دليل الضرائب في منطقة البحر الكاريبي: ما الذي يدفعه الأفراد والشركات

تعتمد الوعاءات الضريبية ومعدلات الضرائب على ما إذا كان الشخص أو الشركة مقيماً ضريبياً.

المقيمون الضريبيون هم الأفراد الذين يعيشون في إحدى دول الكاريبي لأكثر من 183 يوماً في السنة. وإلا، فإنهم لا يُعتبرون مقيمين ضريبيين.

للعيش بشكل دائم في إحدى دول الكاريبي والحصول على الإقامة الضريبية، تحتاج إلى تصريح إقامة، أو إقامة دائمة، أو جنسية. والأسلوب الأسرع هو الحصول على جواز سفر عن طريق الاستثمار.

تُعرض مؤشرات الإقامة الضريبية للأفراد في تقرير إرنست ويونغ:

• الإقامة في الدولة لمدة 183 يوماً على الأقل سنوياً؛

• وجود عنوان تسجيل سارٍ في الدولة؛

• ممارسة أنشطة اجتماعية أو اقتصادية أو سياسية أو ثقافية على أراضي الدولة.

جميع الشركات المسجلة في الدولة أو المدارة من قِبل هيكل محلي هي شركات مقيمة ضريبياً.

يدفع غير المقيمين الضرائب إذا كان لديهم مصدر دخل في إحدى دول الكاريبي.

لا تفرض دول الكاريبي ضرائب على التركات أو الأرباح الرأسمالية. وتُعد الضرائب على الدخل، وأرباح الأسهم، وإتاوات التراخيص والفوائد، والمساهمات الاجتماعية هي الضرائب الرئيسية التي يدفعها الأفراد في دول الكاريبي.

لا يدفع المقيمون وغير المقيمين في انتيغوا وبربودا وسانت كيتس ونيفيس ضريبة الدخل. وفي دول الكاريبي الأخرى، تُحسب ضريبة الدخل وفق مقياس تصاعدي.

تتطابق معدلات ضريبة الدخل للمقيمين وغير المقيمين. والفرق هو أن المقيمين يدفعون الضريبة على جميع مداخيلهم، بينما يدفع غير المقيمين الضريبة فقط على الدخل المحقق من مصادر داخل الدولة.

لا يدفع الضرائب على أرباح الأسهم وإتاوات التراخيص والفوائد جميع المقيمين الضريبيين في الكاريبي باستثناء المقيمين في سانت لوسيا. ويبلغ معدل الضريبة في سانت لوسيا على الفوائد والإتاوات 10٪ للدخل من مصادر داخل الدولة.

كما يدفع غير المقيمين الذين يتلقون أرباح أسهم وإتاوات تراخيص وفوائد من مصدر داخل الدولة الضرائب أيضاً. والاستثناءات هي الفوائد والإتاوات في غرينادا وأرباح الأسهم في سانت لوسيا.

يدفع المقيمون الضريبيون وغير المقيمين المساهمات الاجتماعية المستقطعة من الأجور المستلمة من مصدر داخل الدولة. وتتطابق النسبة لكلا الفئتين، حيث تتراوح بين 5 و6٪ وفقاً لقانون الضريبة المحلي. وتُخصص هذه الأموال لدعم الرعاية الصحية والتعليم.

لا تدفع الشركات في الكاريبي ضريبة الأرباح الرأسمالية، لكنها تدفع ضريبة الشركات. وتدفع الأشخاص الاعتبارية ضريبة القيمة المضافة والضريبة على الفوائد والإتاوات في بعض الحالات.

تدفع الشركة المقيمة ضريبة الشركات على صافي الأرباح المحققة داخل الدولة وخارجها. والاستثناء هو ضريبة الشركات في سانت لوسيا، حيث يدفع مقيموها الضريبة على الأرباح المحققة داخل الدولة فقط.

يدفع غير المقيمين الضريبة فقط على صافي الدخل المحقق في الكاريبي. ومعدل الضريبة متماثل للمقيمين وغير المقيمين.

تُدفع ضريبة القيمة المضافة من قِبل الأشخاص الاعتبارية التي تمارس تجارة الجملة والتجزئة أو تقديم الخدمات في أراضي دول الكاريبي.

تدفع شركات الجملة والتجزئة الضريبة إذا تجاوز إجمالي الدخل من التوريدات الخاضعة للضريبة 150,000 دولار شرق كاريبي أو 55,500 دولار أمريكي. وتدفع الشركات التي تقدم الخدمات ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز إجمالي الدخل من الخدمات 96,000 دولار شرق كاريبي أو 35,500 دولار أمريكي.

ومعدل ضريبة القيمة المضافة المعياري هو 15٪. وتنطبق نسبة مخفضة قدرها 10٪ على الإقامة الفندقية والسياحة وأعمال المطاعم.

لا تُدفع ضريبة القيمة المضافة على الخدمات: المالية، والتعليمية، والدينية، والإنشائية، وبيع العقارات، والنقل الدولي والمحلي للبضائع والركاب، وبيع المنتجات الزراعية، وإمدادات الكهرباء، وخدمات الرعاية النهارية.

لا تُدفع الضريبة على أرباح الأسهم وإتاوات التراخيص والفوائد عند المصدر من قِبل الشركات المقيمة ضريبياً في دول الكاريبي، باستثناء سانت لوسيا. حيث تدفع الشركات المقيمة في سانت لوسيا ضريبة على الفوائد والإتاوات بنسبة 10٪.

تدفع الشركات غير المقيمة في الكاريبي ضريبة اقتطاع على أرباح الأسهم وإتاوات التراخيص والفوائد بنسبة تتراوح بين 15٪ و25٪.

لا يدفع المقيمون في غرينادا الضريبة على أرباح الأسهم المستلمة من قِبل الشركات. وفي دول الكاريبي الأخرى، تندرج أرباح الأسهم المستلمة ضمن صافي أرباح الشركة، الخاضعة لضريبة الشركات.

ترتبط الضرائب والرسوم الحكومية بشراء العقارات وملكيتها وبيعها. وتختلف قوانين الضريبة العقارية بين الأفراد والأشخاص الاعتبارية، وبين المقيمين الضريبيين وغير المقيمين، وبين المواطنين والمستثمرين الذين لا يحملون جواز سفر كاريبي.

يرافَق شراء العقارات دون الاستحواذ على أرض بسداد ضريبة نقل الملكية العقارية ورسوم الدمغة. وتتطابق معدلات الضريبة للأشخاص الاعتبارية والأفراد للمقيمين وغير المقيمين، باستثناء غرينادا.

تنطبق قواعد أخرى على المستثمرين غير الحاملين لجنسية الدولة. إذا اشترى مستثمر فيلا، فيجب عليه الحصول على ترخيص خاص لتملك الأرض بقيمة 5—10٪ من قيمة قطعة الأرض. وإذا اشترى المستثمر فيلا للمشاركة في برنامج الجنسية، فلن يحتاج إلى ترخيص.

لا يدفع المقيمون وغير المقيمين في دومينيكا ضريبة ملكية العقارات، سواء كانوا أفراداً أو أشخاصاً اعتبارية. وفي دول الكاريبي الأخرى، يُفرض على شراء العقارات أو بيعها ضريبة بنسبة 0٫1 إلى 0٫5٪. ويعتمد معدل الضريبة على نوع العقار.

معدلات الضريبة العقارية

• انتيغوا وبربودا — 0٫1 إلى 0٫5٪

• غرينادا — 0٫1 إلى 0٫5٪

• سانت لوسيا — 0٫25٪ للعقارات السكنية و0٫4٪ للعقارات التجارية

• سانت كيتس ونيفيس — 0٫2 إلى 0٫3٪

• دومينيكا — غير خاضع للضريبة

يتراوح معدل الضريبة لبيع العقارات في الكاريبي بين 2٫5 و15٪ ويعتمد على نوع العقار وصفة البائع.

تعتمد معدلات الضريبة في سانت لوسيا أيضاً على قيمة العقار. على سبيل المثال، بالنسبة للعقار الذي تصل قيمته إلى 75,000 دولار شرق كاريبي، يدفع البائع الحامل لجواز سفر الدولة ضريبة بنسبة 2٫5٪. وللعقار الذي تصل قيمته إلى 150,000 دولار شرق كاريبي، تبلغ الضريبة 3٫5٪، وللعقار الذي يتجاوز سعره 150,000 دولار شرق كاريبي — 5٪.

فيما يلي أمثلة على احتساب التكاليف والضرائب للعقارات المناسبة للمشاركة في برامج الجنسية الكاريبية.

احتساب الضرائب للعقار في دومينيكا:

• 10٪ - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للمشتري

• 2٫5٪ - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للبائع

• غير خاضع للضريبة - ضريبة ملكية العقار

احتساب الضرائب للعقار في سانت كيتس ونيفيس:

• غير خاضع للضريبة - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للمشتري

• 10٪ - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للبائع

• 0٫3٪ - ضريبة ملكية العقار

احتساب الضرائب للعقار في غرينادا:

• 0٪، في حال عدم وجود قطعة أرض - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للمشتري

• 5٪ - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للبائع

• 0٫2٪ - ضريبة ملكية العقار

احتساب الضرائب للعقار في سانت لوسيا:

• 4٪ لمواطني سانت لوسيا؛ 10٪ للمستثمرين الآخرين - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للمشتري

• 10٪ لمواطني سانت لوسيا؛ 20٪ للمستثمرين الآخرين - ضريبة العقار ورسوم الدمغة للبائع

• 0٫25٪ للعقار السكني؛ 0٫4٪ للعقار التجاري - ضريبة ملكية العقار

لتصبح مقيماً ضريبياً وتقضي 183 يوماً على الأقل في السنة في الدولة، يمكنك الحصول على جنسية كاريبية.

تقدم سانت كيتس ونيفيس، وانتيغوا وبربودا، وغرينادا، وسانت لوسيا، ودومينيكا الجنسية خلال مدة معالجة تتراوح من 2 إلى 6 أشهر. والحد الأدنى للاستثمار هو 100,000 دولار أمريكي.

يتم التسجيل في قاعدة بيانات المكلفين بالضرائب بعد الحصول على صفة الإقامة. أولاً، يحصل المستثمر على رقم تسجيل ضريبي — Tax ID. وبناءً على الطلب، تصدر مصلحة الضرائب رمزاً ضريبياً، مما يتيح لك تقديم الإقرارات الضريبية.

إذا كنت تفكر في الحصول على جنسية كاريبية، فستساعدك هذه المواد على فهم المزايا والمتطلبات الفريدة لكل دولة:

• مقارنة بين جوازي سفر انتيغوا وبربودا ودومينيكا؛

• مقارنة بين جوازي سفر انتيغوا وبربودا وسانت كيتس ونيفيس؛

• مقارنة بين جوازي سفر انتيغوا وبربودا وسانت لوسيا؛

• مقارنة بين جوازي سفر سانت كيتس ونيفيس ودومينيكا؛

• مقارنة بين جوازي سفر غرينادا وسانت كيتس ونيفيس؛

• مقارنة بين جوازي سفر سانت كيتس ونيفيس وسانت لوسيا؛

• مقارنة بين جوازي سفر دومينيكا وغرينادا؛

• مقارنة بين جوازي سفر دومينيكا وسانت لوسيا.

يتم تأسيس الشركة عبر البوابة الرسمية للدولة من خلال تعبئة النماذج، ومسح الوثائق ضوئياً وتحميلها. كما تُدفع الرسوم الحكومية — نحو 1,200 دولار أمريكي. ويجب ترجمة جميع الوثائق إلى اللغة الإنجليزية وتصديقها بالأبوستيل.

تحتاج إلى اختيار نوع الشركة قبل التسجيل:

• شركة أعمال دولية (IBC)؛

• شركة القابضة؛

• شركة الاستيراد والتصدير؛

• شركة الملاحة والشحن؛

• شركة التمويل.

تُعد شركة الأعمال الدولية (IBC) النوع الأنشأ والأكثر شيوعاً في الكاريبي. وتناسب شركات الأعمال التي تعمل مع شركاء أو تملك شركات تابعة خارج دولة التأسيس.

تحقق: هل تناسب الشركة نموذج IBC؟

• تضم الشركة مديراً واحداً على الأقل، ومساهماً واحداً، ومديراً تنفيذياً واحداً. ويمكن أن يكون المدير والمساهم والمدير التنفيذي نفس الشخص

• ينتخب المساهمون أعضاء مجلس إدارة الشركة

• يحتوي اسم الشركة على الاختصار Ltd. أو Inc.

الوثائق المطلوبة لتأسيس شركة في الكاريبي

1. النظام الأساسي / عقد التأسيس

2. مذكرات التأسيس

3. نسخ من جوازات سفر المساهمين

4. إثبات عنوان التسجيل لجميع المساهمين

5. سداد رأس المال المصرح به. لا يحدد التشريع حداً أدنى، والمبلغ الموصى به هو 50,000 دولار أمريكي

ترسل انتيغوا وبربودا، وغرينادا، ودومينيكا، وسانت كيتس ونيفيس، وسانت لوسيا ودول كاريبية أخرى البيانات إلى نظام التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية (CRS). وعلى سبيل المثال، تشارك الصين والهند أيضاً في تبادل المعلومات. وهذا يعني أن مصالح الضرائب في تلك الدول ستتلقى معلومات حول ضرائب المستثمر في دول الكاريبي.

تضم قائمة CRS أكثر من 150 دولة وقضاءً قضائياً. الولايات المتحدة ليست جزءاً من CRS، ولكنها عضو في المنتدى العالمي المعني بالشفافية وتبادل المعلومات لأغراض الضريبة. وافقت الولايات المتحدة على تطبيق الشفافية وتبادل المعلومات المتعلقة بالضرائب.

دول الكاريبي التي تتبادل المعلومات الضريبية

• أنغويلا

• انتيغوا وبربودا

• أروبا

• جزر البهاما

• باربادوس

• جزر كايمان

• كوراساو

• دومينيكا

• غرينادا

• مونتسيرات

• سانت كيتس ونيفيس

• سانت لوسيا

• سينت مارتن

• سانت فنسنت والغرينادين

• ترينيداد وتوباغو

• جزر العذراء