Karibische Steuern: Wie viel zahlen Privatpersonen und Unternehmen?

Die steuerpflichtigen Posten und Steuersätze hängen davon ab, ob eine Person oder ein Unternehmen ein Steuerinländer ist.

Steuerinländer sind Personen, die sich mehr als 183 Tage im Jahr in einem karibischen Land aufhalten. Andernfalls sind sie keine Steuerinländer.

Um dauerhaft in einem karibischen Land zu leben und Steuerinländer zu werden, benötigen Sie eine Aufenthaltserlaubnis, einen Daueraufenthalt oder die Staatsbürgerschaft. Der schnellste Weg ist, einen Pass durch Investition zu erhalten.

Anzeichen für die Steueransässigkeit von Einzelpersonen sind im Ernst and Young Bericht aufgeführt:

• Aufenthalt im Staat für mindestens 183 Tage pro Jahr;

• eine gültige Meldeadresse im Land;

• soziale, wirtschaftliche, politische oder kulturelle Aktivitäten auf dem Staatsgebiet.

Alle im Land registrierten oder von einer Landesstruktur verwalteten Unternehmen sind Steuerinländer.

Nicht-Steuerinländer zahlen Steuern, wenn sie eine Einkommensquelle in einem karibischen Land haben.

In der Karibik gibt es keine Erbschafts- oder Kapitalgewinnsteuern. Einkommensteuer, Steuern auf Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen sowie Sozialabgaben sind die Hauptsteuern, die von Privatpersonen in den karibischen Ländern gezahlt werden.

Die Einkommensteuer wird von Ansässigen und Nicht-Ansässigen von Antigua und Barbuda sowie St. Kitts und Nevis nicht gezahlt. In anderen karibischen Ländern wird die Einkommensteuer auf einer progressiven Skala berechnet.

Die Einkommensteuersätze sind für Ansässige und Nicht-Ansässige gleich. Der Unterschied besteht darin, dass Ansässige Steuern auf ihr gesamtes Einkommen zahlen, während Nicht-Ansässige nur Einkommen aus Quellen im Land versteuern.

Steuern auf Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen werden nicht von allen karibischen Steueransässigen gezahlt, mit Ausnahme der Einwohner von St. Lucia. Der Steuersatz von St. Lucia auf Zinsen und Lizenzgebühren beträgt 10 % für Einkommen aus Quellen des Landes.

Nicht-Ansässige, die Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen aus einer Quelle im Land erhalten, zahlen ebenfalls Steuern. Ausnahmen sind Zinsen und Lizenzgebühren in Grenada sowie Dividenden in St. Lucia.

Sozialabgaben auf Löhne, die aus einer Quelle im Land bezogen werden, sind von Steueransässigen und Nicht-Ansässigen zu zahlen. Für beide Kategorien ist der Satz gleich und liegt, abhängig von der lokalen Steuergesetzgebung, zwischen 5 und 6 %. Die Gelder werden zur Unterstützung des Gesundheitswesens und der Bildung verwendet.

Karibische Unternehmen zahlen keine Kapitalertragsteuer, aber sie zahlen Körperschaftsteuer. Juristische Personen zahlen in einigen Fällen Mehrwertsteuer (MwSt.) sowie Steuern auf Zinsen und Lizenzgebühren.

Körperschaftsteuer wird von der ansässigen Gesellschaft auf den Nettogewinn gezahlt, den sie im In- und Ausland erzielt hat. Die Ausnahme ist die Körperschaftsteuer in St. Lucia. Ihre Ansässigen zahlen Steuern auf die Gewinne, die sie im Land erzielen.

Nichtansässige zahlen nur Steuern auf die Nettoeinnahmen, die sie in der Karibik erzielen. Der Steuersatz ist für Ansässige und Nichtansässige derselbe.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird von juristischen Personen entrichtet, die im Groß- und Einzelhandel tätig sind oder Dienstleistungen im Gebiet der karibischen Staaten erbringen.

Groß- und Einzelhandelsunternehmen zahlen Steuern, wenn der Umsatz aus einer steuerbaren Lieferung EC$150.000 oder $55.500 übersteigt. Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, zahlen Mehrwertsteuer (MwSt.), wenn der Gesamtumsatz aus Dienstleistungen EC$96.000 oder $35.500 übersteigt.

Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 15 %. Ein reduzierter Satz von 10 % gilt für Hotelunterkünfte, Tourismus und das Gaststättengewerbe.

Für folgende Dienstleistungen wird keine Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben: Finanzdienstleistungen, Bildung, religiöse Dienste, Bauwesen, Verkauf von Immobilien, internationale und inländische Güter- und Personenbeförderung, Verkauf von Agrarprodukten, Stromversorgung und Kindertagesstätten.

Steuern auf Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen an der Quelle werden von Unternehmen, die in karibischen Ländern steuerlich ansässig sind, nicht gezahlt, außer in St. Lucia. Ansässige Unternehmen zahlen in St. Lucia 10 % Steuern auf Zinsen und Lizenzgebühren.

Karibische nichtansässige Unternehmen zahlen 15 % bis 25 % Quellensteuer auf Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen.

Die Steuer auf Dividenden, die von Unternehmen erhalten werden, wird von Einwohnern Grenadas nicht gezahlt. In anderen karibischen Ländern werden erhaltene Dividenden in den Nettogewinn des Unternehmens einbezogen, der der Körperschaftsteuer unterliegt.

Steuern und staatliche Gebühren fallen beim Kauf, Besitz und Verkauf von Immobilien an. Die Immobiliensteuergesetze unterscheiden sich für natürliche und juristische Personen, für Steuerinländer und Steuerausländer sowie für Staatsbürger und Investoren, die keinen karibischen Pass besitzen.

Der Immobilienkauf ohne Landerwerb ist mit der Zahlung von Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer verbunden. Die Steuersätze für juristische und natürliche Personen sind für Gebietsansässige und Nicht-Gebietsansässige gleich, mit Ausnahme von Grenada.

Für Investoren, die keine Staatsbürger des Landes sind, gelten andere Regeln. Wenn ein Investor eine Villa kauft, erwirbt er eine spezielle Lizenz zum Besitz von Land, die 5—10 % des Grundstückswertes beträgt. Kauft ein Investor eine Villa, um am Staatsbürgerschaft durch Investition Programm teilzunehmen, benötigt er keine Lizenz.

Die Immobiliensteuer wird von Gebietsansässigen und Nicht-Gebietsansässigen Dominicas, sowohl natürlichen als auch juristischen Personen, nicht gezahlt. In anderen karibischen Staaten wird der Kauf oder Verkauf einer Immobilie mit 0,1 bis 0,5 % besteuert. Der Steuersatz hängt von der Art der Immobilie ab.

Immobiliensteuersätze

• Antigua und Barbuda — 0,1 bis 0,5 %

• Grenada — 0,1 bis 0,5 %

• St. Lucia — 0,25 % für Wohnimmobilien und 0,4 % für Gewerbeimmobilien

• St. Kitts und Nevis — 0,2 bis 0,3 %

• Dominica — nicht besteuert

Der Steuersatz für den Immobilienverkauf in der Karibik variiert zwischen 2,5 und 15 % und hängt von der Art der Immobilie und dem Status des Verkäufers ab.

Die Steuersätze in St. Lucia hängen auch vom Wert der Immobilie ab. Zum Beispiel zahlt der Verkäufer mit dem Pass des Landes für Immobilien im Wert von bis zu 75.000 EC$ eine Steuer von 2,5 %. Für ein Objekt im Wert von bis zu 150.000 EC$ beträgt die Steuer 3,5 %, und für ein Objekt über 150.000 EC$ — 5 %.

Hier sind Beispiele für Steuerberechnungen für Immobilien, die für die Teilnahme an karibischen Staatsbürgerschaft durch Investition Programmen geeignet sind.

Steuerberechnung für Immobilien in Dominica:

• 10 % - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Käufer

• 2,5 % - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Verkäufer

• Nicht besteuert - Immobiliensteuer

Steuerberechnung für Immobilien in St. Kitts und Nevis:

• Nicht besteuert - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Käufer

• 10 % - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Verkäufer

• 0,3 % - Immobiliensteuer

Steuerberechnung für Immobilien in Grenada:

• 0 %, wenn ohne Grundstück - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Käufer

• 5 % - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Verkäufer

• 0,2 % - Immobiliensteuer

Steuerberechnung für Immobilien in St. Lucia:

• 4 % für Staatsbürger von St. Lucia; 10 % für andere Investoren - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Käufer

• 10 % für Staatsbürger von St. Lucia; 20 % für andere Investoren - Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer für den Verkäufer

• 0,25 % für Wohnimmobilien; 0,4 % für Gewerbeimmobilien - Immobiliensteuer

Um Steueransässiger zu werden und mindestens 183 Tage im Jahr im Land zu verbringen, können Sie die karibische Staatsbürgerschaft erwerben.

St. Kitts und Nevis, Antigua und Barbuda, Grenada, St. Lucia und Dominica bieten die Staatsbürgerschaft mit einer Bearbeitungszeit von 2—6 Monaten an. Die Mindestinvestition beträgt 100.000 $.

Die Registrierung in der Steuerzahlerdatenbank erfolgt nach Erlangung des Aufenthaltsstatus. Zuerst erhält der Investor eine Steuerregistrierungsnummer — eine Steuer‑ID. Auf Anfrage stellt das Finanzamt einen Steueridentifikationscode aus, der es Ihnen ermöglicht, Steuererklärungen einzureichen.

Wenn Sie den Erwerb der karibischen Staatsbürgerschaft in Betracht ziehen, helfen Ihnen diese Materialien, die einzigartigen Vorteile und Voraussetzungen jeder Option zu verstehen:

• Vergleich der Reisepässe von Antigua und Barbuda und Dominica;

• Vergleich der Reisepässe von Antigua und Barbuda und St Kitts und Nevis;

• Vergleich der Reisepässe von Antigua und Barbuda und St Lucia;

• Vergleich der Reisepässe von St Kitts und Nevis und Dominica;

• Vergleich der Reisepässe von Grenada und St Kitts und Nevis;

• Vergleich der Reisepässe von St Kitts und Nevis und St Lucia;

• Vergleich der Reisepässe von Dominica und Grenada;

• Vergleich der Reisepässe von Dominica und St Lucia.

Die Registrierung eines Unternehmens erfolgt über das staatliche Portal durch Ausfüllen von Formularen, Scannen und Hochladen von Dokumenten. Es ist außerdem eine staatliche Gebühr von etwa 1.200 $ zu entrichten. Alle Dokumente müssen ins Englische übersetzt und mit einer Apostille beglaubigt werden.

Vor der Registrierung müssen Sie einen Unternehmenstyp wählen:

• International Business Company (IBC);

• Holdinggesellschaft;

• Import- und Exportgesellschaft;

• Schifffahrtsgesellschaft;

• Finanzgesellschaft.

Die IBC ist der häufigste Unternehmenstyp in der Karibik. Eine IBC eignet sich für Unternehmen, die mit Partnern zusammenarbeiten oder Tochtergesellschaften außerhalb des Gründungslandes haben.

Prüfung: Passt das Unternehmen zum IBC-Typ?

• Das Unternehmen hat mindestens einen Direktor, einen Gesellschafter und einen Geschäftsführer. Direktor, Gesellschafter und Geschäftsführer können dieselbe Person sein

• Die Gesellschafter wählen die Direktoren des Unternehmens

• Der Firmenname trägt die Abkürzung Ltd. oder Inc.

Erforderliche Dokumente für die Unternehmensregistrierung in der Karibik

1. Gesellschaftsvertrag/Gründungsurkunde

2. Memorandum

3. Reisepasskopien der Gesellschafter

4. Bestätigung der Registrierungsadresse aller Gesellschafter

5. Einzahlung des Stammkapitals. Die Gesetzgebung legt keinen Mindestbetrag fest, der empfohlene Betrag liegt bei 50.000 $

Antigua und Barbuda, Grenada, Dominica, St. Kitts und Nevis, St. Lucia und andere karibische Länder übermitteln Daten an das automatische CRS‑Steuerinformationsaustauschsystem. Zum Beispiel beteiligen sich auch China und Indien am Informationsaustausch. Das bedeutet, dass die Steuerbehörden der Länder Informationen über die Steuern des Investors in den karibischen Ländern erhalten werden.

Die CRS-Liste umfasst mehr als 150 Jurisdiktionen. Die USA sind kein Teil des CRS. Aber das Land ist Mitglied des Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes. Die Vereinigten Staaten haben zugestimmt, steuerbezogene Transparenz und den Informationsaustausch umzusetzen.

Karibische Länder, die Steuerinformationen austauschen

• Anguilla

• Antigua und Barbuda

• Aruba

• Bahamas

• Barbados

• Cayman Islands

• Curaçao

• Dominica

• Grenada

• Montserrat

• St. Kitts und Nevis

• St. Lucia

• St. Martin

• St. Vincent und die Grenadinen

• Trinidad und Tobago

• Jungferninseln