Beste Länder, um ein Unternehmen zu gründen und einen Aufenthalt oder die Staats­bür­ger­schaft durch Investition zu erhalten in 2026

Die internationale Expansion ist längst mehr als eine bloße Wachstumstaktik. Sie ist heute eine zentrale Strategie für Unternehmen, die skalieren, ihre Anfälligkeit für regulatorische, politische und wirtschaftliche Risiken verringern und in einem globalen Markt wettbewerbsfähig bleiben wollen.

Globales Handelsvolumen und Wachstumsdynamik

Globale Daten bestätigen die stetige Ausweitung des internationalen Geschäfts. Die UNCTAD schätzt, dass der Welthandel von etwa $32 Billionen im Jahr 2023 auf fast $33 Billionen im Jahr 2024, oder etwa 3,3% Wachstum gestiegen ist. Im Jahr 2025 wurde prognostiziert, dass die Handelsströme $35 Billionen überschreiten werden, was eine anhaltende Beschleunigung zeigt[1].

Das Handelsvolumen blieb ebenfalls stark. Der globale Warenhandel wuchs im ersten Halbjahr 2025 um etwa 4,9%, wobei das Wachstum für das Gesamtjahr trotz Zöllen und geopolitischem Druck auf 4,6% geschätzt wird[2]. Dies zeigt, dass das grenzüberschreitende Geschäft auch unter weniger stabilen Bedingungen weiter expandiert.

Dieses stetige Wachstum wird von mehreren strukturellen Trends vorangetrieben:

1. Digitalisierung, die Eintrittsbarrieren senkt.
2. Wachstum im Dienstleistungshandel, der rund $500 Milliarden zum allgemeinen Handelswachstum beitrug und die steigende Bedeutung digitaler und wissensbasierter Aktivitäten unterstreicht[3].
3. Umgestaltung von Lieferketten, da Unternehmen Produktion und Beschaffung diversifizieren.
4. Investitionsströme: Die globalen ADI stiegen 2025 um 14% auf $1,6 Billionen, nachdem sie 2024 um 11% gefallen waren, obwohl ein Großteil des Anstiegs auf Finanzzentren zurückzuführen war[4].

Geschäftsmöglichkeiten und strategische Vorteile

Die Expansion ins Ausland bietet einem Unternehmen mehrere praktische Vorteile:

• größeres Umsatzpotenzial durch Zugang zu größeren und schneller wachsenden Märkten;
• geringere Abhängigkeit von einer einzigen Volkswirtschaft, was die Anfälligkeit für lokale Abschwünge verringert;
• breiterer Zugang zu Ressourcen, einschließlich globaler Lieferketten, qualifizierter Talente und günstigerer Betriebsbedingungen;
• stärkere Marktpositionierung, die das Interesse von Investoren, Partnerschaften und Kundenvertrauen verbessern kann.

Die internationale Expansion wird auch in Sektoren einfacher, die bereits grenzüberschreitend wachsen. Im Jahr 2024 stieg der Handel mit Dienstleistungen um etwa 7%, was ihn zu einem der Haupttreiber des globalen Handelswachstums macht. Dies belegt, dass digitale Dienste, IT, Beratung und andere Remote Geschäftsmodelle international schneller skalieren können als zuvor, auch für mittelständische Unternehmen.

Infolgedessen ist die Tätigkeit in mehreren Ländern nicht nur ein Weg zur Umsatzsteigerung. Sie hilft auch beim Aufbau eines Unternehmens, das widerstandsfähiger und wettbewerbsfähiger ist und besser auf langfristiges Wachstum vorbereitet ist.

Kombination von Unternehmensgründung mit einem Aufenthalts- oder Staats­bür­ger­schaftsprogramm

Die Eröffnung eines Unternehmens im Ausland kann mehr als nur beim Eintritt in einen neuen Markt helfen. In einigen Jurisdiktionen kann sie auch den Weg zum Aufenthalt oder zur Staats­bür­ger­schaft ebnen. Damit wird die Unternehmensgründung nicht nur zu einem Geschäftsinstrument, sondern Teil einer umfassenderen Mobilitätsstrategie.

Zwei rechtliche Hauptwege werden häufig genutzt:

1. Golden Visa oder Aufenthalt durch Investition — ermöglicht den Erwerb einer verlängerbaren Aufenthaltserlaubnis gegen eine qualifizierende Investition wie Unternehmensgründung, Kapitalinvestition oder die Schaffung von Arbeitsplätzen.
2. Staats­bür­ger­schaft durch Investition — führt zur vollen Staatsbürgerschaft und einem Reisepass ohne vorherige Aufenthaltsdauer.

Ein Unternehmen im Zielland bietet einem Geschäft die erforderliche Infrastruktur: lokaler Bankzugang, Verträge mit Partnern, Umsatzsteuerregistrierung sowie Rechnungsstellung und Gehaltsabrechnung. Damit ist die Unternehmensgründung nicht nur für den Markteintritt nützlich, sondern auch für eine umfassendere Mobilitätsplanung.

Aufgrund der steigenden Mobilität von Privatvermögen wird dieser Ansatz immer relevanter. Die Migration von Millionären stieg von etwa 120.000 im Jahr 2023 auf 128.000 im Jahr 2024 und 142.000 im Jahr 2025, wobei für 2026 165.000 prognostiziert werden. Dies spiegelt die wachsende Nachfrage nach Ländern mit stabiler Regulierung, geschäftsfreundlichen Bedingungen und flexiblen Aufenthaltsoptionen wider[5].

Bei der Bewertung der besten Länder für geschäftliche Aktivitäten in Kombination mit Investitionsmigration werden Entscheidungen von 5 Schlüsselfaktoren geleitet: die Körperschaftsteuerregelung, die Einfachheit und Schnelligkeit der Gründung, verfügbare Geschäftsanreize, der Zugang für Nichtansässige und das Vorhandensein eines klaren Weges zum Aufenthalt.

Körperschaftsteuerliches Umfeld

Die Körperschaftsteuer definiert, wie Gewinne behandelt werden und wie effizient ein Geschäft Erträge reinvestieren kann. Die Struktur des Steuersystems ist oft wichtiger als der reine Steuersatz, insbesondere für internationale Unternehmen mit grenzüberschreitenden Einkünften.

Einige Jurisdiktionen bieten besonders vorteilhafte Modelle an. Lettland wendet eine Steuer von 0% auf nicht ausgeschüttete Gewinne an und besteuert nur ausgeschüttete Gewinne mit 20%, was Reinvestitionen unterstützt. Ungarn hat mit 9% die niedrigste Körperschaftsteuer in der EU. Außerhalb der EU sticht Vanuatu mit 0% Körperschaftsteuer hervor, was es zu einem der steuerneutralsten Umfelder macht.

Einfachheit und Geschwindigkeit der Un­ter­neh­mens­re­gist­rie­rung

Die für die Registrierung eines Unternehmens erforderliche Zeit beeinflusst, wie schnell ein Geschäft in einen Markt eintreten kann. In der Praxis hängen die Zeitpläne davon ab, ob Dokumente im Voraus vorbereitet wurden und ob der Prozess vollständig digital ist.

Sobald alle Dokumente bereit sind, bieten einige Jurisdiktionen eine sehr schnelle Registrierung an. Ungarn ermöglicht die Un­ter­neh­mens­re­gist­rie­rung im elektronischen System in nur 1 Arbeitsstunde. In Malta, Vanuatu, Dominica und der Türkei ist die Gründung in der Regel innerhalb von 1 Tag abgeschlossen. Antigua und Barbuda benötigen am längeren Ende bis zu 3 Wochen.

Geschäftliche Vorteile und Anreize

Über die Steuersätze hinaus bieten viele Länder zusätzliche Anreize, die das allgemeine Geschäftsumfeld verbessern. Dies können Steuerrückerstattungen, Sonderregelungen oder sektorspezifische Vorteile sein.

Malta betreibt beispielsweise ein Steuerrückerstattungssystem, das den effektiven Körperschaftsteuersatz für ausländische Anteilseigner auf etwa 5% senken kann. Andere Länder bieten Anreize durch Freizonen, reduzierte Sätze für bestimmte Branchen oder Befreiungen für bestimmte Einkommensarten.

Unternehmensgründung für Nichtansässige

Portugal, Malta, Lettland, Italien, Ungarn, Zypern und die Türkei sind die unkompliziertesten Optionen: Ausländische Gründer können sich dort nach den Standardregeln zusammenschließen, meist mit Unterstützung durch lokale Anwälte oder Dienstleister.

In der Karibik und auf Vanuatu ist eine Unternehmensgründung ebenfalls möglich, jedoch haben Nichtansässige häufiger zusätzliche Bedingungen zu erfüllen. St. Lucia erfordert zum Beispiel eine Handelslizenz für nicht-nationale Unternehmen, während Vanuatu eine Genehmigung für ausländische Investitionen verlangt.

Aufenthalts- und Staats­bür­ger­schaftsoptionen in Verbindung mit Unternehmensinvestitionen

Nicht alle Investitionsmigrationsprogramme enthalten einen geschäftlichen Weg. Selbst Länder mit einem starken Geschäftsumfeld wie Malta und Ungarn bieten keinen solchen an.

Im Gegensatz dazu sind Unternehmensinvestitionen in Portugal, Lettland, Italien, der Türkei, Antigua und Barbuda sowie St. Lucia möglich, wobei jede Jurisdiktion ihre eigenen Schwellenwerte und Bedingungen festlegt.

Portugal hat sich einen Ruf als attraktives Umfeld für Start-ups und Innovationen aufgebaut. Die Weltbank platziert Portugal in ihrer Bewertung „Business Ready“ unter den besten 20% der Volkswirtschaften und hebt dabei besonders die Stärke seines regulatorischen Rahmens und seiner digitalen Infrastruktur hervor[6]. Für Investoren wird dieses geschäftliche Umfeld zusätzlich durch zwei Aufenthaltswege unterstützt, die an die Unternehmensgründung gekoppelt sind.

Unternehmensgründung

Registrierungsformate. Portugal bietet eines der zugänglichsten Systeme für Unternehmensregistrierungen in Europa. Ein Unternehmen kann entweder online über Empresa 2.0 oder persönlich über Empresa na Hora gegründet werden[7].

Der persönliche Weg ist darauf ausgelegt, die Gründung in einem einzigen Termin abzuschließen, während der Online-Weg Gründern die Registrierung eines Unternehmens in wenigen Schritten zu jeder Zeit ermöglicht. Einwohner Portugals können das Online-Verfahren mit einer Citizen Card oder einem Digital Mobile Key abschließen.

Verfahren, Zeitplan und Gebühren. Die Online-Registrierung erfolgt durch Eingabe der Unternehmensdaten, Hochladen oder Auswahl der Gründungsunterlagen und elektronische Einreichung des Antrags.

Die Kosten für die Online-Un­ter­neh­mens­re­gist­rie­rung hängen von der Art der Gründungsunterlagen und der Bearbeitungsgeschwindigkeit ab:

• €220 mit einer vorab genehmigten Vorlage für die Satzung;
• €360 mit individueller Satzung;
• €440 bei Eilantrag mit vorab genehmigter Vorlage;
• €720 bei Eilantrag mit individueller Satzung.

Nach der Einreichung muss die Zahlung innerhalb von 48 Stunden erfolgen.

Wird der Antrag genehmigt, erhalten die Gründer Zugangscodes zu den elektronischen Akten des Unternehmens, einschließlich des permanenten Handelszertifikats. Das Stammkapital muss dann innerhalb von 5 Arbeitstagen eingezahlt werden, sofern es nicht bereits eingezahlt oder bis zum Ende des ersten Geschäftsjahres als verfügbar erklärt wurde[8].

Was für die Antragstellung benötigt wird. Die Gründer müssen Angaben machen zu:

• Unternehmenstyp;
• Gesellschaftern und Geschäftsführern;
• Geschäftstätigkeit;
• eingetragenem Sitz;
• Firmennamen;
• Stammkapital;
• Daten über wirtschaftlich Berechtigte.

Alle Gesellschafter müssen sich digital authentifizieren und die Gründungsunterlagen elektronisch unterzeichnen können.

Gängige Unternehmenstypen. Portugal bietet folgende Hauptformen für geschäftliche Aktivitäten an:

• Einpersonengesellschaft mit beschränkter Haftung — sociedade unipessoal por quotas;
• Gesellschaft mit beschränkter Haftung — sociedade por quotas;
• Aktiengesellschaft — sociedade anónima.

In der Praxis sind die beiden erstgenannten meist am relevantesten für KMU, während die Aktiengesellschaft eher für Großprojekte mit komplexeren Kapitalstrukturen geeignet ist.

Portugal hat eines der flexibelsten Mindestkapitalsysteme in der EU. Eine GmbH kann ohne Mindestkapital gegründet werden, während eine Aktiengesellschaft ein Stammkapital von mindestens €50.000 erfordert[9].

Zugang für Nichtansässige. Portugal erlaubt es ausländischen Gründern, Unternehmen zu registrieren, was jedoch eine zusätzliche Vorbereitung erfordert. Ausländische Staatsbürger können den Online-Weg nur nutzen, wenn sie einen Digital Mobile Key besitzen, der mit einem Reisepass verknüpft ist, oder über eine europäische eIDAS-Authentifizierung verfügen.

Um einen Digital Mobile Key zu erhalten, muss ein ausländischer Gründer zunächst eine portugiesische Steuernummer — Número de Identificação Fiscal, NIF — beantragen und eine Identitätsprüfung durch portugiesische Behörden oder autorisierte Dienstleister durchlaufen. In der Praxis organisieren viele Nichtansässige ihre NIF im Voraus oder nutzen lokale Vertreter.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Portugal erhebt Körperschaftsteuer in Abhängigkeit von Standort, Unternehmensgröße und Tätigkeit[10]. Die Hauptsätze sind:

• 19% — Standard-Körperschaftsteuer auf dem portugiesischen Festland;
• 13% — Standardsatz auf Madeira und den Azoren;
• 15% — für KMU und Small Mid-Cap Unternehmen auf die ersten €50.000 des steuerpflichtigen Einkommens;
• 10,5% — für KMU auf Madeira und den Azoren auf die ersten €50.000;
• 12,5% — für KMU in Binnenregionen des Festlands;
• 8,75% — für KMU in begünstigten Gebieten Madeiras und der Azoren auf die ersten €50.000.

Zusätzliche Abgaben können die effektive Steuerbelastung erhöhen:

• kommunaler Zuschlag — bis zu 1,5% des steuerpflichtigen Einkommens;
• staatlicher Zuschlag — 3 bis 9%, progressiv auf hohe Gewinne angewandt.

Somit kann der kombinierte Effektivsatz auf dem Festland für Großunternehmen mit Gewinnen über €35 Millionen bis zu 29,5% erreichen.

Umsatzsteuer. Portugal wendet drei Umsatzsteuersätze an:

• Standardsatz — 23% auf dem Festland, 22% auf Madeira, 16% auf den Azoren;
• Zwischensatz — 13% auf dem Festland, 12% auf Madeira, 9% auf den Azoren;
• Ermäßigter Satz — 6% auf dem Festland, 4% auf Madeira und den Azoren.

Der Zwischensatz gilt für ausgewählte Waren und Dienstleistungen, darunter Restaurantmahlzeiten, Speisen zum Mitnehmen, Musikinstrumente und einige landwirtschaftliche Geräte. Der ermäßigte Satz gilt für notwendige Güter und vorrangige Bereiche wie bestimmte Lebensmittel, Bücher und Zeitschriften, Medikamente, Hotelübernachtungen, Personenbeförderung, einige landwirtschaftliche Produkte und Anlagen für erneuerbare Energien[11].

Welweite Besteuerung und Regelung für ausländische Betriebsstätten. In Portugal ansässige Unternehmen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Es gibt jedoch eine freiwillige Regelung, die es in Portugal ansässigen Steuerpflichtigen ermöglicht, Gewinne und Verluste ausländischer Betriebsstätten (Permanent Establishments, PEs) von der Besteuerung in Portugal auszunehmen.

Diese Befreiung gilt unter der Voraussetzung, dass:

• die Betriebsstätte einer der portugiesischen Körperschaftsteuer ähnlichen Steuer unterliegt und nicht davon befreit ist, wobei der legale Satz mindestens 60% des portugiesischen Satzes entsprechen muss;
• sich die Betriebsstätte nicht in einem Land auf der Schwarzen Liste befindet;
• die tatsächlich gezahlte Steuer nicht geringer ist als 50% der Steuer, die in Portugal fällig gewesen wäre.

Diese Option muss einheitlich auf alle Betriebsstätten in derselben Jurisdiktion angewendet und mindestens 3 Jahre lang beibehalten werden[12].

F&E-Steuergutschrift. Portugal unterstützt Forschung und Entwicklung (F&E) durch die SIFIDE-Regelung, die steuerliche Anreize für Forschungs- und Innovationsaktivitäten bietet.

Im Rahmen von SIFIDE können Unternehmen 32,5% der förderfähigen F&E-Ausgaben abziehen, plus 50% der Steigerung der F&E-Ausgaben im Vergleich zu den vorangegangenen 2 Jahren, bis zu einem Betrag von €1,5 Millionen[13].

Sondersteuerregelung für internationales Geschäft. Das International Business Centre (IBC) von Madeira bietet einen Körperschaftsteuersatz von 5% auf Gewinne aus internationalen Aktivitäten mit nicht ansässigen Kunden oder anderen Unternehmen innerhalb des Madeira-IBC-Regimes[14].

Um sich zu qualifizieren, muss ein Unternehmen eine dieser Bedingungen erfüllen:

1. Schaffung von 1 bis 5 Arbeitsplätzen in den ersten 6 Betriebsmonaten und Investition von mindestens €75,000 in Sachanlagen oder immaterielle Vermögenswerte während der ersten 2 Betriebsjahre.
2. Schaffung von 6 oder mehr Arbeitsplätzen in den ersten 6 Betriebsmonaten.

Der Steuersatz von 5% gilt nicht unbegrenzt. Er wird nur bis zu einer jährlichen Einkommensgrenze gewährt, die von der Anzahl der Mitarbeiter abhängt.

Optionen für den geschäftlichen Aufenthalt in Portugal

Das Portugal Golden Visa ist einer der populärsten Aufenthaltswege des Landes und eines der weltweit bekanntesten Programme mit fast 40.000 erteilten Aufenthaltstiteln seit seinem Start. Es gewährt eine für 2 Jahre gültige Aufenthaltserlaubnis, die danach alle 2 Jahre verlängert werden kann.

Der geschäftliche Weg des Golden Visa Portugal bietet zwei Hauptoptionen:

• eine Investition von €500,000 zur Gründung eines Handelsunternehmens in Portugal und die Schaffung von mindestens 5 dauerhaften Arbeitsplätzen;
• die Schaffung von mindestens 10 dauerhaften Vollzeitarbeitsplätzen in Portugal ohne Mindestinvestitionsbetrag.

Andere qualifizierende Wege beinhalten Investitionen in Fonds, Forschungsarbeiten sowie Kunst und Kultur.

Der Hauptantragsteller kann Ehepartner, Kinder unter 26 Jahren und Eltern hinzufügen. 

Das Portugal Start-up-Visum ist eine weitere Aufenthaltsoption, die speziell für Unternehmer gedacht ist, die ein innovatives Projekt im Land starten möchten. Zentrale Anforderung ist die Gründung eines Unternehmens in Zusammenarbeit mit einem zertifizierten Inkubator. Dieser Weg sieht keinen festen Mindestinvestitionsbetrag vor, jedoch muss der Antragsteller Mittel in Höhe von mindestens €11,040 nachweisen, um die Lebenshaltungskosten in Portugal abzudecken.

Der Unternehmer kann Ehepartner, Kinder und Eltern in den Antrag einbeziehen.

Nach 5 Jahren können sowohl Investoren als auch Unternehmer einen Daueraufenthaltstitel oder die Staats­bür­ger­schaft beantragen. Der Unterschied liegt in der Anwesenheitspflicht: Das Golden Visa erfordert nur 7 Tage pro Jahr in Portugal, während der Weg über das Start-up-Visum normalerweise eine physische Präsenz von mindestens 183 Tagen pro Jahr verlangt. 

Zur Qualifizierung für die Staats­bür­ger­schaft muss der Antragsteller zudem Portugiesischkenntnisse auf Niveau A2 nachweisen, straffrei sein und eine ausreichende Bindung zu Portugal belegen.

Malta gehört zu den Ländern, in denen eine Geschäftsgründung am einfachsten ist; man wählt es nicht wegen seiner Größe, sondern wegen seiner Effizienz. Als englischsprachiges EU-Zentrum bietet es internationalen Gründern ein vertrautes rechtliches und geschäftliches Umfeld. Sein System zur Steuerrückerstattung kann die effektive Körperschaftsteuerlast erheblich mindern, was das Land für internationale Strukturierungen, Holding-Aktivitäten und grenzüberschreitende Geschäfte bekannt gemacht hat.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen werden auf Malta beim Malta Business Registry (MBR) registriert, das für Gründungen zuständig ist und die Firmenunterlagen führt[15].

Verfahren, Zeitplan und Gebühren. Der Registrierungsprozess beginnt mit der Einreichung der Gründungsunterlagen. Sobald alle erforderlichen Informationen vorliegen und konform sind, kann das Register die Gründungsurkunde innerhalb von 24 Stunden ausstellen.

Die Registrierungsgebühr richtet sich nach dem genehmigten Stammkapital. Sie beginnt bei €100—245 für Gesellschaften mit geringem Kapital und steigt degressiv an, bis sie bei größeren Strukturen etwa €2,250 erreicht[16].

Was für den Antrag benötigt wird. Zur Registrierung eines Unternehmens müssen die Gründer das Memorandum und die Satzung einreichen, die Struktur und Regeln der Gesellschaft festlegen. Der Antrag umfasst den Firmennamen, den eingetragenen Sitz auf Malta, die Geschäftstätigkeit, Gesellschafter und Geschäftsführer, den Unternehmenssekretär sowie das Stammkapital.

Ein maltesisches Unternehmen muss einen eingetragenen Sitz auf Malta haben, und das Memorandum muss von allen Gesellschaftern unterzeichnet sein.

Die Registrierung ist mit der Ausstellung der Gründungsurkunde abgeschlossen. Nach der Gründung müssen Unternehmen laufende Verpflichtungen erfüllen, einschließlich der Meldepflichten gegenüber dem MBR.

Gängige Unternehmenstypen. Die weitaus häufigste Form ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (private limited liability company, Ltd.). Sie umfasst typischerweise:

• einen oder mehrere Gesellschafter;
• beschränkte Haftung der Mitglieder;
• Beschränkungen der Anteilsübertragung;
• maximal 50 Gesellschafter.

Aktiengesellschaften sind ebenfalls möglich, werden jedoch eher für größere Strukturen genutzt.

Das Mindestkapital hängt vom Unternehmenstyp ab:

• €1.164,69 — private limited company;
• €46.587,47 — public limited company.

Bei privaten Gesellschaften müssen mindestens 20% des gezeichneten Kapitals vor der Registrierung eingezahlt sein.

Zugang für Nichtansässige. Unternehmen können von ausländischen Privatpersonen oder Einheiten gegründet werden, sofern die rechtlichen Anforderungen und die Dokumentationspflichten erfüllt sind. Ein eingetragener Sitz auf Malta ist obligatorisch; die Gründung erfordert die Übermittlung von Daten zum Unternehmen und den wirtschaftlich Berechtigten an das MBR.

Falls ausländische juristische Personen involviert sind, können auch Firmendokumente aus der Herkunftsjurisdiktion erforderlich sein.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Unternehmen auf Malta zahlen 35% Körperschaftsteuer auf Gewinne, wobei das Anrechnungsverfahren des Landes eine Doppelbesteuerung bei Gewinnausschüttungen verhindern soll.

In vielen Handelsstrukturen können Anteilseigner eine Rückerstattung von 6/7 der auf Unternehmensebene gezahlten Steuer geltend machen, wodurch die effektive Belastung auf ca. 5% sinkt[17].

Umsatzsteuer. Der Standard-Umsatzsteuersatz beträgt 18%. Zudem bietet Malta ein flexibles Umsatzsteuersystem mit verschiedenen Registrierungsmodellen:

1. Eine Registrierung als Kleinunternehmen ist für Betriebe unter bestimmten Umsatzgrenzen möglich (z. B. ca. €35,000 für Waren). Diese erheben keine Umsatzsteuer und können auch keine Vorsteuer abziehen.
2. Eine gesonderte Behandlung gilt für Einheiten wie Holdinggesellschaften oder Unternehmen, die Dienstleistungen aus dem Ausland beziehen: Die Umsatzsteuer wird über das Reverse-Charge-Verfahren abgerechnet, ohne das Standardmodell anzuwenden[18].

Internationale Steuervorteile. Für Unternehmen mit internationalem Einkommen bietet Malta zwei wichtige Vorteile:

1. Steuerpflicht besteht nur für maltesische Einkünfte sowie für ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden, sofern das Unternehmen zwar auf Malta ansässig, dort aber nicht domiziliert ist.
2. Ausländische Veräußerungsgewinne werden auf Malta nicht besteuert, selbst wenn diese ins Land überwiesen werden[19].

Diese steuerliche Behandlung macht Malta zu einer praktischen Wahl für Unternehmen, die Einkünfte aus grenzüberschreitenden Tätigkeiten erzielen oder Vermögenswerte im Ausland halten.

Befreiung für Einkünfte aus qualifizierten Beteiligungen. Malta bietet für Einkünfte aus einer qualifizierten Beteiligung eine Beteiligungsfreistellung. Veräußerungsgewinne aus solchen Beteiligungen sind voll befreit. Dividenden können ebenfalls befreit sein, sofern Bedingungen wie ein Sitz der Tochter in der EU, eine Besteuerung von mindestens 15% oder überwiegend aktive Einkünfte erfüllt sind[20].

Förderprogramme. Malta unterstützt geschäftliches Wachstum durch Investitions-, Innovations- und Expansionsprogramme, von denen auch ausländische Unternehmer profitieren, die einen Aufenthalt im Land erhalten, zum Beispiel über das Malta Permanent Residence Programme.

Ein sehr praktisches Modell für kleinere Betriebe ist MicroInvest, das Steuergutschriften für förderfähige Wachstums- und Entwicklungsausgaben gewährt[21]. Die Förderung kann bis zu €70,000 erreichen; das Programm steht Betrieben mit bis zu 50 Mitarbeitern und einem Umsatz oder einer Bilanzsumme von bis zu €10 Millionen offen. Im Zeitraum 2023—2024 wurden insgesamt €13 Millionen über MicroInvest an Firmen auf Gozo vergeben[22].

Für Firmen in der Startphase hilft „Start-Up Finance“, die Kosten für Gründung und Entwicklung zu decken. Die Unterstützung kann bis zu €400,000 betragen und für Löhne, Miete, Anlagen, Produktentwicklung und Markteintritt genutzt werden[23].

Malta bietet zudem breite Unterstützung durch Investitionshilfen und F&E-Anreize, was das Land für Aufbau und Skalierung eines operativen Geschäfts attraktiv macht[24].

Malta Permanent Residence Programme

Das Malta Permanent Residence Programme (MPRP) gewährt einen lebenslangen Aufenthalt ohne Mindestaufenthaltsdauer. Es ist für Investoren gedacht, die Aufenthaltsrechte suchen, und kein geschäftsorientierter Weg, da die Qualifizierung an Immobilien und staatliche Beiträge gekoppelt ist, nicht an eine Firmengründung.

Investitionsanforderung. Ein Antragsteller muss folgende Voraussetzungen erfüllen:

• Miete einer Wohnung auf Malta für mindestens 5 Jahre für mindestens €14,000 pro Jahr oder Erwerb von Wohneigentum im Wert von mindestens €375,000;
• eine staatliche Beitragszahlung von €37,000;
• Zahlung einer Verwaltungsgebühr von €60,000 für den Hauptantragsteller plus €7,500 für jeden abhängigen Angehörigen über 18 (außer Ehepartner);
• eine Spende von €2,000 an eine registrierte maltesische NGO;
• Nachweis von Kapital in Höhe von mindestens €500,000, davon €150,000 in liquiden Mitteln, oder mindestens €650,000, davon €75,000 in liquiden Mitteln.

In der Praxis liegt der Mindestaufwand bei ca. €169,000 bei der Mietoption und bei etwa €474,000 bei der Kaufoption.

Einbeziehung der Familie. Ein Antrag kann Partner, Kinder unter 29 sowie Eltern und Großeltern abdecken.

Karibische Staaten bieten steuerfreundliche Bedingungen für Geschäfte, darunter den Verzicht auf Kapitalertragsteuer und teils steuerfreie Zeiträume. Zudem bieten sie eine Staatsbürgerschaft durch Investition an, was Investoren zusätzliche Vorteile über das reine Geschäftsumfeld hinaus verschafft.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Die Unternehmensregistrierung in der Karibik erfolgt je nach Land bei unterschiedlichen Behörden:

• Antigua und Barbuda — Intellectual Property and Commerce Office, ABIPCO;
• St. Kitts und Nevis — Registrar of Companies unter der Financial Services Regulatory Commission, FSRC;
• St. Lucia — Registry of Companies and Intellectual Property, ROCIP;
• Dominica — Companies and Intellectual Property Office, CIPO;
• Grenada — Registrar of Companies über das Corporate Affairs and Intellectual Property Office, CAIPO[25].

Verfahren, Zeitplan und Gebühren. Das Verfahren ähnelt sich in allen fünf Ländern: Die Gründer reservieren gegebenenfalls den Namen, reichen die Gründungsunterlagen ein und erhalten die Gründungsurkunde vom Register. Je nach Land dauert dies 1 bis 21 Tage.

Die Gebühren variieren pro Jurisdiktion:

• St. Kitts und Nevis — $100 für eine gewöhnliche Privatgesellschaft, $200 für eine internationale Privatgesellschaft und $400 für eine gewöhnliche Aktiengesellschaft;
• St. Lucia — EC$125 (≈ $46);
• Dominica — EC$750 (≈ $280) für eine gewöhnliche Gesellschaft und EC$150 (≈ $55) für eine gemeinnützige Gesellschaft[26].

In Antigua und Barbuda sowie Grenada sind die Gebühren gesetzlich vorgeschrieben, werden in offiziellen Leitfäden jedoch nicht als Pauschalgebühr aufgeführt.

Was für die Antragstellung benötigt wird. Die Anforderungen sind in allen fünf Staaten weitgehend angeglichen. Meist umfasst die Gründung die Einreichung der Satzung oder des Memorandums sowie Daten zu Geschäftsführern und Sitz.

Stammkapital. Feste Mindestbeträge für das Stammkapital werden in öffentlichen Leitfäden karibischer Länder meist nicht genannt; der Fokus liegt eher auf der Struktur. In St. Kitts und Nevis muss das Memorandum das genehmigte Kapital und den Nennwert pro Aktie angeben, und jeder Zeichner muss mindestens eine Aktie übernehmen.

Zugang für Nichtansässige. Ausländer können in allen fünf karibischen Staaten gründen. Lokale Geschäftsaktivitäten können jedoch je nach Land zusätzliche Genehmigungen erfordern.

In Antigua und Barbuda sowie Dominica muss sich ein im Ausland gegründetes Unternehmen als externes Unternehmen registrieren, um vor Ort tätig zu werden. In St. Lucia benötigen nicht-nationale Firmen und Bürger von Nicht-CARICOM-Staaten eine Handelslizenz für den lokalen Handel[27].

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Die Sätze unterscheiden sich je nach Staat:

• Dominica und Antigua und Barbuda — 25%;
• Grenada — 28%;
• St. Kitts und Nevis — 33%;
• St. Lucia — 33,3%[28].

Umsatzsteuer. Die Sätze sind mit 15% in der Region weitgehend einheitlich; St. Kitts und Nevis wendet mit 17% einen höheren Satz an[29]. Unternehmen können Umsatzsteuern in bestimmten Fällen zurückfordern.

Steuervorteile. In allen fünf karibischen Staaten entfällt die Kapitalertragsteuer. In Antigua und Barbuda sowie St. Kitts und Nevis existiert zudem keine Einkommensteuer für Privatpersonen. Dividenden werden auf Ebene der Gesellschafter nicht erneut besteuert, sodass Gewinne meist nur einmal auf Firmenebene belastet werden.

CARICOM-Mitgliedschaft. Alle fünf Staaten sind Mitglieder der Karibischen Gemeinschaft (CARICOM) und nehmen am CARICOM-Binnenmarkt (CSME) teil.

Der CSME unterstützt den freien Verkehr von Waren, Kapital, Dienstleistungen und CARICOM-Bürgern sowie das Niederlassungsrecht. Das macht diese Länder attraktiver, als es die reine Inlandsmarktgröße vermuten ließe[30].

OECS-Beteiligung. Alle fünf Staaten gehören zudem der Organisation Ostkaribischer Staaten (OECS) an. Für Unternehmen erleichtert dies Tätigkeiten innerhalb der Region, insbesondere den Betrieb über mehrere benachbarte Inseln hinweg.

Steuerfreie Zeiten. Einige Länder gewähren für genehmigte Projekte zeitlich begrenzte Befreiungen von der Körperschaftsteuer. Dies betrifft meist Firmen in Prioritätsbereichen.

Dominica und St. Kitts und Nevis können beispielsweise steuerfreie Zeiten von bis zu 15 Jahren gewähren; Dominica sieht zudem Zollbefreiungen für Anlagen und Maschinen vor[31].

Staats­bür­ger­schaft durch Investition

Alle fünf karibischen Staaten bieten Programme zur Staats­bür­ger­schaft durch Investition (CBI) an, der Prozess dauert meist ab 6 Monaten. Diese Programme zählen weltweit zu den stärksten Optionen dank schneller Abwicklung, flexibler Familienregeln und Mobilitätsvorteilen.

Investitionsanforderung. Ein geschäftlicher Weg ist nur in Antigua und Barbuda sowie St. Lucia vorhanden. In Antigua und Barbuda investiert der Antragsteller mindestens $1,5 Millionen allein oder beteiligt sich an einer Gruppe (Gesamt $5 Millionen, individueller Anteil mindestens $400,000).

In St. Lucia beträgt die Investition mindestens $3,5 Millionen in ein genehmigtes Unternehmen oder $1 Million bei einer Gruppeninvestition (Gesamt $6 Millionen). Förderfährige Bereiche sind unter anderem Tourismus, Bildung und Gesundheit.

Einbeziehung der Familie. investoren können Ehepartner, Kinder bis 25 bzw. 30 Jahre und Eltern einbeziehen. Manche Programme lassen auch Großeltern und Geschwister zu.

Vanuatu besticht durch Einfachheit und bietet ein steuerfreies Umfeld. Das Land kennt weder Körperschaftsteuer noch Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer. Zudem bietet es ein englisch- und französischsprachiges Umfeld und ist bekannt für einen schnellen Weg zur Staatsbürgerschaft durch Investition.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Unternehmen auf Vanuatu werden bei der Vanuatu Financial Services Commission (VFSC) registriert[32].

Verfahren, Zeitplan und Gebühren. Der Prozess erfolgt online über die VFSC und das Vanuatu Trade Portal. Er gliedert sich in vier Schritte:

• Nutzerkonto erstellen;
• Antrag einreichen;
• Registrierungsgebühr zahlen;
• Gewerbebescheinigung erhalten.

Die Antragsphase dauert meist 7 bis 15 Tage, Zahlung und Ausstellung dauern ca. einen weiteren Tag[33]. Die Gebühr beträgt VUV 30.000 (≈ €230) und ist jährlich fällig, um den aktiven Status zu wahren[34].

Was für die Antragstellung benötigt wird. Benötigt werden in der Regel:

• Erklärung zum wirtschaftlich Berechtigten (UBO);
• Ausweiskopie;
• Adressnachweis (letzte 6 Monate);
• Bankbeleg als Mittelherkunftsnachweis;
• Führungszeugnis (nicht älter als 6 Monate) — nur für Ausländer[35].

Gängige Unternehmenstypen. Es gibt private, öffentliche oder kommunale Gesellschaften. Private Firmen dürfen keine Wertpapiere öffentlich anbieten und haben maximal 50 Gesellschafter. Es gibt kein festes Mindestkapital; eine Gesellschaft muss mindestens eine Aktie ausgegeben haben, die keinen Nennwert besitzt[36].

Zugang für Nichtansässige. Ausländer können gründen, sofern sie ein Investment Registration Certificate erhalten und dessen Bedingungen erfüllen. Diese werden individuell festgelegt (z. B. Standortbeschränkungen oder Nachweis finanzieller Kapazität)[37].

Vanuatu behält bestimmte „reservierte Tätigkeiten“ seinen Bürgern vor. Dazu zählen lokale Kleingeschäfte wie Einzelhandel, Marktstände, Kava-Bars, lokale Transportdienste sowie kleine Fischerei- und Landwirtschaftsbetriebe.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Es wird keine Körperschaftsteuer erhoben. Auch Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren fallen nicht an, was die verlustfreie Gewinnverteilung ermöglicht[38].

Umsatzsteuer. Auf die meisten Waren und Dienstleistungen (auch Importe) fallen 15% Umsatzsteuer an. Die Registrierung ist ab einem Umsatz von VUV 4 Millionen (≈ €30.000) pro Jahr Pflicht[39].

Keine Beschränkungen beim Gewinnrücktransfer. Investoren können Gewinne, Dividenden, Kredittilgungen und Verkaufserlöse frei ins Ausland transferieren. Das Kapital ist nicht lokal gebunden, was Inhabern hohe Flexibilität gibt.

Zollbefreiungen für Kernbereiche. Vanuatu bietet Zollbefreiungen für Güter in der Verarbeitung, Landwirtschaft, Viehzucht, im Bergbau und für Fischereianlagen an. Dies senkt die Kosten für Maschinen und Betriebsmittel aus dem Ausland.

Unterstützung durch den Staat. Das Investment Registration Certificate verleiht dem Projekt offiziellen Status und Schutz. Die Investitionsbehörde hilft bei der Orientierung, bei Standortbesichtigungen und knüpft Kontakte zu Partnern.

Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu durch Investition

Die Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu durch Investition sieht keinen geschäftlichen Weg vor. Das Programm basiert auf Beitragszahlungen und ist mit einer Bearbeitungszeit ab 2 Monaten eines der schnellsten weltweit.

Investitionsanforderungen. Es gibt zwei Beitragsoptionen:

• Nicht rückzahlbarer Beitrag — $130,000+;
• Beitrag zum Cocoa Sustainable Development Fund — $165,000+.

Bei der Option des Kakaofonds erhält der Antragsteller nach Passerhalt einen Fondsanteil im Wert von $50,000. Dieser ist nach 5 Jahren rückforderbar.

Der Antragsteller muss finanzielle Mittel von mindestens $250,000 auf einem Bankkonto nachweisen.

Einbeziehung der Familie. Einbezogen werden können Partner, Kinder unter 18 (bzw. bis 25 Jahre bei Ausbildung und Abhängigkeit) sowie abhängige Eltern ab 50 Jahren im Haushalt des Investors.

Italien bietet eine wirtschaftliche Schlagkraft, die nur wenige europäische Staaten erreichen. Als drittgrößte Volkswirtschaft der EU und achtgrößte weltweit bietet es Zugang zu einem gewaltigen Inlandsmarkt[40]. Zudem belegte es im Kearney FDI Confidence Index 2025 Platz 8 von 25 Ländern (Vorjahr Platz 11).

Die Investitionsdaten stützen diesen Trend: Italien verzeichnete 2024 224 ADI-Projekte (+5% im Vergleich zum Vorjahr), während Europa insgesamt um 5% sank. Besonders stark wachsen IT-Services, freie Berufe sowie Mobilität[41].

Italien bietet zudem einen geschäftlichen Aufenthaltsweg an, was es ideal für Investition und Umsiedlung macht.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Die Anmeldung erfolgt im Unternehmensregister (Registro delle Imprese) bei den örtlichen Handelskammern[42].

Verfahren und Zeitplan. Italien nutzt das digitale System „Comunicazione Unica“[43]. In einem Schritt erfolgt die Anmeldung beim Register sowie bei Finanzamt, Berufsgenossenschaft und Sozialversicherung.

Das System vereinfacht die Gründung; oft kann der Betrieb noch am selben Tag starten, sofern keine Sonderlizenzen nötig sind.

Was für die Antragstellung benötigt wird. Nötig sind:

• Gründungsunterlagen;
• PEC-Adresse (zertfiziertes digitales Postfach);
• digitale Signatur;
• Steuernummer (codice fiscale).

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird meist binnen 30 Tagen nach Tätigkeitsbeginn über das Formular AA7/10 beim Finanzamt beantragt[44].

Gängige Unternehmenstypen. Relevant für Investoren sind meist:

• SRL — die klassische GmbH für KMU, Stammkapital €10.000 (Reduzierung auf €1 möglich);
• SRLS — die vereinfachte SRL für kleine Vorhaben;
• SPA — Aktiengesellschaft für große Projekte, Mindestkapital €50.000[45];
• SNC und SAS — Personengesellschaften, für ausländische Investoren meist weniger attraktiv.

Zugang für Nichtansässige. Zur Gründung wird ein „codice fiscale“ benötigt, beantragbar über das italienische Konsulat.

Nötig sind dafür meist ein Formular, Ausweiskopie und Begründung. Bei Antragstellung vor Ort muss ein Aufenthaltsrecht nachgewiesen werden[46].

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Der Standardsatz (IRES) liegt bei 24%. Nicht ansässige Firmen zahlen nur auf in Italien erwirtschaftete Erträge Steuer[47].

Zudem fällt eine Regionalsteuer (IRAP) an (Standard 3,9%, höher für Banken und Versicherungen). Regionen können den Satz um 0,92 Prozentpunkte variieren[48].

Umsatzsteuer. Der Normalsatz liegt bei 22%. Ermäßigte Sätze (10% und 4%) gelten für Energie, Pharma, Lebensmittel und Agrar. Vorsteuererstattungen sind für registrierte Firmen möglich[49].

Geschäftliche Anreize. Italien fördert Innovation und F&E:

1. Patent Box — 110% Zusatzabzug auf F&E-Kosten für immaterielle Werte wie Software oder Patente[50].
2. F&E-Steuergutschriften — gelten für Forschung, Design und Personal (2025 Standard 5%, gedeckelt bei €2 Millionen)[51].
3. Entwicklungsvertrag — Zuschüsse und zinsgünstige Darlehen für große Investitions- und F&E-Projekte[52].

Sonderwirtschaftszonen. Die „ZES Unica“ deckt Süditalien (Sizilien, Sardinien, Kampanien, Apulien) ab[53].

Sie bietet Steuergutschriften und vereinfachte Verfahren. Projekte bis €100 Millionen (Minimum €200.000) profitieren bei mindestens 5-jährigem Erhalt der Arbeitsplätze[54].

Zollfreizonen. Bestehen primär für Logistik und Lagerung; Waren können dort zollfrei gelagert oder verarbeitet werden[55].

Italien Investorenvisum 

Das Italien Investorenvisum wird für 2 Jahre erteilt und ist um jeweils 3 Jahre verlängerbar.

Investitionsanforderung. Es gibt zwei geschäftliche Optionen:

1. Investition in eine SRL — €500.000+. Das Geschäft muss aktiv sein und einen Jahresabschluss vorweisen.
2. Investition in ein innovatives Start-up — €250.000+. Das Start-up muss offiziell anerkannt sein.

Zudem sind Philanthropie oder Staatsanleihen möglich.

Einbeziehung der Familie. Partner, Kinder unter 18 und abhängige Eltern können einbezogen werden.

Langfristige Niederlassung. Nach 5 Jahren ist ein Daueraufenthalt möglich. Staatsbürgerschaft kann nach 10 Jahren beantragt werden (Voraussetzung: Italienisch B1).

Ungarn hat den EU-weit niedrigsten Körperschaftsteuersatz und belegt Platz 9 im International Tax Competitiveness Index 2025[56]. Die Exportquote von 75,4% des BIP (2024) belegt die hohe Integration in globale Lieferketten[57].

Ungarn zieht im Verhältnis zur Größe viel Kapital an (Platz 2 in Mittel-Osteuropa beim ADI-BIP-Verhältnis). Das macht es ideal für Export und Fertigung[58].

Für Gründer bietet Ungarn zudem einen Aufenthalt für bis zu 3 Jahre.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Firmen werden im Unternehmensregister beim Registrierungsgericht eingetragen.

Die Kft. (GmbH) ist die gängigste Form für KMU; die Regeln konzentrieren sich auf diese Struktur[59].

Verfahren und Zeitplan. Die Gründung erfolgt elektronisch und mit Anwaltspflicht, meist innerhalb von 2 Arbeitstagen.

Was für die Antragstellung benötigt wird. Erforderlich sind Gründungsurkunde, Sitz, Daten der Mitglieder und Geschäftsführer.

Stammkapital. Das Minimum für eine Kft. beträgt HUF 3.000.000 (≈ €7.500—8.000), einzuzahlen binnen 2 Jahren nach Gründung.

Zugang für Nichtansässige. Es gibt keine Beschränkung nach Staatsangehörigkeit für Gründer.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Der Satz beträgt 9%. Nicht ansässige Firmen zahlen nur bei lokaler Präsenz (z. B. Zweigniederlassung) Steuern[60].

Lokal kann zudem eine Gewerbesteuer bis zu 2% anfallen.

Umsatzsteuer. Der Regelsatz ist mit 27% hoch, ermäßigt gelten 18% oder 5% (Lebensmittel, Pharma)[61].

Erstattungen sind auch für nicht ansässige Firmen für geschäftliche Ausgaben möglich[62].

Entwicklungsrücklage. Gewinne können steuermindernd für künftige Investitionen in eine Rücklage gestellt werden.

Steuervergünstigungen. Mit Anreizen wie F&E-Steuergutschriften (10% bis 100% der Kosten) kann die effektive Last weit unter 9% sinken[63].

Bargeldanreize. Die HIPA bietet nicht rückzahlbare Cash-Subsidies für Großprojekte (Investition €2—10 Millionen) in Fertigung oder F&E[64].

Geschäftliche Anreize. Die Agentur HIPA bietet Gründern kostenlosen Support: Auswahl des Standorts, Infos über Beihilfen und Lieferantensuche[65]].

Optionen für den geschäftlichen Aufenthalt in Ungarn

Die Gründung kann zum Aufenthalt führen. Nötig ist eine juristische Person (z. B. eine Kft.). Mindestkapital ca. €7,700.

Der Status gilt für 3 Jahre. Familiennachzug ist erst ab dem zweiten Jahr möglich.

Das Ungarn Gastinvestorenvisum (Golden Visa) ist für Investoren gedacht. Es gewährt 10 Jahre Aufenthalt und erlaubt geschäftliche Tätigkeit.

Qualifizierungsoptionen:

• €250.000 Anteile am Immobilienfonds;
• €1 Million Spende an eine Hochschule.

Einbezogen werden können Partner, Kinder unter 18 und Eltern.

Daueraufenthalt ist nach 3 Jahren möglich. Staats­bür­ger­schaft nach weiteren 8 Jahren (Voraussetzung: Ungarischkenntnisse).

Lettland belegt Platz 2 im International Tax Competitiveness Index 2025 und gilt als eines der investitionsfreundlichsten Länder.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Die Anmeldung erfolgt elektronisch beim Register der Unternehmen (Uzņēmumu reģistrs)[66].

Verfahren und Zeitplan. Dank Vorlagen erfolgt die Eintragung binnen 1—3 Tagen. Gebühren starten ab €30[67].

Was für die Antragstellung benötigt wird. Nötig sind Sitz, Daten der Gesellschafter, Satzung und Kapitalnachweis. Unterlagen müssen auf Lettisch sein.

Gängige Unternehmenstypen. Meist wird eine SIA (GmbH) gewählt. Mindestkapital €2.800[68].

Zugang für Nichtansässige. Ausländer können gründen; für Personen ohne lettischen Code sind Extra-Formulare nötig.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Einbehaltene Gewinne werden mit 0% besteuert. Steuern fallen erst bei Ausschüttung an (Standard 20%)[69]. Abzüge sind durch Spenden an anerkannte Organisationen möglich.

Umsatzsteuer. Der Normalsatz liegt bei 21%[70].

Sonderwirtschaftszonen. Es gibt fünf Zonen (z. B. Riga, Latgale). Dort tätige Firmen erhalten bis zu 80% Rabatt auf Körperschaft- und Grundsteuer[71].

Staatliche Unterstützung. Ein Koordinierungsrat hilft Großprojekten bei der Abstimmung zwischen Ministerien und beim Abbau von Bürokratie[72].

Lettland Golden Visa

Das Lettland Golden Visa bietet einen sehr günstigen Weg zum EU-Aufenthalt.

Investitionsanforderung. Der Investor zahlt €50,000 oder €100,000 in eine lettische Firma ein. Die Summe hängt von Umsatz und Personal ab.

Zudem sind Immobilien oder Bankeinlagen möglich.

Einbeziehung der Familie. Partner und Kinder unter 18 Jahren können einbezogen werden.

Langfristige Niederlassung. Daueraufenthalt nach 5 Jahren möglich. Staatsbürgerschaft nach insgesamt 10 Jahren (Voraussetzung: Lettisch A2, 183 Tage Aufenthalt/Jahr).

Panamas Modell befreit Auslandseinkünfte von der Steuer. Dies macht es ideal für internationalen Handel.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Anmeldung beim öffentlichen Register und über „PanamaEmprende“[73].

Verfahren und Zeitplan. Der Prozess ist digital. Die Betriebsanzeige dauert Minuten. Gebühren: $15 für Einzelpersonen, $55 für Gesellschaften[75].

Was für die Antragstellung benötigt wird. Öffentliche Urkunde und Identifikationsdaten. Eine Gesellschaft braucht mindestens drei Führungspositionen.

Zugang für Nichtansässige. Ein lokaler Agent und Sitz sind vorgeschrieben.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Der Satz liegt bei 25%, aber Auslandseinkommen ist steuerfrei (territoriales System)[76].

Umsatzsteuer. Liegt bei niedrigen 7%. Pflicht ab $36,000 Umsatz[77]. Überschuss-Steuern sind erstattungsfähig[78].

Freihandelszonen. Es gibt 18 Zonen mit weitreichenden Vorzügen: keine Einfuhrzölle, Erleichterungen bei Exportsteuer und Umsatzsteuer. Zudem gibt es dort spezielle Aufenthaltsregeln für Investoren ($250,000+)[79]. Die Zone Colón ist eine der größten weltweit.

Sonderregionen. Es gibt Gebiete wie Panama Pacifico (5% Steuer) oder die City of Knowledge (Fokus auf IT und Bildung), die zusätzliche Zoll- und Steuerboni bieten.

Investorenunterstützung. Das Handelsministerium bietet Support beim Markteintritt[81].

Panama Golden Visa

Das Programm für qualifizierte Investoren gewährt lebenslangen Aufenthalt ohne Anwesenheitspflicht.

Investitionsanforderung.

• Immobilen — $300,000+;
• Wertpapiere — $500,000+;
• Einlage — $750,000+.

Einbeziehung der Familie. Partner, Kinder und Eltern qualifizieren.

Langfristige Niederlassung. Nach 5 Jahren ist die Staatsbürgerschaft möglich (Voraussetzung: Spanischtest).

Die Türkei ermöglicht direkte Staats­bür­ger­schaft durch Firmeninvestition. Strategisch perfekt zwischen Europa und Asien gelegen.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Anmeldung bei den Handelsregistern der Kammern (One-Stop-Shop)[82].

Verfahren und Zeitplan. Über das digitale System MERSİS erfolgt die Gründung oft binnen eines Tages.

Was für die Antragstellung benötigt wird. Satzung, notarielle Unterschriften, Passkopien und Steuernummern.

Gängige Unternehmenstypen. Meist LLC oder JSC.

Stammkapital. Eine LLC benötigt TRY 50.000 (≈ $1,600), eine JSC TRY 250.000 (≈ $8,000)[83].

Zugang für Nichtansässige. Es gilt das Prinzip der Gleichbehandlung.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Anreize

Körperschaftsteuer. Der Regelsatz liegt bei 25%. Banken zahlen 30%[84].

Rabatte gelten für:

1. Export (20%);
2. Fertiger (24%)[85].

Umsatzsteuer. Liegt bei 20% (ermäßigt 1% oder 10%)[86]. Es gibt ein strukturiertes Erstattungssystem für Exporteure.

Anreize. Je nach Investition: Befreiung von Umsatzsteuer und Zoll, Senkung der Körperschaftsteuer und Hilfe bei Sozialabgaben. Staatliche Beteiligungen bis 49% sind für Prioritätsprojekte möglich[87].

Freizonen. 19 Zonen bieten 100% Befreiung von Körperschaftsteuer, Zoll und Grundsteuer. Profite sind frei transferierbar[88].

Organisierte Industriezonen. Bieten günstigere Nebenkosten und Grundsteuerbefreiung (5 Jahre). Es gibt 392 solcher Zonen mit über 2 Millionen Beschäftigten.

Technologiezonen. Ideal für Software und F&E. 100% Steuerbefreiung für Gewinne und Softwareverkäufe. Der Staat bezuschusst zudem Lohnnebenkosten[89].

Investorenunterstützung. Das Investitionsbüro bietet Hilfe bei Standortsuche und Genehmigungen[90].

Staats­bür­ger­schaft der Türkei durch Investition

Dauer ca. 8 Monate. Doppelte Staatsbürgerschaft ist erlaubt.

Investitionsanforderung. Mindestens $500,000 Kapitaleinlage oder Schaffung von 50 Arbeitsplätzen (Haltedauer 3 Jahre).

Alternativ: Immobilien, Einlagen oder Fonds.

Einbeziehung der Familie. Partner und Kinder unter 18 Jahren qualifizieren.

Zypern bietet 12,5% Körperschaftsteuer und attraktive Regeln für IP und Dividenden.

Unternehmensgründung

Registrierungsbehörde. Anmeldung beim Department of Registrar of Companies[91].

Verfahren und Zeitplan. Nach Einreichung wird die Urkunde ausgestellt. Gebühr €165 (Eilverfahre +€100)[92].

Was für die Antragstellung benötigt wird. Satzung, Daten der Mitglieder und das Kapital.

Gängige Unternehmenstypen. Private oder öffentliche Firmen. Kein festes Mindestkapital für private Firmen.

Zugang für Nichtansässige. Ausländer können Firmen besitzen. Unterlagen müssen auf Griechisch oder Englisch sein.

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Satz 12,5%[93].

Umsatzsteuer. Satz 19%[94]. Erstattungen sind für Betriebe mit Vorsteuerüberhang möglich[95].

Steuervorteile. Keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden oder Zinsen. Keine Steuer auf Gewinne aus Wertpapierverkäufen.

Fiktiver Zinsabzug. Kann steuerpflichtige Gewinne aus neuem Eigenkapital um bis zu 80% senken[96].

IP-Box. Effektiver Steuersatz nur 2,5% für qualifizierte Erträge aus geistigem Eigentum.

Support. One-Stop-Shop Hilfe bei Gründung und Anbindung an Sektoren wie Tourismus oder Healthcare[97].

Daueraufenthalt auf Zypern

Dauerhafter Status, sofern man alle 2 Jahre die Insel besucht. Kein geschäftlicher Weg.

Investitionsanforderung. Mindestens €300,000 in Immobilien oder Firmenanteile.

Einbeziehung der Familie. Partner und Kinder unter 25 qualifizieren.

Langfristige Niederlassung. Staatsbürgerschaft nach 8 Jahren möglich (Voraussetzung: Griechisch A2).

Körperschaftbesteuerung und geschäftliche Vorteile

Körperschaftsteuer. Zypern wendet einen Körperschaftsteuersatz von 12,5% an, einer der niedrigsten in der EU[93].

Umsatzsteuer. Der Standard-Umsatzsteuersatz Zyperns beträgt 19%. Ermäßigte Sätze und der Nullsatz gelten zudem für bestimmte Waren und Dienstleistungen[94].

Zypern ermöglicht Umsatzsteurrückerstattungen, wenn ein Unternehmen einen Vorsteuerüberhang aufbaut, der nicht auf normalem Weg verrechnet werden kann. Dies hilft zu verhindern, dass die Umsatzsteuer zu einem langfristigen Liquiditätsverlust für das Unternehmen wird. Es gibt zudem einen Erstattungsweg für Unternehmen aus anderen EU-Ländern und in einigen Fällen für Unternehmen von außerhalb der EU, denen zypriotische Umsatzsteuer auf lokale Ausgaben entsteht[95].

Günstige steuerliche Behandlung von Einkünften und Gewinnen. Zypern erhebt keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden-, Zins- oder Lizenzgebührenzahlungen. Zudem werden Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren oder Wechselkursgewinne nicht besteuert, was die Gewinnverteilung und internationale Transaktionen effizienter macht.

Fiktiver Zinsabzug. Zypern bietet einen fiktiven Zinsabzug (Notional Interest Deduction) für neues Kapital an, das in ein in Zypern steuerlich ansässiges Unternehmen eingebracht wird. In der richtigen Struktur kann dies die steuerpflichtigen Gewinne um bis zu 80% der durch dieses neue Kapital erwirtschafteten Gewinne senken, was eine Eigenkapitalfinanzierung steuerlich effizienter macht als in vielen anderen Jurisdiktionen[96].

IP-Box-Regelung. Zypern verfügt über eine wettbewerbsfähige IP-Regelung mit einem effektiven Steuersatz von nur 2,5% auf qualifizierte Einkünfte aus geistigem Eigentum. Dies ist besonders attraktiv für Softwareunternehmen, Technologiefirmen und Gruppen, die ihr eigenes geistiges Eigentum entwickeln und verwerten.

Staatliche Unterstützung. Zypern bietet Investorenunterstützung über Invest Cyprus und das Business Support Center, ein One-Stop-Shop für lokale und ausländische Investoren. Das bedeutet praktische Hilfe bei der Gründung, Expansion und Anbindung an staatlich geförderte Gelegenheiten, einschließlich vorrangiger Projekte in Sektoren wie Tourismus, erneuerbare Energien, Gesundheitswesen und Bildung[97].

Daueraufenthalt auf Zypern

Daueraufenthalt auf Zypern ist ein investitionsbasierter Weg zum langfristigen Aufenthalt auf Zypern. Der Status wird lebenslang gewährt, sofern der Inhaber die Insel mindestens einmal alle 2 Jahre besucht. Das Programm umfasst keine geschäftliche Investitionsoption.

Investitionsanforderung. Alle Investitionswege für den Daueraufenthalt auf Zypern erfordern mindestens €300,000. Die Optionen umfassen den Erwerb von Wohn- oder Gewerbeimmobilien, Wertpapieren oder Anteilen an zypriotischen Unternehmen.

Einbeziehung der Familie. Der Hauptantragsteller kann den Status zusammen mit einem Ehegatten oder Partner und Kindern unter 25 Jahren erhalten.

Langfristige Niederlassung. Die zypriotische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung erfordert 8 Jahre rechtmäßigen Aufenthalt, einschließlich 12 Monate ununterbrochenen Aufenthalt vor der Antragstellung. Antragsteller müssen zudem Griechischkenntnisse auf dem Niveau A2 sowie die Integration in die zypriotische Gesellschaft nachweisen, einschließlich Kenntnissen des politischen und sozialen Systems des Landes.

Für Umsiedler ist auch die persönliche Steuer wichtig. Sonderregeln können den Umzug attraktiver machen.

Steuerwohnsitz

Besteht meist ab 183 Tagen Aufenthalt oder Verlagerung des Lebensinteresses. Zypern erlaubt Residenten die Steueransässigkeit bereits ab 60 Tagen Aufenthalt. In Panama ist Auslandseinkommen steuerfrei.

Sonderregeln

• Italien: Pauschalsteuer (€300,000/Jahr) auf Welteinkommen. Dauer 15 Jahre[98].
• Portugal: IFICI-Regel für Neuzuzüger in F&E: 20% Flat-Rate auf Arbeitseinkommen (10 Jahre)[99].
• Malta: Non-dom-System. Nur maltesische Einkünfte und ins Land transferierte Geldmittel werden besteuert[100].
• Zypern: Non-dom-System befreit Dividenden und Zinsen (bis zu 17 Jahre)[101].

Kombination aus Mobilität, Sicherheit und Planung.

1. Plan B

Option zur Umsiedlung bei politischen oder finanziellen Krisen.

2. Geringe Anwesenheitspflicht

Die meisten Programme verlangen keine dauerhafte Anwesenheit (z. B. Portugal: 7 Tage/Jahr).

3. Mobilität

EU-Titel erlauben visafreies Reisen im Schengen‑Raum. Karibische Pässe bieten Zugang zu 140+ Ländern. Bürger von Grenada und der Türkei können das US E‑2 Visum nutzen.

4. Banking

Erleichtert Kontoeröffnungen und internationale Geschäfte.

5. Bildung und Gesundheit

Zugang zu Systemen in der EU oder im Commonwealth (UK).

• 1. Regeländerungen: Schwellenwerte können sich kurzfristig ändern.
• 2. Extrakosten: Notare, Apostillen und Buchhaltung müssen einkalkuliert werden.
• 3. Eignung: Sanktionen oder Vorstrafen verhindern die Genehmigung.
• 4. Herkunft: Unklare Mittelherkunft verzögert den Prozess.
• 5. Betrieb: Behörden können echte Aktivitäten und Personal erwarten.
• 6. Banking: KYC-Prüfungen können lange dauern.
• 7. Steuer: Der Aufenthalt begründet nicht automatisch eine neue Steueransässigkeit.
• 8. Staus: Verwaltungsprozesse können sich verzögern.
• 9. Gültigkeit: Dokumente können vor Einreichung ablaufen.

Dienstleistungen von Immigrant Invest:

1. vorläufige Due‑Diligence‑Prüfung;
2. lizenzierte Vertretung;
3. Kostenkalkulation;
4. Fallmanagement;
5. Vorbereitung der Dokumente;
6. Expertise in Compliance;
7. lokale Koordination.

1. Italien: Top-Wirtschaft mit direktem Weg zum Aufenthalt.
2. Portugal: Ideal für Start-ups (F&E-Boni).
3. Malta: 5% effektive Steuer für internationale Strukturen.
4. Ungarn: Niedrigste Steuer in der EU (9%).
5. Lettland: 0% Steuer auf Reinvestitionen.
6. Zypern: Hub für Holding und IP (2,5%).
7. Panama: Fokus auf Logistik und Freizonen.
8. Vanuatu: Einfaches Nullsteuer-Modell.
9. Türkei: Direkte Staatsbürgerschaft durch Investition.
10. Karibik: Keine Kapitalertragsteuer und Marktzugang.