Domizil und Aufenthalt: Unterschiede, Erwerbsprozess und Top-Länder

Das Verständnis des Unterschieds zwischen Aufenthalt und Domizil ist für jeden, der einen internationalen Umzug plant, unerlässlich, da diese Begriffe unterschiedliche rechtliche und steuerliche Auswirkungen haben, die langfristige Verpflichtungen und die persönliche Planung beeinflussen können.

Aufenthalt

Aufenthalt ist der rechtliche Status, der es einer Person erlaubt, für einen längeren Zeitraum in einem Land oder einer Gerichtsbarkeit zu leben, oft aus Arbeits-, Studien- oder persönlichen Gründen. In einigen Ländern kann ein Aufenthalt auch durch Investition erworben werden.

Ein Aufenthalt gewährt das Recht zu leben, zu arbeiten und manchmal Zugang zu öffentlichen Dienstleistungen zu erhalten. Er verleiht jedoch nicht die vollen Rechte der Staatsbürgerschaft, wie das Wahlrecht oder den Erhalt eines Reisepasses des Landes.

Domizil

Domizil ist das rechtliche Konzept, das den dauerhaften Wohnsitz oder den Hauptwohnsitz einer Person darstellt. Es ist oft damit verbunden, wohin eine Person beabsichtigt, zurückzukehren oder sich auf unbestimmte Zeit niederzulassen, unabhängig davon, wo sie vorübergehend lebt oder arbeitet.

Im Gegensatz zum Aufenthalt hat das Domizil eine dauerhafte Qualität und ist schwieriger zu ändern. Es hat auch erhebliche steuerliche und rechtliche Auswirkungen, die oft die Haftung für Erbschaftssteuern oder die Besteuerung des weltweiten Einkommens bestimmen.

Der Aufenthaltsstatus bestimmt nicht nur, wie lange eine Person in einem Land bleiben kann, sondern auch, welche Rechte, Pflichten und Steuerverbindlichkeiten sie hat, was ihn zu einem Schlüsselelement der internationalen Mobilität und langfristigen Planung macht.

Arten des Aufenthalts

Es gibt verschiedene Arten von Aufenthalt, die eine Person erhalten kann:

• vorübergehender Aufenthalt;
• Daueraufenthalt;
• Steuerwohnsitz.

Ein vorübergehender Aufenthalt erlaubt es einer Person, für einen begrenzten Zeitraum in einem Land zu bleiben, oft basierend auf spezifischen Aktivitäten wie Arbeit oder Studium. Zum Beispiel erhalten Studierende in der Regel einen Aufenthalt für die Dauer ihres Studiums. Ein vorübergehender Aufenthalt kann bei Erfüllung der Bedingungen zu einem Daueraufenthalt führen.

Ein Daueraufenthalt gewährt einer Person das Recht, unbefristet in einem Land zu leben, mit weniger Einschränkungen als ein vorübergehender Aufenthalt. Einige Länder verlangen möglicherweise eine Verlängerung der Karte alle paar Jahre, aber Daueraufenthaltsberechtigte haben in der Regel vollen Zugang zu Arbeitsmöglichkeiten und den meisten lokalen Leistungen.

Der Steuerwohnsitz ist der Status, der bestimmt, welches Land das Recht hat, eine Person auf ihr weltweites Einkommen zu besteuern. Ein Aufenthalt in einem Land für 183 Tage oder mehr pro Jahr löst in der Regel den Steuerwohnsitz aus und unterwirft die Person den Steuergesetzen dieses Landes.

Rechte von Aufenthaltsberechtigten

Ein Aufenthalt gewährt oft Zugang zu Gesundheitsversorgung, Bildung und öffentlichen Leistungen innerhalb des Landes. Inhaber bestimmter Aufenthaltserlaubnisse dürfen auch im Land arbeiten oder ein Geschäft gründen. Beschäftigungsbeschränkungen gelten oft für solche Aufenthaltsberechtigte wie Studierende oder digitale Nomaden.

Mit einem Aufenthalt können sich Personen frei innerhalb der Landesgrenzen bewegen. In einigen Fällen können Aufenthaltsberechtigte in Nachbarländer reisen, wie zum Beispiel EU‑Bürger, die andere EU‑Mitgliedstaaten besuchen können.

Einige Länder gewähren Aufenthaltsberechtigten auch begrenzte politische Rechte, wie das Wahlrecht bei Kommunalwahlen. Zum Beispiel können in der Schweiz ausländische Staatsangehörige an bestimmten kantonalen und kommunalen Wahlen teilnehmen. Ähnliche Regeln gelten in den Niederlanden, Belgien und Irland. Portugal und Spanien erlauben Einwohnern bestimmter Nationalitäten, auf kommunaler Ebene zu wählen.

Pflichten von Aufenthaltsberechtigten

Ausländer müssen die lokalen Gesetze und Vorschriften befolgen, da Straftaten zur Abschiebung führen können.

Aufenthaltsberechtigte sind verpflichtet, Auflagen wie die rechtzeitige Verlängerung von Genehmigungen und das Verbringen einer Mindestanzahl von Tagen im Land einzuhalten, was von der Art der Genehmigung und den Regeln des Landes abhängt. Zum Beispiel erfordert das Golden Visa Portugal nur 7 Tage Aufenthalt im ersten Jahr und 14 Tage in jedem der beiden folgenden Jahre, während Inhaber der meisten anderen Genehmigungen mindestens 183 Tage pro Jahr im Land wohnen müssen.

In vielen Ländern ist der Aufenthaltsstatus mit spezifischen Steuerpflichten verbunden.

Steuerliche Auswirkungen

Aufenthaltsberechtigte müssen eine Steuererklärung für ihr lokales und, manchmal, weltweites Einkommen einreichen.

Aufenthaltsbasierte Steuersysteme erheben in der Regel Steuern auf Einkommen, das sowohl innerhalb als auch außerhalb des Landes erzielt wird, abhängig vom Status und der Aufenthaltsdauer des Aufenthaltsberechtigten. Zum Beispiel betrachten viele Gerichtsbarkeiten eine Person als Steuerwohnsitz, wenn sie sich über 183 Tage im Jahr im Land aufhält, was Verpflichtungen bezüglich des weltweiten Einkommens auslöst.

Bestimmte Länder erheben auch Vermögens- oder Grundsteuern, die von Aufenthaltsberechtigten verlangen, ausländische Vermögenswerte zu deklarieren und entsprechend Steuern zu zahlen. Dies kann Steuern auf Investitionen, Immobilien und andere Vermögenswerte umfassen, die sich im Ausland befinden können.

Einen Aufenthalt im Ausland zu erhalten, kann über eine Vielzahl von rechtlichen Wegen erfolgen. Jede Option ist darauf ausgelegt, unterschiedliche persönliche, familiäre oder berufliche Ziele zu erfüllen. Gängige Wege sind Beschäftigung, Fernarbeit, Unternehmensgründung, Studium, Familienzusammenführung, medizinische Behandlung und Ruhestand.

Beschäftigung

Arbeitsbasierte Aufenthaltserlaubnisse ermöglichen es ausländischen Staatsangehörigen, in einem Land auf der Grundlage eines gültigen Arbeitsangebots zu leben und zu arbeiten. Diese Genehmigungen werden in der Regel an Personen mit spezialisierten Fähigkeiten, Qualifikationen oder Fachkenntnissen vergeben, die auf dem Arbeitsmarkt des Gastlandes benötigt werden.

Ein Beispiel für eine solche Genehmigung ist die Blaue Karte EU, die an hochqualifizierte Nicht-EU-Fachkräfte ausgestellt wird.

Die Gültigkeitsdauer der Genehmigung richtet sich oft nach dem Arbeitsvertrag, beträgt üblicherweise ein bis drei Jahre und ist in der Regel verlängerbar, solange die Beschäftigung fortbesteht.

Fernarbeit

Digital Nomad Visa werden für Fernarbeiter geschaffen, die von ausländischen Unternehmen angestellt sind. Antragsteller müssen ein stabiles Einkommen von außerhalb des Gastlandes nachweisen und müssen möglicherweise eine Mindesteinkommensschwelle erfüllen.

Diese Visa sind in der Regel für bis zu mehrere Jahre gültig, mit der Option zur Verlängerung, wenn die Kriterien weiterhin erfüllt werden. Zum Beispiel ist das Spanien Digital Nomad Visum eine 3‑jährige Aufenthaltserlaubnis, die um zwei weitere Jahre verlängert werden kann.

Unternehmensgründung

Unternehmergenehmigungen sind für diejenigen gedacht, die ein Unternehmen im Land gründen oder führen möchten. Antragsteller müssen einen Geschäftsplan vorlegen, über ausreichend Kapital verfügen und das potenzielle wirtschaftliche Auswirkungen darlegen.

Der Aufenthalt wird in der Regel für ein bis drei Jahre gewährt, mit der Möglichkeit der Verlängerung, wenn das Unternehmen aktiv bleibt und wirtschaftliche Ziele erfüllt.

Ungarn gewährt Aufenthalt durch Unternehmensgründung an ausländische Staatsangehörige, die ein Unternehmen im Land mit einem Kapital von mindestens €7.700 gründen. Diese Aufenthaltserlaubnis ist für ein Jahr gültig und kann um zwei Jahre verlängert werden.

Familienzusammenführung

Familienbasierte Genehmigungen werden für die Familienzusammenführung oder frisch verheiratete Paare ausgestellt. Berechtigte Familienmitglieder können Ehepartner, minderjährige Kinder oder abhängige Eltern sein.

Diese Art von Genehmigung erlaubt oft einen Aufenthalt für ein bis zwei Jahre zunächst, mit der Option zur Verlängerung. Zu den Anforderungen gehören der Nachweis der Beziehung und der finanziellen Mittel zur Unterstützung der Angehörigen.

Studium

Studienbasierte Aufenthaltserlaubnisse sind für internationale Studierende erhältlich, die in einem akkreditierten Programm an einer lokalen Bildungseinrichtung eingeschrieben sind. Sie wird in der Regel für die Dauer des Studienprogramms ausgestellt, mit einer maximalen Laufzeit von vier Jahren.

Studierende dürfen während des akademischen Jahres oft bis zu 20 Stunden pro Woche und in den Semesterferien Vollzeit arbeiten, obwohl die Arbeitszeiten je nach Land variieren können.

Medizinische Behandlung

Medizinische Genehmigungen werden Personen erteilt, die sich einer langfristigen medizinischen Behandlung im Land unterziehen. Antragsteller müssen medizinische Unterlagen und den Nachweis von ausreichenden Mitteln zur Deckung der Behandlungs- und Lebenshaltungskosten vorlegen.

Die Gültigkeit der Genehmigung richtet sich in der Regel nach der voraussichtlichen Behandlungsdauer. Eine Verlängerung ist möglich, wenn zusätzliche Behandlungszeit erforderlich ist.

Ruhestand oder Umzug als finanziell unabhängige Person

Aufenthaltserlaubnisse für finanziell unabhängige Personen sind für Personen mit passivem Einkommen, wie Renten oder Investitionen, zugeschnitten, die keine Beschäftigung im Gastland benötigen. Antragsteller müssen ausreichende Mittel nachweisen, um ihren Aufenthalt selbst zu finanzieren.

Das Portugal D7 Visum ist für Ausländer mit einem Mindestpassiv-Einkommen von €870 pro Monat konzipiert. Die erste Genehmigung wird für zwei Jahre ausgestellt, mit der Möglichkeit der Verlängerung. Nach fünf Jahren Aufenthalt in Portugal können Einwohner die Staatsbürgerschaft beantragen.

Humanitäre Gründe

Humanitäre Aufenthaltserlaubnisse unterstützen Personen, die Asyl oder Schutz vor Verfolgung suchen. Zu den Zulassungsvoraussetzungen gehört oft der Nachweis einer Bedrohung durch Verfolgung oder Schaden im Heimatland.

Die Gültigkeit einer solchen Genehmigung hängt von den Regeln des Landes ab. Zum Beispiel stellt Finnland Flüchtlingen Genehmigungen für bis zu fünf Jahre aus. Verlängerungen hängen von den Umständen und potenziellen Risiken im Herkunftsland des Antragstellers ab.

Investition

Aufenthaltserlaubnisse für Investoren, oft als Golden Visa bezeichnet, stehen Personen zur Verfügung, die erhebliche finanzielle Investitionen in die Wirtschaft des Landes tätigen. Diese Investitionen können Immobilien, Staatsanleihen oder Unternehmensgründungen umfassen. Die Zulassungsvoraussetzungen und Investitionsbeträge variieren je nach Land.

Aufenthaltserlaubnisse für Investoren werden in der Regel für zwei bis fünf Jahre erteilt, mit der Möglichkeit der Verlängerung, solange die Investition beibehalten wird. Eine der längsten Aufenthaltserlaubnisse für Investoren ist das Golden Visa Ungarn, das für 10 Jahre gültig ist.

In einigen Fällen können Investitionsgenehmigungen auch einen Weg zum Daueraufenthalt bieten. Zum Beispiel können Investoren einen Daueraufenthalt in Zypern oder Malta erhalten.

Domizil bezieht sich auf den primären, dauerhaften Wohnsitz einer Person und ist typischerweise damit verbunden, wo sie beabsichtigt, langfristig zu bleiben.

Im Gegensatz zum Aufenthalt, der kurzfristig oder änderbar sein kann, hat das Domizil eine dauerhaftere Qualität und ist rechtlich oft schwer zu ändern. Es spiegelt nicht nur wider, wo eine Person lebt, sondern wohin sie letztendlich zurückkehren möchte, selbst wenn sie derzeit vorübergehend woanders lebt.

Arten des Domizils

Es gibt verschiedene Arten von Domizil:

• Ursprungsdomizil, das typischerweise bei der Geburt erworben wird und in der Regel mit dem Domizil der Eltern übereinstimmt;
• Wahldomizil, das durch den Umzug in ein neues Land oder einen neuen Ort mit der echten Absicht erworben wird, es zu einem dauerhaften Zuhause zu machen;
• Abhängigkeitsdomizil, das für Personen gilt, die rechtlich von anderen abhängig sind, wie Minderjährige, und mit dem Domizil ihrer Eltern oder Erziehungsberechtigten übereinstimmt.

Domizilwechsel

Ein Domizilwechsel erfordert in der Regel sowohl die physische Präsenz am neuen Ort als auch die klare Absicht, diesen zu einem dauerhaften Zuhause zu machen. Nachweise der Absicht könnten der Kauf einer Immobilie, der Umzug der Familie oder langfristige Verpflichtungen sein.

Das Domizil ändert sich nicht automatisch, indem man einfach viel Zeit in einem neuen Land verbringt. Wenn zum Beispiel jemand Jahre im Ausland arbeitet, aber beabsichtigt, in sein ursprüngliches Land zurückzukehren, kann sein Domizil immer noch als sein Heimatland betrachtet werden.

Steuerliche Auswirkungen

In einigen Ländern beeinflusst das Domizil die Steuerpflichten, einschließlich Einkommen-, Vermögens- und Erbschaftssteuer. Zum Beispiel ist eine Person mit Domizil im Vereinigten Königreich für Steuern auf ihr weltweites Vermögen haftbar, während nicht-domizilierte Einwohner des Vereinigten Königreichs nur auf Einkommen und Vermögenswerte besteuert werden, die im Land erzielt wurden.

Das Domizil wird in mehreren Ländern als eigenständiges Rechtskonzept anerkannt, darunter die folgenden:

• Australien;
• Kanada;
• Indien;
• Irland;
• Malta;
• Neuseeland;
• Südafrika;
• das Vereinigte Königreich;
• die Vereinigten Staaten.

Das Verständnis des Konzepts des Domizils und seiner steuerlichen Auswirkungen ist für Personen unerlässlich, die ihre globalen Steuerpflichten optimieren möchten, insbesondere wenn sie erhebliche ausländische Vermögenswerte besitzen.

Viele Länder bieten spezielle „Non‑Domizil“‑ oder „Non‑Dom“‑Status an, die einen neuen Aufenthalt ermöglichen, ohne das Domizil zu ändern. Diese Art des Aufenthalts soll internationale Einwohner anziehen, indem ihre Steuerpflichten auf weltweites Einkommen begrenzt werden, und ist oft durch Investitionen erhältlich.

1. Griechenland

Investoren erhalten ein Golden Visa Griechenland, indem sie Wohn- oder Gewerbeimmobilien im Wert von €250.000 oder mehr erwerben. Alternativ können sie touristische Unterkünfte mieten oder eine Timesharing-Vereinbarung eingehen. 

Eine Aufenthaltserlaubnis ist für 5 Jahre mit unbegrenzten Verlängerungen gültig; Familienmitglieder können dem Antrag beitreten.

Sie können sich auch qualifizieren, indem sie €500.000 in lokales Unternehmenskapital, Wertpapiere, Staatsanleihen oder Bankeinlagen investieren. Für diejenigen, die an Investmentfonds oder alternativen Investmentfonds interessiert sind, ist eine Mindestinvestition von €350.000 erforderlich.

Wenn Ausländer griechische Steuerwohnsitze werden, zahlen sie eine Pauschale auf ihr weltweites Einkommen von €100.000.

2. Zypern

Zypern bietet Nicht-EU-Bürgern die Möglichkeit, einen lebenslangen Daueraufenthalt zu erhalten, indem sie mindestens €300.000 in Immobilien, Anteile lokaler Unternehmen oder Anteile zypriotischer Investmentfonds investieren.

Zypern erhebt keine Steuern auf weltweites Einkommen oder Erbschaften und hat niedrige Grund- und Einkommensteuersätze. Zudem gehört der Körperschaftsteuersatz mit 12,5 % zu den niedrigsten in Europa.

Es ist möglich, den Aufenthalt zusammen mit einem Ehepartner und Kindern zu erhalten. Der Prozess dauert mindestens 9 Monate. Nach 8 Jahren Aufenthalt in Zypern haben Investoren und ihre Familien Anspruch auf die Staatsbürgerschaft.

3. Andorra

Andorra gewährt Aufenthaltserlaubnisse an Investoren, die mindestens €600.000 in Immobilien, Wertpapiere oder lokale Unternehmensgründungen investieren.

Andorra erhebt keine Vermögens-, Erbschafts- oder Kapitalertragsteuern und weist einen niedrigen Körperschaftsteuersatz von 10 % auf.

Die Andorra-Genehmigung gehört zu den schnellsten in Europa und ist in nur zwei Monaten erhältlich. Familienmitglieder von Investoren sind willkommen, sich anzuschließen.

4. Malta

Malta ermöglicht Nicht-EU-Bürgern, einen lebenslangen Daueraufenthalt durch Investition zu erhalten. Ein Ehepartner, Kinder unter 29 Jahren und Eltern können den Status zusammen mit dem Investor erhalten.

Um sich zu qualifizieren, müssen Investoren über €500.000 an verfügbaren Vermögenswerten verfügen, darunter mindestens €150.000 an liquiden Finanzanlagen wie Einlagen, Aktien oder Anleihen. Eine weitere Option ist der Nachweis von mindestens €650.000 an Vermögenswerten, darunter mindestens €75.000 an Finanzanlagen.

Antragsteller haben auch andere Ausgaben:

• Kauf oder Miete von Immobilien;
• Verwaltungs- und Staatsgebühren;
• Spende an eine wohltätige Organisation.

Die Mindestausgabe bei der Anmietung von Wohnraum beträgt €169.000; beim Kauf einer Immobilie sind es €474.000.

Malta bietet eine günstige Steuerstruktur mit Optionen wie der Überweisungsbesteuerung für Einwohner und ohne Erbschafts- oder Vermögenssteuern, was es zu einem attraktiven Standort für internationale Personen und Geschäftsinhaber macht.

5. Ungarn

Um sich für das Golden Visa Ungarn zu qualifizieren, erwerben Investoren Immobilienfondsanteile oder spenden an eine Bildungseinrichtung. Die Mindestinvestition beträgt €250.000.

Teilnehmer und ihre Familienmitglieder erhalten Aufenthaltserlaubnisse für 10 Jahre und können diese einmalig um weitere 10 Jahre verlängern.

Ungarn weist einen der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in Europa auf, nämlich 9 %. Der Antragsprozess ist effizient und dauert typischerweise mindestens 5 Monate. Es erfordert nicht, dass Antragsteller in Ungarn wohnen, um ihren Aufenthaltsstatus aufrechtzuerhalten, was Flexibilität für diejenigen bietet, die ihr Domizil anderswo behalten möchten.

6. Schweiz

Die Schweiz gewährt Aufenthaltserlaubnisse an finanziell unabhängige Personen. Um eine Genehmigung zu erhalten, ist keine Investition erforderlich, aber Ausländer müssen eine Pauschalsteuer zahlen. Für Nicht-EU-Bürger liegt sie zwischen ₣450.000 und ₣1.000.000, oder etwa €480.000—1.065.000, pro Jahr.

Die Zahlung einer Pauschalsteuer könnte vorteilhafter sein als eine Steuer auf das weltweite Einkommen. Allerdings müssen das Herkunftsland und die Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen haben.

7. Italien

Italien ermöglicht Nicht-EU-Bürgern, einen legalen Aufenthalt zu erhalten, indem sie eine erhebliche Investition im Land tätigen. Die Mindestinvestitionsanforderung beginnt bei €250.000.

Das Programm erweitert den Aufenthalt auf die Familie des Investors, einschließlich Ehepartner, Kinder jeden Alters und Eltern. Anfangs erhalten Investoren eine Aufenthaltserlaubnis, die für zwei Jahre gültig ist und um Zeiträume von drei Jahren verlängert werden kann.

Investoren mit einem Italy Golden Visa erhalten Zugang zu einem speziellen Steuerregime. Unter diesem Regime können neue Einwohner eine jährliche Pauschalsteuer von €200.000 zahlen, wodurch sie bis zu 15 Jahre lang von Steuern auf außerhalb Italiens erzieltes Einkommen befreit sind.

1. Aufenthalt ist ein rechtlicher Status für das vorübergehende Leben in einem Land, während Domizil ein dauerhaftes Zuhause ist, in dem eine Person auf unbestimmte Zeit leben möchte.

2. Das Land des Aufenthalts und das Land des Domizils beeinflussen die Steuerlast einer Person, insbesondere die Vermögens-, Erbschafts- und Einkommensteuer.

3. Mehrere Länder bieten Aufenthalt-durch-Investition-Programme an, die dazu beitragen, die Steuerlast zu reduzieren, ohne das Domizilland wechseln zu müssen. Beispiele sind Griechenland, Italien und Ungarn.

4. Um einen Non‑Dom‑Status zu erhalten, sammelt der Antragsteller Dokumente, erfüllt eine Investitionsbedingung und beantragt eine Aufenthaltserlaubnis. Die Erwerbsdauer beginnt bei zwei Monaten.