Wie Sie Ihre Steuerverbindlichkeiten durch eine zweite Staats­bür­ger­schaft und einen Aufenthalt optimieren

Steueroptimierung ist die Nutzung legaler Maßnahmen zur Senkung der von einer Einzelperson oder einem Unternehmen gezahlten Steuern, wodurch Ressourcen für Reinvestitionen, Ersparnisse oder andere Zwecke freiwerden. Dies umfasst die Auswahl des günstigsten Steuersitzes, die Beantragung spezieller Aufenthaltsregelungen, die Nutzung von Abkommen zum Schutz vor Doppelbesteuerung, Tätigung von Investitionen und die effiziente Strukturierung von Geschäftseinheiten.

Legale Optimierung vs. Steuerhinterziehung

Der entscheidende Unterschied besteht darin, dass Steueroptimierung vollkommen legal ist und auf rechtmäßigen Mechanismen wie speziellen Steuerregelungen, Abzügen, Freibeträgen und Doppelbesteuerungsabkommen für grenzüberschreitende Aktivitäten beruht.

Im Gegensatz dazu bedeutet Steuerhinterziehung das illegale Verbergen von Einkommen oder Vermögenswerten, das Fälschen von Buchhaltungsunterlagen oder das Erfinden von Scheingeschäften. In den meisten Ländern ist dies eine Straftat und kann zu Geldstrafen, Gefängnis und Berufsverboten für die Geschäftsführung führen.

In der Praxis wird diese Unterscheidung auch durch internationale Transparenzstandards und Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz verstärkt, die für Einzelpersonen und Unternehmen unterschiedlich gelten.

Für Privatpersonen wird die Steuerplanung durch den Rückgang des Bankgeheimnisses und den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten zunehmend eingeschränkt. Bei Unternehmen werden grenzüberschreitende Strukturen im Rahmen von OECD-Initiativen genau geprüft, um Gewinnverschiebungen zu verhindern und eine echte wirtschaftliche Substanz sicherzustellen.

Regeln zur Steueroptimierung für Privatpersonen

Der Common Reporting Standard der OECD, CRS^[1]

Quelle: OECD: Umsetzungsstatus des AEOI-Standards nach Jurisdiktion

Wenn ein Investor seinen Steuerwohnsitz in ein Niedrigsteuerland verlegt, seine Hauptbindungen wie Wohnsitz, Familie und geschäftliche Aktivitäten jedoch in einem Hochsteuerland beibehält, kann dieses Land den Investor weiterhin als steuerlich ansässig behandeln und die dortige Besteuerung verlangen. Die Optimierung von Steuern muss einen echten Umzug widerspiegeln und darf nicht nur aus Formalitäten auf dem Papier bestehen.

Regeln zur Steueroptimierung für Unternehmen

Das Rahmenwerk der OECD gegen Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung, BEPS^[2]

Quelle: OECD: Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung

Die Einhaltung von BEPS bedeutet, dass eine legitime Steuerplanung durch reale wirtschaftliche Aktivitäten wie tatsächliche Geschäftsführung, Personal, Büroräume oder betriebliche Funktionen in der Gerichtsbarkeit untermauert sein muss, in der ein Steuervorteil beansprucht wird.

Wer von Steueroptimierung profitieren kann

Steueroptimierung ist vor allem für Personen relevant, deren Einkommen, Vermögen oder Geschäftstätigkeit grenzüberschreitend sind und durch einen Umzug oder internationale Planung rechtmäßig umstrukturiert werden können.

1. Unternehmensinhaber und Unternehmer gehören zu den Hauptnutzern von Strategien zur Steueroptimierung. Sie suchen oft nach einer Gerichtsbarkeit mit niedrigeren Unternehmenssteuern, effizienteren Regeln für die Gewinnverteilung oder einem besseren Umfeld für das Halten und Betreiben eines internationalen Geschäfts.

2. International mobile Fachkräfte und Investoren profitieren ebenfalls von der Steueroptimierung. Zu dieser Gruppe gehören Fernarbeiter, Berater, digitale Unternehmer und Investoren, die nicht an ein Land gebunden sind und einen Steuerwohnsitz wählen können, der eine günstigere Behandlung von persönlichem Einkommen, Dividenden oder Kapitalerträgen bietet.

3. Vermögender Privatpersonen und Rentner aus Hochsteuerländern nutzen die Steuerplanung häufig, um ihr Vermögen effizienter zu schützen. Ihr Fokus liegt meist nicht nur auf der Einkommensteuer, sondern auch auf der Kapitalertragsteuer, Erbschaftsteuer, Dividendenbesteuerung und der langfristigen Behandlung von ausländischem Einkommen und Vermögen.

Diese Kategorien von Investoren und Unternehmern wenden sich oft Zielen mit niedriger oder gar keiner Besteuerung oder speziellen Steuerregelungen zu. Zu den beliebtesten Jurisdiktionen gehören Panama, Vanuatu und karibische Staaten.

Steueroptimierung ist auch in europäischen Ländern wie Italien, Griechenland oder Zypern möglich, da diese über Sonderregelungen verfügen, die es ihren Einwohnern ermöglichen, die Steuerlast legal zu senken.

Eine schlüssige Strategie zur Steueroptimierung kombiniert in der Regel mehrere Instrumente, anstatt sich nur auf eine einzige Maßnahme zu verlassen.

Wechsel des Landes für den Steuerwohnsitz

Die Steuersätze variieren erheblich zwischen den verschiedenen Rechtsordnungen. Beispielsweise wendet Ungarn einen Pauschalsatz für die Einkommensteuer von 15% an, während im Vereinigten Königreich Erwerbseinkommen im Allgemeinen mit progressiven Sätzen von bis zu 45% besteuert wird, abhängig von der Höhe des Einkommens. Ein Wechsel des Steuerwohnsitzes kann eine Form der Steueroptimierung sein, wenn er es einer Person ermöglicht, von niedrigeren Steuersätzen oder günstigeren Steuerregeln in einer anderen Jurisdiktion zu profitieren.

In den meisten Ländern wird eine Person steuerpflichtig und unterliegt damit der Einkommensteuer dieses Landes auf das weltweite oder territoriale Einkommen, sobald sie sich dort mindestens 183 Tage in einem Kalenderjahr aufhält. Dies ist die Standardschwelle, die in den meisten EU-Mitgliedstaaten und karibischen Jurisdiktionen angewendet wird.

Damit Unternehmen als im Land steuerlich ansässig behandelt werden, müssen sie dort in der Regel eingetragen sein oder dort ihren Ort der zentralen Geschäftsführung und Kontrolle haben.

Wahl einer günstigen Sondersteuerregelung

Sondersteuerregelungen sind einer der Faktoren bei der Wahl eines Landes für eine zweite Staats­bür­ger­schaft oder einen Aufenthalt und die Steueroptimierung. Einige Länder bieten Regelungen an, die reduzierte Pauschalsätze, Pauschalbesteuerungen oder weitgehende Befreiungen für bestimmte Kategorien von Steueransässigen vorsehen. Beispiele sind die drei alternativen Regelungen Griechenlands für neue Einwohner, der Non-Dom-Status auf Zypern und die jährliche Pauschalsteuer in Italien.

Sondersteuerregelungen gelten oft für neue Steueransässige und sind zeitlich begrenzt.

Nutzung von Steuerabzügen, Gutschriften und Wohltätigkeitsspenden

Abzüge verringern das steuerpflichtige Einkommen, bevor der Steuersatz angewendet wird, während Steuergutschriften die endgültige Steuerrechnung direkt reduzieren. Diese Mechanismen sind in den meisten Ländern verfügbar, wobei Umfang und Bedingungen variieren. Steuerabzüge können sowohl für Privatpersonen als auch für juristische Personen gelten.

Hungarn bietet Steuervergünstigungen für Personen unter 25 Jahren, Frischvermählte, Familien mit Kindern und Menschen mit Behinderungen an.

In den Vereinigten Staaten können Steuerzahler Geldspenden an qualifizierte öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen bis zu einer Höhe von 60% ihres bereinigten Bruttoeinkommens absetzen^[3]

Quelle: US Internal Revenue Service: Regeln für wohltätige Zuwendungen

Steuereffiziente Investitionsstrategien

Bestimmte Instrumentenarten ermöglichen es Investoren, das steuerpflichtige Einkommen zu senken, ohne die Jurisdiktion zu wechseln.

Kommunalanleihen erwirtschaften Zinsen, die in bestimmten Rechtsordnungen von der nationalen Einkommensteuer befreit sind. In den Vereinigten Staaten beispielsweise sind Erträge aus Kommunalanleihen in der Regel von der Bundeseinkommensteuer befreit.

Die Planung von Kapitalerträgen umfasst die Wahl von Anlagen, die langfristige Kapitalgewinne generieren, die mit einem niedrigeren Satz als das normale Einkommen besteuert werden, oder die Realisierung von Verlusten zum Ausgleich von Gewinnen (Tax-Loss Harvesting). Diese Ansätze sind in Jurisdiktionen wie den Vereinigten Staaten verfügbar, wo ein niedrigerer Steuersatz auf Netto-Langzeitkapitalgewinne als auf gewöhnliches Einkommen angewendet werden kann.

Steuerbegünstigte Sparkonten ermöglichen Einzahlungen aus dem Bruttoeinkommen oder steuerfreie Abhebungen für qualifizierte Zwecke wie Gesundheitsfürsorge oder Ruhestand. Beispiele hierfür sind Individual Savings Accounts im Vereinigten Königreich und der PEA (Equity Savings Plan) in Frankreich, die beide Steuervorteile für langfristiges Sparen und Investieren bieten.

Nachlassplanung

Für vererbtes Vermögen spielt die Wahl der Staats­bür­ger­schaft eine wichtige Rolle. Zum Beispiel erheben fünf karibische Staaten — Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, St. Lucia sowie St. Kitts und Nevis — keine Erbschaftsteuer, was sie neben den Staats­bür­ger­schaftszielen strukturell relevant für die Nachlassplanung macht.

Registrierung eines Unternehmens im Ausland

Investoren, die ihre Geschäftstätigkeit in ein Land verlegen, in dem sie auch einen Aufenthaltstitel oder die Staats­bür­ger­schaft besitzen, können vom Körperschaftsteuersatz dieses Landes und von etwaigen Befreiungen für internationale Geschäftsgesellschaften (IBCs) profitieren.

Antigua und Barbuda gewährt IBCs beispielsweise eine 50-jährige Befreiung von der Steuer auf das weltweite Einkommen.

Vanuatu bietet eine 20-jährige Körperschaftsteuerbefreiung für registrierte Einheiten an, die stattdessen eine jährliche staatliche Registrierungsgebühr zahlen.

Damit eine Unternehmensstruktur der behördlichen Prüfung im Rahmen von BEPS und den Regeln für kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC-Regeln) standhält, muss sie eine echte wirtschaftliche Tätigkeit in der jeweiligen Jurisdiktion nachweisen.

Die Antwort hängt vom primären Ziel des Investors ab, sei es die Senkung der persönlichen Einkommensteuer, der Zugang zu einer Körperschaftsteuerbefreiung, die Sicherung eines Pauschalsatzes auf ausländisches Einkommen oder der Abschluss einer festen jährlichen Pauschalregelung. Die Entscheidung wird jedoch oft davon beeinflusst, wie einfach und schnell Investoren durch die Erlangung eines Aufenthalts oder der Staats­bür­ger­schaft Zugang zu Steuervorteilen erhalten.

Karibische Länder mit Staats­bür­ger­schaft durch Investition Programmen

Karibische Länder — Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, St. Lucia sowie St. Kitts und Nevis — gehören zu den beliebtesten Optionen für die Steueroptimierung.

Investoren, die in eines dieser Länder umziehen und dort steuerlich ansässig werden, können je nach gewähltem Staat von Befreiungen bei Einkommen, Kapitalerträgen, Erbschaften oder Vermögen profitieren.

Europäische Länder mit Aufenthalt durch Investition

Europäische Länder bieten keine Staats­bür­ger­schaft durch Investition an, gewähren aber eine Auf­ent­halts­er­laub­nis im Austausch gegen finanzielle Beiträge. Investoren, die in das gewählte Land umziehen und dort steuerlich ansässig werden, können Zugang zu bestimmten Vorteilen wie Sondersteuerregelungen oder niedrigen Steuersätzen erhalten.

In der Regel ist ein Steuerwohnsitz in europäischen Ländern für diejenigen verfügbar, die mindestens 183 Tage pro Jahr im Land leben. Zypern und Malta bilden in diesem Zusammenhang eine Ausnahme.

Zypern ermöglicht es Ausländern, nach 60 Tagen im Land einen Steuerwohnsitz zu begründen. Malta betreibt das Global Residence Programme, das es Investoren ermöglicht, eine Auf­ent­halts­er­laub­nis und einen Steuerwohnsitz durch Investitionen zu erhalten, ohne überhaupt in Malta zu leben.

Andere Länder, die Status für internationale Investoren anbieten

Vanuatu sowie São Tomé und Príncipe betreiben CBI-Programme, ähnlich wie in der Karibik. In diesen Ländern können Ausländer ebenfalls im Austausch gegen Investitionen Reisepässe erhalten.

Panama ist ebenfalls ein beliebtes Ziel, bietet aber anstelle der Staats­bür­ger­schaft einen Daueraufenthaltstitel an, der lebenslang gültig ist.

Alle diese Länder können besonders für Geschäftsinhaber vorteilhaft sein. São Tomé und Príncipe bietet in spezifischen Fällen eine reduzierte Körperschaftsteuer von 10% an, während Vanuatu Unternehmen für 20 Jahre von der Körperschaftsteuer befreien kann. Panama bietet zudem Befreiungen von einigen Steuern in seinen Sonderwirtschaftszonen an.

Die 5 karibischen Länder — Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, St. Lucia sowie St. Kitts und Nevis — betreiben Staatsbürgerschaft durch Investition Programme (CBI-Programme), die zur Steueroptimierung führen können. Diese Länder teilen mehrere steuerliche Merkmale, die sie von Hochsteuergebieten unterscheiden.

Investoren gelingt es, Steuern mit einer in der Karibik erlangten zweiten Staats­bür­ger­schaft zu optimieren, dank der Kombination aus keiner oder niedriger persönlicher Einkommensteuer, dem Fehlen von Kapitalertrag- und Erbschaftsteuern sowie der Verfügbarkeit von IBC-Strukturen.

Persönliche Einkommensteuern

Antigua und Barbuda sowie St. Kitts und Nevis erheben keine Einkommensteuer, unabhängig vom Steuerwohnsitz des Bürgers. Dominica, Grenada und St. Lucia wenden progressive Einkommensteuerskalen an, je nachdem, ob die Person steuerlich ansässig ist oder nicht.

Steuersätze werden in Ostkaribischen Dollar (EC$) erhoben und berechnet, der einen festen Wechselkurs von EC$2,70 zu $1,00 hat.

Immobilienbezogene Steuern

Jährliche Grundsteuer. In der Regel sind die Grundsteuern in den karibischen Ländern relativ niedrig. Zum Vergleich: Die jährliche Grundsteuer kann im Vereinigten Königreich bis zu 2 % und in den USA rund 2,5 % erreichen.

Die Steuersätze für Wohnimmobilien in den karibischen Ländern sind wie folgt:

• Antigua und Barbuda — 0,2 bis 0,5%;
• Dominica — 0%;
• Grenada — 0,1 bis 0,5%;
• St. Lucia — 0,25%;
• St. Kitts und Nevis — 0,2 bis 0,3%.

Stempelsteuer oder Übertragungssteuer. Investoren, die Immobilien in der Karibik kaufen, zahlen in der Regel eine Stempelsteuer oder eine Übertragungssteuer.

In Antigua und Barbuda zahlt der Käufer 2,5% Stempelsteuer beim Kauf, während der Verkäufer 7,5% bei der Veräußerung zahlt.

In Dominica beträgt die Stempelsteuer bei einer Immobilienübertragung insgesamt 4,5%, aufgeteilt in 2,5%, die vom Verkäufer gezahlt werden, und 2%, die vom Käufer zu tragen sind.

In Grenada betragen die hauptsächlichen Übertragungssteuersätze 5% für einen einheimischen Verkäufer, 10% für einen ausländischen Käufer und 15% für einen ausländischen Verkäufer.

In St. Kitts und Nevis beträgt die Stempelsteuer 10% des Marktwertes und ist vom Verkäufer oder Übertragenden zu zahlen. In speziellen Entwicklungszonen beträgt der Satz für den Verkäufer 12%.

In St. Lucia zahlt der Käufer 2% auf unbewegliches Vermögen, und ein nicht ansässiger Verkäufer zahlt 10%. Die Steuersätze für einen ansässigen Verkäufer hängen vom Wert der Immobilien ab:

• 2,5% — EC$ 50.000—75.000;
• 3,5% — EC$ 75.001—150.000;
• 5% — über EC$ 150.000.

Kapitalerträge. Karibische Länder erheben keine Steuern auf Immobilienverkäufe. In Antigua und Barbuda kann ein nicht ansässiger Verkäufer jedoch mit einer Land Value Appreciation Tax von 5 % des geschätzten Immobilienwertes konfrontiert werden.

Erbschaftsteuer. Keines der karibischen Länder erhebt eine Erbschaftsteuer.

Unternehmenssteuern

Antigua und Barbuda ermöglicht es Geschäftsinhabern, International Business Companies (IBCs) zu registrieren, einen spezifischen rechtlichen Typus von Unternehmen. IBCs sind für die Geschäftsabwicklung außerhalb des Landes der Eintragung konzipiert. Um sich zu qualifizieren, müssen solche Unternehmen einen eingetragenen Sitz oder einen lizenzierten Vertreter in der Jurisdiktion unterhalten.

IBCs in Antigua und Barbuda profitieren von einer Befreiung auf das weltweite Einkommen. Ein Investor, der im Land steuerlich ansässig wird und dort eine International Business Company registriert, zahlt 50 Jahre lang keine Steuern auf das weltweite Einkommen des Unternehmens^[4]

Quelle: Antigua und Barbuda International Business Corporations Act

In St. Kitts und Nevis ist die entsprechende Struktur die Nevis Business Corporation. Unternehmen, die unter dieser Regelung registriert sind, nicht lokal tätig sind und nur Einkünfte aus ausländischen Quellen erzielen, können von einem Steuersatz von 0% auf dieses Einkommen profitieren.

Zusätzlich können in St. Kitts und Nevis einige Unternehmen, die nicht als Nevis Business Corporations strukturiert sind, Senkungen der Körperschaftsteuer oder vollständige Befreiungen erhalten. Diese Anreize werden typischerweise für bis zu 15 Jahre gewährt, insbesondere in Sektoren wie Tourismus, Fertigung und bei Entwicklungsprojekten.

Unternehmen, die in anderen karibischen Ländern registriert sind, unterliegen der Standard-Körperschaftsteuer und in den meisten Fällen der Mehrwertsteuer auf inländische Lieferungen nach den normalen Regeln.

Die karibischen Länder erheben keine Quellensteuern auf Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen, wenn diese an im Land Ansässige gezahlt werden. Die Ausnahme ist St. Lucia, das eine Steuer von 10% auf Zinsen und Lizenzgebühren erhebt.

Dividendenzahlungen an Nichtansässige sind in St. Lucia völlig steuerfrei. In den anderen 4 Ländern unterliegen Dividenden, die an Nichtansässige gezahlt werden, Quellensteuern zwischen 15 und 25%.

Europäische Länder erheben in der Regel höhere Steuern als karibische und pazifische Jurisdiktionen, aber mehrere Länder mit Programmen für Investitionsimmigration bieten spezielle Regelungen für neue Einwohner an, die investieren und umziehen.

Steueroptimierung in Europa kann für Unternehmer relevant sein, die auf den EU-Markt abzielen, für Einzelpersonen, die bereits in Europa leben und ihre steuerliche Position verbessern wollen, sowie für Investoren und vermögende Privatpersonen mit internationalem Einkommen.

Malta

Global Residence Programme. Maltas Standard-Einkommensteuer wird auf einer progressiven Skala von 0 bis 35 % erhoben^[5]

Quelle: Malta Tax & Customs Administration: Einkommensteuersätze 2026

Die Hauptanforderung des Global Residence Programme (GRP)^[6]

Quelle: Malta Global Residence Programme Leitfaden

Im Rahmen des GRP zahlen ausländische Staatsangehörige einen Pauschalsatz von 15% auf Einkünfte, die außerhalb Maltas erzielt und auf die Insel überwiesen wurden. Einkünfte, die im Ausland erzielt und nicht nach Malta überwiesen wurden, sind von Steuern befreit. In Malta erwirtschaftetes Einkommen wird mit dem Standardsatz von 35% besteuert.

Unternehmensrückerstattungen. Maltas Körperschaftsteuersystem arbeitet mit einem Nominalsteuersatz von 35 %^[7]

Quelle: Malta Tax & Customs Administration: Körperschaftsteuer

Es gelten die folgenden Erstattungsregeln:

• vollständige Erstattung, wenn das Unternehmen eine qualifizierte Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft hält;
• 6/7-Erstattung, wenn das Unternehmen eine Handelseinheit ist;
• 5/7-Erstattung, wenn das Einkommen aus Lizenzgebühren oder Zinsen stammt;
• 2/3-Erstattung, wenn das Einkommen aus einem Land stammt, mit dem Malta ein Doppelbesteuerungsabkommen hat.

Griechenland

Griechenlands höchster Standardsteuersatz für die persönliche Einkommensteuer beträgt 44 %^[9]

Quelle: Griechenland Unabhängige Behörde für öffentliche Einnahmen: Einkommensteuersätze

Vermögende Privatpersonen, die eine Investition von mindestens €500.000 in Griechenland tätigen, können gemäß Artikel 5A wählen, eine feste jährliche Steuer von €100.000 auf Einkünfte aus ausländischen Quellen für bis zu 15 Jahre zu zahlen. Um sich zu qualifizieren, darf die Person in 7 der 8 Jahre vor dem Wechsel kein griechischer Steueransässiger gewesen sein.

Ausländische Rentner, die ihren Steuerwohnsitz nach Griechenland verlegen, können gemäß Artikel 5B wählen, eine pauschale Steuer von 7 % auf Einkünfte aus ausländischen Quellen für bis zu 15 Jahre zu zahlen. Um sich zu qualifizieren, darf die Person in 5 der 6 Jahre vor dem Wechsel kein griechischer Steueransässiger gewesen sein.

Neue Einwohner, die in Griechenland beschäftigt sind oder eine Geschäftstätigkeit ausüben, können gemäß Artikel 5C von einer 50-prozentigen Befreiung von der Einkommensteuer auf qualifizierte griechische Arbeits- oder Geschäftseinkünfte für 7 Jahre profitieren. Um sich zu qualifizieren, darf die Person in 5 der 6 Jahre vor der Verlegung ihres Steuerwohnsitzes nach Griechenland kein griechischer Steueransässiger gewesen sein.

Zypern

Zypern bietet zwei Wege zur Steueroptimierung: den Non-Dom-Status und die 60-Tage-Regel. Diese stehen Investoren offen, die einen Daueraufenthaltstitel im Land erhalten.

Non-Dom-Status. Steueransässige in Zypern mit Non-Dom-Status sind von der Special Defence Contribution (SDC)^[10]

Quelle: Überblick über die Steueransässigkeit in Zypern und Non-Dom-Regeln

Die praktische Auswirkung ist, dass Non-Dom-Ansässige keine zyprische Steuer auf weltweite Dividenden und passive Zinsen zahlen. Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren und Gesellschaftsrechten sind für Non-Dom-Ansässige ebenfalls befreit.

Der Non-Dom-Status gilt für Personen, die nicht in Zypern domiziliert waren und in den letzten 20 Jahren nicht länger als 17 Jahre in Zypern steuerlich ansässig waren. Der Status wird durch eine Non-Dom-Bescheinigung der zyprischen Steuerbehörde bestätigt.

60-Tage-Regel. Sie ermöglicht es Ausländern, einen Steuerwohnsitz in Zypern zu begründen, wenn sie mehr als 60 Tage pro Jahr im Land verbringen. Um berechtigt zu sein, müssen sie^[11]

Quelle: Worldwide Tax Summaries: Steuerliche Wohnsitzregeln Zypern

• mindestens 60 Tage während des Steuerjahres in Zypern verbringen;
• sich nicht länger als 183 Tage in einem anderen einzelnen Land aufhalten;
• ein dauerhaftes Zuhause (Eigentum oder gemietet) in Zypern unterhalten;
• in Zypern beschäftigt sein, Direktor eines Unternehmens sein oder ein dort registriertes Unternehmen betreiben.

Italien

Italien bietet eine spezielle Steuerregelung für neue Steueransässige an, die sich an wohlhabende Einzelpersonen richtet, die in das Land umziehen. Im Rahmen dieser Regelung können berechtigte Steuerzahler eine feste jährliche Ersatzsteuer auf ausländische Einkünfte anstelle der ordentlichen italienischen Einkommensteuer zahlen, während italienische Einkünfte nach den Standardregeln mit einem Satz von bis zu 43 % steuerpflichtig bleiben.

Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die jährliche Ersatzsteuer €300.000, und die Regelung kann bis zu 15 Jahre lang genutzt werden. Sie kann auch auf qualifizierte Fa­mi­li­en­mit­glie­der für zusätzliche €50.000 pro Person und Jahr ausgeweitet werden.

Um sich zu qualifizieren, muss die Person ihren Steuerwohnsitz nach Italien verlegen und darf in mindestens 9 der vorangegangenen 10 Steuerjahre kein italienischer Steueransässiger gewesen sein.

Die Regelung ist besonders attraktiv für Personen mit erheblichen ausländischen Einkünften, da sie Vorhersehbarkeit bietet und die Steuerplanung nach dem Umzug vereinfachen kann.

Ungarn

Ungarn erhebt eine pauschale Einkommensteuer von 15 % auf das weltweite Einkommen aller Ansässigen, was einen der niedrigsten Pauschal-Einkommensteuersätze in der Europäischen Union darstellt. Nichtansässige werden mit demselben Satz von 15 % auf ungarische Einkünfte besteuert.

Mehrere gezielte Befreiungen reduzieren oder eliminieren die Steuerpflicht für bestimmte Gruppen^[12]

Quelle: Ungarn Nationale Steuer- und Zollverwaltung: Steuervergünstigungen

1. Mütter, die 4 oder mehr Kinder großziehen, können einen Einkommensteuerfreibetrag auf anrechenbare Einkünfte geltend machen, die in die konsolidierte Steuerbemessungsgrundlage einfließen, wie z. B. Arbeitseinkommen.
2. Personen unter 25 Jahren können einen Steuerfreibetrag bis zu einer monatlichen Obergrenze beanspruchen, die an das nationale durchschnittliche Bruttogehalt gekoppelt ist.
3. Frischvermählte haben Anspruch auf einen monatlichen Freibetrag auf die Steuerbemessungsgrundlage für einen Zeitraum von bis zu 24 Monaten ab dem Monat, der auf die Eheschließung folgt.

Ungarns Körperschaftsteuersatz von 9% ist der niedrigste in der Europäischen Union. Dieser Satz gilt für alle ansässigen Unternehmen auf weltweite Gewinne und für nicht ansässige Unternehmen auf Einkünfte aus ungarischen Quellen.

Portugal

Am 1. Januar 2024 führte Portugal die IFICI-Regelung (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) ein. Sie ersetzte die Non-Habitual Resident Regelung (NHR), die von vielen Golden Visa Investoren genutzt wurde.

Wichtig ist, dass die neue IFICI-Regelung nicht mehr auf Investoren ausgerichtet ist. Sie ist für Personen konzipiert, die in förderfähigen wissenschaftlichen, Forschungs-, Innovations-, Startup- oder anderen hochqualifizierten beruflichen Tätigkeiten tätig sind.

Ein Investor kann sich nur qualifizieren, wenn er persönlich eine förderfähige Rolle ausübt, die in eine der gesetzlichen Kategorien fällt. Beispielsweise kann sich ein Investor qualifizieren, wenn er aktiv als Startup-Gründer, Vorstandsmitglied, Universitätsprofessor, wissenschaftlicher Forscher oder hochqualifizierte Führungskraft oder Spezialist in einem förderfähigen portugiesischen Unternehmen tätig ist, anstatt nur als passiver Investor zu agieren.

Das IFICI wendet für einen Zeitraum von 10 aufeinanderfolgenden, nicht verlängerbaren Jahren einen Pauschalsteuersatz von 20% auf portugiesische Einkünfte aus qualifizierten Tätigkeiten an. Berechtigte Antragsteller dürfen in den vorangegangenen 5 Jahren nicht in Portugal steuerlich ansässig gewesen sein.

Im Gegensatz zum ursprünglichen NHR gewährt das IFICI keine pauschale Befreiung für ausländische Renteneinkünfte; Renten aus dem Ausland werden nach der neuen Regelung mit den standardmäßigen progressiven portugiesischen Sätzen besteuert.

Vanuatu, São Tomé und Príncipe sowie Panama bieten unterschiedliche Ansätze zur Steueroptimierung, von Nullsteuerregelungen bis hin zu gezielten Anreizen und territorialer Besteuerung. Die Vorteile hängen von der Art des Einkommens, der Geschäftstätigkeit und davon ab, ob der Investor steuerlich ansässig wird.

Vanuatu

Das Steuersystem von Vanuatu gehört zu den freizügigsten, die für Bewerber um eine Staatsbürgerschaft durch Investition verfügbar sind. Die Einnahmebasis des Landes beruht hauptsächlich auf indirekten Steuern statt auf Einkommensteuern, was sowohl ansässigen Privatpersonen als auch Unternehmen zugute kommt.

Steuern für Einzelpersonen. Zu den Einkommenskategorien, die in Vanuatu nicht der Steuer unterliegen, gehören folgende:

• persönliches Einkommen — aus unselbständiger Arbeit, Selbständigkeit oder Kapitalanlagen;
• Immobilieneigentum;
• Vermögen und Nettovermögen;
• Erbschaften und Schenkungen;
• Kapitalerträge;
• Kapitalexporte.

Ansässige und Nichtansässige werden in dieser Hinsicht gleich behandelt: Staatsbürger von Vanuatu, die den Großteil des Jahres außerhalb des Landes verbringen, behalten die gleiche steuerliche Behandlung bei.

Steuern für juristische Personen. In Vanuatu registrierte Unternehmen sind für 20 Jahre ab ihrem Registrierungsdatum von der Körperschaftsteuer befreit.

Während des Befreiungszeitraums zahlen Unternehmen anstelle der Körperschaftsteuer eine jährliche staatliche Registrierungsgebühr. Ab 2026 beträgt die Gebühr $300. Diese kann jedoch von den Behörden revidiert werden, daher sollten Investoren den Betrag zum Zeitpunkt der Unternehmensgründung bestätigen. Um sich für die Körperschaftsteuerbefreiung zu qualifizieren, müssen Unternehmen eine echte wirtschaftliche Verbindung zu Vanuatu nachweisen.

Diese Kombination aus keiner persönlichen Einkommensteuer und einer 20-jährigen Körperschaftsteuerbefreiung macht Vanuatu besonders attraktiv für Unternehmer, die neue operative Unternehmen oder Holdingstrukturen registrieren.

São Tomé und Príncipe

São Tomé und Príncipe bietet Anreize für Geschäftsinvestoren. Genehmigte Projekte von mindestens €50.000, die neue Aktivitäten schaffen, können für einen reduzierten Körperschaftsteuersatz von 10 % anstelle der üblichen 25 % infrage kommen.

Die Regelung kann auch Abzüge vom steuerpflichtigen Einkommen und der fälligen Steuer, beschleunigte Abschreibungen, Steuergutschriften sowie Befreiungen oder Ermäßigungen von Zollgebühren für genehmigte importierte Waren umfassen.

Panama

Panamas wichtigster steuerlicher Vorteil ist sein territoriales System. Nur in Panama erzielte Einkünfte werden dort besteuert, während ausländische Einkünfte sowohl für Steueransässige als auch für Nichtansässige außerhalb des panamaischen Steuernetzes bleiben.

Für Investoren kann dies besonders attraktiv sein, da ausländische Dividenden, Kapitalgewinne, Zinsen, Mieterträge und Renten in Panama in der Regel nicht besteuert werden, selbst wenn sie dort steuerlich ansässig werden.

Sonderwirtschaftszonen. Panama gewährt Steuererleichterungen in Sonderwirtschaftszonen. Beispielsweise können berechtigte Unternehmen in der Freizone Colón auf qualifizierte Tätigkeiten keine Körperschaftsteuer zahlen. Sie können zudem von der Grundsteuer und der Übertragungssteuer befreit werden, zahlen keine Ergänzungssteuer auf Dividenden und nutzen eine reduzierte jährliche Betriebsmeldungssteuer von 0,5 % statt 2 %.

In Panama Pacifico können berechtigte Unternehmen eine Körperschaftsteuererleichterung erhalten oder einen reduzierten Satz von 5% zahlen. Weitere Vorteile können Erleichterungen bei Dividenden, keine Quellensteuer auf Lizenzgebühren, Provisionen und technische Dienstleistungen, reduzierte Lizenzgebühren sowie Befreiungen von der Grundsteuer und der Übertragungssteuer auf bestimmte Grundstücke und Verbesserungen bis Dezember 2029 sein.

Grundsteuererleichterung. Einige neu gebaute Immobilien können sich für eine Befreiung von der jährlichen Grundsteuer auf den Wert der Verbesserungen qualifizieren. Mit anderen Worten: Die Befreiung gilt für das Gebäude, nicht für das Grundstück. Je nach Wert der Verbesserungen kann die Befreiung 20, 10 oder 5 Jahre dauern.

Eigengenutzte Wohnungen, die als Hauptwohnsitz des Eigentümers gelten, können von der Grundsteuer befreit sein, wenn ihr Katasterwert $120.000 nicht übersteigt und der Eigentümer den erforderlichen Antrag stellt.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein bilaterales Abkommen zwischen zwei Ländern, das festlegt, welches Land das Recht hat, bestimmte Einkommenskategorien zu besteuern und in welchem Umfang. DBAs verhindern, dass ein Investor auf dasselbe Einkommen sowohl in dem Land, in dem es verdient wurde, als auch in dem Land, in dem er steuerlich ansässig ist, die volle Steuer zahlt.

Angenommen, ein Steueransässiger eines Landes erzielt Einkünfte im Ausland. In diesem Fall kann das Quellenland dieses Einkommen besteuern, weil es dort entsteht, während das Wohnsitzland es ebenfalls nach seinen weltweiten Einkommensregeln besteuern kann. Ohne ein DBA könnte dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden.

Mit einem geltenden DBA zahlt der Investor die Steuer in der Regel zuerst in dem Land, in dem das Einkommen entsteht, und erhält dann im Wohnsitzland eine Entlastung für die bereits im Ausland gezahlte Steuer, oft durch eine Steuergutschrift. Wenn der inländische Steuersatz höher ist, zahlt der Investor nur die Differenz. Wenn er gleich oder niedriger ist, fällt keine zusätzliche Steuer an.

Doppelbesteuerungsabkommen von Ländern, die Staats­bür­ger­schaft oder Aufenthalt durch Investition anbieten

Von allen Ländern mit Programmen für Investitionsimmigration verfügen die europäischen Staaten über die umfangreichsten Netzwerke an Doppelbesteuerungsabkommen. Sie alle haben Abkommen mit anderen EU-Ländern und dem Vereinigten Königreich. Alle außer Ungarn haben Abkommen mit den USA unterzeichnet.

EU-Länder mit Aufenthalt durch Investition Programmen verfügen über die folgende Anzahl an Doppelbesteuerungsabkommen:

• Malta — etwa 81[13]

  Quelle: Maltesische Doppelbesteuerungsabkommen

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• Griechenland — 58 [14]

  Quelle: Griechische Doppelbesteuerungsabkommen

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• Italien — etwa 100 [15]

  Quelle: Italienische Doppelbesteuerungsabkommen

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• Portugal — 79 [16]

  Quelle: Portugiesische Doppelbesteuerungsabkommen

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• Ungarn — etwa 80 [17]

  Quelle: Ungarische Doppelbesteuerungsabkommen

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• Zypern — etwa 70 [18]

  Quelle: Zyprische Doppelbesteuerungsabkommen

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Panama hat 17 Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet.

Die karibischen Staaten haben wesentlich kleinere Netzwerke für Doppelbesteuerungsabkommen als die EU-Länder. Unter ihnen verfügt St. Kitts und Nevis über das breiteste Netzwerk, welches zudem das einzige ist, das ein Abkommen mit den USA umfasst^[19]

Quelle: St. Kitts und Nevis' Doppelbesteuerungsabkommen

São Tomé und Príncipe hat nur ein geltendes Abkommen mit Portugal, während Vanuatu überhaupt keine Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft hat.

Was passiert, wenn kein DBA existiert

Wenn das Quellenland und das Land des Steuerwohnsitzes unterschiedlich sind und kein Doppelbesteuerungsabkommen existiert, können beide Länder ihre inländischen Steuerregeln auf dasselbe Einkommen anwenden. Dies kann dazu führen, dass dieselbe Person oder dasselbe Unternehmen doppelt besteuert wird, insbesondere wenn ein Land das Einkommen an der Quelle und das andere am Wohnsitz besteuert.

Eine Entlastung kann dennoch nach innerstaatlichem Recht möglich sein. Einige Länder erlauben eine ausländische Steuergutschrift oder eine Befreiung auch ohne Abkommen, was jedoch gänzlich von den lokalen Regeln abhängt. In der Praxis muss der Steuerzahler möglicherweise den Steuerwohnsitz nachweisen und zeigen, dass die Steuer bereits im Ausland gezahlt wurde. Ohne Abkommen gibt es zudem weniger Instrumente, um Streitigkeiten darüber zu lösen, wo Einkünfte besteuert werden sollten.

Für Investoren ist der praktische Punkt einfach: Wenn kein DBA existiert, besteht für grenzüberschreitende Einkünfte ein höheres Risiko der Doppelbesteuerung, und die Steuerplanung hängt stärker von den inländischen Regeln jedes Landes ab als vom Schutz durch Abkommen.

Die Vereinigten Staaten sind eines der wenigen Länder, das seine Bürger auf ihr weltweites Einkommen besteuert, unabhängig davon, wo sie leben. Infolgedessen reduziert der Erwerb einer zweiten Staats­bür­ger­schaft für sich genommen nicht die US-Steuerpflichten eines US-Bürgers.

US-Besteuerung basierend auf der Staats­bür­ger­schaft und der FEIE

Ein US-Bürger, der im Ausland lebt und ausländische Einkünfte erzielt, kann sich für die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)^[20]

Quelle: US Internal Revenue Service: Ausschluss von im Ausland verdientem Einkommen

Um sich zu qualifizieren, muss eine Person einen Steuerwohnsitz in einem fremden Land haben und entweder den „Bona-fide-Residence-Test“ (ein ununterbrochener Zeitraum des Aufenthalts im Ausland über ein ganzes Steuerjahr) oder den „Physical-Presence-Test“ (Erfordernis von mindestens 330 vollen Tagen in fremden Ländern während eines beliebigen Zeitraums von 12 aufeinanderfolgenden Monaten) erfüllen.

Die FEIE gilt nur für Erwerbseinkommen — Löhne und Einkünfte aus Selbstständigkeit. Sie gilt nicht für passives Einkommen wie Dividenden, Zinsen oder Kapitalerträge.

Auch wenn eine Person sich für die FEIE qualifiziert, muss sie dennoch eine Steuererklärung in den USA abgeben.

FATCA-Meldepflichten für US-Doppelstaatler

Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verpflichtet ausländische Finanzinstitute, Konten von US-Bürgern und -Ansässigen an den IRS zu melden, andernfalls droht ein Quellensteuerabzug auf bestimmte Zahlungen aus US-Quellen^[21]

Quelle: US Internal Revenue Service: Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA

Für einzelne US-Steuerzahler begründet FATCA eine separate Verpflichtung: Das Formular 8938 muss eingereicht werden, wenn der Gesamtwert ausländischer Finanzanlagen bestimmte Schwellenwerte überschreitet, beginnend bei $50.000 für Alleinerziehende, die in den Vereinigten Staaten leben. Die Nichtabgabe zieht erhebliche Strafen nach sich.

US-Bürger müssen zudem separat einen Foreign Bank Account Report (FBAR) einreichen, wenn der Gesamtwert ausländischer Finanzkonten zu irgendeinem Zeitpunkt während des Kalenderjahres $10.000 übersteigt^[22]

Quelle: US Financial Crimes Enforcement Network: Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten

Verzicht auf die US-Staats­bür­ger­schaft: Wegzugsteuer und Auswirkungen

Einige US-Bürger mit hohen globalen Einkommen entscheiden sich dafür, ihre Staats­bür­ger­schaft aufzugeben, um die US-Steuerpflichten dauerhaft zu beenden. Der Verzicht auf die US-Staats­bür­ger­schaft ist ein formaler rechtlicher Prozess, der vor einem US-Konsular- oder Diplomatenbeamten stattfindet und anschließend vom Außenministerium genehmigt werden muss.

Einige Personen werden als „Covered Expatriates“ eingestuft, wenn ihr Einkommen oder Nettovermögen die vom IRS festgelegten Schwellenwerte überschreitet. In solchen Fällen kann eine Wegzugsteuer anfallen^[23]

Quelle: US Internal Revenue Service: Regeln zur Wegzugsteuer

Investoren sollten den für das aktuelle Jahr geltenden Einkommensschwellenwert für „Covered Expatriates“ zum Zeitpunkt der Planung direkt beim IRS bestätigen, da dieser Betrag jährlich angepasst wird.

Eine zweite Staats­bür­ger­schaft ist eine praktische Voraussetzung für den Verzicht, da man durch das Aufgeben der US-Staats­bür­ger­schaft ohne eine andere Nationalität staatenlos würde. Karibische Länder oder Vanuatu gehören zu den schnellsten Wegen zu einer alternativen Staats­bür­ger­schaft vor einem geplanten Verzicht.

Die Nutzung von Aufenthalt oder Staats­bür­ger­schaft durch Investition zur Steuerplanung ist rechtmäßig, erfordert jedoch mehr als nur den Erhalt eines formalen Status. Investoren sollten sowohl Steuer- und Compliance-Risiken als auch die praktischen Risiken im Zusammenhang mit dem Investitionsprogramm selbst abwägen.

Einige Risiken ergeben sich aus internationalen Melderegeln und Tests zum Steuerwohnsitz, während andere sich auf Programmänderungen, die Due-Diligence-Prüfung von Immobilien, Kosten und Verlängerungsbedingungen beziehen.

Steuer- und Compliance-Risiken

CRS-Berichterstattung und Finanztransparenz. Ein Zweitpass oder eine Aufenthaltserlaubnis schützt einen Investor an sich nicht vor steuerlichen Meldepflichten. Im Rahmen des Common Reporting Standard melden Finanzinstitute in mehr als 100 Jurisdiktionen jedes Jahr Kontostände, Einkünfte und Gewinne an die zuständigen Finanzbehörden^[24]

Quelle: OECD: Steuertransparenz und internationale Zusammenarbeit

Der Besitz eines Zweitpasses aus einem karibischen oder pazifischen Land verheimlicht Finanzkonten nicht vor der ursprünglichen Steuerjurisdiktion eines Investors. Wenn ein Investor Steueransässiger seines Heimatlandes bleibt, führt der CRS dazu, dass seine Auslandskonten der heimischen Finanzbehörde gemeldet werden.

BEPS und wirtschaftliche Substanz. Unternehmensstrukturen unterliegen einer ähnlichen Prüfung wie Einzelpersonen. Unter dem OECD BEPS-Rahmenwerk^[2]

Quelle: OECD: Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung

Exposition gegenüber der EU-Blacklist. Investoren, die grenzüberschreitende Strukturen nutzen, sollten die EU-Liste nicht kooperativer Steuerjurisdiktionen^[25]

Quelle: Rat der Europäischen Union: EU-Liste der nicht kooperativen Jurisdiktionen für Steuerzwecke

Prüfung der Mittelherkunft. Überprüfungen der Mittelherkunft können anspruchsvoll sein, insbesondere wenn das Vermögen aus Unternehmensverkäufen, Erbschaften, konzerninternen Übertragungen oder mehreren Jurisdiktionen stammt. Lückenhafte oder unvollständige Dokumentationen können zu weiteren Compliance-Fragen führen und den Antragsprozess verzögern.

Bank- und KYC-Prüfung. Banken können eine verstärkte Due-Diligence-Prüfung anwenden, insbesondere wenn es den Anschein hat, dass ein Investor den Aufenthalt hauptsächlich auf dem Papier und nicht durch einen echten Umzug hält. Dies kann zu zusätzlichen Dokumentanforderungen, Verzögerungen oder Schwierigkeiten bei der Kontoeröffnung führen.

Papier-Umzug. Steuervorteile erfordern gewöhnlich einen echten Umzug, einschließlich physischer Präsenz, realer persönlicher und wirtschaftlicher Bindungen im neuen Land und, falls erforderlich, ein Ende des Steuerwohnsitzes im vorherigen Land. Ein Umzug, der nur auf dem Papier besteht, kann angefochten werden, wenn der Investor weiterhin hauptsächlich an einem anderen Ort lebt oder seine Angelegenheiten von dort aus regelt.

Aufenthaltstitel vs. Steuerwohnsitz. Investoren sollten bedenken, dass Aufenthaltsrechte und Steuerwohnsitz nicht dasselbe sind. Der Besitz einer Aufenthaltserlaubnis macht eine Person nicht automatisch zum Steueransässigen und beendet auch nicht von selbst die Steuerpflichten im vorherigen Land. Ein Steuerwohnsitz allein macht eine Person zudem nicht automatisch berechtigt für die Staatsbürgerschaft.

Programm- und Investitionsrisiken

Programmänderungen und Erhöhung der Schwellenwerte. Programme für Aufenthalt und Staatsbürgerschaft durch Investition können sich schnell ändern. Zum Beispiel schloss Spanien sein Golden Visa Programm im Jahr 2025. Investitionsschwellenwerte, qualifizierende Vermögenswerte und Verfahrensregeln können jederzeit revidiert werden, manchmal kurzfristig, daher sollten Investoren die aktuellen Bedingungen zum Zeitpunkt des Antrags bestätigen.

Risiko einer Ablehnung. Eine Genehmigung ist nicht garantiert, selbst wenn alle formalen Anforderungen erfüllt sind. Anträge können aufgrund von Problemen mit der Mittelherkunft, unvollständiger Dokumentation oder Bedenken bezüglich des Hintergrunds des Antragstellers abgelehnt werden. Eine vorläufige Due-Diligence-Prüfung vor der Antragstellung kann helfen, potenzielle Risiken zu identifizieren und die Wahrscheinlichkeit einer Ablehnung zu verringern.

Versteckte Kosten über das Minimum hinaus. Investoren sollten einkalkulieren, dass die tatsächlichen Kosten meist das angegebene Minimum übersteigen, da Steuern, Anwaltskosten, staatliche Gebühren, Übersetzungskosten und familienbezogene Antragsausgaben das Gesamtbudget erheblich erhöhen können.

Verlust des Aufenthaltsstatus. Auch die langfristige Planung ist wichtig. Viele Aufenthalt durch Investition Programme erfordern die Aufrechterhaltung der Investition, um den Titel zu verlängern. Ein zu früher Verkauf des Vermögenswertes kann zum Verlust des Status führen.

In den meisten Fällen hängt ein künftiger Weg zur Staats­bür­ger­schaft von separaten Aufenthalts- und Präsenzanforderungen ab, die durch die Investition allein nicht erfüllt werden.

Die Erlangung eines Aufenthalts oder einer Staats­bür­ger­schaft durch Investition für steuerliche Zwecke ist mit rechtlichen, finanziellen und Compliance-Risiken verbunden, daher ist fachkundige Unterstützung wichtig.

Immigrant Invest unterstützt Investoren während des gesamten Prozesses. Wir beginnen mit einer vorläufigen Due-Diligence-Prüfung, bevor Dokumente vorbereitet oder Mittel bereitgestellt werden. Dieses frühe Screening hilft, Risiken wie Sanktionen, PEP-Status, Vorstrafen, Gerichtsverfahren und negative Medienberichterstattung zu erkennen, bevor hohe Kosten entstehen. Dies trägt zur Genehmigungsquote von 99 % bei.

Unser Unternehmen verfügt zudem über ein internes Team für Recht und AML-Compliance, besitzt die erforderlichen staatlichen Lizenzen zur Vertretung von Kunden und erstellt detaillierte Kostenkalkulationen, die alle wichtigen Gebühren und damit verbundenen Ausgaben abdecken. Bei Fonds- und Einlagenoptionen erfolgen Zahlungen direkt an lizenzierte Fonds oder staatliche Konten und nicht über den Agenten.

Immigrant Invest ist seit 2006 in der Investitionsmigration tätig, arbeitet in 11 Ländern, beschäftigt mehr als 70 zertifizierte Experten und hat über 10.000 Pässe und Aufenthaltstitel ausgeliefert.

1. Steueroptimierung ist die rechtmäßige Senkung der Steuerlast durch verfügbare Regeln, Erleichterungen und Strukturen. Sie kann den Wechsel des Steuerwohnsitzes, die Nutzung spezieller Steuerregelungen, die Registrierung eines Unternehmens in einer günstigeren Jurisdiktion oder die Berufung auf den Schutz durch Abkommen umfassen.
2. Um eine zweite Staats­bür­ger­schaft oder einen Aufenthalt für die Steuerplanung zu nutzen, müssen Investoren im neuen Land steuerlich ansässig werden und echte Bindungen dorthin aufbauen. Ein Reisepass oder ein Aufenthaltstitel allein reicht nicht aus.
3. Einige Länder wie Griechenland oder Italien bieten spezielle Steuerregelungen für neue Einwohner an, welche die effektive Steuerlast senken.
4. Einige Investoren nutzen ein ausländisches Unternehmen als Teil ihrer Steuerstrategie. Dies kann nur dann effektiv sein, wenn das Unternehmen eine reale wirtschaftliche Substanz, wie Management, Personal oder Geschäftstätigkeit im Land, aufweist.
5. Steueroptimierung kann zudem die Rentenplanung, die Planung von Kapitalerträgen und die Nachlassplanung unterstützen. Dies ist ein Grund, warum einige Investoren Jurisdiktionen ohne Erbschaft- oder Kapitalertragsteuer in Betracht ziehen.
6. Für US-Bürger beendet eine zweite Staats­bür­ger­schaft nicht die US-Steuer auf das weltweite Einkommen. Die FEIE kann die Steuer auf Erwerbseinkommen senken, aber die Meldepflichten bestehen weiterhin fort.