دليل الضرائب في غرينادا: ما الذي يحتاج المقيمون إلى معرفته عن الضرائب

جنسية غرينادا لا تلزم المستثمر بدفع الضرائب في البلاد. ولا ينشأ هذا الالتزام إلا إذا قاموا بشراء عقار في غرينادا، أو تسجيل يخت أو سيارة، أو فتح شركة، أو تحقيق دخل في البلاد.

تعتمد المعدلات والوعاء الضريبي على ما إذا كان المستثمر أو شركته مقيماً ضريبياً في غرينادا.

المقيم الضريبي هو شخص يقضي أكثر من 183 يوماً في السنة في غرينادا. ويمكن للشركة أن تصبح مقيماً ضريبياً في غرينادا إذا كانت مسجلة في البلاد أو إذا كان مقرها الرئيسي يقع فيها.

غير المقيم هو شخص لا يعيش في غرينادا، أو شركة أجنبية. تُطبق معدلات ضريبية أعلى على غير المقيمين. لكنها لا تُطبق إلا إذا حصل المستثمر أو الشركة على دخل من مصادر في غرينادا.

لا تفرض غرينادا ضرائب على الأرباح الرأسمالية أو الميراث أو الدخل العالمي. والضريبة الرئيسية للأفراد هي ضريبة الدخل. كما تُفرض ضريبة الاقتطاع من المصدر على أرباح الأسهم وبعض المدفوعات الأخرى لغير المقيمين.

العملة في غرينادا هي دولار شرق الكاريبي (EC$). وسعر صرفها مرتبط بالدولار الأمريكي. ويعادل دولار شرق الكاريبي الواحد 37 سنتاً أمريكياً.

ضريبة الدخل تُفرض فقط على الدخل المحقق في غرينادا، مثل الرواتب ودخل الأعمال التجاري. كما يدفع مقيمو البلاد ضريبة الدخل على الفوائد وإتاوات الملكية الفكرية والإيجارات والإيرادات الأخرى، والتي تُفرض عليها الضرائب بالنسبة لغير المقيمين في بلد المصدر.

تُطبق نفس المعدلات الضريبية على المقيمين وغير المقيمين:

• 10٪ على أول 24,000 دولار شرق الكاريبي؛

• 28٪ على المبلغ الذي يزيد عن 24,000 دولار شرق الكاريبي.

المساهمات الاجتماعية تبلغ 5٪ من الراتب لكل من المقيمين وغير المقيمين.

ضريبة الاستقطاع تُفرض عندما يتم دفع دخل، مثل أرباح الأسهم، من قِبل مقيم في غرينادا إلى شخص غير مقيم. يبلغ معدل الضريبة 15٪.

لا تُفرض ضريبة استقطاع على الفوائد وأرباح الأسهم وإتاوات الملكية الفكرية المدفوعة للمقيمين الضريبين في غرينادا.

تُعد الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) وشركات الأعمال الدولية (IBC) من أكثر أشكال الشركات شيوعاً في غرينادا. ترمز LLC إلى شركة ذات مسؤولية محدودة، بينما IBC هي شركة دولية لا يمكنها تقديم الخدمات إلا للشركاء الأجانب.

تدفع الشركات في غرينادا الضريبة على صافي الدخل، وضريبة القيمة المضافة، واشتراكات التأمين الاجتماعي من الرواتب، وضريبة الاستقطاع.

ضريبة الشركات تُفرض بمعدل 28٪. والوعاء الضريبي هو أرباح الشركة المقيمة من جميع المعاملات. بينما يدفع غير المقيمين الضريبة فقط على الأرباح المحققة من مصادر في غرينادا.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) تُفرض بالمعدل القياسي البالغ 15٪. ولكن هناك بعض الإعفاءات:

• 20٪ — لشركات الاتصالات المحمولة؛

• 10٪ — للفنادق وشركات الغوص؛

• 0٪ — للشركات التي تمارس بعض الأنشطة المحددة، مثل توريد الأغذية الأساسية أو المياه.

تُدفع ضريبة القيمة المضافة من قِبل الشركات التي لا يقل دخلها السنوي الخاضع للضريبة عن 300,000 دولار شرق الكاريبي.

المساهمات الاجتماعية تبلغ 4٪ من راتب الموظف.

ضريبة الاستقطاع تُدفع بمعدل 15٪ على أرباح الأسهم والفوائد وإتاوات الملكية الفكرية المدفوعة لشركة غير مقيمة.

ضريبة نقل الملكية العقارية تُدفع عند بيع العقارات. إذا قام مواطن من البلاد ببيع العقار، فإنه يدفع 5٪. وإذا قام أجنبي ببيع عقار في غرينادا، فإنه يدفع 15٪.

لا يدفع مواطنو البلاد ضرائب إضافية عند شراء عقار في غرينادا. وإذا اشترى أجنبي عقاراً، فإنه يدفع 10٪ من قيمة العقار للحصول على ترخيص تملك الأراضي. ولا ينطبق هذا على المستثمرين الذين يشترون عقارات بموجب برنامج جنسية غرينادا، حيث لا يحتاجون إلى دفع رسوم الترخيص.

تدفع الشركات ضريبة نقل الملكية بمعدل يتراوح بين 5 و15٪، و10٪ لترخيص الأراضي عند شراء عقار. كما يخضعون لرسوم الدمغة بمعدل 1٪.

ضريبة العقارات السنوية تصل إلى 0٫8٪ من القيمة السوقية للعقار. وتتوزع بين ضريبة الأراضي وضريبة المباني.

ترتبط غرينادا باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTTs) مع المملكة المتحدة ودول المجموعة الكاريبية (CARICOM). إذا حقق المقيم الضريبي في غرينادا دخلاً في إحدى هذه الدول، فلن يتعين عليه دفع الضرائب في كلا البلدين بالكامل.

لا تمتلك غرينادا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع معظم الدول. وهذا يعني أن الدخل المحقق في غرينادا يمكن أن يخضع للضريبة بالكامل في بلدین في وقت واحد، على سبيل المثال في غرينادا وفي بلد الإقامة الضريبية للمستثمر.

تتبادل غرينادا المعلومات الضريبية مع الدول الأخرى بموجب معيار الإبلاغ المشترك (CRS) وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).

معيار الإبلاغ المشترك (CRS) هو معيار مخصص للتبادل الدولي لمعلومات الحسابات بين السلطات الضريبية. وقد طورته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وتستخدم أكثر من مائة دولة نظام CRS لمنع التهرب الضريبي وغسل الأموال. ومن بينها المملكة المتحدة وأستراليا وكندا ودول الاتحاد الأوروبي.

بموجب CRS، تتبادل غرينادا المعلومات التالية:

• اسم المكلف بالضريبة، ورقم التعريف الضريبي (TIN)، وتاريخ ومكان الميلاد؛

• رقم الحساب؛

• رصيد الحساب؛

• بيانات الأرباح الرأسمالية؛

• اسم المؤسسة المالية ورقم تعريفها.

FATCA يرمز إلى قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، والذي صدر في الولايات المتحدة عام 2010. والغرض منه هو منع المواطنين والمقيمين الأمريكيين من التهرب من دفع الضرائب.

بموجب FATCA، تقدم غرينادا معلومات عن الحسابات والأصول الأخرى التي تتجاوز 50,000 دولار إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية. ويتم مشاركة البيانات فقط فيما يتعلق بأصول:

• المواطنين الأمريكيين؛

• المقيمين في الولايات المتحدة — حاملي البطاقة الخضراء (Green Card)؛

• المقيمين الضريبين في الولايات المتحدة؛

• الشركات الأمريكية؛

• المؤسسات التي تضم ملاكاً في الولايات المتحدة.

يحصل المستثمرون على جواز سفر غرينادا للسفر حول العالم دون تأشيرة، والحصول على تأشيرة أعمال أمريكية، وتأمين "ملاذ آمن" خارج البلاد.

السفر دون تأشيرة إلى 146 دولة ، بما في ذلك منطقة شنغن والمملكة المتحدة وسنغافورة وهونغ كونغ. كما يتيح جواز سفر غرينادا زيارة الصين دون تأشيرة والبقاء فيها لمدة تصل إلى 30 يوماً.

تأشيرة سياحية أمريكية لمدة 10 سنوات متاحة لمواطني غرينادا. يمكن لحامليها قضاء ما يصل إلى 180 يوماً في البلاد للسفر وتلقي العلاج والدراسة وعقد اجتماعات العمل.

تأشيرة الأعمال الأمريكية E‑2 متاحة فقط لمواطني الدول التي تربطها معاهدة تجارة وملاحة مع الولايات المتحدة. وتضم القائمة مواطني غرينادا: حيث يمكنهم الحصول على تأشيرات لمدة خمس سنوات.

يمكن لرجال الأعمال الذين يستثمرون في مشروع تجاري في الولايات المتحدة التأهل للحصول على تأشيرة أعمال. ولا يُحدد القانون مبلغ الاستثمار، ولكنه يستقر عادةً ابتداءً من 200,000 دولار. وتسمح تأشيرة E-2 بالعيش وممارسة الأعمال والعمل في الولايات المتحدة.

يساعد تسجيل شركة في غرينادا على حماية مالك الشركة نظراً لعدم إدراج بياناته في السجل التجاري. وإذا تم تسجيل الشركة في غرينادا، فإن ذلك يسهل التعاون مع الشركاء التجاريين الأجانب ويساعد في تحسين العبء الضريبي.

يقدم برنامج جنسية غرينادا خيارين للاستثمار: تقديم مساهمة في صندوق حكومي أو شراء عقارات. ويمكن لأفراد أسرة المستثمر المشاركة أيضاً: حيث يمكن تضمين الأزواج، والأطفال دون سن 30 عاماً، والوالدين، والإخوة والأخوات البالغين في الطلب.

المساهمة غير القابلة للاسترداد في الصندوق الوطني للتحول تبلغ 150,000 دولار لمقدم الطلب بمفرده و200,000 دولار للأسرة المكونة من أربعة أفراد كحد أقصى. وإذا تضمن الطلب المزيد من أفراد الأسرة، تُدفع رسوم إضافية:

• 25,000 دولار لكل والد يزيد عمره عن 55 عاماً أو لكل طفل؛

• 50,000 دولار لكل والد يقل عمره عن 55 عاماً؛

• 75,000 دولار لكل شقيق للمستثمر أو لزوجه.

الاستثمارات في العقارات. يمكن للمتقدمين الاستثمار فقط في المشاريع العقارية المعتمدة من حكومة غرينادا. وتكون المشاريع المعتمدة عادةً عبارة عن مجمعات فندقية كبيرة.

يمكن للمستثمر شراء حصة في فندق أو شقة أو فيلا. والحد الأدنى لقيمة الاستثمار هو 220,000 دولار. بالإضافة إلى ذلك، يدفع المستثمر الرسوم الإدارية بقيمة 50,000 دولار.

مدة الملكية الإلزامية للعقار هي 5 سنوات.

مدة الحصول على جواز السفر تتراوح بين 4 و6 أشهر. وتتم العملية بأكملها عن بُعد: حيث لا يحتاج المستثمر إلى زيارة غرينادا قبل أو بعد استلام جواز السفر.

تعتبر العناية الواجبة هي المرحلة الرئيسية في البرنامج. وبناءً على نتائجها، يتم قبول الطلب أو رفضه.

للإعداد لمرحلة العناية الواجبة، يخضع المستثمرون لفحص أولي يجريه وكيل مرخص. تمتلك ايمجرنت انفيست إدارة امتثال خاصة بها. ويتم فحص وثائق عملائنا بواسطة مسؤولي امتثال معتمدين لمكافحة غسل الأموال يدركون دقيقة التفاصيل الخاصة بإجراءات العناية الواجبة في مختلف الدول.

إذا كان هناك أي خطر للرفض، فإننا نقدم حلاً للمشكلة، مثل تقديم وثائق إضافية أو اختيار برنامج آخر. وتُقلل العناية الواجبة الأولية مخاطر رفض طلب الحصول على الجنسية إلى 1%.