Steuern in Vanuatu: Aktualisierter Leitfaden für Unternehmen und Einzelpersonen

Vanuatu ist ein Inselstaat in Ozeanien mit einem ungewöhnlichen Steuersystem: Es erhebt keine persönliche Einkommensteuer. Das bedeutet, dass die Erlangung eines Steuerwohnsitzes in Vanuatu nicht dieselben Einkommensteuerpflichten nach sich zieht, die ein Wohnsitz in vielen anderen Ländern begründen kann.

Personen mit Steuerwohnsitz. Eine Einzelperson kann als in Vanuatu steueransässig behandelt werden, wenn sie ein Heim im Land hat oder sich dort mindestens 183 Tage innerhalb eines relevanten 12-Monats-Zeitraums aufhält^{[1]Quelle: Vanuatu Value Added Tax Act — Definition des Ansässigen}.

Personen ohne Steuerwohnsitz. Vanuatu betreibt kein separates persönliches Einkommensteuersystem für Nichtansässige. In der Praxis zahlen sowohl Ansässige als auch Nichtansässige keine Steuern in Vanuatu auf Gehälter, Kapitalerträge oder Veräußerungsgewinne. Andere Steuern und Gebühren können je nach ihren Aktivitäten oder Vermögenswerten im Land weiterhin anfallen.

Inhaber einer Staats­bür­ger­schaft durch Investition. Der Erwerb der Staatsbürgerschaft von Vanuatu über das Investitionsprogramm des Landes macht einen Investor nicht automatisch zu einem Steueransässigen. Staatsbürgerschaft und Steuerwohnsitz sind getrennte Status, sodass ein neuer Staatsbürger, der weiterhin im Ausland lebt, Nichtansässiger bleiben kann, sofern er die relevanten Wohnsitzkriterien nicht erfüllt.

Die Einkommensteuer in Vanuatu beträgt effektiv 0% für Privatpersonen und Unternehmen, da das Land keine persönliche Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer erhebt^{[2]Quelle: OECD — Revenue Statistics in Asia and the Pacific 2026}. Andere Steuern und Gebühren fallen weiterhin an, darunter Mehrwertsteuer, Rentenbeiträge, Gewerbelizenzgebühren und bestimmte immobilienbezogene Steuern.

Steuern für Privatpersonen

Persönliche Einkommensteuer — 0%. Privatpersonen zahlen in Vanuatu keine Steuern auf Gehälter, Löhne, Kapitalerträge oder Veräußerungsgewinne.

Rentenbeiträge. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind verpflichtet, jeweils 6% der monatlichen Bruttovergütung des Arbeitnehmers an den Vanuatu National Provident Fund abzuführen.

Die Beitragsbemessungsgrundlage umfasst das reguläre Gehalt und die Löhne, schließt jedoch Zulagen, Spesenersatz, Abfindungen und vertragliche Gratifikationen aus^{[3]Quelle: Vanuatu National Provident Fund — Erhöhung des Beitragssatzes}.

Steuern und Gebühren für Unternehmen

Körperschaftsteuer — 0%. In Vanuatu registrierte oder tätige Unternehmen zahlen keine Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne. Unternehmen können jedoch weiterhin anderen Verpflichtungen unterliegen, darunter Gewerbelizenzgebühren, Mehrwertsteuer und branchenspezifische Abgaben.

Mehrwertsteuer — 15%. Die Mehrwertsteuer gilt für die meisten in Vanuatu gelieferten Waren und Dienstleistungen sowie für die meisten importierten Waren. Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihre steuerbaren Umsätze innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums VT 4 Millionen bzw. etwa $33.900 übersteigen. Die Steuer wird letztendlich vom Endverbraucher getragen^{[4]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Mehrwertsteuer}.

Gewerbelizenzgebühren. Gewinnorientiert tätige Unternehmen benötigen eine Gewerbelizenz. Die Gebühren hängen von der Tätigkeit und bei vielen Kategorien vom Jahresumsatz ab.

So beträgt beispielsweise die Mindestjahreslizenzgebühr für ein Einzelhandelsgeschäft VT 10.000, etwa $85. Die Lizenzgebühren steigen mit dem Umsatz und können für einige Geschäftskategorien bis zu VT 1 Million, etwa $8.470, erreichen^{[5]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Informationen für neue und bestehende Gewerbelizenzinhaber}.

Gebühren für internationale Gesellschaften. In Vanuatu registrierte International Companies müssen eine jährliche Gebühr von $300 an die Vanuatu Financial Services Commission zahlen. Zudem fällt eine einmalige Gründungsgebühr von $150 an^{[6]Quelle: Vanuatu Financial Services Commission — Unternehmensgebühren und Strafen}.

Vanuatu erhebt keine allgemeine jährliche Steuer nur für das Halten von Immobilieneigentum, aber Steuern und staatliche Gebühren können anfallen, wenn Immobilienrechte erworben, übertragen oder die Immobilie vermietet wird.

Land in Vanuatu wird im Rahmen langfristiger Pachtverträge gehalten, die oft bis zu 75 Jahre laufen, anstatt direkt besessen zu werden.

Steuern und Gebühren beim Immobilienerwerb

Die Steuersätze in Vanuatu bei Immobilientransaktionen variieren je nach Art der Abgabe und Transaktion:

1. Stempelsteuer — 2%. Wenn ein Pachtvertrag oder eine Pachtübertragung gestempelt wird, berechnet sich die Gebühr mit 2% der relevanten Gegenleistung oder des Werts.
2. Registrierungsgebühr — 5%. Die Registrierung eines Pachtvertrags oder einer Übertragung beim Grundbuchamt zieht eine Gebühr von 5% auf Basis der relevanten Gegenleistung oder des Werts nach sich^{[7]Quelle: Vanuatu Ministry of Lands — Pachtübertragungs- und Registrierungsgebühren}.
3. Mehrwertsteuer — 15% sofern anwendbar. Die Mehrwertsteuer kann auf Gewerbeimmobilientransaktionen und bestimmte Verkäufe von Wohnimmobilien anwendbar sein. Langfristige Wohnungsvermietungen und Verkäufe von Immobilien, die mindestens 5 Jahre lang ausschließlich zur Wohnungsvermietung genutzt wurden, sind befreit^{[8]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Mehrwertsteuerbefreiungen}.

Der genaue Betrag hängt davon ab, ob die Transaktion einen neuen Pachtvertrag, die Übertragung eines bestehenden Pachtvertrags oder ein anderes Immobiliengeschäft betrifft.

Steuer auf Miet- und Pachteinnahmen

Mieteinnahmen können entweder der Mietsteuer oder der Mehrwertsteuer unterliegen, abhängig von der Art der Immobilie und dem Mehrwertsteuerstatus des Vermieters.

Langfristige Wohnraummieten unterliegen der Mietsteuer. Gewerbliche und kurzfristige Wohnraummieten unterliegen der Mehrwertsteuer, wenn der Vermieter mehrwertsteuerpflichtig ist. Liegt der Vermieter unter der Mehrwertsteuerschwelle und ist nicht freiwillig registriert, kann stattdessen die Mietsteuer anfallen.

Für Privatpersonen wird die Mietsteuer mit 12,5% auf die Bruttomieteinnahmen erhoben, die VT 200.000 bzw. etwa $1.700 pro 6-Monats-Zeitraum übersteigen. Die ersten VT 200.000 sind steuerfrei^{[9]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Mietsteuer}.

Erhält eine Privatperson beispielsweise VT 300.000 bzw. etwa $2.540 an Miete innerhalb von 6 Monaten, unterliegen nur VT 100.000 bzw. etwa $850 der Mietsteuer. Die geschuldete Steuer beträgt somit VT 12.500 bzw. etwa $105.

Für Unternehmen und andere nicht-natürliche Personen gilt der Mietsteuersatz von 12,5% für den gesamten Betrag der Mieteinnahmen, ohne den Freibetrag von VT 200.000.

Mietsteuererklärungen werden zweimal im Jahr eingereicht: am 29. Juni und am 28. Dezember^{[10]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Wichtige Termine}.

Vanuatu kennt keine allgemeine persönliche Einkommensteuererklärung oder Körperschaftsteuererklärung, da das Land keine persönliche Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer erhebt. Berichterstattungspflichten entstehen stattdessen, wenn eine Person oder ein Unternehmen spezifischen Steuern oder Lizenzierungsanforderungen unterliegt.

Steuernummer. Einzelpersonen und Einheiten benötigen eine Steueridentifikationsnummer, wenn sie für die Mehrwertsteuer registriert sind, Mietsteuererklärungen abgeben müssen, eine Gewerbelizenz halten oder bestimmte andere Steuer- und Lizenzierungspflichten erfüllen^{[11]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Steueridentifikationsnummern}.

Mehrwertsteuer-Meldungen. Für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen müssen monatlich Mehrwertsteuererklärungen einreichen, obwohl Unternehmen mit steuerbaren Jahresumsätzen unter VT 8 Millionen bzw. etwa $67.300 eine quartalsweise Einreichung beantragen können. Die Erklärungen sind bis zum 27. des Folgemonats fällig^{[4]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Mehrwertsteuer}.

Unternehmen müssen zudem Unterlagen aufbewahren, die ihre steuerbaren Lieferungen, Einkäufe und Mehrwertsteuerberechnungen belegen.

Mietsteuer-Meldungen. Vermieter, deren Mieteinnahmen der Mietsteuer unterliegen, müssen zweimal jährlich Erklärungen einreichen. Sie sind außerdem verpflichtet, Unterlagen aufzubewahren, die ihre Vermietungstransaktionen belegen. Steuerunterlagen müssen mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden.

Unternehmensunterlagen. Unternehmen müssen Buchführungsunterlagen führen, die ihre Transaktionen genau erklären und die Feststellung ihrer Finanzlage ermöglichen. Sie müssen auch gesellschaftsrechtliche Unterlagen wie ein Anteilseignerregister führen, während Jahresberichte grundlegende Informationen über Anteilseigner, Direktoren und das Unternehmen selbst enthalten^{[12]Quelle: Vanuatu Financial Services Commission — Erfahren Sie mehr über Unternehmen und andere Rechtsträger}.

Vanuatu schützt private Finanzinformationen, nimmt jedoch auch an internationalen Rahmenwerken zur Steuerstransparenz teil und kann Informationen mit ausländischen Steuerbehörden austauschen, sofern dies erforderlich ist.

Automatischer Informationsaustausch

Vanuatu nimmt am Common Reporting Standard teil^{[13]Quelle: Vanuatu Customs & Inland Revenue — Informationsaustausch}. Banken und andere Finanzinstitute können Details wie die Identität eines Kontoinhabers, den Steuerwohnsitz, den Kontostand und bestimmte Einkünfte melden, die dann mit teilnehmenden ausländischen Steuerbehörden ausgetauscht werden können.

Infolgedessen macht die Kontoeröffnung in Vanuatu Finanzinformationen für die Heimatsteuerbehörde des Kontoinhabers nicht unsichtbar.

Abkommen über den Austausch von Steuerinformationen

Vanuatu hat Abkommen über den Austausch von Steuerinformationen (TIEAs) mit 14 Jurisdiktionen abgeschlossen, darunter:

• Australien;
• Dänemark;
• Färöer-Inseln;
• Finnland;
• Frankreich;
• Grönland;
• Grenada;
• Island;
• Irland;
• Neuseeland;
• Norwegen;
• Republik Korea;
• San Marino;
• Schweden.

Die TIEAs ermöglichen es ausländischen Steuerbehörden, Informationen anzufordern, die für die Verwaltung oder Durchsetzung von Steuergesetzen relevant sind. Anfragen können sowohl zivile Steuerangelegenheiten als auch Steuerermittlungen betreffen.

Vanuatu beteiligt sich auch an einer breiteren internationalen Zusammenarbeit zur Steuerstransparenz, unter anderem über den OECD-Rahmen für den Informationsaustausch.

Doppelbesteuerung

Vanuatu hat keine Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft. Da das Land keine allgemeine persönliche Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer erhebt, ist eine Doppelbesteuerung innerhalb von Vanuatu selbst weniger wahrscheinlich.

Dennoch können Privatpersonen und Unternehmen je nach ihrem Steuerwohnsitz und den Vorschriften dieses Landes zu ausländischen Einkünften in einem anderen Land steuerpflichtig sein. Beispielsweise muss eine Person, die Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Vanuatu bezieht, aber in einem anderen Land steueransässig ist, diese Einkünfte möglicherweise in beiden Ländern versteuern. Der Besitz der Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu, eines Unternehmens oder eines Bankkontos entbindet für sich genommen nicht von Steuerpflichten andernorts.

Um Steueransässiger in Vanuatu zu werden, muss man eine ausreichende Präsenz oder ein Heim im Land begründen. Eine Auf­ent­halts­er­laub­nis kann die rechtliche Grundlage für das Leben dort bieten, während die Staats­bür­ger­schaft eine dauerhaftere Option darstellt.

Staats­bür­ger­schaft durch Investition kann ein bequemer Weg sein für Ausländer, die eine langfristige Verbindung mit dem Land planen. Vanuatu erkennt die doppelte Staatsbürgerschaft an, sodass Investoren die Staatsangehörigkeit von Vanuatu erwerben können, ohne ihre bestehende Staatsbürgerschaft aufgeben zu müssen.

Anforderungen an Investoren

Um sich für die Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu durch Investition zu qualifizieren, müssen Antragsteller:

1. Mindestens 18 Jahre alt sein.
2. Keine Vorstrafen haben und die gesundheitlichen Anforderungen des Programms erfüllen.
3. In der Lage sein, die Rechtmäßigkeit des Einkommens nachzuweisen.
4. Einen Beitrag von mindestens $130.000 leisten.
5. Verfügbares Vermögen von mindestens $250.000 nachweisen.

In­ves­ti­tions­op­tio­nen

Die Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu durch Investition ist über zwei Beitragswege erhältlich^{[14]Quelle: Vanuatu Citizenship Office & Commission — Staatsbürgerschaft durch Investition}.

1. Beitrag zum Staatsfonds — ab $130.000. Der Investor leistet einen nicht rückzahlbaren Beitrag an einen Staatsfonds, der zur Unterstützung der wirtschaftlichen Entwicklung Vanuatus und zum Wiederaufbau nach Naturkatastrophen verwendet wird.

2. Beitrag zum Cocoa Sustainable Development Fund — ab $165.000. Der Investor leistet einen Beitrag zu einem Fonds, der zur Unterstützung der Entwicklung der Kakaobranche in Vanuatu eingerichtet wurde.

Nach Erteilung der Staats­bür­ger­schaft erhält der Antragsteller außerdem einen Anteil im Wert von $50.000 am Fonds. Nach 5 Jahren kann dieser Anteil zurückgefordert werden, sodass der Investor einen Teil des ursprünglichen Beitrags zurückerhält.

Berechtigung von Fa­mi­li­en­mit­glie­dern

Enge Familienangehörige können in denselben Antrag auf Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu eingeschlossen werden:

• Ehepartner des anderen Geschlechts ohne Vorstrafen;
• Kinder unter 18 Jahren;
• Kinder im Alter von 18 bis 25 Jahren, die an einer Universität studieren und vom Hauptantragsteller finanziell abhängig sind;
• Eltern ab 50 Jahren, die vom Hauptantragsteller finanziell abhängig sind.

Bei Einschaltung von Fa­mi­li­en­mit­glie­dern fallen zusätzliche Gebühren an. Über die Fonds-Option beträgt die Gebühr beispielsweise $20.000 für einen Ehepartner und $15.000 für jedes weitere Familienmitglied.

Das Verfahren zur Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu durch Investition ist relativ unkompliziert, dennoch sollten Antragsteller vor der Antragstellung einige Risiken berücksichtigen.

Die Staats­bür­ger­schaft begründet nicht automatisch einen Steuerwohnsitz

Ein Pass von Vanuatu allein macht einen Investor nicht zu einem Steueransässigen in Vanuatu. Um als Ansässiger vom Steuersystem des Landes zu profitieren, muss der Investor die Kriterien für den Steuerwohnsitz in Vanuatu separat erfüllen und prüfen, ob er in einem anderen Land steueransässig bleibt.

Steuerpflichten können im Ausland fortbestehen

Investoren, die in einer anderen Jurisdiktion ansässig bleiben, müssen dort möglicherweise weiterhin ihr weltweites Einkommen, ihr Vermögen oder ihre Investitionen deklarieren und versteuern. Der Erwerb der Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu beendet diese Pflichten nicht von selbst.

Bearbeitung kann länger dauern als erwartet

Obwohl Vanuatu für eine schnelle Bearbeitung bekannt ist, kann sich der Zeitplan verlängern, wenn Dokumente unvollständig sind, zusätzliche Prüfungen erforderlich werden, Fa­mi­li­en­mit­glie­der mitaufgenommen werden oder die Erfüllung der Programmanforderungen mehr Zeit in Anspruch nimmt. Nach dem Staats­bür­ger­schaftsgesetz hat die Kommission ab Eingang eines Antrags bis zu 3 Monate Zeit, eine Entscheidung zu treffen.

Die Due‑Diligence‑Prüfung kann Probleme aufdecken, die den Fall verzögern

Antragsteller und mitaufgenommene Fa­mi­li­en­mit­glie­der werden einer Hintergrundüberprüfung unterzogen. Fehlende Informationen, Unstimmigkeiten in den Dokumenten oder zusätzliche Compliance-Fragen können zu Aufforderungen für weitere Nachweise oder zur Zurückstellung des Antrags führen. Die Citizenship Commission kann einen Fall zurückstellen, wenn erforderliche Informationen oder Dokumente fehlen.

Fristen nach der Genehmigung müssen eingehalten werden

Nachdem die Citizenship Commission einen Antrag genehmigt hat, hat der Antragsteller 3 Monate Zeit, den erforderlichen Eid abzulegen und die Staats­bür­ger­schaftsgebühr zu zahlen. Eine weitere 2-monatige Verlängerung kann vor Ablauf der ursprünglichen Frist schriftlich beantragt werden, wenn ein angemessener Grund vorliegt^{[15]Quelle: Vanuatu Citizenship Office — Antragsverfahren}.

Werden die Anforderungen nicht innerhalb des zulässigen Zeitraums erfüllt, erlischt die Genehmigung und der Antragsteller muss einen neuen Staats­bür­ger­schaftsantrag einreichen.

Immigrant Invest arbeitet seit 2006 mit Programmen für Staatsbürgerschaft und Aufenthalt durch Investitionen. Für Vanuatu besitzen wir ein gültiges Vertretungsschreiben und sind berechtigt, das Programm zu bewerben und Anträge auf Staats­bür­ger­schaft einzureichen.

Unser Schwerpunkt liegt auf der Investitionsmigration und nicht auf persönlicher Steuerberatung. Wenn es um den Steuerwohnsitz oder die Steuerplanung geht, kann unser Team mit qualifizierten Steuerberatern zusammenarbeiten und bei den entsprechenden administrativen Schritten unterstützen.

Wir unterstützen unsere Kunden bei:

• der vorläufigen Due‑Diligence‑Prüfung, bevor sich der Investor für das Programm verpflichtet;
• der Überprüfung der Berechtigung und der Auswahl des passenden Weges zur Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu;
• der Berechnung der Programmkosten für den Investor und die enthaltenen Fa­mi­li­en­mit­glie­der;
• der Vorbereitung und Überprüfung der Antragsdokumente für die Staats­bür­ger­schaft;
• der Koordinierung der offiziellen Due‑Diligence‑Prüfung und der Kommunikation mit den autorisierten Vertretern und Behörden von Vanuatu;
• der Abwicklung der Investitionszahlung und der Überwachung des Antragsprozesses;
• der Koordinierung der Erfassung biometrischer Daten und der Ausstellung des Reisepasses.

Unsere Unterstützung endet nicht mit der Genehmigung der Staats­bür­ger­schaft. Wir können bei Angelegenheiten rund um den Reisepass, das Bankwesen, die Unternehmensgründung, die Umzugslogistik und die Abstimmung mit qualifizierten Steuerberatern helfen, falls der Investor später plant, einen Steuerwohnsitz in Vanuatu zu begründen.

1. Vanuatu erhebt keine persönliche Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer oder Erbschaftsteuer.
2. Personen mit und ohne Steuerwohnsitz werden bei der persönlichen Einkommensteuer gleich behandelt.
3. Auf die meisten Waren und Dienstleistungen wird eine Mehrwertsteuer von 15% erhoben.
4. Immobilientransaktionen und Mieteinnahmen können dennoch Steuern und Gebühren nach sich ziehen, darunter Stempelsteuer, Registrierungsgebühren, Mietsteuer und in bestimmten Fällen Mehrwertsteuer.
5. Die Staats­bür­ger­schaft von Vanuatu begründet nicht automatisch einen Steuerwohnsitz in Vanuatu. Investoren müssen die anwendbaren Wohnsitzkriterien separat erfüllen.