Steuern in St. Kitts und Nevis: Wichtige Fakten für Einzelpersonen und Unternehmen

Die Steuerpflichten in St Kitts und Nevis hängen vom Steuerwohnsitzstatus einer Einzelperson oder eines Unternehmens, den Einkommensquellen, den Geschäftstätigkeiten und dem Immobilieneigentum ab. 

Sowohl im Land ansässige Personen als auch Nichtansässige können für bestimmte Dividendenzahlungen, Unternehmensgewinne und Immobilien-Transaktionen steuerpflichtig sein^{[1]Quelle: St Kitts und Nevis Inland Revenue Department — Einkommensteuergesetz, Kap. 20.22 (Fassung 2017)}.

Steuerlich Ansässige von St Kitts und Nevis. Es gibt keine allgemeine 183-Tage-Regel zur Bestimmung des individuellen Steuerwohnsitzes im Land. Stattdessen werden mehrere Faktoren berücksichtigt:

1. Ständiger Wohnsitz: ob die Einzelperson einen Wohnsitz in St Kitts und Nevis hat, an dem sie normalerweise lebt.
2. Persönliche und wirtschaftliche Beziehungen: wo sich ihre Familie, Arbeit und Hauptinteressen befinden.
3. Gewöhnlicher Aufenthalt: wo sie regelmäßig die meiste Zeit verbringt^{[2]Quelle: St Kitts und Nevis Inland Revenue Department — CRS-Leitfaden, Seiten 19—20}.

Unternehmen können als steuerlich ansässig gelten, wenn sie in St Kitts und Nevis gegründet wurden oder dort geleitet und kontrolliert werden.

Nichtansässige. Diese Kategorie umfasst Einzelpersonen und ausländische Unternehmen, die keinen Steuerwohnsitz im Land begründet haben.

Inhaber einer Staats­bür­ger­schaft durch Investition gelten nicht automatisch als steuerlich ansässig. Um einen Steuerwohnsitz zu begründen, müssen sie echte Wohnsitzbindungen an das Land nachweisen.

St Kitts und Nevis erhebt weder persönliche Einkommensteuer noch Kapitalertragsteuer oder Erbschaftsteuer auf Einzelpersonen, unabhängig davon, ob sie ansässig oder nichtansässig sind. Dividendeneinkünfte sind für Ansässige ebenfalls steuerfrei, während an Nichtansässige gezahlte Dividenden der Quellensteuer unterliegen können. 

Dennoch unterliegen bestimmte Zahlungen, Beschäftigungseinkommen und Geschäftstätigkeiten der Besteuerung.

Sozialversicherungsbeiträge werden vom Arbeitslohn der Arbeitnehmer mit einem Satz von 5% abgezogen. Arbeitgeber leisten zusätzliche Beiträge im Namen ihrer Arbeitnehmer^{[3]Quelle: US Social Security Administration — Sozialversicherungsprogramme weltweit: St Kitts und Nevis}.

Housing and Social Development Levy wird ebenfalls vom Beschäftigungseinkommen abgezogen, das EC$2.253,33 bzw. rund $834 pro Monat übersteigt. Der Steuersatz beginnt bei 3,5%, wobei für höhere Einkommen höhere Sätze gelten^{[4]Quelle: St Kitts und Nevis Law Commission — Housing and Social Development Levy Act, Kap. 20.21}.

Unincorporated Business Tax wird mit 4% auf die anwendbare Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmen erhoben, die von Einzelpersonen ohne Gründung einer Gesellschaft betrieben werden^{[5]Quelle: St Kitts und Nevis Inland Revenue Department — Unincorporated Business Tax: Informationsbroschüre}.

Investoren können in St Kitts und Nevis Unternehmen gründen, darunter Gesellschaften mit beschränkter Haftung, LLCs, und internationale Business Corporations, IBCs. Die von ihnen gezahlten Steuern hängen von ihrer Rechtsform, ihrem Steuerwohnsitz, ihren Einkommensquellen und ihren Geschäftstätigkeiten ab.

Unternehmensbesteuerung und Befreiungen

Körperschaftsteuer beträgt 25%. Ansässige Unternehmen zahlen Steuer auf ihr weltweites Einkommen, während nichtansässige Unternehmen nur Steuer auf Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten in St Kitts und Nevis zahlen^{[6]Quelle: St Kitts und Nevis Information Service — Körperschaftsteuersatz ab Januar 2024 auf 25% festgesetzt}.

Qualifizierte Unternehmen können Steuerbefreiungen von bis zu 15 Jahren erhalten, im Rahmen von staatlichen Investitionsförderprogrammen^{[7]Quelle: St Kitts und Nevis Law Commission — Fiscal Incentives Act, Kap. 20.14}. Die Dauer hängt von der Klassifizierung des Unternehmens ab:

• bis zu 15 Jahre für Unternehmen mit mindestens 50% lokaler Wertschöpfung;
• bis zu 12 Jahre für Unternehmen mit 25% bis weniger als 50% lokaler Wertschöpfung;
• bis zu 10 Jahre für Unternehmen mit 10% bis weniger als 25% lokaler Wertschöpfung;
• bis zu 15 Jahre für qualifizierte Enklavenunternehmen.

Mehrwertsteuer

Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 17% auf steuerbare Waren und Dienstleistungen in St Kitts und Nevis.

Verschiedene Mehrwertsteuersätze gelten für bestimmte Waren oder Dienstleistungen:

• 10% — Hotelübernachtungen und Gastronomiedienstleistungen;
• 0% — bestimmte wesentliche Lebensmittel, einschließlich spezifizierter Arten von Reis, Mehl, Zucker und Milch;
• Mehrwertsteuerfrei — bestimmte Dienstleistungen, einschließlich Finanz‑, Bildungs- und medizinischer Dienstleistungen^{[8]Quelle: St Kitts und Nevis Inland Revenue Department — Leitfaden zur Mehrwertsteuersenkung}.

Der Unterschied zwischen nullbesteuerten und mehrwertsteuerfreien Lieferungen besteht darin, ob Unternehmen die auf Käufe gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern können. Unternehmen, die nullbesteuerte Waren verkaufen, können erstattungsfähige Mehrwertsteuer zurückfordern, während Unternehmen, die steuerfreie Lieferungen erbringen, dies nicht können.

Mehrwertsteuerregistrierung ist obligatorisch für Unternehmen, deren steuerbare Umsätze EC$150.000 oder rund $55.500 über 12 Monate übersteigen oder voraussichtlich in den nächsten 12 Monaten übersteigen werden. Ein niedrigerer Schwellenwert von EC$96.000 oder etwa $35.500 gilt für freiberufliche Dienstleistungen und Immobilienvermietungsaktivitäten^{[9]Quelle: St Kitts und Nevis Inland Revenue Department — Wann man sich für die Mehrwertsteuer registrieren muss}.

Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich freiwillig registrieren. Mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen können erstattungsfähige Vorsteuer auf Käufe zurückfordern, während nicht registrierte Unternehmen dies nicht können.

Arbeitgeberbeiträge

Arbeitgeber in St Kitts und Nevis müssen folgende Beiträge auf der Grundlage der Löhne ihrer Arbeitnehmer leisten:

• 6% — Sozialversicherungsbeiträge, einschließlich 5% für die Sozialversicherung und 1% für die Arbeitsunfallabdeckung^{[10]Quelle: Saint Christopher and Nevis Social Security Board — Leitfaden für Arbeitgeber};
• 3% — Housing and Social Development Levy, gezahlt von Arbeitgebern auf die Löhne der Arbeitnehmer^{[11]Quelle: Saint Christopher and Nevis Social Security Board — Änderung des Schwellenwerts für den Abzug der Abgabe};
• 1% — Abfindungsbeitrag, eingezahlt in einen Fonds, der berechtigten Arbeitnehmern im Falle von Entlassungen eine Entschädigung bietet^{[12]Quelle: Regierung von St Kitts und Nevis — Arbeits- und Beschäftigungsrecht}.

Quellensteuer

Quellensteuer wird mit 15% auf bestimmte Zahlungen an Nichtansässige aus Quellen in St Kitts und Nevis erhoben^{[13]Quelle: St Kitts und Nevis Inland Revenue Department — Quellensteuer: Informationsbroschüre}. Diese Zahlungen können Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und bestimmte Dienstleistungsgebühren umfassen. 

Der Zahler ist dafür verantwortlich, die Steuer einzubehalten und an das Inland Revenue Department abzuführen. Zahlungen an ausländische verbundene Unternehmen können je nach ihrer Art und den anwendbaren Befreiungen ebenfalls der Quellensteuer unterliegen.

Immobilieneigentümer in St Kitts und Nevis zahlen jährliche Grundsteuer. Beim Kauf oder Verkauf von Immobilien fallen zusätzliche Steuern und Gebühren an, abhängig von der Transaktion und dem Status des Käufers.

Steuern beim Kauf oder Verkauf von Immobilien 

Stempelsteuer wird vom Verkäufer bei der Übertragung des Immobilieneigentums gezahlt^{[14]Quelle: St Kitts und Nevis Law Commission — Stempelsteuergesetz, Kap. 20.40}. Der Satz hängt von der Art der Transaktion und dem Standort der Immobilie ab:

• 10% — Standard-Immobilienverkäufe;
• 6% — bestimmte Immobilienübertragungen ohne monetäre Gegenleistung;
• 12% — Immobilienübertragungen in ausgewiesenen Sonderentwicklungsgebieten und auf der Südost-Halbinsel.

Lizenzgebühr für ausländischen Landbesitz beträgt 10% des Immobilienwerts für ausländische Käufer, die eine Genehmigung für den Erwerb von Land in St Kitts und Nevis benötigen^{[14]Quelle: St Kitts und Nevis Law Commission — Stempelsteuergesetz, Kap. 20.40}.

Investoren, die eine von der Regierung genehmigte Immobilie über das Staats­bür­ger­schaft durch Investition Programm von St Kitts und Nevis erwerben, können für eine Befreiung von dieser Lizenzgebühr infrage kommen.

Jährliche Grundsteuer

Die jährliche Grundsteuer gilt für Grundstücke und Gebäude in St Kitts und Nevis. Die Grundsteuersätze in St Kitts und Nevis hängen vom geschätzten Wert, der Art und dem Standort der Immobilie ab^{[15]Quelle: St Kitts und Nevis IRD — Grundsteuersätze und Befreiungen und St Kitts und Nevis Law Commission — Grundsteuer-Änderungsverordnung, 2024}.

Grundstücke und Gebäude werden getrennt besteuert. Die Grundsteuer ist jedes Jahr bis zum 30. Juni fällig.

Die steuerlichen Berichtspflichten in St. Kitts und Nevis unterscheiden sich für Einzelpersonen und Unternehmen. Einzelpersonen reichen keine Einkommensteuererklärungen ein, während Unternehmen jährliche Erklärungen abgeben und vierteljährliche Steuerzahlungen leisten müssen.

Einzelpersonen müssen keine Einkommensteuererklärung einreichen, da St. Kitts und Nevis keine Einkommensteuer erhebt.

Unternehmen müssen ihre Körperschaftsteuererklärung innerhalb von 3,5 Monaten nach Ende ihres Geschäftsjahres einreichen. Ein Unternehmen, dessen Geschäftsjahr beispielsweise am 31. Dezember endet, muss seine Erklärung bis zum 15. April des folgenden Jahres einreichen^{[16]Quelle: Steuerbehörde von St. Kitts und Nevis — Einreichung einer Körperschaftsteuererklärung}.

Alle in St. Kitts und Nevis eingetragenen Unternehmen müssen eine Steuererklärung abgeben, selbst wenn sie keine Geschäftstätigkeit ausgeübt haben oder eine Steuerbefreiung erhalten haben. Gebietsfremde Unternehmen mit einer Betriebsstätte im Land sind ebenfalls zur Abgabe verpflichtet.

Die Körperschaftsteuer und die Quellensteuer werden vierteljährlich gezahlt, mit folgenden Fristen:

• 15. März;
• 15.Juni;
• 15.September;
• 15.Dezember.

Die Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen entsprechen einem Viertel der Steuer, die in der letzten Steuererklärung des Unternehmens ausgewiesen wurde^{[17]Quelle: Steuerbehörde von St. Kitts und Nevis — Körperschaftsteuer}.

Strafen für eine verspätete Einreichung betragen 5% der unbezahlten Steuer plus 1% für jeden Monat oder Teil eines Monats, in dem die Steuererklärung aussteht. Auf verspätete Zahlungen fallen zudem Zinsen in Höhe von 12% pro Jahr an, berechnet ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum^{[18]Quelle: Steuerbehörde von St. Kitts und Nevis — Zins- und Strafbestimmungen}.

St. Kitts und Nevis hat Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern abgeschlossen, um zu verhindern, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird. Diese Abkommen können je nach ihren Bedingungen reduzierte Steuersätze, Steuergutschriften oder Steuerbefreiungen bieten.

St. Kitts und Nevis hat bilaterale Doppelbesteuerungsabkommen mit:

• Dänemark;
• Monaco;
• Neuseeland;
• Norwegen;
• San Marino;
• Schweden;
• der Schweiz;
• dem Vereinigten Königreich.

Das Land nimmt außerdem am CARICOM-Doppelbesteuerungsabkommen teil, das 10 weitere karibische Länder abdeckt: Antigua und Barbuda, Barbados, Belize, Dominica, Grenada, Guyana, Jamaika, St. Lucia, St. Vincent und die Grenadinen sowie Trinidad und Tobago^{[19]Quelle: OECD — Vermeidung von Abkommensmissbrauch: St. Kitts und Nevis}.

St. Kitts und Nevis tauscht Finanzinformationen mit ausländischen Steuerbehörden im Rahmen zweier internationaler Regelwerke aus: dem Common Reporting Standard, CRS, und dem Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA. Beide helfen Ländern dabei, Steuerhinterziehung aufzudecken und Offshore-Finanzkonten zu überwachen.

Common Reporting Standard

Der CRS ist ein internationaler Standard, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurde. Er ermöglicht es den teilnehmenden Ländern, automatisch Informationen über Finanzkonten auszutauschen, die von ausländischen Steuerinländern gehalten werden^{[20]Quelle: St Kitts and Nevis Inland Revenue Department — Common Reporting Standard}.

Im Rahmen des CRS erfassen und melden Finanzinstitute in St. Kitts und Nevis Informationen wie:

• Name, Adresse und Steueridentifikationsnummer des Kontoinhabers;
• Finanzinstitut und Kontonummer;
• Kontostand oder -wert;
• dem Konto gutgeschriebene Einkünfte wie Zinsen und Dividenden sowie bestimmte Erlöse aus dem Verkauf von Finanzvermögen.

Das Inland Revenue Department teilt die meldepflichtigen Informationen mit den Steuerbehörden der Partnerländer. Mehr als 100 Jurisdiktionen nehmen am CRS teil, darunter die EU, das Vereinigte Königreich und Kanada.

Foreign Account Tax Compliance Act

FATCA ist ein US-amerikanisches Gesetz, das ausländische Finanzinstitute verpflichtet, bestimmte Konten von US-Steuerzahlern zu identifizieren und zu melden.

St. Kitts und Nevis hat ein Abkommen mit den Vereinigten Staaten geschlossen, nach dem lokale Finanzinstitute Informationen über Konten von US-Bürgern, US-Steuerinländern und bestimmten Einheiten mit US-Eigentümern melden^{[21]Quelle: St Kitts and Nevis Inland Revenue Department — FATCA}.

Die Informationen werden an die Steuerbehörde von St. Kitts und Nevis übermittelt, die sie an den US Internal Revenue Service weiterleitet.

Der erste Schritt zur Begründung eines Steuerwohnsitzes in St. Kitts und Nevis ist der Erwerb einer legalen Auf­ent­halts­er­laub­nis oder Staats­bür­ger­schaft. Staats­bür­ger­schaft durch Investition bietet eine komfortable Option für Investoren, die einen Zweitpass als Plan B oder für die internationale Steuerplanung suchen.

Das Staats­bür­ger­schaft durch Investition Programm von St. Kitts und Nevis ist das älteste der Welt und seit 1984 in Betrieb. Es belegte 5 Jahre in Folge, von 2021 bis 2025, den ersten Platz im internationalen CBI-Index.

Investoren können die Staats­bür­ger­schaft von St. Kitts und Nevis über vier Investitionswege erwerben:

• $250,000+ — nicht rückzahlbarer Beitrag zum Sustainable Island State Contribution Fonds;
• $250,000+ — Beitrag zu einem von der Regierung genehmigten Public Benefit Project;
• $325,000+ — Immobilieninvestition in ein von der Regierung genehmigtes Bauprojekt, mit der Option des Wiederverkaufs nach 7 Jahren;
• $325,000+ — Kauf von genehmigten privaten Immobilien, wobei das Minimum für ein Einfamilienhaus auf $600,000 steigt.

Zu den zusätzlichen Ausgaben gehören Staatsgebühren, Due‑Diligence‑Prüfungen und andere anfallende Gebühren.

Die Staats­bür­ger­schaft ist auch für Fa­mi­li­en­mit­glie­der erhältlich, die in den Antrag des Investors aufgenommen werden können:

• Ehepartner;
• Kinder unter 18 Jahren;
• Kinder im Alter von 18 bis 25 Jahren, die in Vollzeit studieren und vom Investor finanziell abhängig sind;
• Eltern ab 55 Jahren, die vom Investor vollständig unterstützt werden.

Der Erwerb der Staats­bür­ger­schaft von St. Kitts und Nevis dauert mindestens 4 Monate im Rahmen der Public Benefit Option und mindestens 6 Monate bei anderen Optionen. Antragsteller müssen weder ihren Wohnsitz verlegen noch Sprach- oder Integrationsprüfungen ablegen oder eine Mindestaufenthaltsdauer im Land absolvieren.

Die Begründung eines Steuerwohnsitzes in St. Kitts und Nevis kann mit potenziellen Risiken verbunden sein. Investoren sollten prüfen, wie sich eine Verlegung des Wohnsitzes auf ihre bestehenden steuerlichen Pflichten, den Zugang zu internationalen Steuervorteilen und ihre Finanzberichterstattungspflichten auswirken kann.

Schwierigkeiten beim Nachweis des Steuerwohnsitzes

St. Kitts und Nevis erhebt keine allgemeine Einkommensteuer für Einzelpersonen und kennt keine Standardregelung zur 183-Tage-Aufenthaltsdauer. Dies kann es für Investoren erschweren, ihren Steuerstatus gegenüber ausländischen Banken und Steuerbehörden nachzuweisen. Sie benötigen möglicherweise zusätzliche Dokumente, die belegen, wo sie tatsächlich leben und ihre persönlichen sowie wirtschaftlichen Beziehungen unterhalten.

Änderungen des Steuerwohnsitzes können zusätzliche Steuern auslösen

Einige Länder erheben Wegzugsteuern, wenn Einzelpersonen ins Ausland ziehen, insbesondere auf nicht realisierte Wertsteigerungen von Investitionen oder wesentliche Unternehmensbeteiligungen. Investoren sollten vor dem Umzug prüfen, ob das Verlassen ihres bisherigen Wohnsitzlandes eine Steuerpflicht auslöst.

Doppelbesteuerung ist möglich

Wenn zwei Länder einen Investor als Steuerinländer betrachten, können beide das Recht beanspruchen, bestimmte Einkünfte zu besteuern. St. Kitts und Nevis hat nur mit einer begrenzten Anzahl von Ländern Steuerabkommen geschlossen, sodass Abkommensvergünstigungen nicht immer verfügbar sind.

Begrenzter Zugang zu Vorteilen aus Doppelbesteuerungsabkommen

Selbst wenn ein Investor einen Wohnsitz in St. Kitts und Nevis begründet, qualifiziert er sich möglicherweise nicht für reduzierte ausländische Steuersätze. Einige Doppelbesteuerungsabkommen verlangen, dass Einzelpersonen in dem Land, in dem sie ihren Wohnsitz geltend machen, steuerpflichtig sind. Das Fehlen einer persönlichen Einkommensteuer kann daher den Zugang zu Abkommensvergünstigungen erschweren.

Finanzinformationen werden international ausgetauscht

Im Rahmen von CRS und FATCA melden Finanzinstitute Informationen über bestimmte ausländische Kontoinhaber. Die gemeldeten Informationen können genutzt werden, um nicht deklariertes Einkommen zu identifizieren, Abweichungen in Steuererklärungen zu untersuchen und zusätzliche Steuern, Strafen oder Zinsen zu verhängen. Die fälschliche Angabe von St. Kitts und Nevis als Steuerwohnsitzland kann ebenfalls weitere Überprüfungen nach sich ziehen.

Immigrant Invest ist ein lizenziertes Beratungsunternehmen für Investitionsmigration, das Investoren seit 2006 dabei unterstützt, eine zweite Staatsbürgerschaft und Aufenthaltserlaubnisse zu erhalten. Wir besitzen eine offizielle Lizenz für das Staatsbürgerschaft durch Investition Programm von St. Kitts und Nevis, die es uns ermöglicht, Investoren während des gesamten Verfahrens zur Beantragung der Staats­bür­ger­schaft zu vertreten.

Wir bieten folgende Dienstleistungen an:

1. Individuelle Beratung. Spezialisten analysieren die Ziele, die Familienzusammensetzung und die Umstände des Investors.
2. Vorläufige Due‑Diligence‑Prüfung. Die hauseigene Compliance-Abteilung prüft den Hintergrund der Antragsteller vorab, um potenzielle Ablehnungsrisiken zu identifizieren.
3. Dokumentenvorbereitung. Rechtsanwälte prüfen die erforderlichen Dokumente, füllen die behördlichen Formulare aus und reichen den Antrag bei der Behörde für Staatsbürgerschaft durch Investition ein.
4. Unterstützung bei der Investition. Spezialisten unterstützen Investoren bei der Auswahl von Immobilien oder anderen genehmigten Investitionsoptionen und der Erfüllung der Programmbedingungen.
5. Koordination steuerlicher Unterstützung. Immigrant Invest ist kein Steuerberater, kann Kunden jedoch mit qualifizierten Steuerexperten verbinden. Diese Spezialisten können bestehende Steuerpflichten bewerten, zur Änderung des Steuerwohnsitzes beraten und bei der steuerlichen Registrierung sowie Dokumentation helfen.

Unsere Unterstützung endet nicht mit der Genehmigung der Staats­bür­ger­schaft. Wir unterstützen unsere Kunden weiterhin bei der Erneuerung von Reisepässen, der Erfassung biometrischer Daten, der Kontoeröffnung, der Unternehmensgründung und Anträgen auf Staatsbürgerschaft für Neugeborene.

1. Keine persönliche Einkommen- oder Erbschaftsteuer. Einzelpersonen zahlen unter Umständen weiterhin Steuern auf bestimmte Zahlungen, Immobilientransaktionen und Geschäftstätigkeiten.
2. Die Körperschaftsteuer beträgt 25%. Qualifizierte Unternehmen können für bis zu 15 Jahre Steuerbefreiungen erhalten.
3. Der Standardsatz der Mehrwertsteuer beträgt 17%. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Sätze und Befreiungen.
4. Immobiliensteuern fallen auf Grundstücke und Gebäude an. Käufer und Verkäufer können zudem der Stempelsteuer und einer Gebühr für die Lizenz zum Erwerb von Grundbesitz durch Ausländer unterliegen.
5. Die Staats­bür­ger­schaft von St. Kitts und Nevis durch Investition begründet nicht automatisch einen Steuerwohnsitz. CBI-Investoren müssen ihren Steuerstatus separat begründen und können weiterhin steuerliche Pflichten im Ausland haben.