النظام الضريبي في دومينيكا: تفصيل كامل للأفراد والشركات

يعتمد فرض الضرائب على الأفراد في دومينيكا على صفة المكلف بالضريبة. فقد يكونون مقيمين ضريبيين أو غير مقيمين في البلاد.

غير المقيمين يتعين عليهم دفع الضرائب في دومينيكا إذا كان لديهم دخل من مصادر داخل البلاد، مثل تأجير العقارات.

المقيمون الضريبيون يدفعون ضريبة الدخل في دومينيكا على جميع الدخل المحقق داخل البلاد وخارجها.

بعد الحصول على جواز السفر، لا يصبح المستثمر مقيماً ضريبياً في دومينيكا تلقائياً. يكتسب الشخص صفة المقيم الضريبي فقط إذا كان يقيم في البلاد لمدة 183 يوماً على الأقل في السنة. لا يُطلب من المشاركين في برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار في دومينيكا الإقامة في البلاد قبل الحصول على جواز السفر أو بعده.

تعتمد دومينيكا سلماً تصاعدياً لضريبة الدخل:

• 15٪ على أول 20,000 دولار شرق كاريبي (7,400 دولار) من الدخل؛

• 25٪ على الـ 30,000 دولار شرق كاريبي التالية (11,100 دولار) من الدخل؛

• 35٪ على باقي الدخل.

تُدفع الضريبة على أي دخل يحصل عليه المكلف بالضريبة: الرواتب، ودخل الأعمال للمستقلين، وأرباح الأسهم، وعائدات الإيجار. وتخضع الشركة التي تدفع أرباح الأسهم لضريبة مقتطعة من المصدر. والشخص الذي يتلقى أرباح الأسهم لا يدفع ضريبة عليها. والاستثناء هو الدخل الناتج عن بيع العقارات: فهو لا يخضع لضريبة الدخل أو ضريبة الأرباح الرأسمالية.

يحق للمكلفين بالضريبة الحصول على خصومات ضريبية، وهي تخفيضات في المبلغ الذي تُفرض عليه الضريبة. وتكون الخصومات معيارية وعامة. ويمكن للمكلف بالضريبة الحصول على عدة خصومات في وقت واحد: حيث تُجمع وتُخصم من الدخل، وتُفرض ضريبة الدخل على المبلغ المتبقي.

تطبق الخصومات المعيارية على:

• الفائدة المصرفية على الرهن العقاري — حتى 25,000 دولار شرق كاريبي (9,260 دولار)؛

• التبرعات للصناديق المدرجة في القائمة الحكومية؛

• مدفوعات التعليم الجامعي — حتى 5,000 دولار شرق كاريبي (1,852 دولار) لكل طالب.

الخصم العام للمصروفات المرتبطة بالدخل:

• لعائدات الإيجار: فواتير المرافق، وتكاليف ترميم العقار، والضرائب والرسوم البلدية التي يدفعها المالك، ومدفوعات الخدمات الخاصة بإعداد الإقرارات الضريبية؛

• للمستقلين: النفقات على الأدوات والمستلزمات، وإيجار المقرات، والخدمات الخاصة بإعداد الإقرارات الضريبية.

يدفع المقيمون الضريبيون في دومينيكا ضريبة الدخل على جميع الدخول، بما في ذلك الدخل العالمي. ومع ذلك، يدفع غير المقيمين الضرائب فقط على الدخل المحقق في دومينيكا.

يحق للمقيمين الضريبيين الحصول على خصم ضريبي معياري قدره 30٬000 دولار شرق كاريبي (11٬100 دولار). ولا توجد شروط إضافية للحصول على الخصم. وبدخل سنوي يبلغ 50٬000 دولار، يدفع المقيم ضريبة أقل بمقدار 3٬900 دولار مقارنة بغير المقيم بسبب الخصم المعياري.

تخضع بعض أنواع الدخل لغير المقيمين لضريبة اقتطاع بنسبة 15٪: توزيعات الأرباح، والفوائد على الودائع، والإتاوات، وعائدات الإيجار. تُدفع الضريبة من قِبل الجهة التي تقوم بسداد الدخل — مثل الشركة التي تدفع توزيعات الأرباح. تُخصم ضريبة الاقتطاع من مبلغ الدفعة، ولا تفرض ضريبة الدخل عليها.

إذا حقق المقيم الضريبي في دومينيكا دخلاً في دولة أخرى أو حقق غير المقيم دخلاً في دومينيكا، فقد ينشأ التزام بدفع الضرائب بالمعدلات الكاملة في كلتا الدولتين. ومع ذلك، يمكن تجنب هذا الموقف بفضل الاتفاقيات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي (DTTs).

أبرمت دومينيكا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع دول مجموعة الكاريكوم (CARICOM):

• أنتيغوا وبربودا؛

• باربادوس؛

• بليز؛

• غرينادا؛

• غيانا؛

• جامايكا؛

• مونتسرات؛

• سانت كيتس ونيفيس؛

• سانت لوسيا؛

• سانت فنسنت والغرينادين.

قد تتغير قائمة الدول، على سبيل المثال إذا أبرمت حكومة دومينيكا اتفاقيات جديدة مع دول أخرى.

لا تمتلك دومينيكا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع معظم الدول. إذا كان المستثمر يحصل على دخله الرئيسي من شركة في النطاق القضائي لدومينيكا ويعيش في دولة أخرى، فإن تغيير دولة الإقامة الضريبية قد يخفض العبء الضريبي.

تُدفع ضريبة الدخل على الرواتب شهرياً: حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر المشمول بالتقرير. ويقوم صاحب العمل باقتطاع الضريبة من الرواتب وتحويلها إلى مصلحة الضرائب.

يقدم المقيمون الضريبيون في دومينيكا إقراراً سنوياً بضريبة الدخل إذا كانوا يحصلون على دخل من الرواتب فقط ولا يتجاوز 30,000 دولار شرق كاريبي (11,100 دولار) سنوياً. والموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي هو 31 مارس من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير. ويتم تقديم الإقرار الضريبي من خلال الحساب الشخصي على موقع خدمة الضرائب الإلكتروني.

ولكي يصبح الشخص مقيماً ضريبياً في دومينيكا، يتعين عليه التسجيل في مكان الإقامة في البلاد، والحصول على الرقم الضريبي والرمز الضريبي، والعيش في البلاد لمدة 183 يوماً في السنة أو أكثر.

لا توجد ضريبة على بيع العقارات أو شراء العقارات، ولا ضريبة على نقل الملكية ولا ضريبة عقارية موحدة في دومينيكا.

شراء العقارات. يساهم المشتري في صندوق التأمين والرسوم الإلزامية: رسوم الدمغة، والرسوم القانونية والقضائية. وتبلغ التكاليف الإضافية لمشتري العقارات حوالي 10٫5٪ من قيمة الصفقة.

ملكية العقارات. لا يدفع المالك ضريبة العقارات. ولكن توجد ضريبة بلدية بنسبة 1٫25٪ من القيمة المقدرة للعقار الواقع في أكبر المدن — روسو وكاني فيلد. إذا قام المالك بتأجير العقار، فإنه يدفع رسم الدولة لإبرام عقد الإيجار: وهو يمثل حوالي 1٪ من قيمة الإيجار سنوياً.

بائع العقار يدفع رسم دمغة بنسبة 2٫5٪ من قيمة الصفقة. ولا يُفرض أي ضريبة على الدخل الناتج عن بيع العقارات في دومينيكا.

يجب على مشتري السيارة تسجيل المركبة واجتياز الفحص الفني الحكومي في دومينيكا. وتبلغ تكلفة تسجيل السيارة وفحصها 52 دولاراً.

يدفع مالكو السيارات والدراجات النارية ضريبة الطرق ورسوم الترخيص سنوياً. ويعتمد مبلغ الرسوم على فئة المركبة: سيارة، أو شاحنة، أو دراجة نارية. كما يهم غرض الاستخدام: سواء كان شخصياً أم تجارياً.

يدفع مالك السيارة الشخصية 200 دولار كضريبة طرق ورسوم ترخيص سنوياً.

يدفع مالكو اليخوت رسم تسجيل ورسماً سنوياً للترخيص.

لا يعتمد رسم التسجيل على حجم اليخت وإزاحته، ويبلغ 1,900 دولار شرق كاريبي (704 دولارات). والرسم السنوي اعتباراً من السنة الثانية هو 950 دولار شرق كاريبي (352 دولاراً). ومع ذلك، يمكن تخفيضه إلى 750 دولار شرق كاريبي (278 دولاراً) إذا تم دفعه مقدماً لمدة ثلاث أو خمس سنوات.

تُعد إدارة دومينيكا البحرية واحدة من أكبر خمسة سجلات خاصة للقوارب عالمياً. ويحق لمواطني دومينيكا أو أية دولة أخرى في مجموعة الكاريكوم (CARICOM) تسجيل يخت في البلاد. كما يمكن للأجانب تسجيل يخت في دومينيكا عن طريق افتتاح كيان بحري أجنبي (FME).

تُسجل اليخوت الشخصية عن بُعد دون الحاجة لزيارة مفتش الإدارة البحرية.

قائمة الوثائق لتسجيل يخت شخصي في دومينيكا:

1. طلب التسجيل.

2. وثيقة تؤكد صلاحية المتقدم: جواز سفر المالك أو توكيل رسمي من المالك.

3. شهادة الملكية.

4. إقرار بالاستخدام غير التجاري.

5. شهادة الإزاحة.

6. شهادة ملاءمة اليخت لغرض الاستخدام.

7. وثيقة التأمين.

تدفع الشركات في دومينيكا ضريبة الشركات بنسبة 25٪ وتساهم بنسبة 7٪ من رواتب الموظفين لصالح صناديق الضمان الاجتماعي. تدفع الشركات المقيمة ضريبة الشركات على الأنشطة المنفذة داخل دومينيكا وخارجها. وتدفع الشركات غير المقيمة الضريبة فقط على الأرباح المحققة في دومينيكا.

تُدفع ضريبة الشركات في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المالية. تنتهي السنة المالية في دومينيكا في 30 يونيو. يمكن دفع الضريبة المستحقة على ثلاثة أقساط ربع سنوية: 25٪ — 35٪ — 40٪.

خضع بعض أنواع الدخل للشركات غير المقيمة لضريبة اقتطاع بنسبة 15٪، تماماً مثل الأفراد: توزيعات الأرباح، والفوائد على الودائع، والإتاوات، وعائدات الإيجار. ومع ذلك، عند احتساب ضريبة الشركات، لا تؤخذ هذه الأنواع من الدخل في الاعتبار.

تُسجَّل الشركة التجارية الدولية (IBC) في دومينيكا عن بُعد في غضون أسبوعين. تبلغ تكلفة التسجيل حوالي 2٬100 دولار، والحد الأدنى للتكلفة السنوية للحفاظ على الشركة يبلغ حوالي 1٬400 دولار.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على بيع السلع والخدمات في دومينيكا. والمعدل المعياري لضريبة القيمة المضافة هو 15٪. ومع ذلك، يوجد معدل مخفض بنسبة 10٪ للفنادق وشركات الغوص.

تتمتع بعض السلع بنسبة ضريبة قيمة مضافة صفرية. وتشمل هذه السلع المخصصة للتصدير، والمستلزمات والأدوية الطبية، والأغذية الأساسية مثل الأرز والحليب والسكر والدقيق. بالإضافة إلى ذلك، لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على بيع العقارات أو الإيجار أو الخدمات المالية.

يمكن دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات والأفراد على حد سواء، مثل المستقلين. ويلتزم المكلف بالضريبة بالتسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة ودفع الضريبة إذا كانت الإيرادات السنوية أعلى من الحد الأدنى. وتُستثنى السلع التي لا تُؤخذ عنها ضريبة القيمة المضافة من الإيرادات، ولكن السلع ذات ضريبة القيمة المضافة الصفرية تُدرج فيها.

الحد الأدنى للإيرادات لدفع ضريبة القيمة المضافة:

• لأي سلع وخدمات — 250,000 دولار شرق كاريبي (92,592 دولار)؛

• للإقامة في الفنادق والغوص — 62,500 دولار شرق كاريبي (23,148 دولار).

تُدفع ضريبة القيمة المضافة شهرياً. والموعد النهائي هو اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر المشمول بالتقرير.

تتبادل دومينيكا المعلومات الضريبية مع الدول الأخرى، لكنها لا تفصح عن أسماء مالكي الشركات المسجلة في البلاد.

انضمت دومينيكا إلى الاتفاقية المتعلقة بالمساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية. وبموجب الاتفاقية، تقدم الدول لبعضها البعض المساعدة في:

• تبادل المعلومات الضريبية؛

• إجراء عمليات التفتيش الضريبي التزامنية والمشاركة في عمليات التفتيش الضريبي في الخارج؛

• المساعدة في تحصيل الضرائب، بما في ذلك اتخاذ تدابير مؤقتة بشأن ممتلكات المكلف بالضريبة في الخارج؛

• تبادل الوثائق.

يتبادل أعضاء الاتفاقية المعلومات تلقائياً بموجب معايير الإبلاغ المشترك (CRS) الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). واعتباراً من مارس 2022، تضم معايير الإبلاغ المشترك 144 دولة، بما في ذلك دول الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة والولايات المتحدة الأمريكية.

يمكن الحصول على جواز سفر دومينيكا عن طريق الاستثمار. ويوفر برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار في البلاد خيارين للاستثمار:

• 100,000 دولار فأكثر كمساهمة غير قابلة للاسترداد لصالح صندوق تنويع الاقتصاد (EDF)؛

• 200,000 دولار فأكثر لشراء عقار من القائمة المعتمدة من الحكومة.

تعتمد قيمة الاستثمار على تركيبة أسرة المستثمر. ويمكن الحصول على الجنسية لـ:

• الزوج أو الزوجة؛

• الأطفال دون سن 30 عاماً؛

• والدي المستثمر أو والدي الزوج/الزوجة؛

• الأشقاء غير المتزوجين دون سن 25 عاماً للمستثمر أو الزوج/الزوجة.

بخلاف الأزواج والأطفال القصر، يجب أن يكون أفراد الأسرة معالين مالياً من قبل المستثمر.

كما يدفع المستثمر رسوم العناية الواجبة، ورسوم معالجة الطلب، ورسوم جواز السفر.

يُصدر جواز سفر دومينيكا في غضون 2 إلى 6 أشهر. الإجراء الأطول هو تدقيق العناية الواجبة الحكومي. ويعتمد الموافقة على طلب الحصول على الجنسية على نتائج العناية الواجبة.

يمكن لوكيل مرخص فقط تقديم طلب للحصول على جنسية دومينيكا عن طريق الاستثمار: إنه شرط بموجب برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار. ويتم الحصول على جواز السفر عن بُعد؛ فليس من الضروري القدوم إلى دومينيكا.