أغلقت البرتغال نظامها الضريبي الخاص الشهير للمقيمين غير الاعتياديين (NHR)، وأدخلت إطاراً جديداً لعام 2025: النظام الضريبي IFICI، المعروف غير رسمياً باسم NHR 2.0.
في هذا الدليل المخصص من الخبراء، نوضح معايير الأهلية والمزايا وإجراءات التقديم والوثائق المطلوبة والفروق الرئيسية بين نظامي NHR وIFICI.
من NHR إلى IFICI: التسلسل الزمني لتغيرات النظام الضريبي في البرتغال
تطوّر نهج البرتغال في جذب المقيمين الأجانب من خلال المعاملة الضريبية التفضيلية بشكل كبير على مدى الأعوام الـ 15 الماضية.
2009: إطلاق برنامج NHR
أطلقت البرتغال برنامج المقيم غير الاعتيادي (NHR) لجذب الأجانب. وقدم برنامج NHR إعفاءات ضريبية سخية على الدخل من مصادر أجنبية ونسبة ثابتة قدرها 20% على بعض الدخل المحقق في البرتغال. وسرعان ما أصبح عامل جذب قوي للمتقاعدين والمستثمرين والعمال عن بُعد.
وحظي برنامج الإقامة الذهبية في البرتغال بشعبية كبيرة بين المستثمرين الدوليين، ويرجع ذلك جزئياً إلى النظام الضريبي التفضيل الذي جعل الانتقال أكثر جاذبية.
ومقارنةً بدول مثل المملكة المتحدة، حيث قد يواجه أصحاب الدخل الأعلى معدلات ضريبة دخل تصل إلى 45%، قدم نظام المقيم غير الاعتيادي في البرتغال معدلاً ثابتاً بنسبة 20% على الدخل المؤهل وإعفاءات على العديد من الأرباح من مصادر أجنبية. وهذا التباين الحاد يعني أنه بالنسبة للعديد من المستثمرين العالميين، فإن الانتقال إلى البرتغال حقق أيضاً توفيراً ضريبياً كبيراً وحماية للثروة على المدى الطويل.
2012—2018: ذروة الشعبية بين المتقاعدين والمستثمرين
وصل برنامج NHR إلى ذروته خلال الفترة 2012—2018. وانتقل آلاف الأجانب، وخاصة المتقاعدين من فرنسا وإيطاليا والبرازيل، إلى البرتغال للاستمتاع بعقد من المعاشات التقاعدية المعفاة من الضرائب.
في البداية، كان من الممكن الحصول على المعاشات التقاعدية معفاة من الضرائب، ومنذ عام 2020 أصبحت تُفرض عليها ضريبة بمعدل ثابت مخفض يبلغ 10%.
ووصل عدد المواطنين الأجانب المقيمين في البرتغال إلى مستوى قياسي بلغ نحو 480٬000، وهو أعلى رقم منذ إنشاء خدمة الحدود والأجانب (SEF) في عام 1976. وبحلول عام 2019، كان هذا الرقم قد تجاوز بالفعل 500٬000.
بالإضافة إلى المتقاعدين والمستثمرين، اجتذبت البرتغال أيضاً الطلاب والباحثين والعمال المهرة، مما ساهم في النمو القياسي للمقيمين الأجانب
2020—2023: الانتقادات المتزايدة والإصلاحات
من خلال جذب أعداد كبيرة من المقيمين الأجانب بمعاملة ضريبية تفضيلية، أدى برنامج NHR إلى زيادة الطلب على العقارات.
ومع ارتفاع أسعار المساكن بشكل حاد في لشبونة وبورتو والمناطق الساحلية، تحول الرأي العام ضد نظام NHR. وقد أضاف هذا ضغطاً على سوق تعاني بالفعل من قيود في العرض السكني، مما دفع الأسعار إلى مستويات تتجاوز قدرة العديد من العائلات المحلية وعمّق تصورات التفاوت الاجتماعي.
وفي الوقت نفسه، أصبحت التكلفة المالية للحفاظ على نظام NHR كبيرة. حيث تجاوز الإنفاق المالي السنوي المرتبط بالإعفاءات الضريبية لبرنامج NHR 1٫7 مليار يورو في عام 2024، وهو أعلى مستوى منذ إنشاء هذا النظام.
وأججت أسعار العقارات المرتفعة والخسائر الضريبية المتزايدة النقاش السياسي. كما حث الاتحاد الأوروبي البرتغال على توفيق سياساتها الضريبية بشكل أقرب مع مبادئ الاتحاد الأوروبي. ورداً على ذلك، ضيقت الحكومة الإعفاءات تدريجياً وإعدادها لإصلاح أكثر عمقاً، مما أدى في النهاية إلى استبدال NHR بنظام IFICI في عام 2025.
2025: النظام الضريبي الجديد في البرتغال: IFICI
في 1 يناير 2025، انتهى نظام NHR رسمياً وتم استبداله بنظام IFICI الضريبي في البرتغال، والذي يشار إليه أيضاً باسم NHR 2.0.
وبدلاً من الاعتماد على رأس المال السلبي مثل المعاشات التقاعدية أو الاستثمار العقاري، تركز الحكومة الآن على المواهب والابتكار.
موثوق به من قبل أكثر من 10,000 مستثمر
سوِّ التزاماتك الضريبية قبل أن تتحول إلى مشكلة
ما هو نظام IFICI ولماذا يكتسب أهمية للمهنيين الأجانب؟
يرمز النظام الضريبي IFICI إلى الحافز الضريبي للابتكار والبحث العلمي (Innovative Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation).
يستهدف نظام IFICI المهنيين رفيعي المستوى والباحثين والمبتكرين في القطاعات الاستراتيجية مثل العلوم والتكنولوجيا والرعاية الصحية والطاقة الخضراء. ويهدف إلى جذب المواهب وريادة الأعمال بدلاً من رأس المال السلبي.
ومن خلال تضييق نطاق الأهلية، تسعى البرتغال إلى تحقيق التوازن بين الاستدامة المالية والحاجة إلى البقاء منافسة في السباق العالمي على المواهب. بالنسبة للمهنيين الأجانب في القطاعات الرئيسية، يمثل نظام IFICI مزايا ضريبية.
ألبرت يوف,
مسؤول قانوني ومسؤول امتثال، أخصائي CAMS معتمد
يقدم الانتقال من نظام NHR الأصلي إلى نظام IFICI، أو NHR 2.0، العديد من التغييرات الهامة. كان نظام NHR الأصلي يقدم مزايا ضريبية واسعة لمجموعة كبيرة من المهنيين، بينما يستهدف النظام الجديد على وجه الخصوص الأفراد ذوي المؤهلات العالية في مجالات البحث العلمي والابتكار.
بموجب نظام NHR القديم، كان معظم الدخل ذي المصدر الأجنبي، بما في ذلك رواتب التقاعد، معفى من الضرائب، إلا أن رواتب التقاعد لم تعد مشمولة في نظام IFICI.
3 مزايا لنظام IFICI في البرتغال
تم تصميم النظام الضريبي IFICI في البرتغال ليس فقط لجذب المواهب العالمية ولكن أيضاً لتقديم مزايا ملموسة للمؤهلين. بالنسبة للمهنيين الأجانب ورواد الأعمال والباحثين، تكون المزايا مالية واستراتيجية على حدٍ سواء.
1. ضريبة دخل ثابتة بنسبة 20%. يمكن للمهنيين المؤهلين الاستفادة من معدل ضريبي ثابت مخفض بنسبة 20% على دخل التوظيف والعمل الحر المكتسب في البرتغال، بدلاً من المعدلات التصاعدية القياسية التي تصل إلى 48%.
2. تخفيف الازدواج الضريبي. قد تتأهل فئات معينة من الدخل ذي المصدر الأجنبي، مثل أرباح الأسهم والعائدات ودخل التوظيف، للحصول على إعفاءات أو ائتمانات ضريبية، مما يسمح للمتقدمين بتجنب الازدواج الضريبي بموجب شبكة المعاهدات الضريبية للبرتغال.
3. صلاحية لمدة 10 سنوات. بمجرد منح صفة IFICI، تكون صالحة لمدة 10 سنوات متتالية. وهي توفر استقراراً ضريبياً طويل الأجل وإمكانية للتنبؤ بالتخطيط المالي والإقامة.
معايير الأهلية للنظام الضريبي IFICI في البرتغال: من يحق له التأهل؟
المتطلبات الأساسية
قبل النظر في مهن وقطاعات محددة، يجب على المتقدمين استيفاء الشروط الأساسية:
- يجب أن يصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال بعد 1 يناير 2024.
- لا يجوز أن يكون قد كان مقيماً ضريبياً في البرتغال خلال السنوات الـ 5 السابقة.
- لا يجوز أن يكون قد استفاد سابقاً من نظام NHR أو أي نظام ضريبي خاص آخر.
المؤهلات التعليمية والمهنية
يستهدف نظام IFICI الأفراد الحاصلين على تعليم عالٍ ويمتلكون خبرة مهنية مثبتة. وللتأهل، يجب على المتقدم إثبات أحد الأمور التالية:
- الحصول على درجة علمية تعادل المستوى 6 على الأقل في الإطار الأوروبي للمؤهلات (EQF)، أي درجة البكالوريوس بالإضافة إلى 3 سنوات من الخبرة المهنية ذات الصلة؛
- الحصول على درجة علمية من المستوى 8 في الإطار الأوروبي للمؤهلات (EQF)، وهي درجة الدكتوراه، مما يعفي من شرط الخبرة العملية.
المهن المؤهلة
يُقبل فقط فئات محددة من المهنيين بموجب نظام IFICI. وتم اختيار هذه المجموعات نظرًا لإمكانية مساهمتها في البحث العلمي والرعاية الصحية والتطور التكنولوجي في البرتغال:
- أساتذة الجامعات والباحثون؛
- الأطباء البشريون ومتخصصو الرعاية الصحية؛
- المتخصصون في العلوم الطبيعية والرياضيات والهندسة؛
- متخصصو تكنولوجيا المعلومات والاتصالات والتقنية؛
- كبار التنفيذيين ومديرو الشركات، مثل المديرين التنفيذيين وأعضاء مجالس الإدارة والمديرين التنفيذيين.
معايير الشركة والقطاع
يجب أن يكون التوظيف مرتبطاً بشركة أو مؤسسة تساهم في الأهداف الاقتصادية الاستراتيجية للبرتغال. ولضمان ذلك، يجب أن يستوفي صاحب العمل المعايير التالية:
- تحقيق ما لا يقل عن 50% من إجمالي المبيعات من الصادرات في السنة الحالية أو السنتين السابقين.
- العمل في أحد القطاعات التالية: الصناعات الاستخراجية والتحويلية، والمعلومات والاتصالات، والبحث والتطوير، والتعليم العالي، والرعاية الصحية والخدمات ذات الصلة.
مسارات التأهل البديلة
لا يتناسب جميع المرشحين بدقة مع المعايير القياسية. ولذلك أنشأت البرتغال مسارات إضافية للسماح لبعض المتخصصين بالتأهل:
- موظفو البحث والتطوير العاملون بموجب برنامج SIFIDE في البرتغال؛
- مديرو أو موظفو الشركات الناشئة المعتمدة؛
- الباحثون الحاصلون على درجة الدكتوراه والمدمجون في الشبكات العلمية الوطنية؛
- موظفو المؤسسات المعتمدة من قبل IAPMEI أو AICEP؛
- المهنيون العاملون في جزر الآزور أو ماديرا، بموجب القواعد الإقليمية الخاصة.
تجعل هذه المعايير من نظام IFICI إطاراً أكثر انتقائية بكثير من سلفه NHR. فهو يركز على المهنيين ذوي المؤهلات المتقدمة والشركات التي تساهم بفاعلية في اقتصاد البرتغال.
كيفية التقدم بطلب للحصول على نظام IFICI في البرتغال: دليل خطوة بخطوة مع المواعيد النهائية ونصائح الخبراء
يتطلب التقدم بطلب للحصول على النظام الضريبي IFICI في البرتغال تحضيراً دقيقاً وتقديم الوثائق في المواعيد المحددة.
وفقاً لخبرة محامي ايمجرنت انفيست، تستغرق العملية عادةً ما بين شهرين و3 أشهر، بشرط أن يستوفي المتقدم جميع متطلبات الأهلية ويقدم ملفاً كاملاً منذ البداية.
أسبوع إلى أسبوعين
الحصول على الرقم التعريفي الضريبي البرتغالي (NIF)
يمكن الحصول على هذا الرقم من مكتب الضرائب المحلي أو من خلال التثيل القانوني في البرتغال. ويُعد الرقم الضريبي NIF مطلوباً لجميع الخطوات اللاحقة تقريباً، بدءاً من فتح حساب مصرفي إلى توقيع عقد عمل.
يمكن الحصول على هذا الرقم من مكتب الضرائب المحلي أو من خلال التثيل القانوني في البرتغال. ويُعد الرقم الضريبي NIF مطلوباً لجميع الخطوات اللاحقة تقريباً، بدءاً من فتح حساب مصرفي إلى توقيع عقد عمل.
عدة أشهر
تأمين الإقامة وإثبات العنوان
يجب على المتقدمين إثبات الإقامة القانونية في البرتغال. ويتضمن ذلك التقدم بطلب للحصول على التأشيرة أو تصريح الإقامة المناسب وتقديم إثبات السكن، مثل عقد الإيجار أو سند ملكية العقار.
يجب على المتقدمين إثبات الإقامة القانونية في البرتغال. ويتضمن ذلك التقدم بطلب للحصول على التأشيرة أو تصريح الإقامة المناسب وتقديم إثبات السكن، مثل عقد الإيجار أو سند ملكية العقار.
هناك عدة مسارات للحصول على وضع الإقامة في البرتغال والتي يمكن دمجها مع نظام IFICI، وذلك اعتماداً على ملف المتقدم:
- تُعد الإقامة الذهبية شائعة بين المستثمرين الذين يبحثون عن الإقامة عن طريق صناديق الاستثمار أو الأعمال التجارية أو الثقافة.
- تُتاح تأشيرة الشركات الناشئة لمؤسسي الشركات الذين يرغبون في إطلاق أعمال مبتكرة في البرتغال.
- تم تصميم تأشيرة D2 لرواد الأعمال وأصحاب الشركات الصغيرة الذين يؤسسون شركة في البرتغال.
- تُعد تأشيرة HQA مخصصة لرواد الأعمال والباحثين والمبتكرين، وهي تتوافق تماماً مع المجموعة المستهدفة بنظام IFICI.
- تُخصص تأشيرة الرحّال الرقمي للعمال عن بُعد ذوي الدخل الأجنبي، وتكون أقل ارتباطاً مباشراً بنظام IFICI ما لم تقترن بتوظيف محلي مؤهل.
يجب على المتقدمين إثبات الإقامة القانونية في البرتغال. ويتضمن ذلك التقدم بطلب للحصول على التأشيرة أو تصريح الإقامة المناسب وتقديم إثبات السكن، مثل عقد الإيجار أو سند ملكية العقار.
يجب على المتقدمين إثبات الإقامة القانونية في البرتغال. ويتضمن ذلك التقدم بطلب للحصول على التأشيرة أو تصريح الإقامة المناسب وتقديم إثبات السكن، مثل عقد الإيجار أو سند ملكية العقار.
هناك عدة مسارات للحصول على وضع الإقامة في البرتغال والتي يمكن دمجها مع نظام IFICI، وذلك اعتماداً على ملف المتقدم:
- تُعد الإقامة الذهبية شائعة بين المستثمرين الذين يبحثون عن الإقامة عن طريق صناديق الاستثمار أو الأعمال التجارية أو الثقافة.
- تُتاح تأشيرة الشركات الناشئة لمؤسسي الشركات الذين يرغبون في إطلاق أعمال مبتكرة في البرتغال.
- تم تصميم تأشيرة D2 لرواد الأعمال وأصحاب الشركات الصغيرة الذين يؤسسون شركة في البرتغال.
- تُعد تأشيرة HQA مخصصة لرواد الأعمال والباحثين والمبتكرين، وهي تتوافق تماماً مع المجموعة المستهدفة بنظام IFICI.
- تُخصص تأشيرة الرحّال الرقمي للعمال عن بُعد ذوي الدخل الأجنبي، وتكون أقل ارتباطاً مباشراً بنظام IFICI ما لم تقترن بتوظيف محلي مؤهل.
3—4 أسابيع
جمع الوثائق المهنية والأكاديمية
يجب عليك جمع الإثباتات الخاصة بالمؤهلات الأكاديمية والخبرات المهنية. كما يجب إعداد عقود العمل وشهادات تأسيس الشركات الناشئة في هذه المرحلة.
يجب عليك جمع الإثباتات الخاصة بالمؤهلات الأكاديمية والخبرات المهنية. كما يجب إعداد عقود العمل وشهادات تأسيس الشركات الناشئة في هذه المرحلة.
2—3 أسابيع
تقديم الطلب إلى السلطة الضريبية البرتغالية
بعد جاهزية جميع الوثائق، يمكنك تقديم طلبك إلى هيئة الضرائب البرتغالية (Autoridade Tributária e Aduaneira). يجب أن يتضمن الطلب وثائق إثبات الهوية وإثبات الإقامة والوثائق الأكاديمية والمهنية وتأكيد التوظيف المؤهل أو النشاط التجاري.
بعد جاهزية جميع الوثائق، يمكنك تقديم طلبك إلى هيئة الضرائب البرتغالية (Autoridade Tributária e Aduaneira). يجب أن يتضمن الطلب وثائق إثبات الهوية وإثبات الإقامة والوثائق الأكاديمية والمهنية وتأكيد التوظيف المؤهل أو النشاط التجاري.
4—6 أسابيع
التحقق والموافقة
تتحقق السلطة الضريبية مما إذا كنت تستوفي جميع معايير الأهلية. وقد يشمل ذلك التحقق من توظيفك، وتأكيد المؤهلات، والتحقق من صحة الموافقات من الهيئات الرسمية. تُعد الوثائق المفقودة أو غير الكاملة سبباً شائعاً للتأخير، لذا يُوصى بشدة بالحصول على توجيهات مهنية.
تتحقق السلطة الضريبية مما إذا كنت تستوفي جميع معايير الأهلية. وقد يشمل ذلك التحقق من توظيفك، وتأكيد المؤهلات، والتحقق من صحة الموافقات من الهيئات الرسمية. تُعد الوثائق المفقودة أو غير الكاملة سبباً شائعاً للتأخير، لذا يُوصى بشدة بالحصول على توجيهات مهنية.
الوثائق المطلوبة لنظام IFICI في البرتغال
يتطلب التقدم بطلب للحصول على النظام الضريبي IFICI في البرتغال مجموعة كاملة من الوثائق التي تثبت هويتك وحالة إقامتك الضريبية ومؤهلاتك ونشاطك المهني.
وثائق إثبات الهوية الشخصية
لإثبات هويتك وإقامتك القانونية في البرتغال، ستلزمك الوثائق التالية:
- جواز سفر دولي ساري المفعول؛
- تصريح إقامة في البرتغال؛
- الرقم التعريفي الضريبي البرتغالي.
وثائق المؤهلات المهنية والأكاديمية
نظراً لأن نظام IFICI مصمم للمهنيين ذوي المؤهلات العالية، يجب على المتقدمين تقديم أدلة على تعليمهم وخبراتهم:
- درجة علمية أو دبلوم بالمستوى 6 كحد أدنى في الإطار الأوروبي للمؤهلات (EQF)؛
- شهادات المؤهلات المهنية؛
- إثبات الخبرة العملية، مثل السجل الوظيفي والعقود والسيرة الذاتية مع التوصيات الداعمة.
وثائق التوظيف أو النشاط التجاري
لإثبات المشاركة في نشاط مهني مؤهل داخل البرتغال، يجب على المتقدم تقديم إثبات لعمله أو نشاطه التجاري. ويمكن أن يكون ذلك عقد عمل مع شركة برتغالية تعمل في قطاع مؤهل، أو إثبات تسجيل شركة في البرتغال، أو تأكيد اعتماد شركة ناشئة.
في بعض الحالات، قد يحتاج المتقدمون أيضاً إلى تقديم الموافقة على مشروع بحث وتطوير بموجب برنامج SIFIDE أو الاعتماد من الهيئات الحكومية مثل IAPMEI أو AICEP، وذلك بحسب مسار التأهل.
وثائق إثبات السكن والوضع المالي
يُتوقع من المتقدمين إثبات الاستقرار والاندماج في البرتغال:
- إثبات السكن، عقد إيجار أو سند ملكية عقار؛
- تأمين صحي ساري المفعول في البرتغال؛
- كشوف حسابات مصرفية حديثة أو وسائل إثبات القدرة المالية، إذا طلبت السلطات ذلك.
تؤكد هذه الوثائق الأهلية وتساعد السلطات الضريبية وخدمات الهجرة في التحقق من استيفاء المتقدمين لمعايير البرنامج الصارمة. وتعد الأوراق المفقودة أو غير المكتملة أحد أكثر الأسباب شيوعاً للتأخير أو الرفض، ولهذا السبب يُوصى بشدة بالحصول على توجيه من الخبراء.
أفكار ختامية حول النظام الضريبي الجديد في البرتغال
- يشكل استبدال نظام NHR بنظام IFICI في البرتغال، أو NHR 2.0، نقطة تحول في نهج البلاد لجذب الأجانب.
- بالنسبة للمتقدمين المؤهلين، يوفر نظام IFICI معدل ضريبة ثابت بنسبة 20%، والإعفاء من الازدواج الضريبي، و10 سنوات من الاستقرار.
- يركز نظام IFICI على جذب كبار المهنيين والباحثين والمبتكرين في مجالات العلوم والتكنولوجيا والرعاية الصحية والطاقة الخضراء.
- يمكن لحاملي الإقامة الذهبية في البرتغال الاستفادة أيضاً من نظام IFICI إذا كانوا يستوفون معايير الأهلية للنظام.
- يتماشى نظام IFICI في البرتغال مع أهداف السياسة الأوروبية من خلال توجيه المزايا الضريبية نحو الابتكار والعلوم والنمو المستدام.
ايمجرنت انفيست هي وكيل معتمد لبرامج الجنسية والإقامة عن طريق الاستثمار في الاتحاد الأوروبي ومنطقة الكاريبي وآسيا والشرق الأوسط. استفد من خبرتنا العالمية الممتدة لـ 15 عاماً — حدد موعداً مع خبرائنا في برامج الاستثمار.
موثوق به من قبل أكثر من 10,000 مستثمر
