Système fiscal en Italie : guide mis à jour pour les personnes physiques et les entreprises en 2026

Les personnes physiques qui travaillent, dirigent une entreprise, exercent des activités professionnelles ou perçoivent des revenus en Italie sont généralement redevables de l’impôt en Italie. La base imposable est généralement calculée après déduction des cotisations de sécurité sociale et des déductions autorisées.

Avant d’examiner les impôts italiens en détail, il est important de comprendre qui est assujetti à l’impôt en Italie. 

Personnes physiques

Une personne physique est considérée comme résidente fiscale en Italie si, pendant au moins 183 jours par an, l’une ou plusieurs des conditions suivantes s’appliquent :

• elle a sa résidence habituelle en Italie ;
• elle a son domicile en Italie, c’est-à-dire le lieu où se concentrent ses principales relations personnelles et familiales ;
• elle est physiquement présente en Italie ;
• elle est inscrite au registre de la population résidente italienne^{[3]Source : Agence italienne des revenus. Résidence à des fins fiscales}.

À moins qu’au moins l’une de ces conditions ne soit remplie, une personne est traitée comme non-résidente. Les résidents fiscaux italiens paient l’impôt sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont généralement imposés que sur leurs revenus de source italienne.

Sociétés

Une société ou une entité est considérée comme résidente fiscale en Italie si, pendant la majeure partie de la période imposable, elle a en Italie son siège social, le lieu de sa direction effective ou sa direction ordinaire principale. Les sociétés résidentes sont imposées sur leurs revenus mondiaux. Les sociétés non-résidentes ne sont généralement imposées que sur leurs revenus de source italienne^{[4]Source : Agence italienne des revenus. Comment calculer la base imposable}.

Créer une entreprise en Italie ou acheter des actions dans une entreprise locale peut rendre éligible au Visa Doré de l'Italie — un programme d’investissement qui permet d’obtenir un permis de séjour en 4 mois.

Les personnes physiques en Italie peuvent payer différents impôts en fonction de leurs revenus, de leur patrimoine, de leur statut de résidence et de leur situation personnelle. Les principaux impôts comprennent l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations de sécurité sociale, l’impôt sur les plus-values, les droits de succession et de donation, ainsi que la taxe sur les véhicules.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Impôt fédéral. Les résidents italiens et les étrangers qui gagnent de l’argent dans le pays doivent payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’IRPEF. Il s’applique à l’ensemble des revenus, qui comprennent les revenus du capital, l’emploi, le travail indépendant, l’activité entrepreneuriale et les revenus fonciers.

Les personnes ayant le statut de résident fiscal paient l’impôt sur les revenus perçus en Italie et à l’étranger. Les non-résidents ne paient l’impôt que sur les revenus perçus en Italie.

L’IRPEF est progressif, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente avec le montant du revenu. Le taux d’imposition varie de 23 à 43 %.

Les barèmes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Italie pour 2026 sont les suivants :

• jusqu’à 28 000 € — 23 % ;
• de 28 001 à 50 000 € — 33 % ;
• à partir de 50 001 € — 43 %.

Surtaxes régionales et municipales. En plus de l’impôt sur le revenu, les particuliers en Italie paient un impôt régional sur le revenu de 1,23 à 3,33 % et un impôt municipal allant jusqu’à 0,9 %^{[5]Source : Ministère italien de l’Économie et des Finances. Décret sur les taux additionnels régionaux de l’IRPEF}. Chaque région et municipalité en Italie peut modifier le taux d’imposition pour ses résidents. Les zones les plus aisées appliquent généralement des taux plus élevés.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Italie est payé une fois par an. Il est également possible de le régler en deux versements si le paiement est supérieur ou égal à 257,52 €. Le premier versement de 40 % doit être effectué avant le 30 juin, tandis que les 60 % restants doivent être payés avant le 30 novembre de la même année^{[6]Source : Agence italienne des revenus. Comment payer l’IRPEF}.

Déductions. Certaines dépenses peuvent réduire le revenu imposable total. Parmi elles figurent les frais médicaux, l’éducation, la garde d’enfants, les remboursements d’intérêts d’emprunt hypothécaire, les dons caritatifs, les rénovations effectuées sur le bien immobilier et certaines améliorations visant à économiser l’énergie.

Régime fiscal spécial. Les expatriés aux revenus élevés peuvent souscrire au Régime fiscal spécial. Il permet aux nouveaux résidents de s’acquitter d’un montant forfaitaire de 300 000 € par an sur leurs revenus de source étrangère, quels qu’en soient le montant et la nature. 

Pour être éligibles au programme, les personnes physiques ne doivent pas avoir été résidents fiscaux en Italie au cours des 9 années précédentes. Ce régime est valable pendant 15 ans à compter de la première année de résidence fiscale.

Cotisations de sécurité sociale 

Les salariés italiens versent généralement environ 10 % de leur salaire à l’Institut national italien de la prévoyance sociale^{[7]Source : Institut national italien de la prévoyance sociale. Taux de cotisation}. 

Les travailleurs indépendants paient des cotisations sociales à un taux plus élevé. Les personnes affiliées à un fonds de pension obligatoire versent des cotisations au taux de 24 %^{[8]Source : Institut national italien de la prévoyance sociale. Gestion des artisans et commerçants : cotisations pour 2026}. Les travailleurs indépendants disposant d’un numéro de TVA et inscrits au régime séparé de sécurité sociale paient des cotisations d’environ 26,07 %^{[9]Source : Institut national italien de la prévoyance sociale. Instructions pour remplir le formulaire RR pour les artisans, commerçants et la gestion séparée}. 

Impôt sur les plus-values 

L’impôt sur les plus-values est payé lorsqu’une personne vend un actif à un prix supérieur à son prix d’achat initial. Les biens immobiliers, les terrains à bâtir, les actions, les obligations, d’autres instruments financiers, les métaux précieux et les crypto-actifs peuvent générer des plus-values imposables. Le taux d’imposition standard est de 26 %.

Les plus-values issues de biens immobiliers détenus depuis plus de cinq ans ou reçus par succession sont généralement exonérées d’impôt sur le revenu.

Les dividendes et les intérêts sont généralement imposés au taux de 26 %. Depuis le 1er janvier 2026, les gains et autres produits tirés des crypto-actifs sont imposés à 33 %. Le taux d’imposition sur les obligations d’État italiennes est de 12,5 %.

Les dividendes perçus par des personnes physiques détenant des actions hors activité professionnelle sont généralement imposés à 26 %, y compris les dividendes provenant de participations qualifiées. 

Droits de succession et de donation

En Italie, les droits de succession et de donation affichent des taux parmi les plus bas d’Europe. Le taux d’imposition varie de 4 à 8 % et dépend du lien de parenté entre les parties :

1. Les bénéficiaires ou héritiers en ligne directe paient un impôt de 4 % sur la somme héritée ou donnée supérieure à 1 million €. Les descendants directs peuvent être les conjoints, les enfants, les parents et parfois les petits-enfants.
2. Les frères et sœurs sont soumis à un impôt de 6 % sur la valeur dépassant 100 000 €.
3. Les membres de la famille jusqu’au quatrième degré doivent payer 6 % sur la valeur totale de la succession ou de la donation.
4. Les autres héritiers, bénéficiaires et héritiers sans lien de parenté paient 8 % sur la totalité de la somme.

Les biens immobiliers hérités sont soumis à une taxe supplémentaire de 3 %, qui correspond à la somme de 2 % de taxe hypothécaire et 1 % de taxe cadastrale sur la valeur du bien. Les non-résidents ne sont imposés au titre des droits de succession et de donation que sur les actifs situés en Italie.

Les polices d’assurance-vie entière, les obligations et actions d’État, ainsi que les participations dans une entreprise familiale ne sont pas imposées selon le droit successoral italien.

Taxe sur les véhicules 

La taxe sur les véhicules est prélevée annuellement sur tous les véhicules à moteur immatriculés en Italie, même s’ils ne sont pas utilisés. La taxe s’applique également aux véhicules faisant l’objet d’une location longue durée, d’un crédit-bail ou achetés à tempérament. 

Le taux d’imposition dépend de la puissance du moteur du véhicule en kilowatts, de la région où la voiture est immatriculée et de la classe d’émission UE du véhicule : Euro 0 à 6. Les propriétaires de voitures de classe 4, 5 et 6 paient le taux le plus bas.

Le taux déterminé au niveau régional est fixé par le gouvernement local. Par exemple, à Rome, le taux 2026 pour les voitures Euro 4, 5 et 6 est de 2,84 € par kilowatt jusqu’à 100 kW et de 4,26 € pour chaque kilowatt au-dessus de 100 kW. Une voiture standard dotée d’un moteur de 180 chevaux développe environ 132 kW, la taxe annuelle à Rome serait donc d’environ 420,32 €. 

À Naples, le taux est plus élevé : 3,12 € par kilowatt jusqu’à 100 kW et 4,69 € pour chaque kilowatt au-dessus de 100 kW. Cela signifie que le propriétaire de la même voiture paierait environ 462,08 € par an.

Vous pouvez calculer le montant exact de la taxe à payer sur le site de l’Automobile Club d’Italie^{[10]Source : Automobile Club d’Italie. Calculateur de taxe automobile}. Cela nécessite le numéro de plaque d’immatriculation de la voiture et la région de résidence.

Certains types de véhicules bénéficient de réductions de taxe et d’exonérations :

• les véhicules historiques de plus de 30 ans ;
• les véhicules destinés aux conducteurs en situation de handicap ;
• les véhicules électriques et les véhicules fonctionnant au gaz de pétrole liquéfié (GPL), au gaz naturel ou hybrides ;
• les véhicules remis à une concession pour revente^{[11]Source : Région du Latium. Paiements de la taxe automobile}.

Impôt sur la fortune 

L’impôt sur la fortune en Italie est prélevé sur les biens immobiliers et les investissements financiers détenus hors du pays par des résidents italiens. Le taux d’imposition pour les biens immobiliers est de 1,06 % de la valeur cadastrale.

L’impôt sur la fortune ne s’applique pas aux biens utilisés comme résidence principale ni au logement conjugal attribué au conjoint. Le paiement n’est pas non plus exigé si le montant total est inférieur à 200 €.

Les actifs financiers étrangers sont imposés au taux de 0,2 % de la valeur des produits financiers. Pour les produits financiers détenus dans des juridictions à régime fiscal privilégié, le taux est de 0,4 %. L’impôt ne s’applique pas si la valeur annuelle moyenne du portefeuille ne dépasse pas 5 000 €.

En Italie, les sociétés sont imposées en fonction de leur statut de résidence, de la source de leurs revenus et de leur activité commerciale. Les sociétés résidentes fiscales en Italie paient généralement un impôt sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non-résidentes ne sont imposées que sur leurs revenus de source italienne. Les principaux impôts sur les sociétés comprennent l’IRES, l’IRAP, la TVA et les cotisations patronales de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu des sociétés

Les entités juridiques italiennes doivent s’acquitter de l’impôt sur les sociétés, ou IRES, sur leurs bénéfices mondiaux, ainsi que de la taxe régionale sur les activités productives, ou IRAP. Les sociétés non-résidentes ne sont imposées que sur leurs revenus de source italienne^{[12]Source : Agence italienne des revenus. Impôts sur les sociétés}.

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 24 %^{[13]Source : Agence italienne des revenus. Impôt sur le revenu des sociétés — IRES}, tandis que la taxe régionale sur les activités productives est prélevée au taux de 3,9 %. Les autorités régionales peuvent augmenter ou réduire les taux de l’IRAP dans la limite de 0,92 %^{[14]Source : Ministère italien de l'Économie et des Finances. IRAP : règles fiscales}.

Certaines entreprises paient la taxe régionale sur les activités productives à un taux plus élevé. Par exemple, le taux d’IRAP pour les banques et institutions financières est de 4,65 %, tandis que les compagnies d’assurance sont imposées à 5,9 %.

Lors de la déclaration fiscale de la société, vous pouvez déduire certaines charges, telles que l’amortissement des actifs, les paiements d’intérêts et les dons caritatifs.

L’Italie offre des exonérations fiscales et des taux réduits aux entreprises investissant dans des installations de production situées dans la Zone économique spéciale unique pour l’Italie du Sud, ou ZES Unica, qui comprend des zones aidées en Basilicate, Calabre, Campanie, Molise, Pouilles, Sardaigne, Sicile et Abruzzes^{[15]Source : Agence italienne des revenus. Crédit d'impôt pour les investissements dans la ZSE unique en 2026}.

Les entreprises qui réalisent des activités de recherche et développement éligibles liées à certains actifs incorporels peuvent bénéficier du régime Patent Box, qui permet une déduction supplémentaire de 110 % sur les coûts éligibles.

Plus-values des sociétés

Les plus-values des sociétés sont également soumises à un impôt sur le revenu de 24 %. Toutefois, en vertu d’un régime spécifique d’exonération des participations (PEX), les plus-values réalisées par les sociétés italiennes lors de la cession de participations peuvent être exonérées d’IRES à hauteur de 95 %.

Les entreprises qui investissent dans certaines activités de recherche et développement peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt. Il permet de réduire le montant de l’impôt sur le revenu, de la taxe régionale sur les activités productives ou des cotisations de sécurité sociale. Le crédit d’impôt est de 10 %, dans la limite maximale annuelle de 5 millions €.

Impôts pour les indépendants et entrepreneurs individuels

Les travailleurs indépendants et entrepreneurs individuels sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’IRPEF, avec des taux d’imposition progressifs ordinaires allant de 23 à 43 % sur les revenus dépassant 50 000 €^{[16]Source : Agence italienne des revenus. Taux et calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques}.

Les personnes qui créent une entreprise individuelle ou une activité indépendante peuvent bénéficier d’un régime fiscal spécial appelé Regime Forfettario. Il leur permet de remplacer l’impôt sur le revenu et l’IRAP par un impôt unique de 15 %. Pour en bénéficier, leur chiffre d’affaires doit être inférieur à 85 000 € par an. De plus, les dépenses totales au titre du travail des salariés et des rémunérations du personnel ne doivent pas dépasser 20 000 €^{[17]Source : Agence italienne des revenus. Circulaire n° 32 sur le régime forfaitaire}.

Si le contribuable n’a exercé aucune activité artistique, professionnelle ou commerciale au cours des 3 années précédentes, cet impôt peut être réduit à 5 % pendant les 5 premières années.

TVA ou taxe sur les ventes

Toute entreprise en Italie doit facturer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur ses produits et services. En Italie, elle est appelée IVA. Le taux standard de TVA en Italie est de 22 % sur l’ensemble des ventes imposables. Il s’applique à la plupart des biens et services.

Certaines catégories de produits et services bénéficient de taux de TVA réduits :

• 10 % pour la restauration, les vins et alcools, l’huile d’olive, l’approvisionnement en eau, les transports publics, les services d’entretien immobilier, l’hébergement hôtelier, les spectacles théâtraux et les concerts ;
• 5 % pour certains services sociaux et les herbes aromatiques telles que le basilic, le romarin, la sauge et l’origan^{[18]Source : Agence italienne des revenus. Résolution n° 56 du 3 mai 2017} ;
• 4 % pour les produits alimentaires et agricoles de base, les livres, les journaux, les dispositifs médicaux et les fauteuils roulants ;
• 0 % ou exonération de TVA pour les services de transport international, le commerce intracommunautaire et international, les services liés à l'éducation, à la santé, à l’assurance et aux transactions immobilières.

L’Italie exonère d’obligations de TVA les petites entreprises ayant un chiffre d’affaires brut annuel allant jusqu'à 85 000 € et des dépenses brutes totales allant jusqu'à 20 000 € pour le travail des salariés et les paiements aux collaborateurs au cours de l’année précédente.

La plupart des contribuables calculent et paient leurs déclarations de TVA avant le 16 du mois suivant. Les contribuables dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 400 000 € pour les indépendants et entreprises de services, ou 700 000 € pour les autres activités, peuvent payer la TVA tous les trimestres. Les paiements pour les trois premiers trimestres doivent être effectués avant le 16 mai, le 20 août et le 16 novembre. Dans ce cas, un intérêt de 1 % est ajouté à la TVA due.

Cotisations de sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale payées par les entreprises italiennes s'élèvent généralement à environ 30 % de la rémunération brute des salariés, mais le taux exact dépend du secteur, de la catégorie de salarié et des fonds de sécurité sociale applicables.

La cotisation totale est répartie entre l’employeur et le salarié. Pour les salariés affiliés au régime général de retraite obligatoire, la cotisation de retraite standard est de 33 % du salaire brut, le salarié payant généralement 9,19 % et l’employeur prenant en charge la partie restante^{[7]Source : Institut national italien de la prévoyance sociale. Taux de cotisation}.

La résidence fiscale en Italie n’a pas d’incidence sur la fiscalité immobilière. Les taux d’imposition foncière sont identiques pour les non-résidents et les ressortissants italiens.

Impôts lors de l’achat d’un bien immobilier

Lors de l’achat d’un bien immobilier en Italie, vous devez vous acquitter de plusieurs impôts :

• la taxe d’enregistrement ;
• la taxe hypothécaire ;
• la taxe cadastrale ;
• la TVA — dans certains cas^{[19]Source : Agence italienne des revenus. Impôts sur l'achat d'un logement}.

Les taux d’imposition dépendent du fait que vous achetiez le bien auprès d’une entreprise ou d’un particulier, et qu’il s’agisse de votre résidence principale ou d’une résidence secondaire.

La taxe d’enregistrement peut s'élever à 2 ou 9 % de la valeur cadastrale, mais ne peut jamais être inférieure à 1 000 €. L'acheteur paie 2 % de la valeur cadastrale si le bien constitue sa résidence principale en Italie. Il doit remplir les conditions relatives à l'avantage première maison, notamment les exigences de résidence dans la commune où se situe le bien^{[20]Source : Agence italienne des revenus. Achat avec les avantages première maison}.

La taxe hypothécaire en Italie est fixe. L'acheteur paie 50 € en cas d'achat auprès d'un vendeur particulier et 200 € si le vendeur est une société immatriculée en Italie.

La taxe cadastrale est identique à la taxe hypothécaire. Elle s'élève à 50 € pour un achat auprès d'un particulier et à 200 € auprès d'une société immatriculée.

Si le vendeur est une société immatriculée, il peut choisir de facturer la TVA sur la transaction. Dans ce cas, l'acheteur paiera la TVA et la taxe d'enregistrement fixe de 200 €. Cela est possible dans deux situations :

1. Le bien est acheté auprès d’une entreprise de construction dans les 5 ans suivant son achèvement.
2. Le bien immobilier résidentiel est classé comme logement social.

Pour les résidences principales achetées auprès d’un vendeur immatriculé, la TVA est de 4 %. Pour les résidences secondaires, la TVA est de 10 % pour la majorité des logements. Pour les biens classés comme luxueux et de grand standing, le taux de TVA est de 22 %.

Impôts lors de la vente d’un bien immobilier

La vente d’un bien immobilier en Italie peut nécessiter le paiement d’un impôt sur les plus-values au taux de 26 % si la valeur du bien a augmenté durant la période où vous en étiez propriétaire. L’impôt ne sera pas appliqué si vous possessed le bien immobilier depuis plus de 5 ans. L’impôt sur les plus-values n’est pas non plus perçu si vous avez reçu le bien par succession^{[21]Source : Agence italienne des revenus. Imposition des plus-values immobilières}.

Taxes sur la détention immobilière

La détention d’un bien immobilier en Italie implique le paiement régulier de plusieurs taxes :

• l’IMU — une taxe foncière municipale^{[22]Source : Ministère italien de l'Économie et des Finances. Taxe foncière municipale — IMU} ;
• la TARI — une taxe sur l’enlèvement des ordures ménagères^{[23]Source : Ministère italien de l'Économie et des Finances. Taxe sur les ordures ménagères — TARI}.

L’IMU est prélevée sur les biens immobiliers italiens destinés à tout usage, y compris les activités commerciales. Selon la municipalité, le taux d'imposition peut varier de 0,46 à 1,06 %. Le taux d'IMU standard est de 0,76 %.

Notez que la base imposable n’est pas la valeur cadastrale de l’objet. Vous devez majorer la valeur cadastrale de 5 %, puis multiplier ce chiffre par un coefficient. C’est à cette base imposable que s’applique le taux d’imposition IMU.

Le coefficient dépend du type de bien. Le coefficient pour les appartements et autres bâtiments résidentiels est de 160. Pour les magasins ou bâtiments commerciaux similaires, il est de 55.

Vous pouvez utiliser le site du calculateur d’IMU pour estimer le taux applicable à votre bien immobilier en Italie^{[24]Source : Amministrazioni Comunali. Calculateur d'IMU}.

La taxe est payée en deux versements le 16 juin et le 16 décembre de chaque exercice financier. L’IMU ne s’applique pas au bien considéré comme la résidence principale du contribuable, à condition qu’il ne s’agisse pas d’un logement de luxe.

La taxe sur l’enlèvement des ordures ménagères est payée une fois par an. Le taux de la taxe dépend de la ville, de la surface en mètres carrés du bien et du nombre de personnes qui y résident.

Le montant final de la TARI dépend du tarif de la municipalité, de la surface en mètres carrés du bien et du nombre d'occupants. En 2024, la taxe moyenne sur les ordures ménagères était de 329 € par an pour un foyer de référence de 3 personnes vivant dans un logement de 100 m², en hausse d'environ 2,6 % par rapport à 2023^{[25]Source : Cittadinanzattiva. Rapport 2025 sur la taxe sur les déchets et les services d'enlèvement des ordures}.

Les droits de douane sont généralement prélevés sur les marchandises importées en Italie depuis des pays non membres de l’UE pour une valeur supérieure à 150 €. Le taux de droit dépend du type de produit et varie généralement entre 0 et 17 %, avec un taux moyen d’environ 4,2 %.

La TVA à l’importation est perçue séparément. Le taux de TVA standard en Italie est de 22 %, bien que des taux réduits de 10 %, 5 % et 4 % s’appliquent à certains biens et services.

Les taxes à l’exportation ne sont généralement pas prélevées sur les marchandises quittant l’Italie.

L’Italie accorde plusieurs allègements fiscaux afin d’encourager les résidents à investir dans la croissance économique et la durabilité du pays. La plupart des mesures sont liées à l’immobilier.

Superbonus. Une réduction d’impôt allant jusqu’à 110 % sur la rénovation de bâtiments visant l’efficacité énergétique et la protection contre les risques sismiques.

L’initiative comprend une variété de mesures, telles que des solutions d’isolation, des cadres de fenêtres performants, le remplacement des systèmes de chauffage et de climatisation, ainsi que l’installation d’équipements pour la production d’énergie renouvelable.

Bonus rénovation. Une déduction fiscale pour la rénovation et la remise en état d’immeubles résidentiels. En 2026, le taux peut atteindre 50 % pour les travaux effectués sur une résidence principale. Le plafond de dépense maximal pour chaque objet immobilier est de 96 000 €. Les travaux peuvent inclure l’entretien extraordinaire, la restauration et la rénovation de bâtiments.

Subventions pour l’achat d’une première résidence sont accessibles à ceux qui ne possèdent pas d’autre bien immobilier en Italie ou qui s’engagent à vendre leur ancienne première résidence subventionnée dans les 2 ans suivant le nouvel achat subventionné. Cela permet à l’acheteur de payer une taxe d’enregistrement de 2 % au lieu de 9 %, ainsi que les taxes hypothécaire et cadastrale à 50 € chacune.

L’Italie perd plus de 100 milliards € par an en raison de la fraude fiscale et sociale. La dernière estimation disponible fait état d’environ 90 milliards € d’impôts non payés et d’environ 11,5 milliards € de cotisations de sécurité sociale non versées^{[26]Source : Ministère italien de l’Économie et des Finances. Rapport 2025 sur l’évasion fiscale et la fraude sociale}. 

Une part importante de ce montant est constituée de TVA non payée. L’une des raisons est que l’argent liquide reste largement utilisé en Italie : en 2024, 61 % des paiements aux points de vente ont été effectués en espèces en nombre de transactions, et 49 % en valeur^{[27]Source : Banque d’Italie. Rapport n° 68 sur les marchés, infrastructures et systèmes de paiement}.

En raison du problème d’évasion fiscale, l’Italie a mis en place de lourdes amendes pour les déclarations fiscales inexactes, incomplètes ou frauduleuses. Pour les infractions commises à partir du 1er septembre 2024, en voici quelques-unes :

• 120 % des impôts dus en cas de défaut de dépôt de déclaration fiscale ;
• 70 % de l’impôt supplémentaire dû ou du crédit inférieur utilisé pour les déclarations fiscales inexactes ;
• 25 % de l’impôt non payé ou payé en retard ; si le retard ne dépasse pas 90 jours, la pénalité est réduite à 12,5 % ; pour des retards allant jusqu’à 15 jours, la pénalité est encore réduite de manière journalière^{[28]Source : Agence italienne des revenus. Décret législatif n° 87 du 14 juin 2024}. 

La fraude fiscale impliquant la création de factures pour des transactions fictives, de fausses déclarations fiscales, la dissimulation ou la destruction de documents comptables peut entraîner des amendes beaucoup plus élevées et des peines d’emprisonnement.

Les étrangers en Italie peuvent être confrontés à différentes règles fiscales selon leur statut : touriste, contribuable non-résident ou nouveau résident fiscal. 

Taxes pour les touristes

Dans la plupart des villes italiennes, les voyageurs paient une taxe de séjour lorsqu’ils séjournent dans des hôtels, chambres d’hôtes ou locations de vacances. Le taux de la taxe dépend de la fréquentation de la ville, de la durée du séjour et du type d’hébergement. Chaque municipalité détermine le taux de la taxe de manière indépendante. À Milan, les tarifs varient de 3 à 12 € par personne et par jour. 

Venise applique également des frais d’accès pour les visiteurs d’un jour à des dates et heures précises, sauf exonération applicable. Les visiteurs d’un jour doivent s’acquitter des frais en ligne avant leur arrivée et recevoir un code QR attestant du paiement ou de l’exonération. Les inspecteurs municipaux effectuent des contrôles inopinés aux principaux points d’arrivée et dans l’ensemble du centre historique de Venise, et les visiteurs doivent présenter le code QR sur demande.

Les ressortissants de pays non membres de l’UE sont éligibles au remboursement de la TVA en Italie s’ils achètent des biens pour leur usage personnel ou familial pour un montant supérieur à 70 € par facture^{[29]Source : Agence italienne des douanes et des monopoles. Procédure d’achats détaxés OTELLO}.

Impôts pour les non-résidents

Les non-résidents qui perçoivent des revenus en Italie peuvent réduire leurs impôts sur le revenu et le capital. S’il existe une convention de double imposition entre l’Italie et le pays dont ils sont résidents fiscaux, ils peuvent payer des impôts dans un seul pays ou dans les deux, mais à des taux réduits. La liste complète des pays ayant signé une convention de double imposition avec l’Italie est disponible sur le site du ministère de l’Économie et des Finances d’Italie.

S’il n’existe aucune convention de double imposition entre les pays, vous devrez payer des impôts à la fois en Italie et dans votre pays de résidence fiscale^{[30]Source : Ministère italien de l’Économie et des Finances. Conventions pour éviter les doubles impositions}.

Règles pour les nouveaux résidents fiscaux

Les nouveaux résidents fiscaux en Italie paient des impôts sur leurs revenus mondiaux, y compris les bénéfices tirés de biens immobiliers détenus hors d’Italie, les intérêts étrangers, les dividendes et les plus-values. De plus, l’Italie propose des régimes fiscaux spéciaux, qui comptent parmi les avantages les plus attractifs de la vie dans le pays.

Les nouveaux résidents n’ayant pas été résidents fiscaux en Italie au cours des 9 dernières années sur 10 se voient proposer un Régime fiscal spécial. Ils peuvent s’acquitter d’un impôt forfaitaire de 300 000 € par an sur l’ensemble de leurs revenus de source non italienne pendant une durée maximale de 15 ans.

Les travailleurs étrangers qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie peuvent demander le nouveau régime Lavoratori Impatriati. Il permet d’exonérer d’impôt 50 % des revenus d’emploi éligibles, d’emplois assimilés ou de travail indépendant, dans la limite d’un revenu annuel de 600 000 €^{[31]Source : Agence italienne des revenus. Régime des travailleurs impatriés en vertu du décret législatif n° 209/2023}.

Ce statut fiscal spécial est valable 5 ans mais peut être prolongé de 5 années supplémentaires. Pour être éligible, la personne ne doit pas avoir été résidente fiscale italienne au cours des trois années fiscales précédant son installation en Italie. L’activité professionnelle doit être exercée en Italie pendant la majeure partie de la période imposable.

Les retraités peuvent bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 7 % sur leurs revenus de source étrangère. Pour être éligibles, ils doivent percevoir une pension versée par une entité étrangère et transférer leur résidence fiscale dans une municipalité éligible en Italie. 

Depuis avril 2026, la limite de population pour les municipalités éligibles est passée de 20 000 à 30 000 habitants, élargissant ainsi le nombre de destinations disponibles dans le cadre de ce régime. Ce régime fiscal est valable pour une durée maximale de 9 ans^{[32]Source : Agence italienne des revenus. Régime optionnel pour les retraités étrangers}.

Les entrepreneurs qui ont rejoint le programme du visa investisseur pour l’Italie et ont obtenu un permis de séjour ne sont pas obligés de séjourner en Italie pendant 183 jours par an. L’investisseur peut rester résident fiscal de son pays tout en payant des impôts en Italie sur les revenus tirés de son entreprise italienne.

Le Visa Doré de l’Italie, également connu sous le nom de visa investisseur, est le moyen le plus rapide pour les personnes fortunées de devenir résidents légaux en Italie. Il permet aux ressortissants de pays tiers d’obtenir un permis de séjour italien en plus de 4 mois en investissant dans l’économie du pays.

L’Italie propose 4 options d’investissement au choix :

1. Investir au moins 250 000 € dans une startup innovante approuvée par les autorités italiennes.
2. Investir 500 000 € ou plus dans une société immatriculée et exerçant ses activités en Italie.
3. Investir 1 000 000 € ou plus dans des projets d’intérêt social majeur.
4. Acheter des obligations d’État pour un montant d’au moins 2 000 000 €.

Un permis de séjour délivré dans le cadre du programme du Visa Doré de l’Italie est valable 2 ans. Il peut être prolongé de 3 ans si l’investissement est maintenu. Les investisseurs peuvent faire leur demande accompagnés des membres de leur famille : conjoint, enfants et parents.

Les résidents italiens peuvent bénéficier de nombreux avantages majeurs. Par exemple, ils peuvent voyager sans visa dans les pays de l’espace Schengen, inscrire leurs enfants dans des universités italiennes et entrer en Italie même lorsque les frontières sont fermées aux étrangers.

Après 5 ans de résidence, les investisseurs peuvent demander la résidence permanente en Italie. Après 5 ans supplémentaires, ils deviennent éligibles à la citoyenneté italienne par naturalisation.

Les candidats à la citoyenneté par naturalisation sont tenus de réussir un examen linguistique et de conserver un casier judiciaire vierge.

Immigrant Invest aide ses clients à choisir une voie adaptée vers la résidence en Italie, y compris le programme du visa investisseur. Notre équipe vérifie si le demandeur remplit les conditions, prépare la liste des documents et accompagne le client à chaque étape : de l’évaluation initiale jusqu’à la demande de permis de séjour après l’entrée en Italie.

Notre accompagnement va au-delà de la préparation des documents. Nous aidons les clients à comprendre comment leur installation en Italie peut influer sur leur situation fiscale. Cela comprend l’analyse de la possibilité pour le client de devenir résident fiscal italien, l’identification des revenus susceptibles d’être imposés en Italie et l’étude de l’applicabilité des régimes fiscaux spéciaux pour les nouveaux résidents, les travailleurs étrangers, les retraités ou les personnes fortunées.

Nous collaborons avec des conseillers fiscaux agréés et reconnus. Ils aident à structurer le déménagement, l’investissement et le patrimoine à l’avance, afin que le client puisse obtenir sa résidence en Italie et planifier ses obligations fiscales de manière légale et efficace.

1. La plupart des impôts italiens sont établis au niveau national, mais comportent également des surtaxes régionales. Les municipalités ont le droit de modifier les taux d’imposition dans la limite fixée.
2. En Italie, les personnes physiques paient des impôts sur leurs revenus, leurs plus-values, leurs successions et leurs véhicules. L’impôt sur le revenu est progressif et varie de 23 à 43 %. Les droits de succession et de donation en Italie figurent parmi les plus bas d’Europe, avec un taux compris entre 4 et 8 %.
3. Les principaux impôts pour les entreprises en Italie sont l’impôt sur les sociétés de 24 %, l’impôt régional sur les activités productives d’environ 3,9 % et la TVA à 22 %.
4. Lors de l’achat d’un bien immobilier en Italie, vous devez vous acquitter des taxes d’enregistrement, d’hypothèque et de cadastre. Les taux dépendent principalement de l’identité du vendeur et de l’utilisation du bien en résidence principale ou secondaire.
5. La détention d’un bien immobilier en Italie implique également le paiement de plusieurs taxes : une taxe foncière municipale et une taxe sur l’enlèvement des ordures ménagères. Leurs taux dépendent du type de bien et de sa localisation.
6. Les nouveaux résidents en Italie peuvent demander à bénéficier de l’un des régimes fiscaux spéciaux. L’Italie propose des taux d’imposition réduits aux personnes fortunées, aux professionnels étrangers et aux retraités.
7. Le programme du Visa Doré de l’Italie est l’un des moyens les plus rapides de s’installer dans le pays. Il permet d’obtenir un permis de séjour italien en 3 mois en investissant au moins 250 000 € dans l’économie du pays.