النظام الضريبي في إيطاليا: دليل محدث للأفراد والشركات في عام 2026

يدفع الأفراد الذين يعملون أو يديرون أعمالاً تجارية أو يمارسون أنشطة مهنية أو يتلقون دخلاً في إيطاليا الضرائب الإيطالية عادةً. وتُحسب القاعدة الضريبية عموماً بعد خصم مساهمات الضمان الاجتماعي والخصومات المسموح بها.

قبل الاطلاع على الضرائب الإيطالية بالتفصيل، من المهم فهم من الملزم بدفع الضرائب في إيطاليا. 

الأفراد

يُعتبر الفرد مقيماً ضريبياً في إيطاليا إذا تحقق فيه شرط أو أكثر من الشروط التالية لمدة 183 يوماً في السنة على الأقل:

• أن يكون مكان إقامته المعتاد في إيطاليا؛
• أن يكون موطنه في إيطاليا، أي المكان الذي تتركز فيه علاقاته الشخصية والعائلية الرئيسية؛
• أن يكون متواجداً فعلياً في إيطاليا؛
• أن يكون مسجلاً في سجل السكان المقيمين في إيطاليا^{[3]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. الإقامة للأغراض الضريبية}.

وما لم يتحقق شرط واحد على الأقل من هذه الشروط، يُعامل الشخص كغير مقيم. يدفع المقيمون الضريبيون الإيطاليون الضريبة على دخلهم العالمي. بينما يُفرض الخضوع الضريبي على غير المقيمين عموماً فقط على الدخل من مصادر إيطالية.

الشركات

تُعتبر الشركة أو الكيان مقيماً ضريبياً في إيطاليا إذا كان مقرها المسجل أو مكان إدارتها الفعلية أو إدارتها العادية الرئيسية في إيطاليا لمعظم الفترة الضريبية. وتُفرض الضرائب على الشركات المقيمة على دخلها العالمي. بينما تُفرض الضرائب على الشركات غير المقيمة عموماً فقط على الدخل المحقق من مصادر إيطالية^{[4]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. كيفية احتساب الوعاء الضريبي}.

قد تتيح لك إقامة شركة في إيطاليا أو شراء أسهم في شركة محلية التأهل للحصول على الإقامة الذهبية في إيطاليا — وهو برنامج استثماري يتيح الحصول على تصريح إقامة في 4 أشهر.

قد يدفع الأفراد في إيطاليا ضرائب مختلفة اعتماداً على دخلهم وأصولهم وحالة إقامتهم وظروفهم الشخصية. وتشمل الضرائب الرئيسية ضريبة الدخل الشخصي، ومساهمات الضمان الاجتماعي، وضريبة أرباح رأس المال، وضريبة التركات والهبات، وضريبة المركبات.

ضريبة الدخل الشخصي

الضريبة الفيدرالية. يتعين على المقيمين الإيطاليين والأجانب الذين يكسبون أموالاً في البلاد دفع ضريبة الدخل الشخصي، IRPEF. وتُطبق على إجمالي الدخل، الذي يشمل دخل رأس المال، والتوظيف، والعمل الحر، والنشاط الريادي، ودخل الأراضي.

يدفع الأفراد الذين يحملون صفة مقيم ضريبي الضريبة على الدخل المحقق في إيطاليا والخارج على حد سواء. بينما يدفع غير المقيمين الضريبة فقط على الدخل المحقق في إيطاليا.

تتميز ضريبة IRPEF بأنها تصاعدية، مما يعني أن نسبة الضريبة تزداد بازدياد مقدار الدخل. وتتراوح نسبة الضريبة من 23 إلى 43٪.

تحدد معدلات ضريبة الدخل الشخصي في إيطاليا لعام 2026 على النحو التالي:

• حتى 28٬000 يورو — 23٪؛
• من 28٬001 إلى 50٬000 يورو — 33٪؛
• 50٬001 يورو فأكثر — 43٪.

الرسوم الإقليمية والبلدية الإضافية. بالإضافة إلى ضريبة الدخل، يدفع الأفراد في إيطاليا ضريبة دخل إقليمية بنسبة 1٫23—3٫33٪ وضريبة بلدية تصل إلى 0٫9٪^{[5]المصدر: وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية. مرسوم معدلات ضريبة الدخل الإضافية الإقليمية IRPEF}. ويمكن لكل إقليم وبلدية في إيطاليا تغيير نسبة الضريبة لمقيميها. وعادةً ما تدفع المناطق الأكثر ثراءً نسباً أعلى.

تُدفع ضريبة الدخل الشخصي في إيطاليا مرة واحدة في السنة. كما يمكن دفعها على قسطين إذا كان المبلغ 257٫52 يورو أو أكثر. ويجب دفع القسط الأول بنسبة 40٪ بحلول 30 يونيو، بينما يجب دفع الـ 60٪ المتبقية بحلول 30 نوفمبر من نفس العام^{[6]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. كيفية دفع ضريبة الدخل IRPEF}.

الخصومات. يمكن لبعض المصروفات أن تخفض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. ومن بينها المصروفات الطبية، والتعليم، ورعاية الأطفال، ومدفوعات فوائد الرهن العقاري، والتبرعات الخيرية، والتجديدات المجراة على العقار، وبعض التحسينات الموفرة للطاقة.

النظام الضريبي الخاص. يمكن للمغتربين من أصحاب الثروات الكبيرة الاشتراك في النظام الضريبي الخاص. ويسمح للمقيمين الجدد بدفع مبلغ مقطوع قدره 300٬000 يورو سنوياً على الدخل من مصادر أجنبية، بغض النظر عن مقداره وطبيعته. 

وللتأهل للبرنامج، يجب ألا يكون الأفراد مقيمين في إيطاليا طوال السنوات الـ 9 السابقة. ويكون النظام صالحاً لمدة 15 سنة اعتباراً من السنة الأولى للإقامة الضريبية.

مساهمات الضمان الاجتماعي 

يدفع الموظفون الإيطاليون عموماً حوالي 10٪ من رواتبهم إلى المعهد الوطني الإيطالي للضمان الاجتماعي^{[7]المصدر: المعهد الوطني الإيطالي للضمان الاجتماعي. معدلات المساهمة}. 

يدفع أصحاب الأعمال الحرة مساهمات اجتماعية بنسبة أعلى. ويدفع الأفراد المشمولون بصندوق تقاعد إلزامي مساهمات بنسبة 24٪^{[8]المصدر: المعهد الوطني الإيطالي للضمان الاجتماعي. إدارة الحرفيين والتجار: الاشتراكات لعام 2026}. بينما يدفع أصحاب الأعمال الحرة الحاملون لرقم ضريبة القيمة المضافة والمسجلون في نظام الضمان الاجتماعي المستقل مساهمات تبلغ حوالي 26٫07٪^{[9]المصدر: المعهد الوطني الإيطالي للضمان الاجتماعي. تعليمات تعبئة النموذج RR للحرفيين والتجار والإدارة المستقلة}. 

ضريبة أرباح رأس المال 

تُدفع الضريبة على أرباح رأس المال عندما يبيع الشخص أصلاً بسعر أعلى من السعر الذي دفعه في الأصل لشراء هذا الأصل. ويمكن للعقارات، وأراضي البناء، والأسهم، والسندات، والأدوات المالية الأخرى، والمعادن النفيسة، والأصول المشفرة أن تحقق أرباح رأس مال خاضعة للضريبة. وتكون نسبة الضريبة القياسية 26٪.

وتُعفى أرباح رأس المال من العقارات المملوكة لأكثر من خمس سنوات أو الموروثة من ضريبة الدخل عادةً.

تُفرض ضريبة على أرباح الأسهم والفوائد بنسبة 26٪ عموماً. واعتباراً من 1 يناير 2026، تُفرض ضريبة على الأرباح والعائدات الأخرى من الأصول المشفرة بنسبة 33٪. بينما تبلغ نسبة الضريبة على السندات الحكومية الإيطالية 12٫5٪.

تُفرض ضريبة بنسبة 26٪ عموماً على أرباح الأسهم التي يحصل عليها الأفراد الذين يملكون أسهماً خارج نطاق النشاط التجاري، بما في ذلك أرباح الأسهم من المساهمات المؤهلة. 

ضريبة التركات والهبات

تتميز ضريبة التركات والهبات في إيطاليا بأنها واحدة من أقل المعدلات في أوروبا. وتتراوح نسبة الضريبة من 4 إلى 8٪ وتعتمد على درجة القرابة بين المشاركين:

1. يدفع المستفيدون أو الورثة من الدرجة الأولى ضريبة بنسبة 4٪ على المبلغ الموروث أو المتبرع به الذي يتجاوز 1 مليون يورو. ويمكن أن يكون الورثة المباشرون هم الأزواج والأطفال والوالدان وأحياناً الأحفاد.
2. يُفرض على الإخوة والأخوات ضريبة بنسبة 6٪ على القيمة التي تتجاوز 100٬000 يورو.
3. يجب على أفراد الأسرة حتى الدرجة الرابعة دفع 6٪ على القيمة الإجمالية للتركة أو الهبة.
4. يدفع الورثة الآخرون والمستفيدون والورثة غير الأقارب 8٪ على المبلغ الإجمالي.

تُفرض ضريبة على العقارات الموروثة بنسبة 3٪ إضافية، وهي مجموع 2٪ ضريبة رهن عقاري و1٪ ضريبة سجل عقاري على قيمة العقار. وتُفرض ضريبة التركات والهبات على غير المقيمين فقط على الأصول الواقعة في إيطاليا.

لا خضوع ضريبي لبوالص التأمين على الحياة الشاملة، والسندات والأسهم الحكومية، وحصص الملكية في الشركات العائلية بموجب قانون التركات الإيطالي.

ضريبة المركبات 

تُفرض ضريبة المركبات سنوياً على جميع المركبات ذات المحركات المسجلة في إيطاليا، حتى لو لم تكن قيد الاستخدام. وتُطبق الضريبة أيضاً على المركبات ذات الإيجار طويل الأجل، أو التأجير التمويلي، أو تلك المشتراة بالأقساط. 

تعتمد نسبة الضريبة على قوة محرك المركبة بالكيلوواط، والمنطقة التي سُجلت فيها السيارة، وفئات انبعاثات المركبة في الاتحاد الأوروبي: يورو 0—6. ويدفع مالكو السيارات ذات الفئات 4 و5 و6 أقل معدل.

تحدد الحكومة المحلية النسبة الإقليمية المقررة. على سبيل المثال، في روما، تبلغ نسبة عام 2026 للسيارات من فئة يورو 4 و5 و6 نحو 2٫84 يورو لكل كيلوواط حتى 100 كيلوواط و4٫26 يورو لكل كيلوواط فوق 100 كيلوواط. وتبلغ قوة السيارة القياسية ذات المحرك بقدرة 180 حصاناً حوالي 132 كيلوواط، وبالتالي فإن الضريبة السنوية في روما ستكون حوالي 420٫32 يورو. 

وفي نابولي، تكون النسبة أعلى: 3٫12 يورو لكل كيلوواط حتى 100 كيلوواط و4٫69 يورو لكل كيلوواط فوق 100 كيلوواط. وهذا يعني أن مالك نفس السيارة سيدفع حوالي 462٫08 يورو سنوياً.

يمكنك احتساب الضريبة الدقيقة الواجب دفعها عبر الموقع الإلكتروني لنادي السيارات الإيطالي (Automobile Club d’Italia)^{[10]المصدر: نادي السيارات الإيطالي. حاسبة ضريبة المركبات}. وسيتطلب ذلك رقم لوحة ترخيص السيارة ومنطقة الإقامة.

وهناك أنواع معينة من المركبات المؤهلة لتخفيضات وإعفاءات ضريبية:

• المركبات التاريخية التي يزيد عمرها عن 30 عاماً؛
• المركبات المخصصة للسائقين ذوي الإعاقة؛
• المركبات الكهربائية والمركبات التي تعمل بالغاز البترولي المسال (LPG) أو الغاز الطبيعي أو الهجين؛
• المركبات المسلمة إلى الوكالات لإعادة بيعها^{[11]المصدر: إقليم لاتسيو. مدفوعات ضريبة المركبات}.

ضريبة الثروة 

تُفرض ضريبة الثروة في إيطاليا على العقارات والاستثمارات المالية المملوكة للمقيمين الإيطاليين خارج البلاد. وتبلغ نسبة الضريبة على العقارات 1٫06٪ من القيمة العقارية المسجلة.

لا تُطبق ضريبة الثروة على العقارات المستخدمة كمقر إقامة رئيسي أو على منزل الزوجية المخصص للزوج. كما لا يلزم الدفع إذا كان المبلغ الإجمالي أقل من 200 يورو.

تُفرض ضريبة على الأصول المالية الأجنبية بنسبة 0٫2٪ من قيمة المنتجات المالية. بالنسبة للمنتجات المالية المحتفظ بها في دول ذات نظام ضريبي تفضيلي، تبلغ النسبة 0٫4٪. ولا تُطبق الضريبة إذا كان متوسط القيمة السنوية للأسهم لا يتجاوز 5٬000 يورو.

تُفرض الضرائب على الشركات في إيطاليا بناءً على حالة إقامتها ومصدر دخلها ونشاطها التجاري. وتدفع الشركات المقيمة ضريبياً في إيطاليا الضريبة على دخلها العالمي عموماً، بينما تُفرض الضريبة على الشركات غير المقيمة فقط على الدخل من مصادر إيطالية. وتشمل الضرائب الرئيسية للشركات ضريبة IRES، وضريبة IRAP، وضريبة القيمة المضافة، ومساهمات الضمان الاجتماعي لصاحب العمل.

ضريبة دخل الأعمال

يجب على الشركات الإيطالية دفع ضريبة دخل الشركات، أو IRES، على أرباحها العالمية وضريبة الإنتاج الإقليمية، أو IRAP. وتُفرض الضريبة على الشركات غير المقيمة فقط على الدخل المحقق من مصادر إيطالية^{[12]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. الضرائب على دخل الشركات}.

تبلغ نسبة ضريبة الشركات القياسية 24٪^{[13]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. ضريبة دخل الشركات — IRES}، بينما تُفرض ضريبة الإنتاج الإقليمية بنسبة 3٫9٪. ويمكن للسلطات الإقليمية زيادة أو خفض معدلات IRAP في حدود 0٫92٪^{[14]المصدر: وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية. ضريبة IRAP: القواعد الضريبية}.

تدفع بعض الشركات ضريبة الإنتاج الإقليمية بنسبة أعلى. على سبيل المثال، تبلغ نسبة IRAP للبنوك والمؤسسات المالية 4٫65٪، بينما تُفرض ضريبة بنسبة 5٫9٪ على شركات التأمين.

عند تقديم الإقرارات الضريبية للشركة، يمكنك إجراء خصومات معينة مسموح بها، مثل إهلاك الأصول ومدفوعات الفوائد والتبرعات الخيرية.

تقدم إيطاليا إعفاءات ضريبية ومعدلات أصلح للشركات التي تستثمر في منشآت الإنتاج في المنطقة الاقتصادية الخاصة الموحدة لجنوب إيطاليا، أو ZES Unica، والتي تضم مناطق مساعدة في باسيليكاتا وكالابريا وكامبانيا وموليزي وبوليا وسردينيا وصقلية وأبروتسو^{[15]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. الائتمان الضريبي للاستثمارات في المنطقة الاقتصادية الخاصة الموحدة في عام 2026}.

قد تستفيد الشركات التي تجري أنشطة البحث والتطوير المؤهلة والمتعلقة ببعض الأصول غير الملموسة من نظام Patent Box، الذي يتيح خصماً إضافياً بنسبة 110٪ للتكاليف المؤهلة.

أرباح رأس المال للشركات 

تخضع أرباح رأس المال للشركات أيضاً لضريبة دخل بنسبة 24٪. ومع ذلك، بموجب نظام الإعفاء من المشاركة المخصص (PEX)، يمكن إعفاء أرباح رأس المال التي تحققها الشركات الإيطالية من مبيعات حصص الملكية بنسبة 95٪ من ضريبة IRES.

قد تكون الشركات التي تستثمر في أنشطة بحث وتطوير معينة مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي. ويمكنه تخفيض مقدار ضريبة الدخل، أو ضريبة الإنتاج الإقليمية، أو مساهمات الضمان الاجتماعي. ويكون الائتمان الضريبي بنسبة 10٪، في حدود أقصى سنوي يبلغ 5 ملايين يورو.

الضرائب على أصحاب الأعمال الحرة والمستثمرين الأفراد

خضوع أصحاب الأعمال الحرة والمستثمرين الأفراد لضريبة الدخل الشخصي، IRPEF، يكون بمعدلات ضريبية تصاعدية عادية تتراوح بين 23 و43٪ على الدخل الذي يتجاوز 50٬000 يورو^{[16]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. معدلات ضريبة الدخل الشخصي واحتسابها}.

يمكن للأشخاص الذين يبدأون أعمالاً مستقلة أو أحراراً الاستفادة من نظام ضريبي خاص يسمى Regime Forfettario. ويسمح لهم باستبدال ضريبة الدخل وضريبة IRAP بضريبة واحدة بنسبة 15٪. وللتأهل، يجب أن يكون دخلهم أقل من 85٬000 يورو سنوياً. كما يجب ألا تتجاوز إجمالي المصروفات لعمل الموظفين ورسوم العاملين 20٬000 يورو^{[17]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. المنشور رقم 32 بشأن نظام الضريبة المقطوعة}.

إذا لم يكن المكلف بالضريبة مشاركاً في أي نشاط فني أو مهني أو تجاري خلال السنوات الـ 3 السابقة، يمكن تخفيض هذه الضريبة إلى 5٪ للسنوات الـ 5 الأولى.

ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات

تحتاج أي شركة في إيطاليا إلى فرض ضريبة القيمة المضافة على منتجاتها وخدماتها. وتسمى في إيطاليا IVA. وتبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في إيطاليا 22٪ من أي مبيعات خاضعة للضريبة. وتُطبق على معظم السلع والخدمات.

وتحصل بعض فئات المنتجات والخدمات على نسب ضريبة قيمة مضافة مخفضة:

• 10٪ للأطعمة في المطاعم، والنبيذ والمشروبات الكحولية، وزيت الزيتون، وإمدادات المياه، والنقل العام، وخدمات صيانة العقارات، والإقامة الفندقية، والعروض المسرحية والحفلات الموسيقية؛
• 5٪ لبعض الخدمات الاجتماعية، والأعشاب مثل الحبق، والإكليل، والميرمية، والزعتر^{[18]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. القرار رقم 56 بتاريخ 3 مايو 2017}؛
• 4٪ للأغذية الأساسية والمنتجات الزراعية، والكتب، والصحف، والأجهزة الطبية، والكراسي المتحركة؛
• 0٪ أو إعفاء من ضريبة القيمة المضافة لخدمات النقل الدولي، والتجارة بين دول الاتحاد الأوروبي والتجارة الدولية، والخدمات المتعلقة بالتعليم والصحة والتأمين والمعاملات العقارية.

تقدم إيطاليا إعفاءات من التزامات ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة التي يصل إجمالي دخلها السنوي إلى 85٬000 يورو وإجمالي المصروفات إلى 20٬000 يورو لعمل الموظفين والمدفوعات للمشاركين في السنة السابقة.

يحتسب معظم المكلفين بالضريبة إقرارات ضريبة القيمة المضافة ويدفعونها بحلول اليوم الـ 16 من الشهر التالي. ويمكن للمكلفين بالضريبة الذين يقل رقم أعمالهم السنوي عن 400٬000 يورو لأصحاب الأعمال الحرة وشركات الخدمات أو 700٬000 يورو للأنشطة الأخرى دفع ضريبة القيمة المضافة ربع سنوياً. وتكون مدفوعات الأرباع الثلاثة الأولى مستحقة بحلول 16 مايو و20 أغسطس و16 نوفمبر. وفي هذه الحالة، تضاف فائدة بنسبة 1٪ إلى ضريبة القيمة المضافة المستحقة. 

مساهمات الضمان الاجتماعي

تبلغ مساهمات الضمان الاجتماعي التي تدفعها الشركات الإيطالية عادةً حوالي 30٪ من إجمالي تعويضات الموظفين، لكن النسبة الدقيقة تعتمد على القطاع وفئة الموظف وصناديق الضمان الاجتماعي المطبقة.

يُقسم إجمالي المساهمة بين صاحب العمل والموظف. بالنسبة للموظفين المشمولين بنظام التقاعد الإلزامي العام، تبلغ مساهمة التقاعد القياسية 33٪ من الأجر الإجمالي، حيث يدفع الموظف عادةً 9٫19٪ ويغطي صاحب العمل الجزء المتبقي^{[19]المصدر: المعهد الوطني الإيطالي للضمان الاجتماعي. معدلات المساهمة}.

لا تؤثر الإقامة الضريبية في إيطاليا على المصروفات الضريبية للعقارات. وتكون معدلات الضريبة العقارية واحدة لكل من غير المقيمين والمواطنين الإيطاليين.

الضرائب عند شراء العقارات

عند شراء عقار في إيطاليا، يتعين عليك دفع عدة ضرائب:

• ضريبة التسجيل؛
• ضريبة الرهن العقاري؛
• ضريبة السجل العقاري؛
• ضريبة القيمة المضافة — في حالات معينة^{[20]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. الضرائب على شراء منزل}.

تعتمد معدلات الضريبة على ما إذا كنت تشتري العقار من شركة أم من فرد، وما إذا كان مستخدماً كمقر إقامة رئيسي أو كمنزل ثانٍ.

يمكن أن تكون ضريبة تسجيل العقارات 2 أو 9٪ من القيمة المسجلة، ولكن لا يمكن أن تقل أبداً عن 1٬000 يورو. وتُفرض على المشتري نسبة 2٪ من القيمة المسجلة إذا كان العقار هو محل إقامته الرئيسي في إيطاليا. ويجب عليه استيفاء شروط إعفاء المنزل الأول، بما في ذلك متطلبات الإقامة في البلدية التي يقع فيها العقار^{[21]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. الشراء مع التمتع بامتيازات المنزل الأول}. 

تعتبر ضريبة الرهن العقاري في إيطاليا ثابته. يدفع المشتري 50 يورو لشراء عقار من بائع خاص و200 يورو إذا كان البائع شركة مسجلة في إيطاليا.

ضريبة السجل العقاري هي نفس ضريبة الرهن العقاري. وهي 50 يورو عند الشراء من بائع خاص و200 يورو من شركة مسجلة.

إذا كان البائع شركة مسجلة، يمكنه اختيار فرض ضريبة القيمة المضافة على المعاملة. وفي هذه الحالة، سيدفع المشتري ضريبة القيمة المضافة وضريبة التسجيل الثابتة بـ 200 يورو. ويكون ذلك ممكناً في حالتين:

1. شراء العقار من شركة بناء خلال 5 سنوات من اكتماله.
2. تصنيف العقار السكني كسكن اجتماعي.

بالنسبة للمساكن الرئيسية المشتراة من بائع مسجل، تكون ضريبة القيمة المضافة 4٪. بالنسبة للمنازل الثانية، تكون ضريبة القيمة المضافة 10٪ لغالبية المنازل. وبالنسبة للعقارات المصنفة كعقارات فاخرة وفخمة، تكون نسبة ضريبة القيمة المضافة 22٪.

الضرائب عند بيع العقارات

قد يتطلب بيع العقارات في إيطاليا دفع ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 26٪ إذا زادت قيمة العقار أثناء فترة الملكية. ولن تُطبق الضريبة إذا كنت تملك العقار لأكثر من 5 سنوات. كما لا تُفرض ضريبة أرباح رأس المال إذا حصلت على العقار عن طريق الميراث^{[22]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية العقارية}.

ضرائب الملكية

تترتب على ملكية العقارات في إيطاليا عدة ضرائب تُدفع بانتظام:

• IMU — ضريبة عقارية بلدية^{[23]المصدر: وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية. ضريبة العقارات البلدية — IMU}؛
• TARI — ضريبة على جمع النفايات^{[24]المصدر: وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية. ضريبة النفايات — TARI}.

تُفرض ضريبة IMU على العقارات الإيطالية المخصصة لأي استخدام، بما في ذلك الأنشطة التجارية. واعتماداً على البلدية، يمكن أن تتراوح نسبة الضريبة من 0٫46 إلى 1٫06٪. وتبلغ النسبة القياسية لضريبة IMU نحو 0٫76٪.

لاحظ أن القاعدة الضريبية ليست القيمة المسجلة للعقار في السجل. بل يجب عليك زيادة القيمة العقارية المسجلة بنسبة 5٪، ثم ضرب هذا الرقم في معامل. وتُطبق نسبة ضريبة IMU على هذه القاعدة الضريبية.

يعتمد المعامل على نوع العقار. المعامل للشقق والمباني السكنية الأخرى هو 160. وللمتاجر أو المباني التجارية المشابهة هو 55. 

يمكنك استخدام موقع حاسبة IMU لتقدير النسبة لعقارك الإيطالي^{[25]المصدر: إدارات البلديات. حاسبة ضريبة IMU}.

تُدفع الضريبة على قسطين في 16 يونيو و16 ديسمبر من كل سنة مالية. ولا تُطبق ضريبة IMU على العقار الذي يُعتبر السكن الرئيسي للمكلف بالضريبة، بشرط ألا يكون منزلاً فاخراً.

تُدفع الضريبة على جمع النفايات مرة واحدة في السنة. وتعتمد نسبة الضريبة على المدينة، والمساحة بالمتر المربع للعقار، وعدد الأشخاص المقيمين فيه. 

يعتمد المبلغ النهائي لضريبة TARI على تعرفة البلدية، والمساحة بالمتر المربع للعقار وعدد الشاغلين. وفي عام 2024، بلغ متوسط ضريبة النفايات 329 يورو سنوياً لأسرة عينة مكونة من 3 أفراد يعيشون في منزل بمساحة 100 متر مربع، بزيادة تبلغ حوالي 2٫6٪ مقارنة بعام 2023^{[26]المصدر: تشيتادينانتساتيفا (Cittadinanzattiva). تقرير عام 2025 بشأن ضريبة النفايات وخدمات إدارة النفايات}.

تُفرض الرسوم الجمركية عموماً على البضائع المستوردة إلى إيطاليا من دول خارج الاتحاد الأوروبي بقيمة تتجاوز 150 يورو. وتعتمد نسبة الرسم على نوع المنتج وتتراوح عادة بين 0٪ و17٪، بمتوسط معدل يبلغ حوالي 4٫2٪.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بشكل منفصل. وتبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في إيطاليا 22٪، على الرغم من تطبيق معدلات مخفضة بنسبة 10٪ و5٪ و4٪ على بضائع وخدمات معينة.

عموماً، لا تُفرض ضرائب التصدير على البضائع المغادرة لإيطاليا.

تقدم إيطاليا العديد من الإعفاءات الضريبية لتشجيع المقيمين على الاستثمار في النمو الاقتصادي للبلاد واستدامته. وترتبط معظم هذه التدابير بالعقارات.

سوبر بونص. تخفيض ضريبي يصل إلى 110% على تجديد المباني لتعزيز كفاءة الطاقة والحماية من أضرار الزلازل.

وتتضمن المبادرة مجموعة متنوعة من التدابير، مثل حلول العزل، وإطارات النوافذ الموفرة للطاقة، واستبدال أنظمة التدفئة والتكييف، وتركيب مرافق لإنتاج الطاقة المتجددة.

حافز التجديد. خصم ضريبي لأعمال تجديد وترميم المباني السكنية. وفي عام 2026، يمكن أن تصل النسبة إلى 50% للأعمال المنجزة في المنزل الرئيسي. ويبلغ الحد الأقصى للإنفاق لكل عقار 96,000 يورو. ويمكن أن تشمل الأعمال الصيانة الاستثنائية، والترميم، وتجديد المباني.

تتوفر إعانات شراء المنزل الأول للأفراد الذين لا يملكون عقاراً آخر في إيطاليا أو الذين يعتزمون بيع منزلهم الأول المدعوم سابقاً خلال سنتين من الشراء الجديد المدعوم. وتتيح للمشتري دفع ضريبة تسجيل بنسبة 2% بدلاً من 9%، إلى جانب ضريبة الرهن العقاري والضريبة العقارية بمبلغ 50 يورو لكل منهما.

تخسر إيطاليا أكثر من 100 مليار يورو سنوياً بسبب التهرب الضريبي والتهرب من المساهمات. ويتضمن أحدث تقدير متاح حوالي 90 مليار يورو من الضرائب غير المدفوعة وحوالي 11٫5 مليار يورو من مساهمات الضمان الاجتماعي غير المدفوعة^{[27]المصدر: وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية. تقرير عام 2025 بشأن التهرب الضريبي واشتراكات الضمان الاجتماعي}. 

ويشكل جزء كبير من هذا المبلغ ضريبة القيمة المضافة غير المدفوعة. وأحد الأسباب هو أن النقد لا يزال مستخدماً على نطاق واسع في إيطاليا: ففي عام 2024، تم إجراء 61٪ من مدفوعات نقاط البيع نقداً حسب عدد المعاملات، و49٪ حسب القيمة^{[28]المصدر: بنك إيطاليا. تقرير أسواق وأطر وأنظمة الدفع رقم 68}.

ونظراً لمشكلة التهرب الضريبي، فرضت إيطاليا غرامات باهظة على الإقرارات الضريبية غير الدقيقة أو غير الكاملة أو الاحتيالية. بالنسبة للمخالفات المرتكبة اعتباراً من 1 سبتمبر 2024، إليك بعض منها:

• 120٪ من الضرائب المستحقة لعدم تقديم إقرار ضريبي؛
• 70٪ من الضريبة الأعلى المستحقة أو الائتمان الأقل المستخدم للإقرارات الضريبية غير الدقيقة؛
• 25٪ من الضريبة غير المدفوعة أو المتأخرة؛ وإذا لم يتجاوز التأخير 90 يوماً، تُخفض العقوبة إلى 12٫5٪؛ وللتأخيرات التي تصل إلى 15 يوماً، تُخفض العقوبة بشكل أكبر على أساس يومي^{[29]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. المرسوم التشريعي رقم 87 الصادر في 14 يونيو 2024}. 

يمكن أن يؤدي الاحتيال الضريبي الذي يتضمن إنشاء فواتير لمعاملات وهمية، أو إقرارات ضريبية كاذبة، أو إخفاء أو إتلاف الوثائق المحاسبية، إلى غرامات أعلى بكثير والسجن.

قد يواجه الأجانب في إيطاليا قواعد ضريبية مختلفة بناءً على حالتهم: سائح، أو مكلف بالضريبة غير مقيم، أو مقيم ضريبي جديد. 

الضرائب للسياح

في معظم المدن الإيطالية، يدفع المسافرون ضريبة سياحية مقابل الإقامة في الفنادق، أو فنادق المبيت والإفطار، أو العقارات المؤجرة للعطلات. وتعتمد نسبة الضريبة على شعبية المدينة، ومدة الإقامة، ونوع مكان الإقامة. وتحدد كل بلدية نسبة الضريبة بشكل مستقل. في ميلانو، تتراوح المعدلات من 3 إلى 12 يورو للشخص الواحد في اليوم. 

تفرض البندقية أيضاً رسم دخول للزوار النهاريين في تواريخ وأوقات مجدولة، ما لم يطبق إعفاء. ويجب على الزوار النهاريين دفع الرسم عبر الإنترنت قبل الوصول واستلام رمز QR كإثبات للدفع أو الإعفاء. ويجري مفتشو البلدية فحوصات عشوائية في نقاط الوصول الرئيسية وفي جميع أنحاء المركز التاريخي للبندقية، ويجب على الزوار تقديم رمز QR عند الطلب.

يحق لرعايا الدول من خارج الاتحاد الأوروبي الحصول على استرداد لضريبة القيمة المضافة في إيطاليا إذا اشتروا بضائع للاستخدام الشخصي أو العائلي بمبلغ يزيد عن 70 يورو لكل فاتورة^{[30]المصدر: وكالة الجمارك والاحتكارات الإيطالية. إجراءات التسوق المعفى من الضرائب OTELLO}.

الضرائب لغير المقيمين

يمكن لغير المقيمين الذين يتلقون دخلاً في إيطاليا تخفيض المدفوعات الضريبية على الدخل ورأس المال. إذا كانت هناك اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، DTA، بين إيطاليا والدولة التي يقيمون فيها ضريبياً، يمكنهم دفع الضرائب في دولة واحدة أو في كلتا الدولتين، ولكن بمعدلات أقل. ويمكن العثور على القائمة الكاملة للدول التي وقعت اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع إيطاليا على الموقع الإلكتروني لوزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية.

وإذا لم تكن هناك اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي بين الدول، فسيتعين عليك دفع الضرائب في إيطاليا وفي دولة إقامتك الضريبية على حد سواء^{[31]المصدر: وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية. اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي}.

القواعد للمقيمين الضريبيين الجدد

يدفع المقيمون الضريبيون الجدد في إيطاليا الضرائب على دخلهم العالمي، بما في ذلك الأرباح من العقارات المملوكة خارج إيطاليا، والفوائد الأجنبية، وأرباح الأسهم، وأرباح رأس المال. بالإضافة إلى ذلك، تقدم إيطاليا أنظمة ضريبية خاصة، والتي تُعد من بين أكثر المزايا جاذبية للعيش في البلاد.

المقيمون الجدد، الذين لم يكونوا مقيمين ضريبيين في إيطاليا طوال 9 سنوات من أصل السنوات الـ 10 الماضية، يُعرض عليهم نظام ضريبي خاص. ويمكنهم دفع ضريبة بمبلغ مقطوع قدره 300٬000 يورو سنوياً على جميع دخولهم ذات المصادر غير الإيطالية لمدة تصل إلى 15 سنة.

يمكن للعمال الأجانب الذين ينقلون إقامتهم الضريبية إلى إيطاليا التقدم بطلب للحصول على نظام العمال الوافدين الجديد (Lavoratori Impatriati). ويسمح بإعفاء 50٪ من دخل التوظيف المؤهل، أو التوظيف المماثل، أو دخل العمل الحر من الضريبة، في حدود دخل سنوي أقصاه 600٬000 يورو^{[32]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. نظام العمال القادمين بموجب المرسوم التشريعي رقم 209/2023}.

تكون الصفة الضريبية الخاصة صالحة لمدة 5 سنوات ولكن يمكن تمديدها لمدة 5 سنوات أخرى. وللتأهل، يجب ألا يكون الشخص مقيماً ضريبياً في إيطاليا في السنوات الضريبية الثلاث التي سبقت الانتقال إلى إيطاليا. ويجب أداء نشاط العمل في إيطاليا لمعظم الفترة الضريبية.

يمكن للمتقاعدين الاستفادة من نسبة ضريبة مقطوعة تبلغ 7٪ على دخلهم ذي المصادر الأجنبية. وللتأهل، يجب أن يتلقوا دخل تقاعد مدفوعاً من كيان أجنبي وينقلوا إقامتهم الضريبية إلى بلدية مؤهلة في إيطاليا. 

منذ أبريل 2026، ارتفع حد السكان للبلديات المؤهلة من 20٬000 إلى 30٬000 نسمة، مما وسع عدد المواقع المتاحة بموجب النظام. ويكون النظام الضريبي صالحاً لمدة أقصاها 9 سنوات^{[33]المصدر: وكالة الإيرادات الإيطالية. النظام الاختياري للمتقاعدين الأجانب}.

أصحاب الأعمال التجارية الذين انضموا إلى برنامج تأشيرة المستثمر لإيطاليا وحصلوا على تصريح إقامة ليس عليهم الإقامة في إيطاليا لمدة 183 يوماً في السنة. ويمكن للمستثمر أن يظل مقيماً ضريبياً في دولته ولكنه يدفع الضريبة في إيطاليا على الدخل المحقق من نشاطه التجاري الإيطالي.

تُعد الإقامة الذهبية في إيطاليا، المعروفة أيضاً باسم تأشيرة المستثمر، أسرع وسيلة لأصحاب الثروات الكبيرة ليصبحوا مقيمين قانونيين في إيطاليا. وتتيح لرعايا الدول من خارج الاتحاد الأوروبي الحصول على تصريح إقامة إيطالي خلال 4 أشهر أو أكثر من خلال الاستثمار في اقتصاد البلاد.

تقدم إيطاليا 4 خيارات استثمارية للاختيار من بينها:

1. استثمار 250٬000 يورو على الأقل في شركة ناشئة مبتكرة معتمدة من السلطات الإيطالية.
2. استثمار 500٬000 يورو أو أكثر في شركة تأسست وتعمل في إيطاليا.
3. استثمار 1٬000٬000 يورو أو أكثر في مشاريع ذات أهمية اجتماعية.
4. شراء سندات حكومية بمبلغ 2٬000٬000 يورو على الأقل.

يكون تصريح الإقامة الصادر بموجب برنامج الإقامة الذهبية في إيطاليا صالحاً لمدة سنتين. ويمكن تمديده لمدة 3 سنوات إذا تم الحفاظ على الاستثمار. ويمكن للمستثمرين التقدم بطلب مع أفراد أسرهم: الزوج، والأطفال، والوالدان.

يمكن للمقيمين الإيطاليين الحصول على مزايا رئيسية متعددة. على سبيل المثال، يمكنهم السفر دون تأشيرة إلى دول منطقة شنغن، وتسجيل أطفالهم في الجامعات الإيطالية، ودخول إيطاليا حتى عندما تكون الحدود مغلقة أمام الأجانب.

بعد 5 سنوات من الإقامة، يمكن للمستثمرين التقدم بطلب للحصول على الإقامة الدائمة في إيطاليا. وبعد 5 سنوات أخرى، يصبحون مؤهلين للحصول على الجنسية الإيطالية عن طريق التجنيس.

يتطلب من المرشحين للحصول على الجنسية عن طريق التجنيس اجتياز اختبار اللغة والحفاظ على سجل جنائي نظيف.

تساعد ايمجرنت انفيست العملاء على اختيار مسار مناسب للإقامة في إيطاليا، بما في ذلك برنامج تأشيرة المستثمر. ويتحقق فريقنا مما إذا كان مقدم الطلب يستوفي الشروط، ويعد قائمة الوثائق، ويدعم العميل في كل مرحلة: بدءاً من التقييم الأولي وحتى التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة بعد دخول إيطاليا.

تتجاوز مساعدتنا مرحلة إعداد الوثائق. فنحن نساعد العملاء على فهم كيفية تأثير الانتقال إلى إيطاليا على موقفهم الضريبي. ويشمل ذلك تحليل ما إذا كان العميل قد يصبح مقيماً ضريبياً إيطالياً، وما هو الدخل الذي قد يخضع للضريبة في إيطاليا، وما إذا كانت الأنظمة الضريبية الخاصة للمقيمين الجدد، أو العمال الأجانب، أو المتقاعدين، أو أصحاب الثروات الكبيرة قد تُطبق عليهم.

نحن نثمر شريكاتنا مع مستشارين ضريبيين مرخصين ومُعترف بهم. فهم يساعدون في الهيكلة المسبقة للانتقال، والاستثمار، والأصول، لتمكين العميل من الحصول على الإقامة في إيطاليا والتخطيط للالتزامات الضريبية بشكل قانوني وفعال.

1. تُحدد معظم الضرائب الإيطالية على المستوى الوطني، ولكن توجد عليها رسوم إقليمية إضافية أيضاً. وللبلديات الحق في تغيير معدلات الضريبة في حدود المدى الممنوح.
2. يدفع الأفراد في إيطاليا الضرائب على دخلهم، وأرباح رأس المال، والتركات، والمركبات. وتتميز ضريبة الدخل بأنها تصاعدية وتتراوح من 23 إلى 43٪. وتعتبر ضرائب التركات والهبات في إيطاليا من بين الأقل في أوروبا — حيث تتراوح النسبة بين 4 و8٪.
3. الضرائب الرئيسية للشركات في إيطاليا هي ضريبة دخل الشركات بنسبة 24٪، وضريبة الإنتاج الإقليمية بنسبة 3٫9٪ تقريباً، وضريبة القيمة المضافة بنسبة 22٪.
4. عند شراء عقار في إيطاليا، يتعين عليك دفع ضرائب التسجيل، والرهن العقاري، والسجل العقاري. وتعتمد المعدلات غالباً على الطرف الذي تشتري منه العقار وما إذا كنت ستستخدمه كمنزل أول أم ثانٍ.
5. تتطلب ملكية العقار في إيطاليا أيضاً دفع عدة ضرائب: ضريبة عقارية بلدية، وضريبة على جمع النفايات. وتعتمد معدلاتها على نوع العقار وموقعه.
6. يمكن للمقيمين الجدد في إيطاليا التقدم بطلب للحصول على أحد الأنظمة الضريبية الخاصة. حيث تقدم إيطاليا معدلات ضريبية مخفضة لأصحاب الثروات الكبيرة، والمهنيين الأجانب، والمتقاعدين.
7. يُعد برنامج الإقامة الذهبية في إيطاليا أسرع الوسائل للانتقال إلى البلاد. حيث يتيح الحصول على تصريح إقامة إيطالي في 3 أشهر من خلال استثمار 250٬000 يورو على الأقل في اقتصاد البلاد.