تأشيرة الرحّال الرقمي في إسبانيا: تحسين الضرائب أثناء العيش بالخارج

صُممت تأشيرة الرحّال الرقمي في إسبانيا للعاملين عن بُعد. ويشمل ذلك موظفي الشركات الأجنبية والمهنيين العاملين لحسابهم الخاص، مثل المستقلين وأصحاب المؤسسات الفردية.

يجب أن تعمل بشكل أساسي لصالح عملاء أو شركات خارج إسبانيا. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فلا يزال بإمكانك التعامل مع عملاء إسبان — بشرط ألا يتجاوز هذا الدخل %20 من إجمالي أرباحك.

للتأهل للحصول على تأشيرة الرحّال الرقمي في إسبانيا، يجب عليك:

1. أن تكون مواطناً من خارج الاتحاد الأوروبي وخارج المنطقة الاقتصادية الأوروبية.

2. كسب ما لا يقل عن 2,762 يورو شهرياً.

3. أن تكون مهنياً مؤهلاً — إما بشهادة جامعية أو بخبرة ذات صلة لا تقل عن 3 سنوات.

4. أن تكون قد عملت مع شركات غير إسبانية لمدة 3 أشهر على الأقل قبل تقديم الطلب.

5. توفير سكن في إسبانيا — مستأجر أو مملوك، دون حد أدنى للسعر.

6. امتلاك سجل جنائي نظيف.

إذا كنت موظفاً في شركة، فيجب أن تكون الشركة قد مارست نشاطها لمدة سنة واحدة على الأقل قبل تقديمك للطلب.

يمكن إضافة أفراد الأسرة المقربين إلى الطلب. ويشمل ذلك:

• الأزواج في زواج مسجل رسمياً؛

• الأطفال — إذا تجاوزوا 18 عاماً، يجب أن يكونوا غير متزوجين، ومسجلين في الجامعة، ومعالين مالياً؛

• الوالدين والأجداد، إذا كانوا يعتمدون عليك مالياً؛

• الأشقاء، إذا كانوا أيضاً معالين مالياً من قبلك.

لكل شخص إضافي يتم إدراجه في الطلب، يزداد الدخل الشهري المطلوب والبالغ 2,762 يورو كالتالي: 1,035 يورو لكل شخص بالغ و346 يورو لكل طفل تحت سن 18.

الإقامة الضريبية. إذا قضيت أكثر من 183 يوماً في إسبانيا خلال سنة ميلادية، تُعتبر مقيماً ضريبياً. وهذا يعني أنه يجب عليك دفع ضريبة إسبانية على إجمالي دخلك العالمي، وليس فقط ما تكسبه من العمل عن بُعد.

إذا بقيت أقل من 183 يوماً، فعادةً ما تُصنف على أنك غير مقيم. ويدفع غير المقيمين ضريبة فقط على الدخل المكتسب من مصادر إسبانية.

ولكن هناك نقطة هامة: قد تعامل إسبانيا دخلك كمصدر إسباني إذا تم تنفيذ العمل بدنياً أثناء تواجدك في البلاد. وحتى لو تم فرض الضريبة عليك بصفتك غير مقيم، فإن الدخل المرتبط بالعمل المنجز في إسبانيا قد يظل خاضعاً للضرائب الإسبانية بموجب قواعد غير المقيمين. ويشمل ذلك العمل عن بُعد الذي يتم تنفيذه في إسبانيا بموجب تأشيرة الرحّال الرقمي في إسبانيا.

قانون بيكهام. توفر إسبانيا نظاماً ضريبياً خاصاً للعمال الأجانب يسمى قانون بيكهام. وهو يسمح للموظفين عن بُعد المؤهلين بدفع ضريبة ثابتة بنسبة %24 على الدخل، بدلاً من المعدلات التصاعدية المعتادة في إسبانيا والتي تتراوح بين %19 إلى %47.

للتأهل، يجب أن يكون لديك عقد عمل مع شركة من خارج إسبانيا. أما الرحالة الرقميون الذين يعملون لحسابهم الخاص وأصحاب المؤسسات الفردية فهم غير مؤهلين.

يمكن لشركة ايمجرنت انفيست توصيلك بمستشاري ضرائب معتمدين سيرشدونك خلال عملية التقديم.

اتفاقيات الازدواج الضريبي . تمتلك إسبانيا اتفاقيات مع حوالي 90 دولة، بما في ذلك المملكة المتحدة والولايات المتحدة، لتجنب الازدواج الضريبي. تساعد هذه المعاهدات في ضمان عدم فرض ضريبة عليك مرتين على نفس الدخل — مرة في إسبانيا ومرة في بلدك الأم.

ضريبة الدخل الشخصي. إذا كنت مقيماً ضريبياً في إسبانيا، فستحتاج إلى دفع ضريبة دخل شخصي على أرباحك. تنقسم هذه الضريبة إلى نوعين:

1. الدخل العام — ويغطي الرواتب ودخل الإيجار والأرباح المماثلة.

2. دخل المدخرات — ويشمل أرباح الأسهم والفوائد والأرباح الرأسمالية.

يُفرض على الدخل العام ضريبة وفق سلم تصاعدي، مما يعني أن أجزاء مختلفة من دخلك تخضع لضريبة بمعدلات مختلفة. وإليك تفصيل ذلك:

• حتى 12,450 يورو — %19؛

• 12,451 إلى 20,200 يورو — %24؛

• 20,201 إلى 35,200 يورو — %30؛

• 35,201 إلى 60,000 يورو — %37؛

• 60,001 إلى 300,000 يورو — %45؛

• أكثر من 300,000 يورو — %47.

إذا كنت تكسب 2,762 يورو شهرياً على الأقل، أو 33,144 يورو سنوياً، فستدفع حوالي 8,108 يورو كضريبة دخل. يتم فرض ضريبة على كل جزء من دخلك بمعدله الخاص، ويبلغ الحد الأدنى لمعدل الضريبة الفعلي للرحالة الرقميين حوالي %24٫5.

يمكنك تقليل دخلك الخاضع للضريبة بخصومات معينة. قد تشمل هذه الخصومات مساهمات الضمان الاجتماعي والتبرعات الخيرية ونفقات العمل. بعد تطبيق هذه الخصومات، تُحتسب ضريبتك بناءً على المبلغ المتبقي.

إذا كنت تجني أموالاً من المدخرات — مثل أرباح الأسهم أو مكاسب الاستثمار — يتم فرض ضريبة على تلك المبالغ بشكل منفصل، وذلك أيضاً باستخدام معدلات تصاعدية:

• حتى 6,000 يورو — %19؛

• 6,001 إلى 50,000 يورو — %21؛

• 50,001 إلى 200,000 يورو — %23؛

• 200,001 إلى 300,000 يورو — %27؛

• أكثر من 300,000 يورو — %28.

إذا لم تكن مقيماً ضريبياً، فإنك تدفع معدلات ثابتة: %24 على الدخل العام و%19 على دخل المدخرات. تنطبق هذه المعدلات الثابتة نفسها إذا كنت رحالاً رقمياً مؤهلاً لقانون بيكهام في إسبانيا — وهو نظام ضريبي خاص للعمال الأجانب.

المساهمات الاجتماعية. يعد الدفع في نظام الضمان الاجتماعي الإسباني إلزامياً للرحالة الرقميين الذين يعيشون ويعملون في إسبانيا.

إذا كنت تعمل عن بُعد لصالح صاحب عمل أجنبي، فعادةً ما يجب على الشركة التسجيل في نظام الضمان الاجتماعي الإسباني ودفع مساهمات شهرية نيابة عنك. تتراوح هذه المساهمات عادةً بين 500 يورو و600 يورو لكل موظف.

إذا كان صاحب عملك مقره في دولة لديها اتفاقية ضمان اجتماعي مع إسبانيا، فقد يتم إعفاؤهم من التسجيل. تشمل الدول التي لديها مثل هذه الاتفاقيات الولايات المتحدة وكندا وأستراليا والصين. ومع ذلك، لا تمتلك المملكة المتحدة حالياً اتفاقية مع إسبانيا.

إذا كنت تعمل كمستقل أو صاحب مؤسسة فردية، فيجب عليك التسجيل في RETA — نظام الضمان الاجتماعي الإسباني للعاملين لحسابهم الخاص. تعتمد مساهماتك الشهرية على مقدار ما تكسبه.

ينقسم النظام إلى 15 شريحة دخل، وبناءً على دخلك، سيتم تخصيص نطاق لك. ضمن هذا النطاق، يمكنك اختيار مبلغ أساسي تُحتسب بناءً عليه مساهماتك. معدل المساهمة القياسي هو %31٫4 من قاعدة الدخل التي اخترتها.

عادةً ما يقع حاملو تأشيرة الرحّال الرقمي في إسبانيا ضمن أعلى خمس شرائح دخل. وبناءً على أرباحهم، يمكنهم اختيار قاعدة مساهمة تتراوح بين 1,437.91 يورو و4,909.50 يورو.

إذا كنت تكسب ما لا يقل عن 2,762 يورو شهرياً واخترت الحد الأدنى للقاعدة المتاحة لك — 1,437.91 يورو — فستكون دفعة الضمان الاجتماعي الشهرية %31٫4 من ذلك المبلغ، أو حوالي 452 يورو.

ضريبة القيمة المضافة. إذا كنت رحالاً رقمياً تقدم سلعاً أو خدمات في إسبانيا، فقد تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT). معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو %21، ولكن بعض السلع والخدمات تتأهل لمعدلات مخفضة بنسبة %10 أو %4.

إذا كنت مقيماً في جزر الكناري، تُطبق ضريبة مختلفة. تسمى الضريبة غير المباشرة العامة لجزر الكناري (IGIC)، والمعدل القياسي هو %7، بدلاً من ضريبة القيمة المضافة.

الضرائب العقارية. إذا كنت تمتلك عقاراً في إسبانيا، فيجب عليك دفع ضريبة عقارية سنوية. يعتمد المبلغ على ثلاثة عوامل رئيسية: القيمة المساحية (وهي التقييم الرسمي للعقار)، ونوع العقار (سواء كان حضرياً أو ريفياً)، والبلدية المحلية التي يقع فيها العقار.

تختلف المعدلات حسب المنطقة، ولكنها تقع عادةً ضمن النطاقات التالية:

• عقار حضري — %0٫4 إلى %1٫1؛

• عقار ريفي — %0٫3 إلى %0٫9.

عند شراء عقار في إسبانيا، تعتمد الضرائب التي تدفعها على ما إذا كان العقار جديداً أم معاد بيعه. تخضع العقارات الجديدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة %10، بالإضافة إلى رسوم دمغة تتراوح من %0٫5 إلى %1٫5. لا تخضع العقارات المعاد بيعها لضريبة القيمة المضافة، ولكنها تفرض ضريبة نقل ملكية عقارية بنسبة %6.

يعتبر قانون بيكهام — الذي سُمي تيمناً بنجم كرة القدم ديفيد بيكهام — نظاماً ضريبياً خاصاً صُمم لجذب المهنيين الأجانب إلى إسبانيا. وهو متاح لحاملي تأشيرة الرحّال الرقمي ويمكن أن يساعدك في خفض ضرائبك بشكل كبير لفترة محدودة.

اللوائح. إليك كيف يعمل قانون بيكهام:

1. بدلاً من دفع ضريبة الدخل التصاعدية العادية في إسبانيا والتي قد تصل إلى %47، فإنك تدفع معدلاً ثابتاً قدره %24 على الدخل المكتسب في إسبانيا — حتى 600,000 يورو سنوياً. إذا كنت تكسب أكثر من 600,000 يورو، فإن المبلغ الذي يتجاوز هذا الحد يخضع لضريبة بنسبة %47.

2. الدخل المكتسب خارج إسبانيا معفى من الضريبة الإسبانية. وهذا يعني أنك تخضع لضريبة فقط على الدخل الذي يعتبر من مصدر إسباني — مثل راتبك من صاحب عمل أجنبي إذا تم تنفيذ العمل أثناء وجودك بدنياً في إسبانيا.

3. لا تخضع الأصول الأجنبية للضريبة بموجب هذا النظام. ويشمل ذلك أرباح الأسهم وغيرها من الدخل الناتج عن امتلاك أسهم في شركة، والفوائد والأرباح الناتجة عن إقراض أموالك الخاصة للآخرين من خلال قروض أو ائتمانات، والأرباح الرأسمالية المحققة من بيع الأصول مثل العقارات أو الممتلكات الشخصية.

المدة. يمكنك التمتع بهذه المعاملة الضريبية الخاصة لمدة تصل إلى 6 سنوات ضريبية. بعد ذلك، ستنتقل إلى نظام الضرائب العادي في إسبانيا.

الأهلية. للتأهل لقانون بيكهام، يجب عليك:

• ألا تكون قد كنت مقيماً ضريبياً في إسبانيا خلال السنوات الخمس الماضية؛

• الانتقال إلى إسبانيا لأغراض العمل؛

• امتلاك عقد عمل مع صاحب عمل أجنبي — المستقلون والأفراد العاملون لحسابهم الخاص غير مؤهلين.

يمكن لزوجك أو زوجتك وأطفالك دون سن 25 عاماً الاستفادة أيضاً من هذا النظام، بشرط ألا يكونوا قد أصبحوا مقيمين ضريبيين في إسبانيا قبلك، وأن يستوفوا معايير أهلية مماثلة، وأن يكون دخلهم السنوي أقل من دخلك خلال الفترة التي يُطبق فيها النظام.

النماذج الهامة. عند دفع الضرائب في إسبانيا، يحتاج الرحالة الرقميون إلى إكمال نماذج محددة. تشمل أهمها:

1. نموذج Modelo 030 — يُستخدم للتسجيل لدى سلطات الضرائب الإسبانية أو تحديث معلوماتك الضريبية الشخصية.

2. نموذج Modelo 100 — إقرار ضريبة الدخل السنوي الرئيسي للمقيمين.

3. نموذج Modelo 210 — لغير المقيمين الذين يفصحون عن دخل من مصدر إسباني.

4. نموذج Modelo 036 — يُستخدم للتسجيل كشخص يعمل لحسابه الخاص أو لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

5. نموذج Modelo 130 — إقرار ضريبي ربع سنوي للعاملين المستقلين (autónomos) لدفع ضريبة الدخل الشخصي مقدماً.

6. نموذج Modelo 303 — إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع السنوي للعاملين لحسابهم الخاص.

7. نموذج Modelo 149 — يُستخدم للتقدم بطلب للحصول على النظام الضريبي الخاص للمغتربين، المعروف باسم قانون بيكهام.

المواعيد النهائية. إذا كنت رحالاً رقمياً في إسبانيا، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي كل عام. فترة التقديم المعتادة هي من أوائل أبريل حتى نهاية يونيو، وتغطي السنة الضريبية السابقة. قد تتغير التواريخ الدقيقة قليلاً كل عام وتحددها السلطات الإسبانية.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فيجب عليك أيضاً تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية في أشهر أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير من العام التالي. وتتبع مدفوعات ضريبة القيمة المضافة نفس الجدول الزمني ربع السنوي.

تُدفع الضريبة العقارية مرة واحدة في السنة، ولكن الموعد النهائي يختلف حسب البلدية. وعادة ما يقع بين أبريل وأكتوبر.

تُدفع مساهمات الضمان الاجتماعي شهرياً، بناءً على قاعدة المساهمة التي اخترتها.

الوثائق. لدفع ضرائبك بشكل صحيح، يجب عليك تقديم النماذج الضريبية الصحيحة مع الوثائق التي توضح دخلك. إليك ما ستحتاجه عادةً:

• للموظفين — شهادة اقتطاع (Certificado de retenciones) من كل صاحب عمل، توضح أجرك الإجمالي والاقتطاعات الضريبية؛

• للعاملين لحسابهم الخاص — نسخ من جميع الفواتير الصادرة وإثبات المصاريف؛

• لدخل الإيجار — عقود إيجار صالحة؛

• للأرباح الرأسمالية أو أرباح الأسهم أو الفوائد — شهادات بنكية أو من الوسيط، أو تأكيدات التداول، أو صكوك الملكية، اعتماداً على مصدر الدخل.

طرق دفع الضرائب. يدفع معظم الأشخاص ضرائبهم عبر الإنترنت من خلال موقع وكالة Agencia Tributaria. وأكثر طرق الدفع شيوعاً هي:

1. الخصم المباشر — يتم سحب الأموال تلقائياً من حسابك البنكي الإسباني في تاريخ الاستحقاق.

2. رمز دفع NRC — يتم إنشاؤه بواسطة بنكك عبر الإنترنت أو في الفرع.

3. الدفع بالبطاقة عبر الإنترنت.

4. التحويل البنكي — يُستخدم عادةً إذا كنت تعيش في الخارج.

يمكنك أيضاً دفع الضرائب شخصياً في أحد فروع البنوك المشاركة.

العملية خطوة بخطوة. عادةً ما يستغرق التسجيل في وكالة الضرائب وتقديم إقرارك الضريبي أقل من ساعة — إذا كانت جميع الوثائق والأدوات جاهزة لديك. ومع ذلك، يمكن أن يستغرق الحصول على رقم NIE الخاص بك ما يصل إلى شهر، حيث يجب عليك حجز موعد في مركز شرطة إسباني أو قنصلية.

إليك كيف تبدو العملية الكاملة:

1. الحصول على رقم NIE.

2. تقديم نموذج Modelo 030 للتسجيل في وكالة الضرائب باستخدام اسمك، ورقم NIE، والعنوان المالي.

3. الحصول على شهادة رقمية أو التسجيل في نظام Cl@ve للوصول إلى خدمات الضرائب عبر الإنترنت.

4. معرفة الضرائب التي تنطبق على حالتك.

5. جمع الوثائق التي تثبت دخلك.

6. تسجيل الدخول إلى Agencia Tributaria باستخدام شهادتك أو Cl@ve.

7. تعبئة النموذج الضريبي الصحيح، والتحقق من التفاصيل المعبأة مسبقاً، وإضافة الإجماليات، والتحقق من صحتها.

8. اختيار طريقة الدفع وإتمام المعاملة.

بمجرد اكتمال الدفع، قم بتنزيل وحفظ إيصال التقديم وتسجيل رمز NRC أو تأكيد الخصم. احتفظ بجميع الوثائق الداعمة لمدة 4 سنوات على الأقل، في حالة إجراء تدقيق ضريبي.

1. يمكن للعاملين عن بُعد العاملين لدى شركات أجنبية والأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين يبلغ دخلهم الشهري 2,762 يورو على الأقل الحصول على تأشيرة الرحّال الرقمي في إسبانيا.

2. إذا قضيت أكثر من 183 يوماً في السنة في إسبانيا، فستُعتبر مقيماً ضريبياً ويجب عليك دفع ضريبة على دخلك العالمي.

3. بصفتك مقيماً ضريبياً، ستدفع ضريبة الدخل بمعدلات تصاعدية تتراوح من 19 إلى %47، اعتماداً على مقدار ما تكسبه.

4. يمكن للرحالة الرقميين المؤهلين التقدم بطلب للاستفادة من "قانون بيكهام"، الذي يوفر معدل ضريبة ثابتاً قدره %24 على الدخل الإسباني — وهو توفير كبير مقارنة بالمعدلات القياسية.

5. بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي، يدفع الرحالة الرقميون اشتراكات الضمان الاجتماعي.

6. يتم عادة تقديم الإقرارات الضريبية ودفعها عبر الإنترنت من خلال موقع وكالة الضرائب الإسبانية.