zwei Aufenthaltswege im Zusammenhang mit einer Unternehmensgründung unterstützt.

Unternehmensgründung

Registrierungsformate. Portugal bietet eines der zugänglichsten Unternehmensregistrierungssysteme in Europa. Ein Unternehmen kann entweder online über Empresa 2.0 oder persönlich über Empresa na Hora gegründet werden^{[7]Quelle: Portugiesisches Justizministerium — Online-Unternehmensregistrierungsdienst}.

Der persönliche Weg ist darauf ausgelegt, die Gründung in einem einzigen Besuch abzuschließen, während der Online-Weg es Gründern ermöglicht, ein Unternehmen jederzeit in wenigen Schritten zu registrieren. Personen mit Wohnsitz in Portugal können den Online-Prozess mit einer Bürgerkarte (Citizen Card) oder einem Digitalen Mobilen Schlüssel (Digital Mobile Key) abschließen.

Ablauf, Fristen und Gebühren. Die Online-Registrierung erfolgt durch Ausfüllen der Unternehmensdaten, Hochladen oder Auswählen der Gründungsdokumente und elektronisches Einreichen des Antrags.

Die Kosten für die Online-Un­ter­neh­mens­re­gist­rie­rung hängen von der Art der Gründungsdokumente und der Bearbeitungsgeschwindigkeit ab:

• €220 mit einer vorab genehmigten Mustergesellschaftssatzung;
• €360 mit einer individuellen Satzung;
• €440 für eine Eilregistrierung mit vorab genehmigter Mustersatzung;
• €720 für eine Eilregistrierung mit individueller Satzung.

Nach der Einreichung muss die Zahlung innerhalb von 48 Stunden erfolgen.

Wird der Antrag genehmigt, erhalten die Gründer Zugangscodes zu den elektronischen Akten des Unternehmens, einschließlich der ständigen Handelsregisterbescheinigung. Sie müssen dann das Stammkapital innerhalb von 5 Werktagen einzahlen, sofern es nicht bereits eingezahlt oder bis zum Ende des ersten Geschäftsjahres als verfügbar erklärt wurde^{[8]Quelle: Portugiesische Regierung — Ein Unternehmen online gründen}.

Was für die Beantragung benötigt wird. Die Gründer müssen Angaben machen zu:

• Unternehmensform;
• Gesellschaftern und Geschäftsführern;
• Geschäftstätigkeit;
• eingetragenem Firmensitz;
• Firmennamen;
• Stammkapital;
• Informationen zu wirtschaftlich Berechtigten. 

Alle Gesellschafter müssen in der Lage sein, sich digital zu authentifizieren und die Gründungsdokumente elektronisch zu unterzeichnen.

Hauptunternehmensformen. Portugal bietet die folgenden Hauptunternehmensformen für geschäftliche Aktivitäten an: 

• Einpersonengesellschaft mit beschränkter Haftung — sociedade unipessoal por quotas;
• Gesellschaft mit beschränkter Haftung — sociedade por quotas;
• Aktiengesellschaft — sociedade anónima. 

In der Praxis sind die ersten beiden Unternehmensformen meist am relevantesten für kleine und mittlere Unternehmen, während die Aktiengesellschaft eher für größere Projekte mit komplexeren Kapitalstrukturen geeignet ist.

Portugal verfügt über eine der flexibelsten Kapitalanforderungsregelungen in der EU. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann ohne Mindeststammkapital gegründet werden, während eine Aktiengesellschaft ein Mindestkapital von €50.000 erfordert^{[9]Quelle: Portugiesisches Gesellschaftsrecht — Gesetzesdekret Nr. 262/86}.

Zugang für Gebietsfremde. Portugal erlaubt ausländischen Gründern die Registrierung von Unternehmen, jedoch erfordert der Prozess zusätzliche Vorbereitung. Ausländische Staatsangehörige können den Online-Weg nur nutzen, wenn sie über einen Digitalen Mobilen Schlüssel verfügen, der mit einem Reisepass verknüpft ist, oder einen Zugang über die europäische eIDAS-Authentifizierung besitzen.

Um einen Digitalen Mobilen Schlüssel zu erhalten, muss ein ausländischer Gründer zunächst eine portugiesische Steueridentifikationsnummer — Número de Identificação Fiscal, NIF — beantragen und die Identitätsprüfung durch portugiesische Behörden oder autorisierte Dienstleister abschließen. In der Praxis besorgen sich viele Gebietsfremde vorab eine NIF oder nutzen lokale Vertreter.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Portugal erhebt Körperschaftsteuer in Abhängigkeit von Standort, Unternehmensgröße und Geschäftstätigkeit^{[10]Quelle: PwC — Steuern auf Körperschaftseinkommen in Portugal}. Die Hauptsteuersätze betragen:

• 19% — Standard-Körperschaftsteuersatz auf dem portugiesischen Festland;
• 13% — Standardsatz auf Madeira und den Azoren;
• 15% — für KMU und Small-Mid-Cap-Unternehmen auf die ersten €50.000 des steuerpflichtigen Einkommens;
• 10,5% — für KMU auf Madeira und den Azoren auf die ersten €50.000;
• 12,5% — für KMU in Binnenregionen des portugiesischen Festlands;
• 8,75% — für KMU in bestimmten Fördergebieten von Madeira und den Azoren auf die ersten €50.000.

Zusätzliche Steuern können die effektive Körperschaftsteuerbelastung erhöhen:

• kommunaler Zuschlag — bis zu 1,5% des steuerpflichtigen Einkommens;
• staatlicher Zuschlag — 3 bis 9%, progressiv angewendet auf hohe Gewinne.

So kann der kombinierte effektive Steuersatz auf dem portugiesischen Festland für Großunternehmen mit Gewinnen von mehr als €35 Millionen bis zu 29,5% erreichen.

Mehrwertsteuer. Portugal wendet drei Mehrwertsteuersätze an:

• Standard — 23% auf dem Festland, 22% auf Madeira, 16% auf den Azoren;
• Zwischensatz — 13% auf dem Festland, 12% auf Madeira, 9% auf den Azoren;
• ermäßigt — 6% auf dem Festland, 4% auf Madeira und den Azoren.

Der Zwischensatz gilt für ausgewählte Waren und Dienstleistungen, darunter Restaurantmahlzeiten, Speisen zum Mitnehmen, Musikinstrumente und einige landwirtschaftliche Geräte. Der ermäßigte Satz gilt für wesentliche Güter und Prioritätssektoren wie bestimmte Nahrungsmittel, Bücher und Periodika, Arzneimittel, Hotelübernachtungen, Personenbeförderung, einige landwirtschaftliche Erzeugnisse und Ausrüstung für erneuerbare Energien^{[11]Quelle: PwC — Körperschaftssteuer: Sonstige Steuern in Portugal}.

Weltweite Besteuerung und Regelung für ausländische Betriebsstätten. Portugal besteuert ansässige Unternehmen mit ihrem weltweiten Einkommen. Es gibt jedoch eine optionale Regelung, die es portugiesischen Steuerinlandern ermöglicht, Gewinne und Verluste ausländischer Betriebsstätten (Permanent Establishments, PEs) von der Besteuerung in Portugal auszunehmen.

Die Befreiung gilt unter der Voraussetzung, dass:

• die Betriebsstätte einer der portugiesischen Körperschaftsteuer vergleichbaren Steuer zu einem gesetzlichen Satz von mindestens 60% des portugiesischen Satzes unterliegt und nicht davon befreit ist;
• sich die Betriebsstätte nicht in einer auf der schwarzen Liste stehenden Jurisdiktion befindet;
• die effektiv gezahlte Steuer nicht niedriger ist als 50% der Steuer, die in Portugal angefallen wäre.

Die Option muss einheitlich auf alle Betriebsstätten in derselben Jurisdiktion angewendet und mindestens 3 Jahre lang beibehalten werden^{[12]Quelle: Portal das Finanças — Portugiesisches Körperschaftssteuergesetz}.

Steuergutschrift für F&E. Portugal unterstützt betriebliche Forschung und Entwicklung (F&E) über die SIFIDE-Regelung, die steuerliche Anreize für Forschungs- und Innovationsaktivitäten bietet. 

Unter SIFIDE können Unternehmen 32,5% der förderfähigen F&E-Ausgaben plus 50% des Anstiegs der F&E-Ausgaben im Vergleich zu den vorangegangenen 2 Jahren bis zu einem Höchstbetrag von €1,5 Millionen abziehen^{[13]Quelle: Agência Nacional de Inovação — SIFIDE: Steuerliches Anreizsystem für betriebliche F&E}.

Sondersteuerregelung für internationale Geschäfte. Das International Business Centre (IBC) von Madeira bietet einen Körperschaftsteuersatz von 5% auf Gewinne aus internationalen Aktivitäten mit gebietsfremden Kunden oder mit anderen Unternehmen, die unter der Madeira-IBC-Regelung tätig sind^{[14]Quelle: IBC von Madeira — Steuervorteile}. 

Um sich zu qualifizieren, muss ein Unternehmen eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

1. Schaffung von 1 bis 5 Arbeitsplätzen in den ersten 6 Betriebsmonaten und Investition von mindestens €75.000 in materielles oder immaterielles Anlagevermögen in den ersten 2 Betriebsjahren.
2. Schaffung von 6 oder mehr Arbeitsplätzen in den ersten 6 Betriebsmonaten.

Der Steuersatz von 5% gilt nicht unbegrenzt. Er wird nur bis zu einer Obergrenze des jährlichen steuerpflichtigen Einkommens gewährt, und diese Obergrenze hängt von der Anzahl der Mitarbeiter ab.

Optionen für den geschäftlichen Aufenthalt in Portugal

Das Portugal Golden Visa ist einer der beliebtesten Aufenthaltswege des Landes und eines der weltweit anerkanntesten Programme mit fast 40.000 ausgestellten Aufenthaltstiteln seit seinem Start. Es gewährt eine für 2 Jahre gültige Aufenthaltserlaubnis, die danach alle 2 Jahre verlängert werden kann.

Der geschäftliche Weg des Portugal Golden Visa bietet zwei Hauptoptionen:

• Investition von €500.000 zur Gründung einer Handelsgesellschaft in Portugal und Schaffung von mindestens 5 dauerhaften Arbeitsplätzen;
• Schaffung von mindestens 10 dauerhaften Vollzeitarbeitsplätzen in Portugal ohne Mindestinvestitionsbetrag.

Weitere qualifizierende Wege umfassen Investitionen in Fonds, Forschungsaktivitäten sowie Kunst und Kultur.

Der Hauptantragsteller kann einen Ehegatten oder Partner, Kinder unter 26 Jahren und Eltern hinzufügen.

Das Portugal Start-up-Visum ist eine weitere Aufenthaltsoption, die explizit für Unternehmer konzipiert wurde, die ein innovatives Projekt im Land starten möchten. Kernvoraussetzung ist die Gründung eines Unternehmens in Zusammenarbeit mit einem zertifizierten Business Incubator. Dieser Weg sieht keinen festen Mindestinvestitionsbetrag vor, allerdings muss der Antragsteller mindestens €11.040 an verfügbaren Mitteln nachweisen, um die Lebenshaltungskosten in Portugal zu decken.

Der Unternehmer kann einen Ehepartner, Kinder und Eltern in den Antrag einschließen.

Nach 5 Jahren können sowohl Investoren als auch Unternehmer einen Daueraufenthalt beantragen, die Berechtigung zur Staats­bür­ger­schaft beginnt jedoch für die meisten Antragsteller nach 10 Jahren und für EU-Bürger sowie Staatsangehörige portugiesischsprachiger Länder nach 7 Jahren. Der Unterschied liegt in der Aufenthaltsanforderung: Das Golden Visa erfordert nur 7 Tage pro Jahr in Portugal, während das Start-up-Visum normalerweise eine physische Präsenz von mindestens 183 Tagen pro Jahr verlangt.

Zur Qualifizierung für die Staats­bür­ger­schaft muss der Antragsteller zudem Portugiesischkenntnisse auf A2-Niveau nachweisen, straffrei sein, ausreichende Bindungen zu Portugal belegen, Prüfungen in portugiesischer Sprache, Kultur, Geschichte und dem politischen System bestehen und eine schriftliche Verpflichtungserklärung zu demokratischen Prinzipien abgeben.

Malta gehört zu den Ländern, in denen die Eröffnung eines Unternehmens am einfachsten ist, und wird nicht wegen seiner Größe, sondern wegen seiner Effizienz gewählt. Als englischsprachiges EU-Zentrum bietet es ein vertrautes Rechts- und Geschäftsumfeld für internationale Gründer. Sein Steuerrückerstattungssystem kann die effektive Körperschaftsteuerbelastung erheblich reduzieren, was das Land für internationale Strukturierungen, Holdingaktivitäten und grenzüberschreitende Geschäfte sehr bekannt gemacht hat.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in Malta werden beim Malta Business Registry (MBR) registriert, das die Gründung abwickelt und die Unternehmensunterlagen führt^{[15]Quelle: MBR — Gründung und Registrierung von Gesellschaften}.

Ablauf, Fristen und Gebühren. Der Registrierungsprozess beginnt mit der Einreichung der Gründungsdokumente. Sobald alle erforderlichen Informationen vollständig und konform sind, kann der Registrar die Gründungsurkunde innerhalb von 24 Stunden ausstellen.

Die Registrierungsgebühr richtet sich nach dem genehmigten Stammkapital. Sie beginnt bei €100—245 für Unternehmen mit geringem Kapital und steigt gestaffelt mit zunehmendem Kapital auf bis zu rund €2.250 für größere Strukturen^{[16]Quelle: MBR — Registrierungs- und Gebührenstruktur}.

Was für die Beantragung benötigt wird. Um ein Unternehmen zu registrieren, müssen die Gründer die Gründungsurkunde und die Satzung (Memorandum and Articles of Association) einreichen, die die Struktur und die Regeln des Unternehmens festlegen. Der Antrag umfasst den Firmennamen, den eingetragenen Sitz in Malta, die Geschäftstätigkeit, Gesellschafter und Geschäftsführer, den Unternehmenssekretär sowie das Stammkapital.

Ein maltesisches Unternehmen muss einen eingetragenen Sitz in Malta haben, und das Memorandum muss von allen Gesellschaftern unterzeichnet werden.

Die Registrierung ist abgeschlossen, sobald die Gründungsurkunde ausgestellt wurde. Nach der Gründung müssen Unternehmen fortlaufende Pflichten erfüllen, einschließlich der Berichterstattung an das Malta Business Registry.

Hauptunternehmensformen. Die häufigste Struktur ist die private Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Ltd. Sie umfasst in der Regel:

• einen oder mehrere Gesellschafter;
• beschränkte Haftung der Mitglieder;
• Beschränkung von Anteilsübertragungen;
• maximal 50 Gesellschafter.

Aktiengesellschaften sind ebenfalls verfügbar, werden jedoch im Allgemeinen für größere Strukturen genutzt.

Das Mindeststammkapital hängt von der Unternehmensform ab:

• €1.164,69 — private Gesellschaft mit beschränkter Haftung;
• €46.587,47 — Aktiengesellschaft.

Mindestens 20% des gezeichneten Kapitals müssen bei privaten Gesellschaften vor der Registrierung eingezahlt werden.

Zugang für Gebietsfremde. Unternehmen können von ausländischen Einzelpersonen oder juristischen Personen gegründet werden, sofern die rechtlichen und dokumentarischen Anforderungen erfüllt sind. Ein eingetragener Sitz in Malta ist obligatorisch, und die Gründung erfordert die Einreichung von Unternehmensdaten sowie Informationen über die wirtschaftlich Berechtigten beim MBR.

Wenn eine ausländische juristische Person beteiligt ist, können auch Unternehmensdokumente aus dem Herkunftsland erforderlich sein.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Unternehmen in Malta zahlen 35% Körperschaftsteuer auf Gewinne, während das Vollanrechnungssystem des Landes darauf ausgelegt ist, eine Doppelbesteuerung bei der Ausschüttung von Dividenden zu vermeiden. 

In vielen Handelsstrukturen können Gesellschafter eine Rückerstattung von 6/7 der auf Unternehmensebene gezahlten Steuer verlangen, was die effektive Steuerbelastung auf etwa 5% senken kann^{[17]Quelle: KPMG — Steuersystem Maltas}. 

Mehrwertsteuer. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 18%. Darüber hinaus bietet Malta ein flexibles Mehrwertsteuersystem mit verschiedenen Registrierungsoptionen je nach Art des Unternehmens und dessen Umsatz:

1. Die Kleinunternehmerregistrierung steht Unternehmen unterhalb bestimmter Umsatzschwellen zur Verfügung, beispielsweise rund €35.000 für Waren. Sie berechnen keine Mehrwertsteuer und können diese nicht zurückfordern.
2. Eine gesonderte Mehrwertsteuerbehandlung gilt für Einheiten wie Holdinggesellschaften oder Unternehmen, die Dienstleistungen aus dem Ausland beziehen: Die Mehrwertsteuer wird über das Reverse-Charge-Verfahren abgerechnet, ohne das Standard-Abrechnungsmodell anzuwenden^{[18]Quelle: MTCA — Registrierungen & Abmeldungen: Häufig gestellte Fragen}.

Internationale Steuervorteile. Für Unternehmen mit internationalen Einkünften bietet Malta zwei wichtige Steuervorteile:

1. Steuer wird nur auf Einkünfte aus maltesischen Quellen und auf nach Malta überwiesene ausländische Einkünfte erhoben, für Unternehmen, die in Malta ansässig, aber dort nicht domiziliert sind.
2. Ausländische Veräußerungsgewinne werden in Malta nicht besteuert, selbst wenn sie in das Land überwiesen werden^{[19]Quelle: PwC — Steuern auf Körperschaftseinkommen in Malta}.

Eine solche steuerliche Behandlung macht Malta zu einer praktischen Option für Unternehmen, die Einnahmen aus grenzüberschreitenden Aktivitäten erzielen oder Vermögenswerte im Ausland halten.

Befreiung für Einkünfte aus qualifizierten Beteiligungen. Malta bietet eine Beteiligungsbefreiung für Einkünfte aus einer qualifizierten Beteiligung. Veräußerungsgewinne aus solchen Beteiligungen sind vollständig steuerfrei. Dividenden können ebenfalls steuerfrei sein, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind, z. B. dass die Tochtergesellschaft ihren Sitz in der EU hat, einer Steuer von mindestens 15% unterliegt oder überwiegend aktive Einkünfte erzielt^{[20]Quelle: Maltesisches Einkommensteuergesetz}.

Förderprogramme. Malta unterstützt das Unternehmenswachstum durch Programme, die auf Investitionen, Innovation und Expansion ausgerichtet sind. Davon profitieren auch ausländische Unternehmer, die einen Aufenthalt im Land erlangen, zum Beispiel über das Malta Permanent Residence Programme.

Eines der praktischsten Programme für kleinere Unternehmen ist MicroInvest, das Steuergutschriften für förderfähige Ausgaben für Wachstum und Entwicklung gewährt^{[21]Quelle: Malta Enterprise — MicroInvest 2024}. Die Unterstützung kann bis zu €70.000 erreichen, und das Programm steht Unternehmen mit bis zu 50 Mitarbeitern und einem Umsatz oder einer Jahresbilanzsumme von bis zu €10 Millionen offen. In den Jahren 2023—2024 wurden Firmen auf Gozo über MicroInvest insgesamt €13 Millionen zugewiesen^{[22]Quelle: Regierung von Malta — Pressemitteilung vom 14. März 2025}.

Für Unternehmen in der Frühphase hilft Start-Up Finance dabei, die Kosten für die Gründung und Entwicklung eines Unternehmens zu decken. Die Unterstützung kann bis zu €400.000 betragen und für Gehälter, Miete, Maschinen, Produktentwicklung und Markteintritt verwendet werden^{[23]Quelle: Malta Enterprise — Start-up Finance}. 

Malta bietet zudem breitere Unterstützung durch Investitionsbeihilfen und F&E-Anreize, was das Land für den Aufbau und die Skalierung eines operativen Geschäfts attraktiv macht^{[24]Quelle: Malta Enterprise — Investitionsförderung 2021, Leitfaden für Anreize für Forschung und Entwicklung}.

Malta Permanent Residence Programme

Das Malta Permanent Residence Programme (MPRP) gewährt ein lebenslanges Aufenthaltsrecht ohne Mindestaufenthaltspflicht. Es ist für Investoren konzipiert, die Aufenthaltsrechte anstelle eines unternehmensbasierten Weges suchen, da die Qualifikation an Immobilien und staatliche Beiträge gebunden ist, nicht an eine Unternehmensgründung.

Investitionsanforderung. Um sich zu qualifizieren, muss ein Antragsteller alle folgenden Anforderungen erfüllen:

• Anmietung einer Wohnimmobilie in Malta für mindestens 5 Jahre zu mindestens €14.000 pro Jahr oder Kauf einer Immobilie im Wert von mindestens €375.000;
• Entrichtung eines staatlichen Beitrags von €37.000;
• Zahlung einer Verwaltungsgebühr von €60.000 für den Hauptantragsteller sowie €7.500 für jeden Angehörigen über 18 Jahre, ausgenommen den Ehepartner;
• Spende von €2.000 an eine eingetragene maltesische Nichtregierungsorganisation (NGO);
• Nachweis von Kapital in Höhe von mindestens €500.000, darunter €150.000 an liquiden Finanzmitteln, oder mindestens €650.000, darunter €75.000 an liquiden Finanzmitteln.

In der Praxis beträgt der Mindestaufwand etwa €169.000 bei der Mietoption und rund €474.000 bei der Kaufoption.

Einbindung der Familie. Ein Antrag kann einen Ehepartner oder Partner, Kinder unter 29 Jahren sowie Eltern und Großeltern umfassen.

Karibische Jurisdiktionen bieten steuerfreundliche Bedingungen für Unternehmen, einschließlich des Verzichts auf Kapitalertragsteuer und in einigen Fällen Steuerbefreiungen für Unternehmen. Gleichzeitig bieten sie eine Staatsbürgerschaft durch Investition an, was Investoren über das Geschäftsumfeld hinaus einen zusätzlichen Vorteil verschafft.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Die Unternehmensregistrierung in der Karibik wird je nach Land von unterschiedlichen Behörden durchgeführt:

• Antigua und Barbuda — Antigua and Barbuda Intellectual Property and Commerce Office, ABIPCO;
• St. Kitts und Nevis — Registrar of Companies unter der Financial Services Regulatory Commission, FSRC;
• St. Lucia — Registry of Companies and Intellectual Property, ROCIP;
• Dominica — Companies and Intellectual Property Office, CIPO;
• Grenada — Registrar of Companies über das Corporate Affairs and Intellectual Property Office, CAIPO^{[25]Quelle: Unternehmensgründung in der Karibik — ABIPCO, FSRC, ROCIP, CIPO, CAIPO}.

Ablauf, Fristen und Gebühren. Der Ablauf ist in allen fünf Ländern weitgehend ähnlich: Gründer prüfen oder reservieren den Firmennamen, falls erforderlich, reichen die Gründungsdokumente ein und erhalten anschließend die Gründungsurkunde vom Register. Je nach Land kann die Registrierung zwischen 1 und 21 Tagen dauern.

Die Registrierungsgebühren unterscheiden sich ebenfalls je nach Jurisdiktion:

• St. Kitts und Nevis — $100 für eine gewöhnliche Privatgesellschaft, $200 für eine internationale Privatgesellschaft und $400 für eine gewöhnliche Aktiengesellschaft;
• St. Lucia — EC$125, oder ≈ $46;
• Dominica — EC$750, oder ≈ $280, für eine gewöhnliche Gesellschaft und EC$150, oder ≈ $55, für eine gemeinnützige Organisation^{[26]Quelle: Unternehmensregistrierungsgebühren in der Karibik — St. Kitts und Nevis, St. Lucia, Dominica}.

In Antigua und Barbuda sowie Grenada sind die Gründungsgebühren gesetzlich vorgeschrieben und an das Register zu zahlen, werden in den offiziellen öffentlichen Leitfäden jedoch nicht als einheitliche Standardgebühr ausgewiesen.

Was für die Beantragung benötigt wird. Die Grundanforderungen sind in allen fünf Ländern weitgehend aufeinander abgestimmt. Im Allgemeinen umfasst die Gründung die Einreichung der Gründungsurkunde oder der Satzung zusammen mit Angaben zu den Geschäftsführern und dem eingetragenen Sitz.

Stammkapital. Eine feste Anforderung an das Mindeststammkapital ist in den öffentlichen Leitfäden der karibischen Jurisdiktionen nicht eindeutig festgelegt. Stattdessen liegt der Fokus eher auf der Struktur als auf einem bestimmten Schwellenwert. In St. Kitts und Nevis muss das Memorandum beispielsweise das genehmigte Stammkapital und den Wert pro Aktie angeben, und jeder Zeichner muss mindestens eine Aktie übernehmen.

Zugang für Gebietsfremde. Ausländer können in allen fünf karibischen Ländern Unternehmen gründen. Der lokale Betrieb eines Unternehmens kann jedoch je nach Jurisdiktion zusätzliche Genehmigungen erfordern. 

In Antigua und Barbuda sowie Dominica muss sich beispielsweise ein im Ausland gegründetes Unternehmen als externes Unternehmen registrieren lassen, bevor es vor Ort geschäftlich tätig wird. In St. Lucia benötigen Unternehmen ohne nationale Zugehörigkeit und Bürger außerhalb der CARICOM eine Gewerbelizenz, um vor Ort Handel zu treiben^{[27]Quelle: Unternehmensgründung in der Karibik durch Nicht-Ansässige — Antigua und Barbuda, Dominica, St. Lucia}.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Die Körperschaftsteuersätze unterscheiden sich in den fünf Ländern:

• Dominica sowie Antigua und Barbuda — 25%;
• Grenada — 28%;
• St. Kitts und Nevis — 33%;
• St. Lucia — 33,3%^{[28]Quelle: Unternehmensbesteuerung in der Karibik — Antigua und Barbuda, Dominica, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, Grenada}.

Mehrwertsteuer. Die indirekten Steuersätze sind in der Region mit 15% weitgehend einheitlich, mit St. Kitts und Nevis als Hauptausnahme, wo ein höherer Mehrwertsteuersatz von 17% gilt^{[29]Quelle: MwSt. in der Karibik — Antigua und Barbuda, Dominica, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, Grenada}. Unternehmen in den karibischen Ländern können erstattungsfähige Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer in bestimmten Fällen zurückfordern, anstatt sie als dauerhafte Kosten zu behandeln.

Steuervorteile. In allen fünf karibischen Ländern gibt es keine Kapitalertragsteuer. In Antigua und Barbuda sowie St. Kitts und Nevis gibt es zudem keine persönliche Einkommensteuer. Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass Dividenden auf Gesellschafterebene nicht erneut besteuert werden, sodass Unternehmensgewinne in der Regel einmal auf Unternehmensebene besteuert werden, ohne dass bei der Ausschüttung eine zweite Steuerschicht anfällt.

CARICOM-Mitgliedschaft. Alle fünf Länder sind Mitglieder der CARICOM (Karibische Gemeinschaft) und nehmen am Binnenmarkt und der Binnenwirtschaft der CARICOM (CSME) teil. 

Die CSME unterstützt den freien Verkehr von Waren, Kapital, Dienstleistungen und CARICOM-Staatsangehörigen sowie das Niederlassungsrecht. Dies macht diese Jurisdiktionen als regionale Unternehmensstandorte attraktiver, als es ihre reine Binnenmarktgröße vermuten ließe^{[30]Quelle: Karibische Gemeinschaft CARICOM — Binnenmarkt und Binnenwirtschaft der CARICOM}.

OECS-Beteiligung. Alle fünf Länder gehören auch der OECS (Organisation Ostkaribischer Staaten) an, was eine weitere Ebene der regionalen Integration hinzufügt. Für Unternehmen trägt dies dazu bei, grenzüberschreitende Aktivitäten innerhalb der Ostkaribik praktischer zu gestalten, insbesondere wenn sie auf mehreren benachbarten Inseln und nicht nur in einem Markt tätig sind.

Steuerfeiertage. Einige karibische Jurisdiktionen bieten Steuerfeiertage (Tax Holidays) an, was eine vorübergehende vollständige oder teilweise Befreiung von der Körperschaftsteuer für genehmigte Projekte bedeutet. Diese Anreize werden in der Regel Unternehmen in Prioritätssektoren und nicht jedem neu gegründeten Unternehmen gewährt.

Beispielsweise können Dominica sowie St. Kitts und Nevis eine Steuerbefreiung von bis zu 15 Jahren gewähren, wobei Dominica auch Befreiungen von Einfuhrzöllen auf Geräte und Maschinen anbietet^{[31]Quelle: Steuerbefreiungen in Dominica und St. Kitts und Nevis}.

Staats­bür­ger­schaft durch Investition

Alle fünf karibischen Länder bieten eine Staats­bür­ger­schaft durch Investition (CBI) an, wobei das Verfahren in der Regel 6 Monate oder länger dauert. Diese Programme werden aufgrund ihrer relativ schnellen Bearbeitungszeiten, flexiblen Regeln für die Einbindung von Familienmitgliedern und breiten Mobilitätsvorteile durchweg zu den stärksten CBI-Optionen weltweit gezählt.

Investitionsanforderung. Ein unternehmensbezogener Weg ist nur in Antigua und Barbuda sowie St. Lucia verfügbar. In Antigua und Barbuda kann der Antragsteller entweder mindestens $1,5 Millionen als Einzelinvestor in ein Geschäftsprojekt investieren oder sich an einer Gruppeninvestition von mindestens $5 Millionen beteiligen, sofern jeder Teilnehmer mindestens $400.000 beiträgt.

In St. Lucia kann der Antragsteller mindestens $3,5 Millionen in ein von der Regierung genehmigtes Unternehmen investieren oder sich an einer Gruppeninvestition von $6 Millionen mit einem individuellen Mindestbeitrag von $1 Million beteiligen. Zu den förderfähigen Sektoren gehören Tourismus, Bildung, Gesundheitswesen und soziale Entwicklung.

Einbindung der Familie. Alle fünf karibischen Programme ermöglichen es Investoren, Familienmitglieder einzubinden. In den meisten Fällen umfasst dies einen Ehepartner, Kinder bis zum Alter von 25 oder 30 Jahren sowie Eltern. Einige Programme erlauben auch die Einbindung von Großeltern und Geschwistern.

Vanuatu überzeugt durch Einfachheit und bietet ein steuerfreies Umfeld. Im Land gibt es keine Körperschaftsteuer, persönliche Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer. Zudem bietet es ein englisch- und französischsprachiges Umfeld und ist für eine schnelle Staatsbürgerschaft von Vanuatu durch Investition bekannt.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in Vanuatu werden bei der Vanuatu Financial Services Commission (VFSC) registriert, die über den Registrar handelt^{[32]Quelle: Finanzdienstleistungskommission von Vanuatu}.

Ablauf, Fristen und Gebühren. Der Registrierungsprozess wird online über die VFSC und das Vanuatu Trade Portal abgewickelt. Er erfolgt in vier Schritten: 

• Erstellung eines Benutzerkontos;
• Einreichung des Antrags;
• Zahlung der Registrierungsgebühr;
• Erhalt der Gewerberegistrierungsbescheinigung. 

Die Antragsphase dauert in der Regel 7 bis 15 Tage, während Zahlung und Ausstellung der Bescheinigung etwa 0,5 bis 1 Tag in Anspruch nehmen^{[33]Quelle: Handelsportal — Antrag auf Gewerbeanmeldung einreichen}. Die Gebühr für die Online-Gewerberegistrierung beträgt VUV 30.000, oder ≈ €230. Diese Gebühr ist jährlich zu entrichten, um den aktiven Status des Unternehmens aufrechtzuerhalten^{[34]Quelle: Handelsportal — Gewerbeanmeldegebühr bezahlen}.

Was für die Beantragung benötigt wird. Um ein lokales Unternehmen zu registrieren, benötigt der Antragsteller in der Regel:

• Erklärung zum wirtschaftlich Berechtigten (UBO);
• gültigen Ausweis oder Passkopie;
• Adressnachweis für die letzten 6 Monate;
• aktuellen Kontoauszug als Herkunftsnachweis der Mittel;
• Führungszeugnis, das nicht älter als 6 Monate ist — nur für Ausländer^{[35]Quelle: VFSC — Ein einheimisches Unternehmen registrieren}.

Hauptunternehmensform. Unternehmen in Vanuatu können als private, öffentliche oder Gemeinschaftsunternehmen registriert werden. Eine private Gesellschaft darf der Öffentlichkeit keine Wertpapiere anbieten und nicht mehr als 50 Gesellschafter haben. Es gibt kein festgelegtes Mindeststammkapital für eine gewöhnliche Gesellschaft. Stattdessen muss ein Unternehmen mindestens 1 ausgegebene Aktie haben, und Aktien haben keinen Nennwert^{[36]Quelle: Handelsportal — Unternehmensgesetz Nr. 25 von 2012}.

Zugang für Gebietsfremde. Ausländer können ein Unternehmen in Vanuatu registrieren, sofern sie eine Investitionsregistrierungsbescheinigung (Investment Registration Certificate) erhalten und die damit verbundenen Bedingungen erfüllen. Diese Bedingungen werden für jedes Projekt individuell festgelegt und können Einschränkungen hinsichtlich Art oder Standort des Geschäfts sowie Anforderungen zum Nachweis ausreichender finanzieller Kapazität enthalten^{[37]Quelle: Invest in Vanuatu — Unternehmensgesetz Nr. 25 von 2019}.

Vanuatu legt auch reservierte Aktivitäten fest, die nur seinen eigenen Bürgern offenstehen. Diese betreffen kleine, lokale Geschäfte wie Einzelhandelsgeschäfte, Marktstände, Kava-Bars, kleine Gastronomiebetriebe, lokale Transportdienste sowie kleinflächige Fischerei und Landwirtschaft.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Vanuatu erhebt keine Körperschaftsteuer. Es gibt auch keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, sodass Gewinne ohne zusätzliche Steuerschichten ausgeschüttet werden können^{[38]Quelle: Investitionsförderungsbehörde Vanuatu — Investieren in Vanuatu}.

Mehrwertsteuer. Vanuatu erhebt eine Mehrwertsteuer von 15% auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Importe. Unternehmen müssen sich registrieren, sobald der Umsatz VUV 4 Millionen pro Jahr übersteigt, oder ≈ €30.000^{[39]Quelle: Zoll- und Steuerbehörde von Vanuatu — MwSt.}.

Keine Beschränkungen bei der Gewinnrepatriierung. Ausländische Investoren können Gewinne, Dividenden, Darlehensrückzahlungen, Veräußerungserlöse, Entschädigungen und sogar das Einkommen ausländischen Personals aus Vanuatu transferieren. Das bedeutet, dass Kapital nicht vor Ort gebunden ist, was den Eigentümern mehr Flexibilität gibt, Geld an eine Muttergesellschaft zurückzuführen oder anderweitig zu reinvestieren.

Einfuhrzollbefreiungen für Schlüsselsektoren. Vanuatu bietet Einfuhrzollbefreiungen für Waren, die in der Fertigung oder Verarbeitung, der Landwirtschaft, Viehzucht und Gartenbau, der Mineralexploration und -förderung sowie für Fischereiausrüstung verwendet werden. Dies kann die Gründungs- und Betriebskosten für Unternehmen senken, die Maschinen, Ausrüstung oder Produktionsmittel aus dem Ausland einführen müssen.

Staatliche Unterstützung für Investoren. Die Investitionsregistrierungsbescheinigung verleiht dem Projekt einen offiziellen rechtlichen Status und Zugang zum Schutz des Investitionsrahmens. Die Investitionsagentur unterstützt mit Investorenberatung, Vertrauensbildung, Standortbesichtigungen und der Vermittlung von Kontakten zu Partnern aus dem öffentlichen und privaten Sektor.

Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu durch Investition

Die Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu durch Investition sieht keinen geschäftlichen Weg vor. Stattdessen basiert das Programm auf Beitragsoptionen und gehört mit einer Bearbeitungszeit ab 2 Monaten zu den schnellsten Programmen für die Staatsbürgerschaft durch Investition weltweit.

Investitionsanforderungen. Das Programm bietet zwei Beitragsoptionen:

• nicht rückzahlbarer Beitrag — $130.000+;
• Beitrag zum Cocoa Sustainable Development Fund — $165.000+.

Bei der Option „Cocoa Sustainable Development Fund“ erhält der Antragsteller nach Ausstellung des Reisepasses einen Fondsanteil im Wert von $50.000. Dieser Betrag kann nach 5 Jahren zurückgefordert werden, was diesen Weg teilweise refinanzierbar macht.

Der Antragsteller muss zudem finanzielle Kapazitäten mit mindestens $250.000 auf einem Bankkonto nachweisen.

Einbeziehung der Familie. Der Antrag kann den Ehepartner, Kinder unter 18 Jahren, Kinder im Alter von 18 bis 25 Jahren (falls finanziell abhängig und in Vollzeitausbildung) sowie Eltern über 50 Jahre (falls finanziell abhängig und im Haushalt des Investors lebend) umfassen.

Italien bietet ein Ausmaß, das nur wenige europäische Länder erreichen können. Als drittgrößte Volkswirtschaft der EU und achtgrößte weltweit bietet es Zugang zu einem großen Binnenmarkt^{[40]Quelle: Investopedia — Die 25 größten Volkswirtschaften der Welt}. Es gewinnt auch das Vertrauen der Investoren zurück und belegt im Kearney FDI Confidence Index 2025 den 8. Platz von 25 Volkswirtschaften, verglichen mit dem 11. Platz im Vorjahr.

Die Investitionstätigkeit stützt diesen Trend: Italien verzeichnete 2024 insgesamt 224 ausländische Direktinvestitionsprojekte (FDI), was einem Anstieg von 5% gegenüber dem Vorjahr entspricht, während Europa insgesamt einen Rückgang von 5% verzeichnete. Das Wachstum ist bei digitalen Dienstleistungen und IT-Services, freiberuflichen Dienstleistungen sowie Industrieprodukten und Mobilität besonders stark^{[41]Quelle: Italienische Handelszone — Italien ist industriell stark}.

Italien bietet auch einen unternehmensbezogenen Aufenthaltspfad, was es nicht nur für Investitionen, sondern auch für eine Wohnsitzverlegung relevant macht.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in Italien müssen im Handelsregister — Registro delle Imprese — eingetragen werden, das von den örtlichen Handelskammern geführt wird. In der Praxis ist dies die Hauptbehörde für Gründungsanmeldungen^{[42]Quelle: MIMIT — Handelsregister}.

Ablauf und Fristen. Italien nutzt ein einfaches digitales Einreichungssystem namens Comunicazione Unica^{[43]Quelle: Italienische Regierung — Gründung eines Unternehmens und Aufnahme der Geschäftstätigkeit}. Über eine einzige Online-Einreichung kann das Unternehmen die Registrierung im Handelsregister abschließen und zugehörige Schritte bei der Einnahmenagentur (Agenzia delle Entrate), der Nationalen Anstalt für Arbeitsunfallversicherung und der Nationalen Anstalt für Soziale Sicherheit abwickeln.

Der Prozess ist darauf ausgelegt, den Aufbau zu vereinfachen, und in einigen Fällen kann die Geschäftstätigkeit noch am selben Tag beginnen, je nach Art der Tätigkeit und je nachdem, ob zusätzliche Lizenzen oder Benachrichtigungen erforderlich sind.

Was für die Beantragung benötigt wird. Das Unternehmen benötigt:

• Gründungsdokumente;
• PEC-Adresse — das zertifizierte digitale Postfach des Unternehmens;
• digitale Signatur für den gesetzlichen Vertreter oder autorisierten Zwischenhändler;
• Steuerregistrierungsdaten, einschließlich einer Steueridentifikationsnummer — codice fiscale.

Die Mehrwertsteuernummer wird durch Einreichen des Formulars AA7/10 bei der italienischen Einnahmenagentur erworben, im Allgemeinen innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der Tätigkeit^{[44]Quelle: Italienische Steuerbehörde — Wann das Formular AA7/10 zu verwenden ist}.

Hauptunternehmensformen. Die Hauptformen, die ausländische Investoren üblicherweise in Betracht ziehen, sind:

• SRL — die häufigste Gesellschaft mit beschränkter Haftung für kleine und mittlere Unternehmen, die ein Stammkapital von €10.000 erfordert, das auf bis zu €1 herabgesetzt werden kann;
• SRLS — eine vereinfachte Version der SRL, die im Allgemeinen für kleinere Setups verwendet wird;
• SPA — eine Aktiengesellschaft, die eher für größere Unternehmen und komplexere Strukturen geeignet ist, mit einem Mindestkapital von €50.000^{[45]Quelle: Invest in Italy — Ein Unternehmen gründen};
• SNC und SAS — Personengesellschaftsformen, die für ausländische Investoren meist weniger attraktiv sind, da sie für die Haftungsbeschränkungsplanung weniger unkompliziert sind.

Zugang für Gebietsfremde. Um ein Unternehmen in Italien zu eröffnen, benötigt ein Gebietsfremder zunächst einen codice fiscale. Dieser Steuercode kann über das italienische Konsulat im Wohnsitzland beantragt werden. 

Für Gebietsfremde, die den Antrag über ein Konsulat stellen, wird die Anfrage normalerweise mit dem entsprechenden Formular, einer Kopie eines Identitätsdokuments und dem Grund für den Antrag eingereicht. Bei einer Antragstellung in Italien müssen sie zudem ihr Aufenthaltsrecht in Italien nachweisen^{[46]Quelle: Italienische Steuerbehörde — Steuernummer für ausländische Staatsbürger}.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Italien erhebt eine Körperschaftsteuer (IRES) zu einem Standardsatz von 24%. Gebietsfremde Unternehmen werden nur mit in Italien erwirtschafteten Einkünften besteuert^{[47]Quelle: Italienische Steuerbehörde — IRES}.

Eine regionale Steuer (IRAP) findet ebenfalls Anwendung. Der Standardsatz beträgt 3,9%, ist jedoch für bestimmte Sektoren höher: 4,65% für Banken und Finanzinstitute sowie 5,9% für Versicherungsunternehmen. Regionale Behörden können den anwendbaren Satz zudem um bis zu 0,92 Prozentpunkte erhöhen oder senken^{[48]Quelle: Italienische Steuerbehörde — IRAP}.

Mehrwertsteuer. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Italien beträgt 22%. Ermäßigte Sätze gelten, darunter 10% und 4% für spezifische Kategorien wie Energie, Arzneimittel, Lebensmittel und landwirtschaftliche Erzeugnisse. Ansässige Unternehmen und gebietsfremde Unternehmen, die in Italien mehrwertsteuerlich registriert sind, einen Steuervertreter haben oder über eine Betriebsstätte tätig sind, können Mehrwertsteuererstattungen beantragen^{[49]Quelle: Italienische Steuerbehörde — MwSt. und MwSt.-Rückerstattungen}.

Unternehmensanreize. Italien unterstützt die Unternehmensentwicklung durch eine Reihe von Anreizen, die auf Innovation, F&E und Großinvestitionsprojekte ausgerichtet sind:

1. Patent Box — ermöglicht einen zusätzlichen steuerlichen Abzug von 110% auf F&E-Kosten im Zusammenhang mit förderfähigen immateriellen Vermögenswerten, was besonders vorteilhaft für Unternehmen ist, die Software, Patente oder sonstiges geistiges Eigentum im eigenen Haus entwickeln^{[50]Quelle: Italienische Steuerbehörde — Patent-Box-Vorteile}.
2. Steuergutschriften für F&E und Innovation — gelten für ein breites Spektrum von Aktivitäten, darunter Forschung, technologische Innovation, Design, Personal und Materialien, mit einer Standardgutschrift von 5% im Jahr 2025, gedeckelt auf €2 Millionen, vorbehaltlich regelmäßiger Überarbeitungen^{[51]Quelle: MIMIT — Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung}.
3. Entwicklungsvertrag (Contratto di Sviluppo) — steht Unternehmen jeder Größe offen, einschließlich ausländischer Investoren, und unterstützt kombinierte Investitions- und F&E-Projekte durch Zuschüsse, zinsvergünstigte Darlehen und Zinszuschüsse^{[52]Quelle: MIMIT — Über 1,1 Milliarden für die Finanzierung von Entwicklungsverträgen bereitgestellt}.

Sonderzonen. Italien betreibt eine einheitliche Sonderwirtschaftszone, ZES Unica, die südliche Regionen wie Sizilien, Sardinien, Kampanien und Apulien abdeckt^{[53]Quelle: Invest in Italy — Günstige Steuergebiete}.

Die Regelung bietet Steuergutschriften, vereinfachte Verfahren und ein One-Stop-Shop-System für Investoren. Unternehmen müssen ihre Tätigkeit und Arbeitsplätze mindestens 5 Jahre lang aufrechterhalten, um zu profitieren. Für 2026 gelten Investitionssteuergutschriften für Projekte bis zu €100 Millionen bei einer Mindestinvestitionsschwelle von €200.000^{[54]Quelle: Italienische Steuerbehörde — Steuergutschrift für Investitionen in der einheitlichen ZES}.

Freihäfen und Zolllagerzonen. Italien verfügt über Zolllagerzonen, in denen Waren unter dieser Regelung ohne Zölle gelagert, verarbeitet oder gehandelt werden können. Diese Zonen werden hauptsächlich für Logistik-, Handels- und Lageraktivitäten anstelle von Standardgeschäftstätigkeiten genutzt^{[55]Quelle: Italienische Zoll- und Monopolbehörde — Freizollzonen}.

Investorenvisum Italien

Das Italien Investorenvisum wird zunächst für 2 Jahre erteilt und kann dann jeweils um 3 Jahre verlängert werden.

Investitionsanforderung. Das Goldene Visum Italiens bietet zwei Optionen für Unternehmensinvestitionen:

1. Investition in ein etabliertes italienisches Unternehmen — €500.000+. Der Investor erwirbt Anteile oder Eigenkapital an einer aktiven italienischen GmbH. Zum Zeitpunkt der Visumbeantragung muss das Unternehmen bereits tätig sein und mindestens einen Jahresabschluss vorweisen können.
2. Investition in ein innovatives italienisches Start-up — €250.000+. Der Investor erwirbt Anteile oder Eigenkapital an einem innovativen Start-up, das von der italienischen Regierung offiziell anerkannt ist. Die Liste der förderfähigen Start-ups wird wöchentlich aktualisiert und auf dem von den italienischen Handelskammern verwalteten Portal veröffentlicht.

Weitere qualifizierende Optionen umfassen eine philanthropische Spende und eine Investition in italienische Staatsanleihen.

Einbeziehung der Familie. Der Hauptantragsteller kann zudem einen Ehepartner, Kinder unter 18 Jahren und abhängige Eltern einbeziehen.

Langfristige Niederlassung. Nach 5 Jahren ununterbrochenem legalem Aufenthalt kann der Investor einen Daueraufenthalt beantragen. Die italienische Staatsbürgerschaft wird nach 10 Jahren ununterbrochenem legalem Aufenthalt möglich, sofern die entsprechenden Bedingungen erfüllt sind, einschließlich Italienischkenntnissen auf B1-Niveau.

Ungarn hat den niedrigsten Körperschaftsteuersatz in der EU und belegt im International Tax Competitiveness Index 2025 den 9. Platz von 38 OECD-Ländern, was auf ein günstiges Umfeld für Unternehmenswachstum hindeutet^{[56]Quelle: Internationaler Steuerwettbewerbsfähigkeitsindex 2025}. Dies wird durch die Struktur seiner Volkswirtschaft gestützt: Exporte machten 2024 insgesamt 75,4% des BIP aus, was die tiefe Integration in europäische und globale Lieferketten widerspiegelt^{[57]Quelle: Weltbank — Exporte von Waren und Dienstleistungen: Ungarn}.

Ungarn verzeichnet auch eine starke Investitionsentwicklung. Im Jahr 2025 wies es das zweithöchste Verhältnis von ausländischen Direktinvestitionen zum BIP in Mittel- und Osteuropa auf, was seine Fähigkeit unterstreicht, im Verhältnis zu seiner Größe ausländisches Kapital anzuziehen. In der Praxis macht dies das Land besonders attraktiv für exportorientierte Unternehmen und Firmen, die in etablierte Fertigungs- und grenzüberschreitende Handelsnetzwerke eintreten^{[58]Quelle: CEIC Data — Ausländische Direktinvestitionen in Ungarn: % des BIP}.

Für Unternehmer, die einen Umzug planen, bietet Ungarn auch einen Aufenthalt durch Unternehmensgründung an, der für bis zu 3 Jahre gültig ist.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in Ungarn werden im Firmenregister eingetragen, und das Verfahren wird vom Registrierungsgericht (Court of Registration) abgewickelt. 

Die Hauptunternehmensform in Ungarn ist die Kft., eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Es ist die von kleinen und mittleren Unternehmen am häufigsten genutzte Form, daher konzentrieren sich die wichtigsten Regeln zur Unternehmensgründung unten auf diese Struktur^{[59]Quelle: Ungarische Regierung — Gründung einer GmbH}.

Ablauf und Fristen. Die Unternehmensregistrierung erfolgt vollständig elektronisch, und eine rechtliche Vertretung ist obligatorisch. Für eine Kft. wird die Registrierung nach Einreichung des Antrags in der Regel innerhalb von 1—2 Werktagen abgeschlossen und ist von Gebühren befreit.

Was für die Beantragung benötigt wird. Für eine Kft. umfassen die Hauptanforderungen die Gründungsurkunde oder den Gesellschaftsvertrag, den Firmennamen, den eingetragenen Sitz, die Mitglieder und ihre Beiträge sowie einen Geschäftsführer. 

Stammkapital. Das Mindeststammkapital für eine Kft. beträgt HUF 3.000.000, oder rund €7.500—8.000. Das Kapital muss innerhalb von 2 Jahren nach der Registrierung auf das Bankkonto oder in die Kasse des Unternehmens eingezahlt werden, wobei auch Sacheinlagen möglich sind, wenn dies im Gründungsdokument festgelegt ist.

Zugang für Gebietsfremde. Eine Kft. kann von einer oder mehreren natürlichen oder juristischen Personen gegründet werden und schränkt dies nicht nach der Staatsangehörigkeit ein.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Ungarn erhebt eine Körperschaftsteuer von 9%, was der niedrigste Satz in der EU ist. Gebietsfremde Unternehmen werden nur besteuert, wenn sie eine lokale geschäftliche Präsenz haben, beispielsweise eine Zweigniederlassung^{[60]Quelle: NAV — Kurze Übersicht zur Besteuerung von Wirtschaftsgesellschaften}.

Zusätzlich kann je nach Gemeinde eine gewerbliche Steuer von bis zu 2% anfallen.

Mehrwertsteuer. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 27%, der höchste in der EU. Ermäßigte Sätze von 18% und 5% gelten für ausgewählte Waren und Dienstleistungen, darunter Lebensmittel, Arzneimittel und bestimmte Versorgungsleistungen^{[61]Quelle: PwC — Körperschaftssteuer: Sonstige Steuern in Ungarn}.

Gebietsfremde Unternehmen können die ungarische Mehrwertsteuer zurückfordern. Unternehmen mit Sitz in der EU stellen den Antrag über ihre heimische Steuerbehörde, während Unternehmen außerhalb der EU den Antrag direkt in Ungarn stellen. Erstattungen sind für geschäftsbezogene Ausgaben möglich, sofern die Tätigkeit steuerpflichtig ist^{[62]Quelle: NAV — MwSt.-Rückerstattung für nicht ansässige Steuerpflichtige}.

Entwicklungsrücklage. Ungarn ermöglicht es Unternehmen, einen Teil ihrer einbehaltenen Gewinne in eine Entwicklungsrücklage für zukünftige Investitionen einzustellen. Dieser Betrag verringert den Gewinn vor Steuern im selben Steuerjahr bis zur Höhe des Vorsteuergewinns dieses Jahres und wird anschließend als anerkannte Abschreibung behandelt.

Steuervergünstigungen. Das ungarische Körperschaftsteuersystem ermöglicht mehrere Erleichterungen, um die finale Steuerrechnung deutlich unter den nominellen Satz von 9% zu senken. Beispielsweise ist die F&E-Steuergutschrift auf 10% der förderfähigen Kosten angesetzt. In bestimmten Fällen, insbesondere bei gemeinsam durchgeführter Forschung, kann der Vorteil bis zu 100% der förderfähigen Kosten erreichen^{[63]Quelle: NAV — Wichtige Regeln für die Besteuerung von Wirtschaftsgesellschaften}.

Barzuschüsse. Ungarn bietet nicht rückzahlbare VIP-Barzuschüsse an, was bedeutet, dass ein Teil der Investitionskosten vom Staat übernommen werden kann und nicht zurückgezahlt werden muss. Diese Zuschüsse stehen für Projekte in der Fertigung, F&E und in Shared Service Centern zur Verfügung, wobei die Mindestinvestitionsschwelle zwischen €2—10 Millionen liegt.

Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen in der Regel geschäftliche Verpflichtungen während des Überwachungszeitraums erfüllen, darunter mindestens €15 Millionen an zusätzlichen Einnahmen und €2 Millionen an zusätzlichen Gehältern^{[64]Quelle: HIPA — Wesentliche Änderungen im System der nicht rückzahlbaren VIP-Barzuschüsse}.

Unternehmensanreize. Die staatliche Unterstützung für Unternehmen in Ungarn wird über die ungarische Investitionsförderagentur (HIPA) bereitgestellt, die Investoren bei der Unternehmensgründung und -expansion unterstützt. Jedem Projekt wird ein dedizierter Berater zugewiesen, und HIPA fungiert als One-Stop-Shop, der kostenlose Unterstützung bietet bei:

• der Standortauswahl;
• maßgeschneiderten Informationen zu staatlichen Beihilfen;
• der Lieferantensuche;
• Fragen der Entwicklung der öffentlichen Infrastruktur;
• dem Umgang mit öffentlichen Behörden. 

Das Ausmaß dieser Unterstützung zeigt sich in den Ergebnissen. Zwischen 2014 und 2025 unterstützte HIPA 2.305 Projekte im Wert von mehr als €66 Milliarden, die mit fast 187.000 neuen Arbeitsplätzen verbunden waren. Allein im Jahr 2025 unterstützte sie 108 Projekte, brachte €7,069 Milliarden an frischem Kapital ein und schuf 18.227 Arbeitsplätze^{[65]Quelle: HIPA — Unsere Dienstleistungen}.

Optionen für den geschäftlichen Aufenthalt in Ungarn

Die Gründung eines Unternehmens in Ungarn kann zu einem Aufenthaltstitel führen. Um sich zu qualifizieren, muss ein Ausländer eine juristische Person im Land registrieren, wie etwa das lokale Äquivalent einer GmbH oder AG. Der Status eines Einzelunternehmers ist nicht ausreichend, da dieser nur von Personen erlangt werden kann, die bereits über eine ungarische Aufenthaltserlaubnis verfügen. Das Mindestkapital beträgt €7.700.

Der geschäftliche Weg führt nicht zu einer langfristigen Niederlassung. Die Auf­ent­halts­er­laub­nis wird für insgesamt bis zu 3 Jahre gewährt, und die Familienzusammenführung ist eingeschränkt: Ehepartner, Kinder und Eltern können erst im zweiten Jahr nachfolgen.

Das Ungarn Gastinvestorenprogramm, bekannt als Ungarn Golden Visa, ist ein alternativer Weg zum ungarischen Aufenthalt. Es ist für Investoren statt für Unternehmer konzipiert und sieht keinen Weg über Unternehmensinvestitionen vor. Er gewährt jedoch von Beginn an einen Aufenthaltstitel für 10 Jahre, kann einmal um denselben Zeitraum verlängert werden und erlaubt eine geschäftliche Tätigkeit im Land.

Derzeit gibt es im Rahmen des Ungarn Golden Visa zwei qualifizierende Optionen:

• €250.000 für den Kauf von Anteilen an einem Immobilien-Investmentfonds;
• €1 Million als nicht rückzahlbare Spende an eine Hochschuleinrichtung.

Der Hauptantragsteller kann einen Ehepartner, Kinder unter 18 Jahren und Eltern einbeziehen.

Ein Daueraufenthalt kann nach 3 Jahren möglich werden. Die ungarische Staats­bür­ger­schaft ist nach weiteren 8 Jahren möglich, vorbehaltlich der Einbürgerungsvoraussetzungen. Dazu gehören die langfristige Integration ins Land sowie nachgewiesene Kenntnisse der ungarischen Sprache.

Für Investoren, die aufbauen statt nur Gewinne entnehmen wollen, bietet Lettland ein besonders effizientes Setup. Es belegt den 2. Platz im International Tax Competitiveness Index 2025, was bedeutet, dass sein Steuersystem als eines der investitionsfreundlichsten in der OECD gilt.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in Lettland werden beim Unternehmensregister — Uzņēmumu reģistrs — eingetragen, das das Handelsregister führt und die Gründung abwickelt. Die Unternehmensregistrierung wird elektronisch über die offizielle staatliche Plattform durchgeführt, was den Prozess schneller und standardisierter macht^{[66]Quelle: Republik Lettland — Unternehmensregister}.

Ablauf, Fristen und Gebühren. Dokumente können in wenigen Minuten mithilfe automatisierter Vorlagen für einfache Strukturen vorbereitet werden. Die Registrierung durch das Unternehmensregister wird innerhalb von 1—3 Werktagen nach Einreichung abgeschlossen. Die Gebühr hängt von der Unternehmensform und dem Registrierungsverfahren ab und beginnt bei €30^{[67]Quelle: Unternehmensregistrierung Lettland — Juristische Personen und Staatsgebühren in Lettland}.

Was für die Beantragung benötigt wird. Um ein Unternehmen in Lettland zu registrieren, müssen Gründer Informationen und Dokumente beim Unternehmensregister einreichen. Die wichtigsten Angaben umfassen:

• Firmennamen;
• eingetragenen Sitz in Lettland;
• Gesellschafter und Vorstandsmitglieder;
• Satzung;
• Informationen zu wirtschaftlich Berechtigten;
• Nachweis der Stammkapitaleinzahlung, falls zutreffend.

Alle Dokumente müssen in lettischer Sprache verfasst sein, und für ausländische Personen ohne lettische Personenkennziffer können zusätzliche Formulare erforderlich sein.

Hauptunternehmensform. Die häufigste Struktur ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung — sabiedrība ar ierobežotu atbildību, SIA, die folgende Hauptmerkmale aufweist:

• sie kann von einer oder mehreren Personen gegründet werden;
• sie bietet eine beschränkte Haftung für Gesellschafter;
• sie bietet eine flexible Struktur, die für die meisten Unternehmen geeignet ist.

Diese Form wird für die Mehrheit der kleinen und mittleren Unternehmen in Lettland genutzt.

Das Standard-Mindeststammkapital für eine SIA beträgt €2.800 — in den meisten Fällen vor der Registrierung vollständig eingezahlt^{[68]Quelle: Lettisches Unternehmensregister — SIA ohne Mindestkapitalanforderung}.

Zugang für Gebietsfremde. Lettland erlaubt ausländischen Einzelpersonen und Unternehmen die Registrierung von Firmen. Es gibt keine strikte Wohnsitzanforderung für Gründer oder Vorstandsmitglieder, aber zusätzliche Identifikations- und Dokumentationspflichten können erforderlich sein.

Ausländische Antragsteller ohne lettischen Personencode müssen während des Registrierungsprozesses zusätzliche Informationsformulare einreichen und Identifikationsanforderungen erfüllen.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Lettlands Körperschaftsteuersystem ist darauf ausgelegt, Reinvestitionen zu fördern. Einbehaltene Gewinne werden mit 0% besteuert, und Körperschaftsteuer fällt erst an, wenn Gewinne als Dividenden ausgeschüttet oder für nicht betriebliche Zwecke verwendet werden. Der Standard-Körperschaftsteuersatz (CIT) beträgt 20% auf ausgeschüttete Gewinne^{[69]Quelle: Steuerbehörde der Republik Lettland — Körperschaftssteuer}.

Die in Lettland zu zahlende Körperschaftsteuer kann auch durch Spenden reduziert werden an:

• gemeinnützige Organisationen in Lettland;
• Haushaltseinrichtungen oder staatliche Unternehmen, die Kultureinrichtungen bereitstellen;
• qualifizierte NGOs in der EU oder im EWR, sofern sie einen ähnlichen Status wie lettische gemeinnützige Organisationen haben und das Land ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Lettland abgeschlossen hat.

Mehrwertsteuer. Lettland erhebt einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 21%. Ermäßigte Mehrwertsteuersätze von 12% und 5% gelten ebenfalls für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen^{[70]Quelle: Steuerbehörde der Republik Lettland — MwSt.}.

Sonderwirtschaftszonen. In Lettland gibt es fünf Sonderwirtschaftszonen — Freihafen Riga, Freihafen Ventspils, Sonderwirtschaftszone Liepaja, Sonderwirtschaftszone Rezekne und Sonderwirtschaftszone Lettgallen —, die eingerichtet wurden, um unternehmerische Aktivitäten in den Regionen zu fördern.

Dort tätige Unternehmen können erhalten:

• 80% Nachlass auf Körperschaftsteuer und Grundsteuer;
• Befreiung von einigen Quellensteuern auf Dividenden, Managementgebühren und Zahlungen für die Nutzung geistigen Eigentums an Gebietsfremde^{[71]Quelle: Invest in Latvia — Sonderwirtschaftszonen}.

Staatliche Unterstützung für Großprojekte. Lettland bietet institutionelle Unterstützung für Großprojekte über den Koordinierungsrat für große und strategisch bedeutsame Investitionsprojekte^{[72]Quelle: Wirtschaftsministerium — Koordinierungsrat für Investitionsprojekte}. Er bietet:

• schnellere Abstimmung zwischen Ministerien und staatlichen Stellen;
• Unterstützung bei der Beseitigung administrativer und bürokratischer Hindernisse;
• Unterstützung auf Regierungsebene für Projekte mit erheblichen wirtschaftlichen Auswirkungen;
• strukturierten Prozess zur Lösung behördenübergreifender Probleme, die die Umsetzung verzögern könnten.

Lettland Golden Visa

Das Lettland Golden Visa ist einer der erschwinglichsten Wege zum EU-Aufenthalt durch Geschäftstätigkeit. Es wird für 5 Jahre gewährt und kann verlängert werden, wobei keine Mindestaufenthaltsdauer erforderlich ist, um die befristete Aufenthaltserlaubnis aufrechtzuerhalten.

Investitionsanforderung. Im Rahmen des geschäftlichen Weges leistet der Investor eine Einlage von €50.000 oder €100.000 in ein lettisches Unternehmen für 5 oder 10 Jahre. Der Investitionsbetrag hängt vom Umsatz des Unternehmens und der Anzahl der Mitarbeiter ab.

Einbeziehung der Familie. Ein Ehepartner und Kinder unter 18 Jahren können in den Antrag einbezogen werden.

Langfristige Niederlassung. Nach 5 Jahren ununterbrochenem legalem Aufenthalt kann der Investor einen Daueraufenthalt beantragen. Die lettische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung kann nach einem weiteren Zeitraum des Daueraufenthalts möglich werden, sodass der Gesamtzeitraum bei etwa 10 Jahren liegt.

Zur Qualifizierung muss der Antragsteller lettische Sprachkenntnisse auf A2-Niveau nachweisen, Prüfungen zur Verfassung und zum staatsbürgerlichen Wissen bestehen und einen Treueeid ablegen. Während des gesamten 10-Jahres-Zeitraums ist eine physische Präsenz von mindestens 183 Tagen pro Jahr erforderlich.

Die Attraktivität Panamas beginnt mit seinem Steuermodell: Ausländische Einkünfte werden dort nicht besteuert. Dies macht das Land zusammen mit einer starken Freizonenregelung und einer etablierten Rolle im Handel und in der Logistik besonders relevant für internationale Unternehmen.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in Panama werden beim Öffentlichen Register Panamas (Public Registry of Panama) eingetragen. Um eine kaufmännische oder industrielle Tätigkeit aufzunehmen, nutzt das Unternehmen zudem PanamaEmprende, die offizielle Plattform zum Erhalt des Aviso de Operación^{[73]Quelle: Ministerium für Handel und Industrie — PanamaEmprende Online-Unternehmensregistrierungsportal}.

Ablauf, Fristen und Gebühren. Der Prozess verläuft weitgehend digital. Das Unternehmen wird registriert durch:

• Hochladen der öffentlichen Urkunde;
• Ausfüllen der Anmeldedaten;
• Zahlung der Gebühr;
• Einreichen des Antrags über das telematische System des Registers^{[74]Quelle: PanamaEmprende — System-Benutzerhandbuch}.

Die Phase der Betriebsanzeige kann online in wenigen Minuten abgeschlossen werden. Die Gebühr beträgt $15, wenn eine Person ein Geschäft im eigenen Namen eröffnet, und $55, wenn das Geschäft als Gesellschaft oder juristische Person gegründet wird^{[75]Quelle: PanamaEmprende — Systemübersicht}.

Was für die Beantragung benötigt wird. Das wichtigste Gründungsdokument ist die öffentliche Urkunde, die über das System des Öffentlichen Registers eingereicht wird. Für die Phase der Betriebsanzeige muss der Antrag die Angaben enthalten, die zur Identifizierung des Unternehmens und seiner Geschäftstätigkeit erforderlich sind.

Für eine juristische Person erfasst das System auch die Unternehmensdaten der Gesellschaft und erfordert mindestens drei leitende Unternehmenspositionen.

Zugang für Gebietsfremde. Panama erlaubt die Unternehmensgründung mit nationalem und ausländischem Kapital. Ein Unternehmen muss einen ansässigen Agenten (Resident Agent) und einen eingetragenen Wohnsitz in Panama haben.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Panama wendet einen Körperschaftsteuersatz von 25% auf juristische Personen an^{[76]Quelle: PwC — Körperschaftssteuern in Panama}. Einer der Hauptvorteile ist das meeres- bzw. territorialgebundene Steuersystem: Außerhalb Panamas erwirtschaftetes Einkommen wird nicht besteuert, während sich die Besteuerung auf Einkünfte aus panamaischen Quellen konzentriert.

Mehrwertsteuer. Panamas Mehrwertsteuer wird mit einem Standardsatz von 7% erhoben, was im internationalen Vergleich relativ niedrig ist. Im Allgemeinen beginnt ein Unternehmen mit der Erhebung der Mehrwertsteuer, sobald sein Jahresumsatz $36.000 übersteigt^{[77]Quelle: DGI — Panamaische ITBMS-Steuer}.

Panama verfügt über ein formelles System für Steuererstattungen und -verrechnungen, das von der Steuerbehörde verwaltet wird. Wo das Gesetz es zulässt, können Unternehmen überschüssige Steuern zurückfordern, anstatt sie als endgültige Kosten zu behandeln^{[78]Quelle: DGI — MwSt.-Rückerstattungen}.

Freihandelszonen. Panama verfügt über eine breite Freihandelszonenregelung, unter der genehmigte Zonen im ganzen Land mit steuerlichen, zollrechtlichen, einwanderungs- und arbeitsrechtlichen Präferenzen arbeiten. Investoren können entweder die Einrichtung einer eigenen Zone beantragen oder innerhalb einer bestehenden Zone tätig werden^{[79]Quelle: Amerikanische Handels- und Industrie-Kammer in Panama — Geschäftstätigkeit in Panama}. Panama verfügt derzeit über 18 solcher Zonen^{[80]Quelle: World Free Zones Organization — 12. World FZO Weltkongress}.

Zu den Hauptvorteilen gehören:

• Befreiung von Einfuhrzöllen auf Waren, die in die Zone gebracht werden;
• Steuererleichterungen für qualifizierte Export- und Re-Exportaktivitäten, einschließlich Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Exportsteuer und selektiver Verbrauchsteuer;
• Mehrwertsteuerbefreiung für Waren und sonstige Güter, die in die Zone eingeführt werden;
• besondere Einwanderungsoptionen, einschließlich eines Daueraufenthalts für Ausländer, die mindestens $250.000 investieren, und temporärer Genehmigungen für wichtiges ausländisches Personal;
• flexiblerer Arbeitsrahmen, einschließlich breiterer Optionen für die Gestaltung von Ruhetagen und Feiertagen basierend auf betrieblichen Erfordernissen.

Die Freihandelszone Colón ist Panamas größte und am besten etablierte Sonderwirtschaftszone sowie eine der größten Freihandelszonen der Welt. Ihr deutliches Plus ist, dass sie es Unternehmen ermöglicht, Waren zollfrei zu importieren, zu lagern und wiederauszuführen.

Andere Präferenzregelungen. Panama bietet auch mehrere standort- und sektorspezifische Regelungen, die Unternehmen zusätzliche steuerliche, zollrechtliche und betriebliche Vorteile verschaffen:

1. Panama Pacifico — für Logistik, Handel, Fertigung, Luftfahrt und regionale Dienstleistungen, mit Steuer- und Zollvergünstigungen sowie einem ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 5% für bestimmte Aktivitäten.
2. Stadt des Wissens (City of Knowledge) — für Universitäten, NGOs, internationale Organisationen und Technologieunternehmen, mit Import- und Mehrwertsteuerbefreiung, Steueranreizen für einige Hochtechnologieaktivitäten und Sondervisa für ausländisches Personal.
3. Sonderwirtschaftszone Aguadulce — für Agrarindustrie, Logistik, Handel, Hafenaktivitäten, Tourismus, Immobilien und Dienstleistungen, mit breiten Erleichterungen bei Importen, Exporten, Re-Exporten und Treibstoffabgaben.
4. Sonderwirtschaftszone Barú — ausgerichtet auf Investitionen und Schaffung von Arbeitsplätzen, insbesondere in der Agrarindustrie und Erdölraffinerie, mit Mehrwertsteuer- und Stempelsteuerbefreiung, Grundsteueranreizen und einem ermäßigten Dividendensteuersatz von 5%.
5. Zone für Tourismus und multimodale Logistikunterstützung — für Tourismus und Logistik in Barú, mit Erleichterungen bei Importen, bestimmten Übertragungen von Waren und Dienstleistungen sowie einigen Grundsteuern.

Investorenunterstützung. Ausländische Investoren können sich auf formelle staatliche Unterstützung verlassen. Panama bietet Investorendienstleistungen über das Ministerium für Handel und Industrie an, was dazu beiträgt, den Markteintritt sowohl für lokale als auch für internationale Gründer strukturierter zu gestalten^{[81]Quelle: Generaldirektion der Freizonen — Freizonen in Panama}.

Panama Golden Visa

Das Qualifizierte Investorenprogramm Panamas bietet einen Weg zum dauerhaften Aufenthalt durch Investition, wobei der Status lebenslang gewährt wird. Es gibt keine Mindestaufenthaltspflicht, um den Daueraufenthalt zu behalten. Eine Option zur Unternehmensinvestition ist im Rahmen dieses Programms nicht verfügbar.

Investitionsanforderung. Antragsteller können zwischen drei Optionen wählen:

• Kauf von Immobilien — $300.000+;
• Investition in Wertpapiere — $500.000+;
• Bankeinlage — $750.000+.

Einbindung der Familie. Das Programm ermöglicht es dem Hauptantragsteller, enge Familienangehörige wie Ehepartner, Kinder und Eltern hinzuzufügen.

Langfristige Niederlassung. Nach 5 Jahren können Personen mit Daueraufenthalt die Staatsbürgerschaft beantragen. Dies erfordert 5 Jahre ununterbrochenen Aufenthalt und das Bestehen eines Spanischtests basierend auf der Alltagskommunikation.

Die Türkei ist eines der wenigen Länder, in denen eine Unternehmensinvestition direkt zur Staats­bür­ger­schaft führen kann. Das allein lässt sie hervorstechen. Hinzu kommen ein großer Binnenmarkt, eine strategische Lage zwischen Europa und Asien sowie breite Möglichkeiten in Handel, Fertigung, Dienstleistungen und Immobilien.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in der Türkei werden bei den Handelsregisterdirektionen registriert, die innerhalb der Handelskammern tätig sind. In der Praxis fungieren diese Stellen als One-Stop-Shop für die Unternehmensgründung^{[82]Quelle: Präsidentschaft der Republik Türkei — Gründung eines Unternehmens}.

Ablauf und Fristen. Die Unternehmensgründung wird über das Zentrale Registersystem (MERSİS) abgewickelt, welches die offizielle digitale Plattform für Handelsregisterverfahren ist. 

Der Prozess umfasst die Online-Einreichung der Satzung, die notarielle Beglaubigung der erforderlichen Dokumente und den Abschluss der Registrierung beim Handelsregister. Sobald die Dokumente bereitstehen, kann die Gründung noch am selben Tag abgeschlossen werden.

Was für die Beantragung benötigt wird. Die Grundanforderungen umfassen:

• Satzung;
• notariell beglaubigte Unterschriften der Gründer;
• Passkopien und Steueridentifikationsnummern für ausländische Gesellschafter;
• Nachweis des Rechtsstatus für ausländische juristische Personen, falls zutreffend;
• Vollmacht, wenn der Prozess durch einen Vertreter abgewickelt wird.

Hauptunternehmensformen. Nach dem türkischen Handelsgesetzbuch können Unternehmen als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), Aktiengesellschaft (JSC), offene Handelsgesellschaft oder Kommanditgesellschaft gegründet werden. In der Praxis sind die LLC und die JSC die am häufigsten genutzten Strukturen.

Stammkapital. Das Mindestkapital hängt von der Unternehmensform ab. Für eine LLC beträgt das Mindeststammkapital TRY 50.000, oder ≈ $1.600. Für eine JSC beträgt das Minimum TRY 250.000, oder ≈ $8.000^{[83]Quelle: ErsoyBilgehan — Mindestkapitalanforderungen}.

Zugang für Gebietsfremde. Die Türkei wendet den Grundsatz der Gleichbehandlung auf ausländische und lokale Investoren an. Das bedeutet, dass ausländische Staatsangehörige jede nach türkischem Recht verfügbare Unternehmensform gründen und unter denselben Regeln wie lokale Unternehmen agieren können.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Anreize

Unternehmensbesteuerung. Der Standard-Körperschaftsteuersatz in der Türkei beträgt 25%. Ein höherer Körperschaftsteuersatz von 30% gilt für Finanzinstitute wie Banken, Finanzierungsleasing- und Factoring-Gesellschaften, Zahlungs- und E-Geld-Institute, autorisierte Wechselstuben und Vermögensverwaltungsgesellschaften^{[84]Quelle: PwC — Unternehmensbesteuerung in der Türkei}.

Einige Unternehmen profitieren von niedrigeren effektiven Sätzen:

1. Exporteinkünfte — 20%.
2. Unternehmen mit einer Industrie-Registerbescheinigung, die tatsächlich in der Fertigung tätig sind — 24%^{[85]Quelle: EY — Steueragenda Türkei}.

Ausländische Unternehmen werden in der Türkei nur mit im Land erwirtschafteten Einkünften besteuert, wenn sich sowohl ihr rechtlicher Sitz als auch ihr Verwaltungssitz außerhalb der Türkei befinden.

Mehrwertsteuer. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in der Türkei beträgt 20%, wobei ermäßigte Sätze von 1% und 10% für spezifische Waren und Dienstleistungen gelten^{[86]Quelle: PwC — Körperschaftssteuer: Sonstige Steuern in der Türkei}.

Das Land betreibt ein strukturiertes Mehrwertsteuererstattungssystem, das besonders für Exporteure und Unternehmen, die mehrwertsteuerbefreite Transaktionen durchführen, relevant ist. In der Praxis kann die auf Eingänge gezahlte Mehrwertsteuer erstattet werden, was den Cashflow schützt und verhindert, dass die Mehrwertsteuer zu endgültigen Kosten wird. Dies ist besonders wichtig für exportorientierte Unternehmen, bei denen Verkäufe mit dem Nullsatz besteuert werden, aber dennoch Vorsteuer anfällt.

Unternehmensanreize. Die Türkei bietet ein breites Anreizsystem, das um Region, Sektor, Umfang und Projekttyp herum aufgebaut ist. Je nach Investition kann die Unterstützung Folgendes umfassen:

• Mehrwertsteuerbefreiung;
• Zollbefreiung;
• Körperschaftsteuerermäßigung;
• Unterstützung bei Sozialversicherungsbeiträgen;
• Zins- oder Gewinnbeteiligungsunterstützung;
• Infrastruktur- oder Energieunterstützung.

Für größere oder prioritäre Projekte kann die Unterstützung erheblich sein. Im projektbezogenen System kann der Staat eine Kapitalbeteiligung von bis zu 49% des Investitionsbetrags bereitstellen, neben Instrumenten wie öffentlichen Abnahmegarantien, Unterstützung für qualifiziertes Personal und Schulungsunterstützung^{[87]Quelle: Invest in Türkiye — Investitionsanreizsystem der Türkei}.

Freizonen. Es gibt 19 Freizonen in der Türkei, und Hersteller, die dort tätig sind, können von einer 100%igen Befreiung von Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Zöllen, Stempelsteuer und Grundsteuer profitieren.

Es gibt auch einen Lohnanreiz: Wenn mindestens 85% des Free-On-Board-Werts der Produktion exportiert werden, können die Gehälter der Mitarbeiter von der Einkommensteuer befreit werden. Unternehmen können Gewinne zudem frei ins Ausland überweisen, und Waren können unbegrenzt in den Zonen verbleiben^{[88]Quelle: Präsidentschaft der Republik Türkei — Investitionszonen}.

Organisierte Industriezonen. Unternehmen in solchen Gebieten können davon profitieren, dass beim Grundstückserwerb keine Mehrwertsteuer anfällt, von einer 5-jährigen Befreiung von der Grundsteuer nach Fertigstellung des Baus, niedrigeren Nebenkosten und Befreiungen von mehreren kommunalen Abgaben.

Das Ausmaß ist bedeutend: Die Türkei verfügt über 392 organisierte Industriezonen in 81 Provinzen mit mehr als 67.000 Unternehmen und über 2 Millionen Beschäftigten. Das macht sie zu einer ernsthaften operativen Plattform und nicht nur zu einem Nischenwerkzeug.

Technologieentwicklungszonen. Die Türkei verfügt über 92 Technologieentwicklungszonen, die für Software-, F&E- und Designunternehmen attraktiv sind. Gewinne aus diesen Aktivitäten sind zu 100% von der Einkommen- oder Körperschaftsteuer befreit, und Verkäufe von in diesen Zonen hergestellter Anwendungssoftware sind zu 100% von der Mehrwertsteuer befreit.

Es gibt auch Unterstützung für Lohnkosten. Der Staat übernimmt 50% der auf den Mindestlohn berechneten Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung. Darüber hinaus kann die Einkommensteuerunterstützung für F&E- und Designpersonal Folgendes erreichen:

• 95% für Promotioninhaber;
• 90% für Mitarbeiter mit einem Masterabschluss;
• 80% für sonstiges qualifiziertes Personal^{[89]Quelle: Präsidentschaft der Republik Türkei — Investitionsanreizsystem der Türkei}.

Staatliche Unterstützung. Das Investitionsbüro (Investment Office) bietet kostenlose und vertrauliche Unterstützung bei der Standortauswahl, Genehmigungen, Koordinierung mit öffentlichen Stellen, Services zur Erleichterung der Geschäftstätigkeit und Anreizanträgen^{[90]Quelle: Präsidentschaft der Republik Türkei — Strategie für ausländische Direktinvestitionen der Türkei}.

Staats­bür­ger­schaft der Türkei durch Investition

Die türkische Staats­bür­ger­schaft durch Investition kann über einen geschäftlichen Weg erlangt werden, wobei das Verfahren mindestens 8 Monate dauert. Die doppelte Staatsbürgerschaft ist in der Türkei erlaubt.

Investitionsanforderung. Um sich über eine Unternehmensinvestition zu qualifizieren, muss der Antragsteller mindestens $500.000 in das Gesellschaftskapital eines türkischen Unternehmens investieren oder ein Unternehmen gründen, das mindestens 50 Arbeitsplätze schafft. Nach 3 Jahren darf der Investor die Anteile am Unternehmen verkaufen.

Weitere qualifizierende Optionen umfassen den Immobilienkauf, eine Bankeinlage, Staatsanleihen oder Anteile an einem Investmentfonds.

Einbeziehung der Familie. Der Hauptantragsteller kann einen Ehepartner und Kinder unter 18 Jahren in den Antrag auf die Staatsbürgerschaft der Türkei einbeziehen.

Zypern kombiniert einen niedrigen Körperschaftsteuersatz mit einer günstigen Behandlung von Dividenden, Wertpapiergewinnen und Einkünften aus geistigem Eigentum. Für Investoren, die auch einen langfristigen EU-Aufenthalt anstreben, bietet Zypern einen Weg zum Daueraufenthalt.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen in Zypern werden beim Department of Registrar of Companies and Intellectual Property eingetragen^{[91]Quelle: Republik Zypern — Gründung einer Gesellschaft}.

Ablauf, Fristen und Gebühren. Ein Unternehmen wird über den Registrar of Companies gegründet. Der Prozess umfasst die Einreichung der Gründungsdokumente und den Abschluss der erforderlichen Registrierungsformalitäten. Nach der Genehmigung stellt der Registrar eine Gründungsurkunde aus, die bestätigt, dass das Unternehmen legal gegründet wurde.

Die Standardgebühr für die Unternehmensgründung beträgt €165. Für eine beschleunigte Registrierung werden zusätzlich €100 erhoben, während die Gründung einer Aktiengesellschaft eine zusätzliche Gebühr von €20 erfordert^{[92]Quelle: Republik Zypern — Formulare & Gebühren}.

Was für die Beantragung benötigt wird. Um ein Unternehmen zu registrieren, muss der Antragsteller in der Regel Folgendes bereitstellen:

• Gründungsurkunde und Satzung (Memorandum and Articles of Association);
• Angaben zu Gesellschaftern und Geschäftsführern;
• eingetragene Adresse des Firmensitzes;
• Stammkapital.

Hauptunternehmensformen. Die häufigsten Optionen sind private Gesellschaften, öffentliche Gesellschaften und garantiebeschränkte Gesellschaften. Private Gesellschaften in Zypern haben nach Standardregeln kein festgelegtes Mindeststammkapital.

Zugang für Gebietsfremde. Zypern erlaubt ausländischen Investoren die Gründung und den Besitz von Unternehmen. Der Registrar verlangt Unternehmensdokumente aus dem Gründungsland. Wenn diese Dokumente nicht auf Griechisch oder Englisch verfasst sind, ist eine beglaubigte Übersetzung und in einigen Fällen eine Apostille erforderlich. Zypern fördert zudem aktiv ausländische Direktinvestitionen über seine nationale Investitionsbehörde.

Unternehmensbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Unternehmensbesteuerung. Zypern erhebt einen Körperschaftsteuersatz von 15%, was einer der niedrigsten in der EU ist^{[93]Quelle: Invest Cyprus — Steuersystem}.

Mehrwertsteuer. Zyperns Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 19%. Ermäßigte Sätze und der Nullsatz gelten ebenfalls für spezifische Waren und Dienstleistungen^{[94]Quelle: Steuerbehörde Zyperns — MwSt.}.

Zypern ermöglicht Mehrwertsteuererstattungen, wenn ein Unternehmen überschüssige Vorsteuer aufbaut, die nicht auf normalem Weg verrechnet werden kann. Dies hilft zu verhindern, dass die Mehrwertsteuer zu langfristigen Cashflow-Kosten für das Unternehmen wird. Es gibt auch einen Erstattungsweg für Unternehmen aus anderen EU-Ländern und in einigen Fällen für Unternehmen von außerhalb der EU, denen zyprische Mehrwertsteuer auf lokale Ausgaben entsteht^{[95]Quelle: Finanzministerium — MwSt.-Rückerstattungen an Händler der Europäischen Union}.

Günstige steuerliche Behandlung von Einkünften und Gewinnen. Zypern erhebt keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden-, Zins- oder Lizenzgebührenzahlungen. Zudem werden Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren oder Währungsgewinne nicht besteuert, was die Gewinnverteilung und internationale Transaktionen effizienter macht.

Fiktiver Zinsabzug (Notional Interest Deduction). Zypern bietet einen fiktiven Zinsabzug für neues Eigenkapital, das in ein in Zypern steueransässiges Unternehmen eingebracht wird. In der richtigen Struktur kann dies die steuerpflichtigen Gewinne um bis zu 80% der durch dieses neue Kapital erwirtschafteten Gewinne reduzieren, was die Eigenkapitalfinanzierung steuerlich effizienter macht als in vielen anderen Jurisdiktionen^{[96]Quelle: Invest Cyprus — Steuerleitfaden Zypern für Investitionen}.

IP-Box-Regelung. Zypern verfügt über eine wettbewerbsfähige IP-Regelung mit einem effektiven Steuersatz von nur 2,5% auf qualifizierende Einkünfte aus geistigem Eigentum. Dies ist besonders attraktiv für Softwareunternehmen, Technologieunternehmen und Gruppen, die ihr eigenes geistiges Eigentum entwickeln und verwerten.

Staatliche Unterstützung. Zypern bietet Investorenunterstützung über Invest Cyprus und das Business Support Center, einen One-Stop-Shop für lokale und ausländische Investoren. Dies bedeutet praktische Hilfe bei der Einrichtung, Expansion und Anbindung an staatlich unterstützte Möglichkeiten, einschließlich priorisierter Projekte in Sektoren wie Tourismus, erneuerbare Energien, Gesundheitswesen und Bildung^{[97]Quelle: Invest Cyprus — Präsident weiht One-Stop-Shop für zypriotische und ausländische Investoren ein}.

Daueraufenthalt auf Zypern

Der Daueraufenthalt auf Zypern ist ein investitionsbasierter Weg zu einem langfristigen Aufenthalt in Zypern. Der Status wird lebenslang gewährt, sofern der Inhaber die Insel mindestens einmal alle 2 Jahre besucht. Das Programm beinhaltet keine Option für Unternehmensinvestitionen.

Investitionsanforderung. Alle Investitionswege für den Daueraufenthalt auf Zypern erfordern mindestens €300.000. Zu den Optionen gehören der Kauf von Wohn- oder Gewerbeimmobilien, Wertpapieren oder Anteilen an zyprischen Unternehmen.

Einbindung der Familie. Der Hauptantragsteller kann den Status zusammen mit einem Ehepartner oder Partner und Kindern unter 25 Jahren erhalten.

Langfristige Niederlassung. Die zyprische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung erfordert 8 Jahre rechtmäßigen Aufenthalt, einschließlich 12 Monaten ununterbrochenen Aufenthalts vor der Antragstellung. Antragsteller müssen zudem Griechischkenntnisse auf A2-Niveau und die Integration in die zyprische Gesellschaft nachweisen, einschließlich Kenntnissen des politischen und sozialen Systems des Landes.

Bei der Auswahl eines Landes für Unternehmen lohnt es sich, über die Unternehmensgründung und die Körperschaftsteuersätze hinauszublicken. Für Unternehmer, die einen Umzug planen, kann auch die persönliche Steuer relevant werden. Einige Länder bieten Sonderregelungen für neue Einwohner an, die die persönliche Steuerbelastung reduzieren und eine Wohnsitzverlegung attraktiver machen können.

Auslöser für den Steuerwohnsitz

Eine Auf­ent­halts­er­laub­nis oder Staats­bür­ger­schaft macht eine Person für sich genommen nicht zu einem Steuerinländer. Entscheidend ist, wie und wo die Person tatsächlich lebt. In den meisten Ländern wird ein Steuerwohnsitz dadurch ausgelöst, dass man 183 Tage oder mehr pro Jahr im Land verbringt, den Mittelpunkt der Lebensinteressen dorthin verlegt oder beides.

Zypern bietet einen flexibleren Ansatz: Eine Einzelperson kann sich als Steuerinländer qualifizieren, indem sie mindestens 60 Tage in Zypern verbringt. Dies ist vorteilhaft für Unternehmer, da es ihnen ermöglicht, einen Steuerwohnsitz mit weniger physischer Präsenz zu begründen, während sie weiterhin internationale Geschäftstätigkeiten leiten.

Sobald eine Person steueransässig wird, wird sie in der Regel mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, nicht nur mit lokal erwirtschafteten Einkünften. Panama sticht hervor, da es ein territoriales Steuersystem anwendet: Nur Einkünfte aus panamaischen Quellen werden besteuert, während ausländische Einkünfte in der Regel außerhalb der Steuerbemessungsgrundlage liegen.

Sondersteuerregelungen

Einige Länder bieten Sonderregelungen an, die darauf ausgelegt sind, neue Einwohner, Investoren und Unternehmer anzuziehen. Diese Regelungen können die persönliche Steuerbelastung im Vergleich zu regulären progressiven Sätzen erheblich reduzieren.

Italien — Pauschalsteuerregelung. Italien bietet eine Pauschalbesteuerung für vermögende Einzelpersonen an. Anstatt Steuer auf das weltweite Einkommen zu zahlen, zahlen qualifizierte Personen einen Festbetrag von €300.000 pro Jahr. Die Regelung kann bis zu 15 Jahre lang angewendet werden und auf Familienmitglieder für €50.000 pro Person und Jahr ausgeweitet werden^{[98]Quelle: Agenzia Entrate — Neueinwohner: Optionale Regelung}.

Portugal — IFICI-Regelung. Portugal bietet die IFICI-Regelung an, die neuen Steuerinländern offensteht, die in Forschung und Innovation tätig sind. Sie bietet einen pauschalen Steuersatz von 20% auf qualifizierende Einkünfte aus nichtselbständiger und selbständiger Arbeit für bis zu 10 Jahre, verglichen mit regulären progressiven Sätzen von bis zu 48%^{[99]Quelle: Autoridade Tributária e Aduaneira — IFICI}.

Malta — Non-Dom-Regelung. Malta wendet eher ein Non-Dom-System als eine befristete Regelung an. Steuer wird auf Einkünfte aus maltesischen Quellen erhoben und auf ausländische Einkünfte nur, wenn sie nach Malta überwiesen werden, während ausländische Kapitalerträge steuerfrei bleiben, selbst wenn sie ins Land gebracht werden. Diese Behandlung ist nicht durch eine feste Dauer begrenzt^{[100]Quelle: MTCA — Die Besteuerung von Einzelpersonen auf Überweisungsbasis nach dem Einkommensteuergesetz}.

Zypern — Non-Dom-Regelung. Zypern bietet ebenfalls eine Non-Dom-Regelung an, unter der Dividenden- und Zinseinkünfte von der Besteuerung befreit sind. Dieser Vorteil kann bis zu 17 Jahre lang gelten. Danach können Einzelpersonen als fiktiv domiziliert gelten, wenn sie in 17 von 20 Jahren steueransässig waren^{[101]Quelle: Steuerwohnsitz und Non-Dom-Regeln in Zypern}.

Neben dem erleichterten Zugang zu internationalen Geschäftsumfeldern bieten ein Aufenthaltstitel oder die Staats­bür­ger­schaft durch Investition Flexibilität bei Wohnsitz, Arbeit und der Strukturierung von Vermögenswerten. Für Investoren kombinieren diese Programme Mobilität, familiäre Sicherheit und langfristige Planung in einer einzigen Lösung.

1. Plan B für die ganze Familie

Ein Zweitwohnsitz oder ein Zweitpass schafft eine Rückfalloption in unsicheren Situationen. Er ermöglicht den Umzug, wenn sich politische oder wirtschaftliche Bedingungen ändern, der Zugang zu Banken eingeschränkt wird oder Reisebeschränkungen auftreten. Dies wird bei Währungskontrollen, Sanktionsexposition oder plötzlichen regulatorischen Verschiebungen relevant.

2. Geringe Anforderungen an die physische Präsenz

Einer der praktischsten Vorteile ist die Flexibilität beim Aufenthalt. Die meisten Aufenthalts- und Staats­bür­ger­schaftsprogramme erfordern keinen Umzug, um den Status beizubehalten. Nur wenige Programme sehen eine Mindestaufenthaltsdauer vor:

• Portugal — 7 Tage pro Jahr;
• Zypern — einmal alle 2 Jahre;
• Lettland — einmal pro Jahr zur Verlängerung des Aufenthaltstitels;
• Antigua und Barbuda — 5 Tage innerhalb der ersten 5 Jahre nach Verleihung der Staats­bür­ger­schaft.

Für diejenigen, die die Staats­bür­ger­schaft durch Aufenthalt anstreben, sind die Anforderungen strenger. In den meisten Ländern erfordert eine Einbürgerung über mehrere Jahre hinweg eine physische Präsenz von mehr als 183 Tagen pro Jahr. Portugal bleibt eine bemerkenswerte Ausnahme und erlaubt einen minimalen Aufenthalt bei Wahrung der Antragsberechtigung.

3. Globale Mobilität

Aufenthaltstitel in EU-Ländern ermöglichen visafreies Reisen im gesamten Schengen‑Raum für bis zu 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen.

Eine karibische Staats­bür­ger­schaft bietet eine umfassendere globale Mobilität mit visafreiem Zugang oder Visum bei der Ankunft in mehr als 140 Ländern. Dazu gehören der Schengen‑Raum, Singapur, Hongkong und Südkorea sowie für Staatsbürger von Antigua und Barbuda, Grenada und Dominica auch China. Der Zugang zum Vereinigten Königreich ist für Staatsbürger von Antigua und Barbuda, St. Kitts und Nevis sowie Grenada über eine elektronische Reisegenehmigung möglich.

Darüber hinaus können Staatsbürger von Grenada, St. Lucia, St. Kitts und Nevis sowie der Türkei langfristige US-Visa (B-1/B-2) beantragen. Grenada und die Türkei bieten einen weiteren entscheidenden Vorteil: Ihre Staatsbürger sind für das US E-2-Investorenvisum berechtigt, was einen Aufenthalt in den USA durch Geschäftstätigkeit ermöglicht.

4. Breiterer internationaler Bankzugang

Ein Zweitwohnsitz oder eine zweite Staats­bür­ger­schaft kann es erleichtern, Bankbeziehungen aufzubauen, Konten zu eröffnen, Unternehmen zu registrieren und über mehrere Gerichtsbarkeiten hinweg tätig zu sein. Dies ist relevant für Investoren und Unternehmer, die international arbeiten oder die Abhängigkeit vom Finanz- und Regulierungssystem eines einzelnen Landes verringern möchten.

5. Zugang zu internationaler Bildung und Gesundheitsversorgung

Ein Aufenthalt in EU-Ländern wie Portugal, Italien, Ungarn oder Lettland bietet Zugang zu öffentlichen Gesundheitssystemen und Notfallversorgung in anderen Schengen-Staaten. Kinder können öffentliche Schulen kostenlos besuchen. Der Zugang zu Universitäten zu Vorzugskonditionen oder kostenlos ist eher Staatsbürgern als Personen mit Aufenthaltstitel vorbehalten.

Karibische Länder sind Mitglieder des Commonwealth, was den Zugang zu britischer Bildung vereinfachen kann. Universitäten im Vereinigten Königreich sind mit den Abschlüssen aus diesen Ländern vertraut; Antragsteller können von optimierten Anerkennungsverfahren und etablierten Zulassungswegen profitieren, wenngleich die Studiengebühren auf internationalem Niveau bleiben.

Die Gründung eines Unternehmens im Ausland kann eine Strategie für den Aufenthalt oder die Staats­bür­ger­schaft unterstützen, der Prozess birgt jedoch rechtliche, finanzielle und Compliance-Risiken.

1. Regeländerungen während des Verfahrens. Programmbeschreibungen können sich ändern, bevor der Antrag eingereicht wird. Investitionsschwellen, zulässige Geschäftstätigkeiten, Gründungsregeln oder sogar das gesamte Programm können überarbeitet oder eingestellt werden.

2. Höhere Kosten als erwartet. Die Gründung eines Unternehmens ist nur ein Teil des Budgets. Investoren können zudem mit Registrierungskosten, Rechtsanwaltsgebühren, staatlichen Abgaben, Notarkosten, Übersetzungen, Apostillen, Buchhaltungskosten, bürobezogenen Ausgaben und Bankgebühren konfrontiert werden.

3. Zu spät entdeckte Eignungsprobleme. Eine Genehmigung erfolgt nie automatisch. Vorstrafen, Sanktionsexposition, negative Medienberichte oder der Status als politisch exponierte Person können zu einer Ablehnung führen, selbst wenn das Unternehmen bereits für die Registrierung bereit oder sogar schon gegründet ist.

4. Probleme mit Belegen zur Mittelherkunft. Anträge verzögern sich oft, wenn der Ursprung des Kapitals nicht klar erläutert wird. Dieses Risiko ist höher, wenn das Geschäft durch Darlehen, geschachtelte Unternehmensstrukturen, Dividendeneinkünfte oder Anlagenverkäufe finanziert wird.

5. Nichterfüllung unternehmensbezogener Anforderungen. In einigen Fällen reicht die Gründung eines Unternehmens alleine nicht aus. Die Behörden können aktive Betriebe, lokales Personal, eine Geschäftsadresse, Steuererklärungen oder den Nachweis verlangen, dass das Unternehmen tatsächlich Handel treibt und nicht nur auf dem Papier existiert.

6. Verzögerungen bei Banken und KYC. Die Eröffnung eines Geschäftskontos im Zielland kann länger dauern als erwartet. Eine verstärkte Due Diligence ist üblich, und Verzögerungen in dieser Phase können sowohl den Geschäftsstart als auch das Einwanderungsverfahren aufhalten.

7. Unklarheit über den Steuerwohnsitz. Die Gründung eines ausländischen Unternehmens oder der Erhalt eines Aufenthaltstitels durch Geschäftstätigkeit ändert nicht automatisch den steuerlichen Wohnsitz einer Person. Falsche Annahmen in dieser Phase können zu Steuerpflichten oder Meldepflichten in mehr als einem Land führen.

8. Bearbeitungsrückstände. Offizielle Zeitrahmen wirken oft kürzer als die realen. Rückstände, administrative Engpässe und langsame Prüfungen können sowohl unternehmensbezogene Genehmigungen als auch die Ausstellung von Aufenthaltstitelkarten verzögern.

9. Ablauf von Dokumenten und Zeitplanungsfehler. Führungszeugnisse, Registerauszüge, Vollmachten, Apostillen und Personenstandsurkunden haben oft eine begrenzte Gültigkeit. Wenn sie vor der Einreichung oder den biometrischen Terminen ablaufen, müssen sie in der Regel erneut beschafft werden.

Immigrant Invest ist ein lizenziertes Beratungsunternehmen, das auf Aufenthalt und Staatsbürgerschaft durch Investition spezialisiert ist. Wir sind seit 2006 in der Branche für Investitionsmigration tätig und haben Kunden geholfen, mehr als 10.000 Reisepässe und Aufenthaltstitel zu erhalten.

Während des Antragsverfahrens bietet Immigrant Invest folgende Dienstleistungen an:

1. Vorläufige Due‑Diligence‑Prüfung, um Eignungsrisiken zu identifizieren, bevor der Antrag eingereicht wird.
2. Lizenzierte Vertretung in Programmen, bei denen das Unternehmen autorisiert ist, für Kunden tätig zu werden.
3. Individuelle Kostenkalkulation, um die erwarteten Investitionen, Gebühren und die damit verbundenen Ausgaben im Voraus aufzuzeigen.
4. Schritt‑für‑Schritt‑Fallmanagement, um den Prozess in klare Phasen mit indikativen Zeitplänen zu organisieren.
5. Unterstützung bei der Dokumentenvorbereitung, um Fehler, Auslassungen und Compliance-Probleme zu minimieren.
6. Rechtliche und Compliance-Expertise durch zertifizierte Spezialisten, die komplexe Fälle bearbeiten.
7. Lokale Koordination in mehreren Ländern, in denen persönliche Verfahren oder Unterstützung vor Ort erforderlich sind.

Ein strukturierter Ansatz über das gesamte Verfahren hinweg hilft, Fehler zu reduzieren, die Planung zu verbessern und Investoren ein klares Verständnis davon zu vermitteln, was in jeder Phase zu erwarten ist.

1. Italien: Die achtgroße Volkswirtschaft der Welt und am besten geeignet für etablierte Sektoren wie Fertigung, Maschinenbau, Logistik und digitale Dienste, mit einem direkten, geschäftlich verknüpften Aufenthaltsweg.
2. Portugal: Am besten für Start-ups und innovative Unternehmen dank starker digitaler Infrastruktur, F&E-Anreizen, dem 5%-Regime auf Madeira und zwei geschäftsbezogenen Aufenthaltswegen.
3. Malta: Am besten für internationale Gestaltung und grenzüberschreitende Geschäfte; bietet ein englischsprachiges EU-Umfeld und ein Erstattungssystem, das die effektive Körperschaftsteuer auf etwa 5% senken kann.
4. Ungarn: Am besten für exportorientierte und produzierende Unternehmen mit der niedrigsten Körperschaftsteuer der EU von 9% und einem Geschäftsvisum für bis zu 3 Jahre.
5. Lettland: Am besten für Unternehmen, die Gewinne reinvestieren wollen; bietet 0% Steuer auf einbehaltene Gewinne und einen der günstigsten geschäftlichen Wege zum EU-Aufenthalt.
6. Zypern: Am besten für Holding-, IP-, Software- und internationale Handelsstrukturen; kombiniert einen Körperschaftsteuersatz von 15% mit Steuerfreiheit für Wertpapiergewinne, Verzicht auf Quellensteuer bei Auszahlungen ins Ausland und einem IP-Box-Regime mit einem Effektivsatz ab 2,5%.
7. Panama: Am besten für Handels-, Logistik- und Re-Export-Operationen, da ausländische Einkünfte nicht besteuert werden und das Land erhebliche Vorteile durch Freizonen bietet.
8. Vanuatu: Am besten für ein einfaches, steuerarmes Modell mit 0% Körperschaft-, Einkommen- und Kapitalertragsteuer, englisch- und französischsprachigem Umfeld sowie schneller Staatsbürgerschaft durch Investition.
9. Türkei: Ein großer Markt zwischen Europa und Asien mit starken Anreizen wie Freizonen, Steuerbefreiungen, breiten Branchenchancen und der Staatsbürgerschaft durch Unternehmensinvestition.
10. Karibische Länder: Am besten für das regionale Geschäft mit Mobilitätsvorteilen; bieten eine Kombination aus dem Verzicht auf Kapitalertragsteuer, Steuerfreistellungen in einigen Ländern, Marktzugang zu CARICOM und OECS sowie Optionen zur Staats­bür­ger­schaft durch Investition in allen fünf Staaten.