17 steuerfreie Länder im Jahr 2026: Wo Sie legal null Einkommensteuer zahlen können

Steuern gehören zu den beliebtesten Einnahmequellen eines Landes, und die Einkommensteuer spielt dabei gewöhnlich eine wesentliche Rolle. Einige Länder erheben jedoch keine Einkommensteuer auf ihre Bürger und Einwohner. Dies ist möglich, wenn ein Staat auf andere Weise genug Geld einnimmt.

Manche Länder wie Katar und Kuwait sind reich an natürlichen Ressourcen und verdienen am Öl- und Gashandel. Andere wie die Bahamas ziehen ausreichend Touristen an, um erhebliche Mittel aus diesem Sektor zu erwirtschaften. Schließlich kann das Fehlen einer Einkommensteuer für Ausländer nach dem Gesetz auch eine Entscheidung der Regierung sein, um Investoren ins Land zu locken.

Derzeit gibt es weltweit 17 Länder mit einer Einkommensteuer von null Prozent. Dazu gehören Antigua und Barbuda, St. Kitts und Nevis, die VAE, Vanuatu, Brunei, Bahrain, die Bahamas, Bermuda, die Kaimaninseln, die Turks- und Caicosinseln, die Britischen Jungferninseln, Monaco, Saudi-Arabien, Kuwait, Katar, Somalia und Westsahara.

Zusätzlich dazu gibt es Niedrigsteuerregionen. Dieser Artikel nennt auch Beispiele für Länder mit den niedrigsten Steuersätzen der Welt.

Ein persönlicher Einkommensteuersatz von 0% macht ein Land nicht automatisch für jeden Investor steuerfrei. Auch andere Faktoren spielen eine Rolle, darunter die Art und Weise, wie eine Person ihren Steuerwohnsitz begründet, welche Einkommensarten unversteuert bleiben, ob Investoren ein Aufenthaltsrecht oder die Staats­bür­ger­schaft erlangen können und wie sich Steuerabkommen auf Pflichten in einem anderen Land auswirken können.

Die Regeln unterscheiden sich von Jurisdiktion zu Jurisdiktion. Einige Länder wenden klare Tagesschwellenwerte an, während andere darauf schauen, wo eine Person lebt und engere persönliche oder wirtschaftliche Bindungen hat.

Steuerliche Regeln. Neben einer Einkommensteuer von null Prozent sind Einzelpersonen in Antigua und Barbuda auch davon befreit, Steuern auf Vermögen, Kapitalerträge und Erbschaften zu zahlen^{[1]Quelle: Regierung von Antigua und Barbuda — Haushaltserklärung 2022}.

Die reguläre Körperschaftsteuer in Antigua und Barbuda beträgt 25%.

Der Erwerb der Staats­bür­ger­schaft von Antigua und Barbuda befreit Personen nicht automatisch von Steuern in anderen Ländern. Sie können je nach Steuergesetzen und ihren individuellen Umständen weiterhin Steuerpflichten in ihrem Herkunftsland oder an ihrem Steuerwohnsitz haben.

Wie der Steuerwohnsitz in Antigua und Barbuda begründet wird. Eine Person kann als ansässig gelten, wenn mindestens eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist: 

• sie hat einen ständigen Wohnsitz in Antigua und Barbuda und verbringt dort im Laufe des Jahres etwas Zeit;
• sie ist mindestens 183 Tage physisch im Land präsent; 
• ihr Aufenthalt in Antigua und Barbuda ist Teil eines zusammenhängenden Zeitraums von 183 Tagen, der sich über zwei Steuerjahre erstreckt; 
• sie verbringt mindestens 30 Tage im Land und besitzt eine Bescheinigung über einen Daueraufenthalt^{[2]Quelle: OECD — Antigua und Barbuda: Informationen zum Wohnsitz für steuerliche Zwecke}. 

Weg zur Staats­bür­ger­schaft. Vermögende Ausländer können die Staats­bür­ger­schaft von Antigua und Barbuda durch eine Investition von $230,000 oder mehr in die Wirtschaft des Landes^{[3]Quelle: Behörde für Staatsbürgerschaft durch Investition von Antigua und Barbuda — Staatsbürgerschaft} erlangen.

Der Investor muss über 18 Jahre alt sein, ein legales Einkommen haben und darf keine Vorstrafen haben.

Die Aufnahme der Familie in den Antrag ist ebenfalls möglich: ein Ehepartner, Kinder unter 30 Jahren, Eltern und Großeltern ab 55 Jahren sowie unverheiratete Geschwister. Die Staats­bür­ger­schaft von Antigua und Barbuda wird nicht automatisch vererbt, sodass der Investor sicherstellen muss, alle berechtigten Fa­mi­li­en­mit­glie­der innerhalb der ersten fünf Jahre nach Erhalt der Staats­bür­ger­schaft hinzuzufügen.

Neben den steuerlichen Vorteilen ermöglicht der Pass von Antigua und Barbuda seinen Inhabern:

• visafrei in die Länder des Schengen‑Raums einzureisen und sich dort bis zu 90 von 180 Tagen aufzuhalten;
• das Vereinigte Königreich visafrei zu besuchen und sich dort 180 Tage aufzuhalten;
• insgesamt visafrei in 166 Länder zu reisen.

Antigua und Barbuda ist ein wunderschöner Inselstaat mit rosa und weißen Sandstränden, Korallenriffen und blauen Lagunen. Die Inseln sind bekannt für ihre komfortablen Yachthäfen, und einige Prominente verbringen dort gerne ihre Zeit: So haben beispielsweise der Sänger Eric Clapton und der Modedesigner Giorgio Armani dort Häuser gekauft.

Steuerliche Regeln. St. Kitts und Nevis erhebt für Personen mit Wohnsitz keine Steuern auf Einkommen, Dividenden, Lizenzgebühren oder Zinsen. Die Körperschaftsteuer beträgt 33%, die Mehrwertsteuer 17% und Immobilieneigentum wird mit 0,2 bis 0,3% besteuert^{[4]Quelle: Steuerbehörde von St. Kitts und Nevis — Steuer-FAQs}.

Wie der Steuerwohnsitz in St. Kitts und Nevis begründet wird. Die Staatsbürgerschaft allein macht einen Investor nicht zum Steuerinländer. St. Kitts und Nevis legt keine einheitliche Anzahl von Tagen fest, die einer Person automatisch den Status eines Steuerinländers verleiht.

Stattdessen prüfen die Behörden, ob die Person tatsächlich im Land lebt und dort bedeutende Bindungen hat, wie etwa einen ständigen Wohnsitz. Wenn ein anderes Land die Person ebenfalls als steueransässig betrachtet, kann ein anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen darauf abstellen, wo sie einen ständigen Wohnsitz, engere persönliche und wirtschaftliche Beziehungen und ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat^{[5]Quelle: Gesetzeskommission von St. Kitts und Nevis — Einkommensteuergesetz, Kap. 20.22}.

Weg zur Staats­bür­ger­schaft. Die Staatsbürgerschaft von St. Kitts und Nevis ist durch eine Investition ab $250,000 erhältlich. Der Investor muss über 18 Jahre alt sein, ein legales Einkommen vorweisen können und darf keine Vorstrafen haben. Es ist auch möglich, die Familie in den Antrag aufzunehmen: einen Ehepartner, Kinder unter 25 Jahren und Eltern ab 55 Jahren. Das Verfahren zur Erlangung der Staats­bür­ger­schaft von St. Kitts und Nevis dauert mindestens 4 Monate^{[6]Quelle: Behörde für Staatsbürgerschaft durch Investition von St. Kitts und Nevis — Sustainable Island State Contribution}.

Die Inseln sind bekannt für ihre malerische Natur: Berge, Regenwälder und wunderschöne Strände mit schwarzem Vulkan-Sand. Reisende kommen nach St. Kitts und Nevis, um zu sonnenbaden, zu tauchen, mit einer Yacht an der Küste entlangzusegeln und die lokale Küche zu probieren. Was visafreies Reisen betrifft, gehört der Pass von St. Kitts und Nevis zu den stärksten der Karibik.

Steuerliche Regeln. Für Einzelpersonen gibt es keine Steuern auf persönliches Einkommen, Erbschaften, Kapitalerträge und Kapitalexport. Unternehmen können 20 Jahre lang von der Körperschaftsteuer und anderen Steuern befreit werden und zahlen lediglich eine Jahresgebühr von $300^{[7]Quelle: Zoll- und Steuerbehörde von Vanuatu — Leitfaden für meldepflichtige Finanzinstitute}. 

Allerdings hat Vanuatu weltweit mit nicht vielen Staaten Steuerabkommen geschlossen, sodass eine Person mit einem Pass von Vanuatu verpflichtet sein kann, Steuern in einem anderen Land zu zahlen.

Wie der Steuerwohnsitz in Vanuatu begründet wird. Das Land behandelt eine Person als steueransässig, wenn sie im Laufe des Jahres einen Wohnsitz im Land hat oder sich innerhalb eines beliebigen 12-Monats-Zeitraums mindestens 183 Tage dort aufhält^{[8]Quelle: Zoll- und Steuerbehörde von Vanuatu — Leitfaden für meldepflichtige Finanzinstitute, Abschnitt 4}. 

Weg zur Staats­bür­ger­schaft. Vanuatu bietet das schnellste Staatsbürgerschaft durch Investition Programm — der Zweitpass kann in 2+ Monaten durch eine Investition von mindestens $130,000 erworben werden^{[9]Quelle: Staatsbürgerschaftsbehörde von Vanuatu — Gebühren und Entgelte für die Staatsbürgerschaft}.

Der Pass von Vanuatu ermöglicht die visafreie Einreise in 124 Länder, einschließlich Singapur und Hongkong. Bürger von Vanuatu benötigen jedoch weiterhin ein Visum für den Besuch der Länder des Schengen‑Raums und des Vereinigten Königreichs.

Steuerregeln. Bahrain hat keine persönliche Einkommensteuer. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 10%^{[10]Quelle: Nationales Steueramt von Bahrain — Mehrwertsteuer}.

Öl- und Gasunternehmen zahlen 46% Einkommensteuer. Seit 2025 wendet Bahrain zudem eine nationale Mindestaufstockungssteuer von 15% auf multinationale Unternehmensgruppen mit einem jährlichen konsolidierten Umsatz von mindestens €750 Millionen in mindestens zwei der vorangegangenen vier Geschäftsjahre an.

Wie der Steuerwohnsitz in Bahrain begründet wird. Eine Einzelperson kann eine Bescheinigung über den Steuerwohnsitz erhalten, wenn sie sich im Jahr, für das die Bescheinigung beantragt wird, mindestens 183 Tage in Bahrain aufhält.

Weg zum Aufenthalt in Bahrain. Bahrain bietet keine Staatsbürgerschaft durch Investition an. Ausländer, die Immobilien im Wert von mindestens BHD 200,000, oder etwa $530,000, besitzen, können eine 10-jährige Golden Residency erhalten.

Ausländische Rentner können sich ebenfalls qualifizieren, wenn sie eine Rente von mindestens BHD 4,000, oder etwa $10,600, beziehen. Ausländische Angestellte und Rentner, die bereits in Bahrain wohnen, benötigen ein Grundgehalt von mindestens BHD 2,000, oder etwa $5,300.

Steuerliche Regeln. Die VAE erheben keine persönliche Einkommensteuer. Gehälter, private Kapitalerträge und Einkünfte aus Immobilieninvestitionen, die von Einzelpersonen in ihrer privaten Eigenschaft erzielt werden, sind steuerfrei. 

Einzelpersonen, die in den VAE ein Geschäft betreiben, können der Körperschaftsteuer unterliegen, wenn ihr jährlicher Geschäftsumsatz AED 1 Million übersteigt. Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 9% auf das steuerpflichtige Einkommen über AED 375,000^{[11]Quelle: Eidgenössische Steuerbehörde der VAE — Grundlagen der Besteuerung: Natürliche Personen}.

Wie der Steuerwohnsitz in den VAE begründet wird. Ein ausländischer Staatsangehöriger kann den Steuerwohnsitz begründen, wenn er: 

• sich innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Tage in den VAE aufhält;
• Staatsangehöriger eines GCC‑Staates ist oder eine gültige Auf­ent­halts­er­laub­nis für die VAE besitzt, während er gleichzeitig einen ständigen Wohnsitz, einen Arbeitsplatz oder ein Unternehmen im Land hat und sich mindestens 90 Tage in den VAE aufhält;
• seinen gewöhnlichen Aufenthalt und den Mittelpunkt seiner persönlichen und wirtschaftlichen Interessen in den VAE hat^{[12]Quelle: Eidgenössische Steuerbehörde der VAE — Kabinettsbeschluss Nr. 85 aus 2022 zur Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit}.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis. Die VAE bieten keine Staatsbürgerschaft durch Investition an, aber ausländische Investoren können eine verlängerbare Aufenthaltserlaubnis erhalten. 

In Dubai kann ein Alleineigentümer einer Immobilie unabhängig vom Wert der Immobilie ein 2‑jähriges Investorenvisum beantragen. Bei Miteigentum muss der Anteil des Antragstellers einen Wert von mindestens AED 400,000 haben. 

Investoren, die eine oder mehrere Immobilien in den VAE im Wert von mindestens AED 2 Millionen besitzen, können sich für eine 10‑jährige Golden Residency qualifizieren^{[13]Quelle: Grundbuchamt Dubai — Antrag auf ein Golden Visa für Investoren}.

Die Vereinigten Arabischen Emirate bieten zahlreiche Unterhaltungs- und Bildungseinrichtungen, In­ves­ti­tions­mög­lich­kei­ten für Unternehmen weltweit sowie staatliche Unterstützung für Expats. Als überwiegend islamisches Land gibt es in den Emiraten jedoch Regeln und Traditionen zu beachten: Frauen wird geraten, sich überall angemessen zu kleiden, öffentliche Zuneigungsbekundungen werden im Strandbereich generell ungern gesehen, und der Erwerb von Alkohol ist reglementiert.

Steuerliche Regeln. Die Bahamas haben keine persönliche Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer. Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 10%. Unternehmen zahlen eine jährliche Gewerbelizenzsteuer von 0,5 bis 1,25%, basierend auf dem Umsatz^{[14]Quelle: Steuerbehörde der Bahamas — Gewerbelizenz-FAQs}.

Wie der Steuerwohnsitz auf den Bahamas begründet wird. Die Bahamas erlegen Einzelpersonen keine formellen Anforderungen an den Steuerwohnsitz auf.

Im September 2026 kündigte die Regierung Pläne an, eine Bescheinigung über den Steuerwohnsitz für Personen mit Daueraufenthalt einzuführen, die sich mindestens 90 Tage pro Kalenderjahr im Land aufhalten. Das vorgeschlagene System ist noch nicht in Kraft getreten.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis auf den Bahamas. Die Bahamas bieten keine Staatsbürgerschaft durch Investition an. Ausländische Investoren können einen wirtschaftlichen Daueraufenthalt beantragen, indem sie mindestens $1 Million in bahamaische Immobilien, Staatsanleihen oder eine Kombination aus beidem investieren. Die Investition muss für mindestens 10 Jahre gehalten werden.

Steuerliche Regeln. Bermuda hat keine persönliche Einkommensteuer oder Mehrwertsteuer. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Arbeitseinkommen völlig steuerfrei ist.

Bermuda erhebt eine Lohnsteuer auf Einkünfte aus nichtselbstständiger und selbstständiger Arbeit. Der Arbeitnehmeranteil wird mit progressiven Sätzen von 0,25 bis 12,5% berechnet, während die Arbeitgebersätze je nach Art und Größe des Unternehmens zwischen 0 und 9,75% liegen. Arbeitgeber sind für die Zahlung der gesamten Lohnsteuer verantwortlich, können jedoch den Arbeitnehmeranteil vom Gehalt abziehen.

Seit 2025 erhebt Bermuda außerdem eine Körperschaftsteuer von 15% auf Unternehmen, die zu multinationalen Konzernen mit einem konsolidierten Jahresumsatz von mindestens €750 Millionen in mindestens zwei der vorangegangenen vier Geschäftsjahre gehören. Unternehmen außerhalb dieses Regimes zahlen im Allgemeinen keine Körperschaftsteuer^{[15]Quelle: Regierung von Bermuda — Lohnsteuersätze für 2026/27}. 

Wie der Steuerwohnsitz auf Bermuda begründet wird. Bermuda hat keine formellen Anforderungen an den Steuerwohnsitz von Einzelpersonen, da keine persönliche Einkommensteuer erhoben wird. Es gibt keine Mindestanzahl an Tagen, die eine Person in dem Territorium verbringen muss, um als Einwohner für Zwecke der persönlichen Einkommensteuer zu gelten.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis auf Bermuda. Ausländische Investoren können eine Bescheinigung über einen Wohnsitz durch wirtschaftliche Investition beantragen, indem sie eine qualifizierte Investition von mindestens $2.5 Millionen auf Bermuda tätigen. Erfolgreiche Antragsteller können das Recht erhalten, sich unbegrenzt in dem Territorium aufzuhalten, ohne fünf Jahre warten zu müssen. Antragsteller müssen außerdem mindestens $25,000 an eine registrierte Wohltätigkeitsorganisation auf Bermuda spenden, entweder als Teil ihrer qualifizierten Investition oder zusätzlich dazu.

Steuerliche Regeln. Die Kaimaninseln erheben keine persönliche Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer, Erbschaftsteuer oder Mehrwertsteuer. 

Wie der Steuerwohnsitz auf den Kaimaninseln begründet wird. Es gibt keine formelle Prüfung zur Feststellung des Steuerwohnsitzes einer Einzelperson und keine Mindestaufenthaltsdauer für steuerliche Zwecke.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis auf den Kaimaninseln. Ausländische Investoren können einen Daueraufenthalt erlangen, indem sie mindestens CI$2 Millionen in erschlossene Immobilien investieren. Sie müssen diese Investition aufrechterhalten, solange sie das Zertifikat über den Daueraufenthalt für finanziell unabhängige Personen halten.^{[16]Quelle: Regierung der Kaimaninseln — Einwanderungsbestimmungen Überarbeitung 2025}

Steuerliche Regeln. Monaco erhebt für die meisten Einwohner keine persönliche Einkommensteuer, Vermögensteuer, Grundsteuer oder Wohnsteuer^{[17]Quelle: Fürstliche Regierung von Monaco — Steuerrahmen für Einzelpersonen und Unternehmen}.

Unternehmen, die eine industrielle oder gewerbliche Tätigkeit ausüben und mehr als 25% ihres Umsatzes außerhalb von Monaco erzielen, zahlen 25% Körperschaftsteuer. Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 20%.

Wie der Steuerwohnsitz in Monaco begründet wird. Eine Person kann eine Bescheinigung über den Steuerwohnsitz erhalten, wenn sie: 

• mehr als 183 Tage im Jahr in Monaco verbringt;
• dort ihren Haupttätigkeitsmittelpunkt hat und mehr Zeit in Monaco als in jedem anderen Land verbringt;
• ihren Wohnsitz in Monaco hat.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis. Monaco bietet keinen Aufenthalt oder Staatsbürgerschaft durch Investition an.

Ausländer können eine Auf­ent­halts­er­laub­nis beantragen, indem sie ausreichende finanzielle Mittel nachweisen und eine Unterkunft in Monaco sichern, entweder durch Immobilieneigentum oder einen Mietvertrag. Sie können Nachweise über Arbeitseinkommen, eine Bescheinigung einer Bank in Monaco über ausreichende Ersparnisse oder Nachweise über finanzielle Unterstützung durch Dritte erbringen.

Es gibt keine gesetzliche Vorgabe für das Mindesteinkommen oder die Bankeinlage. In der Praxis verlangen Banken üblicherweise Einlagen von rund €500,000, bevor sie eine Bescheinigung über ausreichende Ersparnisse ausstellen; einige Privatbanken verlangen €1 Million oder mehr.

Steuerliche Regeln. Saudi-Arabien erhebt keine persönliche Einkommensteuer auf Arbeitseinkommen. Der reguläre Körperschaftsteuersatz für Unternehmen in ausländischem Besitz beträgt 20%. 

Unternehmen, die Öl und Kohlenwasserstoffe fördern, zahlen je nach Kapital Steuern von 50 bis 85%. Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 15%^{[18]Quelle: Investitionsministerium von Saudi-Arabien — Steuerrecht und Vorschriften}.

Wie der Steuerwohnsitz in Saudi-Arabien begründet wird. Eine Einzelperson wird zum Steuerinländer, wenn eine der folgenden Bedingungen zutrifft:

• sie hat einen ständigen Wohnsitz in Saudi-Arabien und verbringt während des Steuerjahres mindestens 30 Tage dort; 
• sie hat keinen ständigen Wohnsitz im Land, verbringt aber während des Steuerjahres mindestens 183 Tage dort.

Die Tage müssen nicht zusammenhängend sein.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis in Saudi-Arabien. Unternehmensinvestoren können eine dauerhafte Premium Residency erhalten, indem sie mindestens SAR 7 Millionen in saudi-arabische Geschäftsaktivitäten investieren und mindestens 10 Mitarbeiter beschäftigen. Sie müssen sowohl die Investition als auch die Arbeitsplätze in den ersten zwei Jahren aufrechterhalten. Immobilieneigentümer können sich qualifizieren, indem sie Wohnimmobilien im Wert von mindestens SAR 4 Millionen besitzen oder nutzen.

Steuerregeln. Die Britischen Jungferninseln haben einen persönlichen Einkommensteuersatz von 0% und erheben keine Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer oder Quellensteuer.

Das Territorium wird zu den Jurisdiktionen ohne Einkommensteuer gezählt, da sein persönlicher Einkommensteuersatz 0% beträgt. Dennoch bedeutet dies nicht, dass Arbeitseinkommen völlig steuerfrei ist.

Arbeits- und Selbstständigkeitseinkommen, die in dem Territorium erzielt werden, unterliegen einer Lohnsummensteuer mit einem Gesamtsatz von 10 bis 14%, je nach Arbeitgeberkategorie. Arbeitgeber können 8% der steuerpflichtigen Vergütung vom Gehalt der Arbeitnehmer abziehen und den verbleibenden Anteil selbst zahlen. Die ersten $10,000 der Jahresvergütung sind von der Lohnsummensteuer befreit^{[19]Quelle: Regierung der Jungferninseln — Leitfaden zur Lohnsummensteuer}.

Wie der Steuerwohnsitz begründet wird. Die Britischen Jungferninseln wenden keinen formellen Wohnsitztest für Zwecke der persönlichen Einkommensteuer an. Der Wohnsitz oder Domizilsitz einer Einzelperson hat im Allgemeinen keinen Einfluss auf ihre Steuerpflicht in dem Territorium, und es gibt keine Mindestaufenthaltsdauer, um sich für den persönlichen Einkommensteuersatz von 0% zu qualifizieren.

Weg zum Aufenthalt und zur Staats­bür­ger­schaft. Die Britischen Jungferninseln bieten kein Aufenthalt oder Staatsbürgerschaft durch Investition an.

Ausländer können in dem Territorium unter Einwanderungsstati leben, die an Beschäftigung, Studium oder familiäre Umstände gebunden sind. Selbstständige Ausländer benötigen im Allgemeinen eine Arbeitserlaubnis und die erforderlichen Gewerbelizenzen.

Steuerliche Regeln. Die Turks- und Caicosinseln erheben keine persönliche Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer oder Erbschaftsteuer. 

Unternehmen müssen eine jährliche Gewerbelizenz erwerben, deren Gebühren je nach Tätigkeit zwischen $10 und $7,500 liegen. Einige Sektoren zahlen zudem spezifische Steuern von 2,5 bis 12%^{[20]Quelle: Steuerbehörde der Turks- und Caicosinseln — Gewerbelizenz}.

Wie der Steuerwohnsitz begründet wird. Das Territorium hat keine gesetzlichen Kriterien zur Bestimmung des persönlichen Steuerwohnsitzes, da keine direkten Einkommensteuern erhoben werden. 

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis und Staats­bür­ger­schaft. Ausländische Investoren können einen Daueraufenthalt durch Investitionen in Immobilien oder Unternehmen erhalten. Die Mindestinvestition in Immobilien beträgt:

• $300,000 auf Grand Turk, Salt Cay, South Caicos, Middle Caicos oder North Caicos; 
• $1 Million auf den anderen Inseln. 

Unternehmensinvestitionen beginnen je nach Insel bei $750,000 oder $1.5 Millionen, und mindestens 60% der Mitarbeiter dürfen keine Arbeitserlaubnis benötigen.

Steuerregeln. Brunei erhebt keine persönliche Einkommensteuer und keine Kapitalertragsteuer. Unternehmen zahlen Körperschaftsteuer in Höhe von 18.5% des steuerpflichtigen Einkommens^{[21]Quelle: Finanz- und Wirtschaftsministerium von Brunei — Körperschaftsteuer-FAQs}.

Wie der Steuerwohnsitz in Brunei begründet wird. Eine Einzelperson gilt im Allgemeinen als steueransässig, wenn sie sich im Jahr vor dem Veranlagungsjahr mindestens 183 Tage dort aufhält. Eine Beschäftigung in Brunei von mindestens 183 Tagen erfüllt den Test ebenfalls.

Weg zum Aufenthalt und zur Staats­bür­ger­schaft. Brunei bietet kein Aufenthalt oder Staatsbürgerschaft durch Investition an. Ausländer können im Land im Rahmen von Wegen wie einem Arbeitsvisum oder einem Visum für Angehörige leben.

Steuerregeln. Kuwait erhebt keine persönliche Einkommensteuer. Ausländische Unternehmen zahlen im Allgemeinen Körperschaftsteuer in Höhe von 15% des Nettosteuerpflichtigen Einkommens.

Seit 2025 unterliegen multinationale Gruppen mit einem weltweiten Jahresumsatz von über €750 Millionen auch den Regeln der kuwaitischen nationalen Mindestaufstockungssteuer von 15%.

Wie der Steuerwohnsitz in Kuwait begründet wird. Eine Einzelperson kann eine kuwaitische Steuerwohnsitzbescheinigung erhalten, wenn sie sich im betreffenden Steuerjahr mindestens 183 Tage im Land aufhält. Die Tage können zusammenhängend oder mit Unterbrechungen sein.

Weg zum Aufenthalt in Kuwait. Kuwait bietet keine Staatsbürgerschaft durch Investition an.

Seit Juni 2026 können ausländische Investoren und bestimmte leitende Angestellte von Unternehmen, die von der kuwaitischen Behörde für die Förderung von Direktinvestitionen lizenziert sind, Aufenthaltstitel für bis zu 15 Jahre erhalten. Um sich zu qualifizieren, muss das lizenzierte Unternehmen Investitionen von mindestens KWD 5 Millionen, ein Kapital von mindestens KWD 1 Million, aktive Geschäftstätigkeiten in Kuwait und die erforderliche Mindestbeschäftigung von kuwaitischen Staatsangehörigen aufweisen^{[22]Quelle: Kuwaitische Behörde für die Förderung von Direktinvestitionen — Kuwait stärkt langfristige Aufenthaltsrechte}.

Steuerregeln. Katar erhebt keine Steuern auf Gehälter, Löhne oder Zulagen von Einzelpersonen. 

Einkünfte aus steuerpflichtigen Geschäftstätigkeiten werden in der Regel mit 10% besteuert, während Tätigkeiten im Erdöl- und petrochemischen Sektor mit einem Mindestsatz von 35% besteuert werden. 

Kapitalgewinne aus Immobilien oder Wertpapieren, die von Einzelpersonen außerhalb eines steuerpflichtigen Geschäfts gehalten werden, sind steuerfrei.

Begründung des Steuerwohnsitzes in Katar. Eine Einzelperson gilt als steuerlich ansässig, wenn eine der folgenden Bedingungen zutrifft: 

• sie hat einen ständigen Wohnsitz in Katar; 
• sie hält sich dort mehr als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums auf; 
• sie hat den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen im Land.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis in Katar. In Katar gibt es kein Programm für Staatsbürgerschaft durch Investition. 

Ausländer können durch den Kauf einer Immobilie eine Auf­ent­halts­er­laub­nis erhalten, und zwar in ausgewiesenen Freehold-Zonen. Immobilien im Wert von mehr als QAR 730.000 berechtigen zu einer Aufenthaltserlaubnis. Immobilien im Wert von mehr als QAR 3,65 Millionen gewähren einen Aufenthalt mit zusätzlichen Vorteilen, die einem Daueraufenthalt ähneln. Immobilieneigentümer müssen sich mindestens 90 Tage im Jahr in Katar aufhalten, um diese Vorteile zu behalten.

Steuerregeln. Anguilla erhebt keine persönliche Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder Kapitalertragsteuer. Der Standardsatz der allgemeinen Dienstleistungssteuer (General Services Tax) beträgt 13%.

Die Allgemeine Dienstleistungssteuer ist eine indirekte Steuer auf Dienstleistungen und nicht auf das persönliche Einkommen. Sie gilt für eine Reihe von Dienstleistungen, darunter Hotelübernachtungen, Aktivitäten im Tourismus, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen, Baugewerbe und Telekommunikation. Registrierte Unternehmen schlagen diese Steuer auf die Kundenpreise auf und führen die eingenommene Steuer an den Staat ab.

Begründung des Steuerwohnsitzes in Anguilla. Da Anguilla keine persönliche Einkommensteuer erhebt, gibt es dort keinen allgemeinen Prüfungstest für den persönlichen Einkommensteuerwohnsitz. 

Ein gewöhnlicher einwanderungsrechtlicher Aufenthalt berechtigt eine Einzelperson nicht automatisch zu einer Bescheinigung über den Steuerwohnsitz.

Für eine formelle Zertifizierung bietet Anguilla ein separates High Value Resident Programm an. Antragsteller müssen:

• eine jährliche Pauschalsteuer von $75.000 für fünf Jahre zahlen;
• Eigentümer einer Immobilie in Anguilla im Wert von mindestens $400.000 sein;
• sich mindestens 45 Tage im Jahr in Anguilla aufhalten;
• sich in jedem anderen einzelnen Land weniger als 183 Tage im Jahr aufhalten;
• den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen und echte Bindungen in Anguilla aufrechterhalten.

Das Zertifikat über den Steuerwohnsitz wird jährlich ausgestellt^{[23]Quelle: Select Anguilla — Tax Residency}.

Weg zu Aufenthalt und Staats­bür­ger­schaft. Anguilla bietet Daueraufenthalt durch Investition. Ein einzelner Hauptantragsteller kann mindestens $150.000 in den Capital Development Fund einzahlen oder eine Immobilie im Wert von mindestens $750.000 für eine vierköpfige Familie kaufen.

Steuerliche Regeln. Oman erhebt derzeit keine persönliche Einkommensteuer. Eine 5%ige persönliche Einkommensteuer tritt 2028 für steuerpflichtiges Jahreseinkommen über OMR 42,000 in Kraft^{[24]Quelle: Steuerbehörde von Oman — Erlass des persönlichen Einkommensteuergesetzes}.

Unternehmen zahlen im Allgemeinen Körperschaftsteuer in Höhe von 15%, während qualifizierte Kleinunternehmen 3% zahlen können. Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 5%.

Wie der Steuerwohnsitz in Oman begründet wird. Eine Einzelperson wird zum Steuerinländer, wenn sie während des Steuerjahres mindestens 183 Tage in Oman verbringt. Die Tage können zusammenhängend oder mit Unterbrechungen sein.

Weg zur Auf­ent­halts­er­laub­nis und Staats­bür­ger­schaft. Oman bietet keine Staatsbürgerschaft durch Investition an. Ausländische Investoren können eine verlängerbare 10‑jährige Golden Residency erhalten, indem sie mindestens etwa $520,000 investieren, etwa über Immobilien, ein omanisches Unternehmen, Staatsanleihen, börsennotierte Wertpapiere oder eine Festgeldeinlage bei einer Bank.

Das Programm umfasst auch Optionen für Investoren, die mindestens 50 omanische Staatsangehörige beschäftigen oder eine Nominierung von einem investierten Unternehmen erhalten.

Länder ohne persönliche Einkommensteuer sind nicht die einzige Option für Personen, die ihre Steuerlast reduzieren möchten. Einige Jurisdiktionen bieten vergleichsweise niedrige Einkommensteuersätze, großzügige Freibeträge oder bevorzugte Steuerregelungen für ausländische Einwohner.

Malta, Zypern, Montenegro, Andorra und Singapur sind Beispiele für solche Alternativen. Obwohl sie eine persönliche Einkommensteuer erheben, können Einzelpersonen je nach Einkommen, Steuerwohnsitz und Berechtigung für spezielle Steuerregelungen von Befreiungen oder ermäßigten Sätzen profitieren.

Malta

Die Steuersätze einer Einzelperson sind progressiv und liegen zwischen 0% und 35%.

Der reguläre Körperschaftsteuersatz in Malta beträgt 35%. Gesellschafter können in der Regel 6/7 der auf ausgeschüttete Handelsgewinne gezahlten Steuer zurückfordern, was den effektiven Satz auf 5% senkt.

Eine vollständige Rückerstattung von 100% kann für Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen gelten, typischerweise wenn ein maltesisches Unternehmen mindestens 5% der Geschäftsanteile eines anderen Unternehmens besitzt und bestimmte Gesellschafterrechte hält. 

Alternativ können sich Unternehmen für ein 2025 eingeführtes System mit einer pauschalen Körperschaftsteuer von 15% entscheiden, bei dem Gesellschafter keine Steuerrückerstattung verlangen können.

Das Malta Global Residence Programme ermöglicht es, eine Aufenthaltserlaubnis des Landes zu erhalten. Der Aufenthalt berechtigt Sie dazu, Steuern auf Malta zu zahlen, die von den Standardsteuersätzen abweichen. Teilnehmer des Programms genießen eine besondere Steuerregelung:

• 15% auf das im Ausland erzielte und nach Malta überwiesene Einkommen, mindestens €15,000 pro Jahr;
• 0% auf weltweites Einkommen, das nicht nach Malta überwiesen wird;
• 35% auf das in Malta erzielte Einkommen.

Zypern

Je nach Einkommen variiert der Steuersatz in Zypern zwischen 0 und 35%. Die ersten €22.000 des steuerpflichtigen Einkommens sind steuerfrei, und Einkommen über €72.000 wird mit dem Höchstsatz von 35% besteuert^{[25]Quelle: Zyprische Steuerbehörde — Einkommensteuererklärung für Einzelpersonen und Steuerklassen 2026}.

In Zypern steuerlich Ansässige werden in der Regel auf ihr sowohl in Zypern als auch im Ausland erzieltes Einkommen besteuert, obwohl für bestimmte Einkunftsarten Befreiungen gelten. Beispielsweise sind Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren von der Einkommensteuer befreit. Der Körperschaftsteuersatz gehört zu den niedrigsten in Europa — 15%. 

Man kann in Zypern steuerlich ansässig werden, wenn man mindestens 60 Tage im Jahr dort verbringt, ohne mehr als 183 Tage im Jahr in einem anderen Land zu verbringen. 

Montenegro

Die persönliche Einkommensteuer in Montenegro variiert je nach Art und Höhe des Einkommens. Erwerbseinkommen wird mit 0 bis 15% besteuert, während Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Kapital und Kapitalgewinnen in der Regel mit 15% besteuert werden^{[26]Quelle: Regierung von Montenegro — Gesetz über die persönliche Einkommensteuer}.

Die Körperschaftsteuer ist progressiv und liegt bei Sätzen von 9 bis 15%. Der allgemeine jährliche Grundsteuersatz liegt zwischen 0,25 und 1% des Marktwerts der Immobilie, obwohl für einige Immobilienkategorien höhere Sätze gelten.

Andorra 

Andorra gehört zu den Ländern mit den niedrigsten Steuern in Europa. Der Basissatz der persönlichen Einkommensteuer in Andorra beträgt 10% für ansässige Einzelpersonen. Effektiv gilt er für Einkommen über €40.000. Einwohner mit geringerem Einkommen zahlen weniger: 

• Einkommen bis zu €24.000 ist steuerfrei; 
• Einkommen zwischen €24.001 und 40.000 wird mit 5% besteuert^{[27]Quelle: Regierung von Andorra — Sätze der persönlichen Einkommensteuer}. 

Der andorranische Körperschaftsteuersatz beträgt ebenfalls 10%. 

Anstelle einer Umsatzsteuer wird auf Waren und Dienstleistungen eine Mehrwertsteuer erhoben. In Andorra ist die Mehrwertsteuer mit einem Regelsatz von 4,5% die niedrigste in ganz Europa.

Singapore

In Singapur steuerlich Ansässige zahlen persönliche Einkommensteuer zu progressiven Sätzen von 0 bis 24%. Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 17%^{[28]Quelle: Inland Revenue Authority of Singapore — Einkommensteuersätze für Einzelpersonen}.

Unternehmen können ihr steuerpflichtiges Einkommen durch die Regelung zur partiellen Steuerbefreiung reduzieren: 75% der ersten SGD 10.000 des normalen steuerpflichtigen Einkommens und 50% der nächsten SGD 190.000 sind steuerfrei. Qualifizierte Start-ups erhalten in den ersten drei Veranlagungsjahren eine separate Befreiung.

Einzelpersonen können ihre Steuerlast legal reduzieren, ohne in ein anderes Land umzuziehen. Eine Möglichkeit besteht darin, Steuerabzüge, Freibeträge und Befreiungen zu nutzen, die nach lokalem Recht verfügbar sind. Beispielsweise können Selbstständige qualifizierte Betriebsausgaben absetzen, während Rentenbeiträge in einigen Ländern das steuerpflichtige Einkommen reduzieren können.

Doppelbesteuerungsabkommen bieten eine weitere Möglichkeit zur Steueroptimierung. Sie können die Quellensteuern auf ausländische Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren senken oder es Einzelpersonen ermöglichen, Anrechnungen für im Ausland gezahlte Steuern geltend zu machen. Unternehmensinhaber können auch von steuerlichen Anreizen für Unternehmen oder von der Gründung von Unternehmen in Rechtsordnungen mit niedrigeren Steuern profitieren, vorausgesetzt, diese Unternehmen üben dort eine echte Geschäftstätigkeit aus.

Dennoch führt der Erhalt einer ausländischen Auf­ent­halts­er­laub­nis oder die Registrierung eines Unternehmens im Ausland nicht automatisch zu einer Reduzierung der Steuerpflichten. Einzelpersonen, die weiterhin in ihrem Heimatland leben und arbeiten, können dort steuerlich ansässig bleiben und verpflichtet sein, ihr weltweites Einkommen zu versteuern.

1. Es gibt 17 steuerfreie Länder, was bedeutet, dass sie keine Einkommensteuer erheben. Mindestens vier dieser Länder bieten Ausländern investitionsbasierte Wege zur Staatsbürgerschaft oder Aufenthaltserlaubnis an — Antigua und Barbuda, St. Kitts und Nevis, die VAE und Vanuatu.
2. Zu den Ländern mit den niedrigsten Steuersätzen der Welt gehören Malta, Zypern, Andorra, Montenegro und Singapur.
3. Abgesehen von der fehlenden Einkommensteuer sind Einzelpersonen in Antigua und Barbuda auch von Steuern auf Vermögen, Kapitalgewinne und Erbschaften befreit. 
4. Um Steuern ohne Umzug zu optimieren, sollten Einzelpersonen mögliche Abzüge und Erstattungen in ihrem Land prüfen und können auch in Betracht ziehen, ihr Unternehmen in ein Land mit niedrigeren Steuern zu verlegen.
5. Bevor Sie das Land für die Steueroptimierung auswählen, prüfen Sie, ob Ihr Hauptwohnsitzland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Land hat, in das Sie ziehen oder in dem Sie ein Unternehmen gründen möchten.