Italienisches Steuersystem: Aktualisierter Leitfaden für Einzelpersonen und Unternehmen in 2026

Einzelpersonen, die in Italien arbeiten, ein Unternehmen führen, berufliche Tätigkeiten ausüben oder Einkünfte erzielen, zahlen in der Regel italienische Steuern. Die Steuerbemessungsgrundlage wird im Allgemeinen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge und der zulässigen Abräge berechnet.

Bevor wir die italienischen Steuern im Detail betrachten, ist es wichtig zu verstehen, wer in Italien steuerpflichtig ist.

Einzelpersonen

Eine Person gilt in Italien als steueransässig, wenn an mindestens 183 Tagen im Jahr eine oder mehrere der folgenden Bedingungen zutreffen:

• sie haben ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Italien;
• sie haben ihren Wohnsitz in Italien, d. h. den Ort, an dem ihre wichtigsten persönlichen und familiären Beziehungen konzentriert sind;
• sie sind physisch in Italien anwesend;
• sie sind im italienischen Melderegister der ansässigen Bevölkerung eingetragen^{[3]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Residence for tax purposes}.

Sofern nicht mindestens eine dieser Bedingungen erfüllt ist, wird eine Person als nicht ansässig behandelt. Italienische Steueransässige zahlen Steuer auf ihr weltweites Einkommen. Nicht ansässige Personen werden in der Regel nur auf Einkünfte aus italienischen Quellen besteuert.

Unternehmen

Ein Unternehmen oder eine Einheit gilt in Italien als steueransässig, wenn es während der meisten Zeit des Steuerzeitraums seinen eingetragenen Sitz, den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung oder die Hauptverwaltung in Italien hat. Ansässige Unternehmen werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nicht ansässige Unternehmen werden im Allgemeinen nur mit Einkünften aus italienischen Quellen besteuert^{[4]Quelle: Italienische Finanzbehörde. How to calculate the tax base}.

Die Gründung eines Unternehmens in Italien oder der Erwerb von Anteilen an einem lokalen Unternehmen kann dazu führen, dass man für das Italy Golden Visa berechtigt ist — ein Investitionsprogramm, das es ermöglicht, eine Auf­ent­halts­er­laub­nis in 4 Monaten zu erhalten.

Einzelpersonen in Italien können je nach Einkommen, Vermögen, Aufenthaltsstatus und persönlichen Umständen verschiedene Steuern zahlen. Zu den wichtigsten Steuern gehören die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Kapitalertragsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Kfz-Steuer.

Einkommensteuer

Bundessteuer. Italienische Einwohner und Ausländer, die im Land Geld verdienen, müssen Einkommensteuer, IRPEF, zahlen. Sie wird auf das Gesamteinkommen erhoben, das Kapitalerträge, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, selbstständiger Arbeit, unternehmerischer Tätigkeit und Einkünfte aus Grundbesitz umfasst.

Einzelpersonen mit Steuerwohnsitz zahlen Steuer auf Einkommen, das sowohl in Italien als auch im Ausland erzielt wurde. Nichtansässige zahlen die Steuer nur auf in Italien erzielte Einkünfte.

Die IRPEF ist progressiv gestaltet, was bedeutet, dass der Steuersatz mit der Höhe des Einkommens steigt. Der Steuersatz variiert zwischen 23 und 43%.

Italiens Einkommensteuersätze im Jahr 2026 sind:

• bis zu €28,000 — 23%;
• €28,001 bis 50,000 — 33%;
• €50,001 und mehr — 43%.

Regionale und kommunale Zuschläge. Zusätzlich zur Einkommensteuer zahlen Einzelpersonen in Italien eine regionale Einkommensteuer von 1.23—3.33% und eine kommunale Steuer von bis zu 0.9%^{[5]Quelle: Italienisches Ministerium für Wirtschaft und Finanzen. Regional additional IRPEF rates decree}. Jede Region und Gemeinde in Italien kann den Steuersatz für ihre Einwohner ändern. Wohlhabendere Gebiete zahlen in der Regel höhere Sätze.

Die Einkommensteuer wird in Italien einmal jährlich gezahlt. Es ist auch möglich, sie in zwei Raten zu zahlen, wenn die Zahlung €257.52 oder mehr beträgt. Die erste Rate von 40% muss bis zum 30. Juni gezahlt werden, während die restlichen 60% bis zum 30. November desselben Jahres gezahlt werden müssen^{[6]Quelle: Italienische Finanzbehörde. How to pay IRPEF}.

Abzüge. Bestimmte Ausgaben können das steuerpflichtige Gesamteinkommen verringern. Dazu gehören medizinische Kosten, Bildung, Kinderbetreuung, Hypothekenzinsen, Wohltätigkeitsspenden, Renovierungen an der Immobilie und einige energetische Verbesserungen.

Spezielles Steuersystem. Vermögende Expatriates können sich für das spezielle Steuersystem anmelden. Es ermöglicht neuen Einwohnern, einen Pauschalbetrag von €300,000 pro Jahr auf Einkünfte aus ausländischen Quellen zu zahlen, unabhängig von deren Höhe und Art.

Um sich für das Programm zu qualifizieren, dürfen Personen in den vorangegangenen 9 Jahren nicht in Italien ansässig gewesen sein. Das System gilt für 15 Jahre ab dem ersten Jahr des Steuerwohnsitzes.

Sozialversicherungsbeiträge

Italienische Arbeitnehmer zahlen in der Regel etwa 10% ihres Gehalts an das nationale Institut für soziale Sicherheit (INPS)^{[7]Quelle: Italienisches Nationalinstitut für soziale Sicherheit (INPS). Contribution rates}.

Selbstständige zahlen Sozialbeiträge zu einem höheren Satz. Personen, die durch eine obligatorische Pensionskasse abgesichert sind, leisten Beiträge in Höhe von 24%^{[8]Quelle: Italienisches Nationalinstitut für soziale Sicherheit (INPS). Artisans and traders management: contributions for 2026}. Selbstständige mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die im separaten Sozialversicherungssystem registriert sind, zahlen Beiträge von etwa 26.07%^{[9]Quelle: Italienisches Nationalinstitut für soziale Sicherheit (INPS). Instructions for completing Form RR for artisans, traders, and separate management}.

Kapitalertragsteuer

Die Steuer auf Kapitalerträge wird gezahlt, wenn eine Person einen Vermögenswert zu einem höheren Preis verkauft, als sie ursprünglich dafür bezahlt hat. Immobilien, Bauland, Aktien, Anleihen, andere Finanzinstrumente, Edelmetalle und Krypto-Assets können steuerpflichtige Kapitalerträge generieren. Der Standardsteuersatz beträgt 26%.

Kapitalerträge aus Immobilien, die länger als fünf Jahre im Besitz sind oder geerbt wurden, sind in der Regel von der Einkommensteuer befreit.

Dividenden und Zinsen werden im Allgemeinen mit einem Satz von 26% besteuert. Ab dem 1. Januar 2026 werden Gewinne und andere Erträge aus Krypto-Assets mit 33% besteuert. Der Steuersatz auf italienische Staatsanleihen beträgt 12.5%.

Dividenden, die von Einzelpersonen bezogen werden, die Anteile außerhalb einer Geschäftstätigkeit halten, werden in der Regel mit 26% besteuert, einschließlich Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer in Italien weist einen der niedrigsten Sätze in Europa auf. Der Steuersatz reicht von 4 bis 8% und hängt vom Verwandtschaftsverhältnis der Beteiligten ab:

1. Empfänger oder Erben in direkter Linie zahlen 4% Steuer auf die geerbte oder geschenkte Summe oberhalb von €1 Million. Direkte Nachkommen können Ehepartner, Kinder, Eltern und manchmal Enkelkinder sein.
2. Geschwister werden mit 6% Steuer auf den Wert belastet, der €100,000 übersteigt.
3. Fa­mi­li­en­mit­glie­der bis zur vierten Generation müssen 6% auf den Gesamtwert der Erbschaft oder Schenkung zahlen.
4. Andere Erben, Empfänger und nicht verwandte Erben zahlen 8% auf die Gesamtsumme.

Geerbte Immobilien werden mit zusätzlichen 3% besteuert, was sich aus 2% Hypothekensteuer und 1% Katastersteuer auf den Immobilienwert zusammensetzt. Nichtansässige werden nur auf in Italien befindliche Vermögenswerte mit Erbschaft- und Schenkungsteuer belastet.

Lebensversicherungen, Staatsanleihen und Anteile sowie Eigenkapital an einem Familienunternehmen werden nach italienischem Erbrecht nicht besteuert.

Kfz-Steuer

Die Kfz-Steuer wird jährlich für alle in Italien zugelassenen Kraftfahrzeuge erhoben, auch wenn diese nicht genutzt werden. Die Steuer gilt auch für Fahrzeuge mit Langzeitmiete, Leasing oder Ratenkauf.

Der Steuersatz hängt von der Motorleistung des Fahrzeugs in Kilowatt, der Region der Zulassung und den EU-Emissionsklassen (Euro 0—6) ab. Besitzer von Autos der Klassen 4, 5 und 6 zahlen den niedrigsten Satz.

Der regionale Satz wird von der lokalen Regierung festgelegt. In Rom beispielsweise beträgt der Satz für 2026 für Euro 4, 5 und 6 Autos €2.84 pro Kilowatt bis 100 kW und €4.26 für jedes Kilowatt über 100 kW. Ein Standardauto mit einem 180-PS-Motor hat etwa 132 kW, sodass die jährliche Steuer in Rom etwa €420.32 betragen würde.

In Neapel ist der Satz höher: €3.12 pro Kilowatt bis 100 kW und €4.69 für jedes Kilowatt über 100 kW. Das bedeutet, der Besitzer desselben Autos würde etwa €462.08 pro Jahr zahlen.

Die genaue zu zahlende Steuer können Sie auf der Website des Automobile Club d’Italia berechnen^{[10]Quelle: Automobile Club of Italy. Vehicle tax calculator}. Hierfür werden das Kennzeichen des Fahrzeugs und die Wohnsitzregion benötigt.

Für bestimmte Fahrzeugtypen gibt es Steuerermäßigungen und -befreiungen:

• historische Fahrzeuge über 30 Jahre alt;
• Fahrzeuge für Fahrer mit Behinderungen;
• Elektrofahrzeuge und Fahrzeuge, die mit Flüssiggas (LPG), Erdgas betrieben werden, oder Hybride;
• an Händler zum Wiederverkauf gelieferte Fahrzeuge^{[11]Quelle: Region Latium. Vehicle tax payments}.

Vermögensteuer

Die Vermögensteuer in Italien wird auf Immobilien und Finanzanlagen erhoben, die von italienischen Residenten außerhalb des Landes gehalten werden. Der Steuersatz für Immobilien beträgt 1.06% des Katasterwerts.

Die Vermögensteuer gilt nicht für Immobilien, die als Hauptwohnsitz genutzt werden, oder für die dem Ehepartner zugewiesene eheliche Wohnung. Die Zahlung ist ebenfalls nicht erforderlich, wenn der Gesamtbetrag weniger als €200 beträgt.

Ausländische Finanzanlagen werden mit einem Satz von 0.2% des Wertes der Finanzprodukte besteuert. Für Finanzprodukte, die in Ländern mit einem privilegierten Steuersystem gehalten werden, beträgt der Satz 0.4%. Die Steuer wird nicht erhoben, wenn der durchschnittliche Jahreswert des Bestands €5,000 nicht überschreitet.

Unternehmen in Italien werden basierend auf ihrem Residenzstatus, der Einkommensquelle und der Geschäftstätigkeit besteuert. Italienische steueransässige Unternehmen zahlen in der Regel Steuer auf ihr weltweites Einkommen, während nicht ansässige Unternehmen nur auf Einkünfte aus italienischen Quellen besteuert werden. Zu den wichtigsten Unternehmenssteuern gehören IRES, IRAP, Mehrwertsteuer (IVA) und Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge.

Unternehmensertragsteuer

Italienische Unternehmenseinheiten müssen die Körperschaftsteuer (IRES) auf ihre weltweiten Gewinne und die regionale Produktionssteuer (IRAP) zahlen. Nicht ansässige Unternehmen werden nur für Einkünfte aus italienischen Quellen belastet^{[12]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Taxes on corporate income}.

Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 24%^{[13]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Corporate income tax — IRES}, während die regionale Produktionssteuer mit 3.9% erhoben wird. Regionale Behörden können die IRAP-Sätze innerhalb einer Grenze von 0.92% erhöhen oder senken^{[14]Quelle: Italienisches Ministerium für Wirtschaft und Finanzen. IRAP: tax rules}.

Einige Unternehmen zahlen die regionale Produktionssteuer zu einem höheren Satz. Beispielsweise beträgt der IRAP-Satz für Banken und Finanzinstitute 4.65%, während Versicherungsgesellschaften mit 5.9% belastet werden.

Bei der Steuererklärung des Unternehmens können bestimmte Abzüge geltend gemacht werden, wie z. B. Abschreibungen auf Vermögenswerte, Zinszahlungen und Wohltätigkeitsspenden.

Italien bietet Steuerbefreiungen und niedrigere Sätze für Unternehmen an, die in Produktionsanlagen in der einheitlichen Sonderwirtschaftszone für Süditalien (ZES Unica) investieren, die förderfähige Gebiete in der Basilikata, Kalabrien, Kampanien, Molise, Apulien, Sardinien, Sizilien und den Abruzzen umfasst^{[15]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Tax credit for investments in the single SEZ in 2026}.

Unternehmen, die förderfähige Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten im Zusammenhang mit bestimmten immateriellen Vermögenswerten durchführen, können vom Patent-Box-System profitieren, das einen zusätzlichen Abzug von 110% für qualifizierte Kosten ermöglicht.

Kapitalerträge von Unternehmen

Kapitalerträge von Unternehmen unterliegen ebenfalls einer Einkommensteuer von 24%. Unter einem speziellen System der Beteiligungsfreistellung (PEX) können Kapitalerträge, die italienische Unternehmen aus dem Verkauf von Beteiligungen erzielen, jedoch zu 95% von der IRES befreit sein.

Unternehmen, die in bestimmte Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten investieren, können für eine Steuergutschrift berechtigt sein. Diese kann die Höhe der Einkommensteuer, der regionalen Produktionssteuer oder der Sozialversicherungsbeiträge verringern. Die Steuergutschrift beträgt 10% innerhalb einer maximalen jährlichen Grenze von €5 Millionen.

Steuern für Selbstständige und Einzelunternehmer

Selbstständige und Einzelunternehmer unterliegen der persönlichen Einkommensteuer, IRPEF, mit ordentlichen progressiven Steuersätzen von 23 bis 43% auf Einkommen über €50,000^{[16]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Personal income tax rates and calculation}.

Personen, die eine selbstständige oder freiberufliche Tätigkeit aufnehmen, können von einem speziellen Besteuerungssystem namens Regime Forfettario profitieren. Es ermöglicht ihnen, die Einkommensteuer und IRAP durch eine einzige Steuer von 15% zu ersetzen. Um sich zu qualifizieren, muss ihr Einkommen weniger als €85,000 pro Jahr betragen. Zudem dürfen die Gesamtausgaben für Arbeitnehmer und Honorare für Personal €20,000 nicht überschreiten^{[17]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Circular no. 32 on the flat-rate regime}.

Wenn der Steuerpflichtige in den vorangegangenen 3 Jahren an keiner künstlerischen, beruflichen oder geschäftlichen Tätigkeit beteiligt war, kann diese Steuer für die ersten 5 Jahre auf 5% gesenkt werden.

Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer

Jedes Unternehmen in Italien muss Mehrwertsteuer (VAT) auf seine Produkte und Dienstleistungen erheben. In Italien wird sie IVA genannt. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Italien beträgt 22% auf alle steuerpflichtigen Verkäufe. Er gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Einige Kategorien von Produkten und Dienstleistungen haben ermäßigte Mehrwertsteuersätze:

• 10% für Speisen in Restaurants, Weine und Alkohol, Olivenöl, Wasserversorgung, öffentliche Verkehrsmittel, Instandhaltungsleistungen für Immobilien, Hotelübernachtungen, Theateraufführungen und Konzerte;
• 5% für einige soziale Dienste und Kräuter wie Basilikum, Rosmarin, Salbei und Oregano^{[18]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Resolution no. 56 of May 3rd, 2017};
• 4% für Grundnahrungsmittel und landwirtschaftliche Produkte, Bücher, Zeitungen, medizinische Geräte und Rollstühle;
• 0% oder Mehrwertsteuerbefreiung für internationale Transportdienstleistungen, innergemeinschaftlichen und internationalen Handel, Dienstleistungen im Zusammenhang mit Bildung, Gesundheit, Versicherungen und Immobilientransaktionen.

Italien bietet kleinen Unternehmen mit einem Bruttojahreseinkommen von bis zu €85,000 und Bruttogesamtausgaben von bis zu €20,000 für Arbeitnehmer und Zahlungen an Mitarbeiter im Vorjahr Befreiungen von den Mehrwertsteuerpflichten an.

Die meisten Steuerpflichtigen berechnen und zahlen die Mehrwertsteuererklärungen bis zum 16. des Folgemonats. Steuerpflichtige, die einen Jahresumsatz von weniger als €400,000 bei Selbstständigen und Dienstleistungsunternehmen oder €700,000 bei anderen Tätigkeiten haben, können die Mehrwertsteuer vierteljährlich zahlen. Die Zahlungen für die ersten drei Quartale sind bis zum 16. Mai, 20. August und 16. November fällig. In diesem Fall werden der fälligen Mehrwertsteuer 1% Zinsen hinzugerechnet.

Sozialversicherungsbeiträge

Die von italienischen Unternehmen gezahlten Sozialversicherungsbeiträge belaufen sich in der Regel auf etwa 30% der Bruttovergütung der Mitarbeiter, der genaue Satz hängt jedoch vom Sektor, der Mitarbeiterkategorie und den geltenden Sozialversicherungsfonds ab.

Der Gesamtbeitrag wird zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt. Für Arbeitnehmer, die unter das allgemeine obligatorische Rentensystem fallen, beträgt der Standard-Rentenbeitrag 33% des Bruttogehalts, wobei der Arbeitnehmer in der Regel 9.19% zahlt und der Arbeitgeber den restlichen Teil übernimmt^{[19]Quelle: Italienisches Nationalinstitut für soziale Sicherheit (INPS). Contribution rates}.

Der Steuerwohnsitz in Italien hat keinen Einfluss auf die Steuerausgaben für Immobilien. Die Immobiliensteuersätze sind für Nichtansässige und italienische Staatsangehörige gleich.

Steuern beim Immobilienkauf

Beim Kauf einer Immobilie in Italien müssen Sie mehrere Steuern zahlen:

• Registersteuer;
• Hypothekensteuer;
• Katastersteuer;
• Mehrwertsteuer — in bestimmten Fällen^{[20]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Taxes on buying a home}.

Die Steuersätze hängen davon ab, ob Sie die Immobilie von einem Unternehmen oder einer Privatperson kaufen und ob sie als Hauptwohnsitz oder als Zweitwohnsitz genutzt wird.

Die Immobilienregistersteuer kann 2 oder 9% des Katasterwerts betragen, darf jedoch niemals weniger als €1,000 sein. Dem Käufer werden 2% des Katasterwerts berechnet, wenn die Immobilie ihr Hauptwohnsitz in Italien ist. Sie müssen die Bedingungen für die Erleichterung beim Erstkauf erfüllen, einschließlich der Wohnsitzanforderungen in der Gemeinde, in der sich die Immobilie befindet^{[21]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Buying with first-home benefits}.

Die Hypothekensteuer in Italien ist ein Festbetrag. Ein Käufer zahlt €50 beim Kauf von einem privaten Verkäufer und €200, wenn der Verkäufer ein in Italien registriertes Unternehmen ist.

Die Katastersteuer entspricht der Hypothekensteuer. Sie beträgt €50 beim Kauf von einem privaten Verkäufer und €200 von einem registrierten Unternehmen.

Wenn der Verkäufer ein registriertes Unternehmen ist, kann es wählen, Mehrwertsteuer auf die Transaktion zu erheben. In diesem Fall zahlt der Käufer die Mehrwertsteuer und die feste Registersteuer von €200. Dies ist in zwei Situationen möglich:

1. Die Immobilie wird innerhalb von 5 Jahren nach Fertigstellung von einem Bauunternehmen gekauft.
2. Die Wohnimmobilie ist als Sozialwohnung klassifiziert.

Für Hauptwohnsitze, die von einem registrierten Verkäufer gekauft werden, beträgt die Mehrwertsteuer 4%. Für Zweitwohnsitze beträgt die Mehrwertsteuer für die Mehrheit der Häuser 10%. Für Immobilien, die als Luxus- und herrschaftliche Häuser eingestuft sind, beträgt der Mehrwertsteuersatz 22%.

Steuern beim Immobilienverkauf

Der Verkauf von Immobilien in Italien kann die Zahlung einer Kapitalertragsteuer von 26% erfordern, wenn der Immobilienwert während des Besitzes gestiegen ist. Die Steuer wird nicht erhoben, wenn Sie die Immobilie länger als 5 Jahre besessen haben. Die Kapitalertragsteuer wird ebenfalls nicht berechnet, wenn Sie die Immobilie durch Erbschaft erhalten haben^{[22]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Taxation of real estate capital gains}.

Besitzsteuern

Beim Besitz von Immobilien in Italien fallen regelmäßig mehrere Steuern an:

• IMU — eine kommunale Immobiliensteuer^{[23]Quelle: Italienisches Ministerium für Wirtschaft und Finanzen. Municipal property tax — IMU};
• TARI — eine Steuer auf die Abfallentsorgung^{[24]Quelle: Italienisches Ministerium für Wirtschaft und Finanzen. Waste tax — TARI}.

Die IMU wird auf italienische Immobilien erhoben, die für jegliche Zwecke bestimmt sind, einschließlich Geschäftstätigkeiten. Je nach Gemeinde kann der Steuersatz von 0.46 bis 1.06% variieren. Der IMU-Standardsteuersatz beträgt 0.76%.

Beachten Sie, dass die Steuerbemessungsgrundlage nicht der Katasterwert des Objekts ist. Sie müssen den Katasterwert um 5% erhöhen und diese Zahl dann mit einem Koeffizienten multiplizieren. Auf diese Steuerbasis wenden Sie den IMU-Steuersatz an.

Der Koeffizient hängt von der Art der Immobilie ab. Der Koeffizient für Wohnungen und andere Wohngebäude beträgt 160. Für Geschäfte oder ähnliche gewerbliche Gebäude beträgt er 55.

Sie können die Website des IMU-Rechners nutzen, um den Satz für Ihre eigene italienische Immobilie zu schätzen^{[25]Quelle: Amministrazioni Comunali. IMU calculator}.

Die Steuer wird in zwei Raten am 16. Juni und 16. Dezember eines jeden Geschäftsjahres gezahlt. Die IMU wird nicht auf Immobilien erhoben, die als Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen gelten, sofern es sich nicht um ein Luxushaus handelt.

Die Abfallentsorgungssteuer wird einmal im Jahr gezahlt. Der Steuersatz hängt von der Stadt, den Quadratmetern der Immobilie und der Anzahl der dort lebenden Personen ab.

Der endgültige TARI-Betrag hängt vom Tarif der Gemeinde, den Quadratmetern der Immobilie und der Anzahl der Bewohner ab. Im Jahr 2024 betrug die durchschnittliche Abfallsteuer €329 pro Jahr für einen Beispielhaushalt von 3 Personen in einem 100 m² großen Haus, was einem Anstieg von rund 2.6% gegenüber 2023 entspricht^{[26]Quelle: Cittadinanzattiva. 2025 report on waste tax and waste services}.

Zölle werden im Allgemeinen auf Waren erhoben, die aus Nicht-EU-Ländern nach Italien eingeführt werden und einen Wert von mehr als €150 haben. Der Zollsatz hängt von der Art des Produkts ab und liegt in der Regel zwischen 0% und 17%, bei einem Durchschnittssatz von etwa 4.2%.

Einfuhrumsatzsteuer wird separat berechnet. Italiens Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 22%, wobei für bestimmte Waren und Dienstleistungen ermäßigte Sätze von 10%, 5% und 4% gelten.

Ausfuhrsteuern werden in der Regel nicht auf Waren erhoben, die Italien verlassen.

Italien bietet mehrere Steuervergünstigungen an, um Einwohner zu ermutigen, in das wirtschaftliche Wachstum und die Nachhaltigkeit des Landes zu investieren. Die meisten Maßnahmen beziehen sich auf Immobilien.

Superbonus. Eine Steuerermäßigung von bis zu 110% für Gebäuderenovierungen zur Energieeffizienz und zum Schutz vor Erdbebenschäden.

Die Initiative umfasst eine Vielzahl von Maßnahmen, wie etwa Isolierungslösungen, effiziente Fensterrahmen, den Austausch von Heizungs- und Klimaanlagen sowie die Installation von Anlagen zur Produktion erneuerbarer Energien.

Renovierungsbonus. Ein Steuerabzug für Sanierungsrenovierungen von Wohngebäuden. Im Jahr 2026 kann der Satz bei Arbeiten am Hauptwohnsitz 50% erreichen. Die maximale Ausgabegrenze für jedes Immobilienobjekt beträgt €96,000. Die Arbeiten können außergewöhnliche Instandhaltung, Restaurierung und Gebäuderenovierung umfassen.

Zuschüsse für den Erstkauf einer Wohnung stehen Personen zur Verfügung, die keine andere Immobilie in Italien besitzen oder ihre zuvor bezuschusste Erstwohnung innerhalb von 2 Jahren nach dem neuen bezuschussten Kauf verkaufen wollen. Dies ermöglicht dem Käufer, eine Registersteuer von 2% statt 9% zu zahlen, zusammen mit der Hypotheken- und Katastersteuer von jeweils €50.

Italien verliert jährlich mehr als €100 Milliarden durch Steuer- und Beitragshinterziehung. Die jüngste verfügbare Schätzung umfasst rund €90 Milliarden an unbezahlten Steuern und rund €11.5 Milliarden an unbezahlten Sozialversicherungsbeiträgen^{[27]Quelle: Italienisches Ministerium für Wirtschaft und Finanzen. 2025 report on tax and contribution evasion}.

Ein erheblicher Teil dieses Betrags entfällt auf unbezahlte Mehrwertsteuer. Ein Grund dafür ist, dass Bargeld in Italien immer noch weit verbreitet ist: Im Jahr 2024 wurden 61% der Zahlungen an Verkaufsstellen nach Anzahl der Transaktionen und 49% nach Wert bar getätigt^{[28]Quelle: Bank of Italy. Payment markets, infrastructure, and systems report no. 68}.

Aufgrund des Problems der Steuerhinterziehung hat Italien hohe Bußgelder für ungenaue, unvollständige oder betrügerische Steuererklärungen eingeführt. Für Verstöße, die ab dem 1. September 2024 begangen werden, gelten unter anderem folgende Sanktionen:

• 120% der fälligen Steuern bei Nichtabgabe einer Steuererklärung;
• 70% der höheren fälligen Steuer oder des geringeren genutzten Kredits bei ungenauen Steuererklärungen;
• 25% der nicht oder verspätet gezahlten Steuer; wenn die Verzögerung 90 Tage nicht überschreitet, wird die Strafe auf 12.5% reduziert; bei Verzögerungen von bis zu 15 Tagen wird die Strafe auf täglicher Basis weiter reduziert^{[29]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Legislative Decree no. 87 of June 14th, 2024}.

Steuerbetrug, der die Erstellung von Rechnungen für fiktive Transaktionen, falsche Steuererklärungen, das Verbergen oder Vernichten von Buchhaltungsunterlagen umfasst, kann zu wesentlich höheren Geldstrafen und Freiheitsentzug führen.

Ausländer können in Italien je nach ihrem Status — Tourist, nicht ansässiger Steuerzahler oder neuer Steueransässiger — mit unterschiedlichen Steuerregeln konfrontiert sein.

Steuern für Touristen

In den meisten italienischen Städten zahlen Reisende eine Kurtaxe für den Aufenthalt in Hotels, Pensionen oder Ferienwohnungen. Der Steuersatz hängt von der Beliebtheit der Stadt, der Dauer des Aufenthalts und der Art der Unterkunft ab. Jede Gemeinde legt den Steuersatz eigenständig fest. In Mailand liegen die Sätze zwischen €3 und €12 pro Person und Tag.

Venedig erhebt außerdem eine Zugangsgebühr für Tagesbesucher an festgelegten Tagen und zu bestimmten Zeiten, sofern keine Befreiung vorliegt. Tagesbesucher müssen die Gebühr vor der Ankunft online bezahlen und erhalten einen QR-Code als Zahlungs- oder Befreiungsnachweis. Gemeindekontrolleure führen Stichproben an den wichtigsten Ankunftspunkten und im gesamten historischen Zentrum von Venedig durch; Besucher müssen den QR-Code auf Verlangen vorzeigen.

Nicht-EU-Bürger haben in Italien Anspruch auf eine Mehrwertsteuerrückerstattung, wenn sie Waren für den persönlichen oder familiären Gebrauch für mehr als €70 pro Rechnung erwerben^{[30]Quelle: Italienische Zollbehörde (ADM). OTELLO tax-free shopping procedure}.

Steuern für Nichtansässige

Nichtansässige, die Einkünfte in Italien erzielen, können ihre Steuerzahlungen auf Einkommen und Kapital reduzieren. Wenn zwischen Italien und dem Land, in dem sie steueransässig sind, ein Doppelbesteuerungsabkommen (DTA) besteht, können sie die Steuern in einem Land oder in beiden Ländern zahlen, jedoch zu niedrigeren Sätzen. Eine vollständige Liste der Länder, die ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Italien unterzeichnet haben, findet sich auf der Website des italienischen Ministeriums für Wirtschaft und Finanzen.

Wenn kein DTA zwischen den Ländern besteht, müssen Sie Steuern sowohl in Italien als auch in Ihrem Land des steuerlichen Wohnsitzes zahlen^{[31]Quelle: Italienisches Ministerium für Wirtschaft und Finanzen. Conventions for the avoidance of double taxation}.

Regeln für neue Steueransässige

Neue Steueransässige in Italien zahlen Steuern auf ihr weltweites Einkommen, einschließlich Gewinnen aus Immobilien außerhalb Italiens, ausländischen Zinsen, Dividenden und Kapitalerträgen. Darüber hinaus bietet Italien spezielle Steuersysteme an, die zu den attraktivsten Vorteilen des Lebens in diesem Land zählen.

Neue Einwohner, die in den vergangenen 9 von 10 Jahren nicht in Italien steueransässig waren, erhalten ein spezielles Steuersystem. Sie können bis zu 15 Jahre lang eine Pauschalsteuer von €300,000 pro Jahr auf alle ihre nicht-italienischen Einkünfte zahlen.

Ausländische Arbeitnehmer, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen, können das neue Lavoratori-Impatriati-System beantragen. Es ermöglicht, dass 50% der förderfähigen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, ähnlicher Tätigkeit oder selbstständiger Arbeit von der Steuer befreit sind, innerhalb einer Jahreseinkommensgrenze von €600,000^{[32]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Inbound workers regime under Legislative Decree no. 209/2023}.

Der spezielle Steuerstatus gilt für 5 Jahre, kann jedoch um weitere 5 Jahre verlängert werden. Um sich zu qualifizieren, darf die Person in den drei Steuerjahren vor dem Umzug nach Italien kein italienischer Steueransässiger gewesen sein. Die Arbeitstätigkeit muss während des größten Teils des Steuerzeitraums in Italien ausgeübt werden.

Rentner können von einem Pauschalsteuersatz von 7% auf ihre ausländischen Einkünfte profitieren. Um sich zu qualifizieren, müssen sie Renteneinkünfte von einer ausländischen Stelle beziehen und ihren steuerlichen Wohnsitz in eine förderfähige Gemeinde in Italien verlegen.

Seit April 2026 wurde die Bevölkerungsgrenze für förderfähige Gemeinden von 20,000 auf 30,000 Einwohner angehoben, wodurch sich die Anzahl der unter diesem System verfügbaren Standorte erhöht hat. Das Steuersystem gilt für maximal 9 Jahre^{[33]Quelle: Italienische Finanzbehörde. Optional regime for foreign pensioners}.

Unternehmer, die dem Investor Visa Programm für Italien beigetreten sind und eine Aufenthaltserlaubnis erhalten haben, müssen sich nicht 183 Tage pro Jahr in Italien aufhalten. Der Investor kann steuerlich in seinem Heimatland ansässig bleiben, zahlt jedoch in Italien Steuern auf Einkünfte aus seinem italienischen Unternehmen.

Das Italy Golden Visa, auch bekannt als Investorenvisum, ist der schnellste Weg für wohlhabende Menschen, legal in Italien ansässig zu werden. Es ermöglicht Drittstaatsangehörigen, in 4+ Monaten eine italienische Aufenthaltserlaubnis zu erhalten, indem sie in die Wirtschaft des Landes investieren.

Italien bietet 4 In­ves­ti­tions­op­tio­nen zur Auswahl:

1. Investition von mindestens €250,000 in ein von den italienischen Behörden genehmigtes innovatives Startup.
2. Investition von €500,000 oder mehr in ein in Italien gegründetes und tätiges Unternehmen.
3. Investition von €1,000,000 oder mehr in sozial wichtige Projekte.
4. Kauf von Staatsanleihen für mindestens €2,000,000.

Eine im Rahmen des Italy Golden Visa Programms ausgestellte Auf­ent­halts­er­laub­nis ist für 2 Jahre gültig. Sie kann um 3 Jahre verlängert werden, wenn die Investition beibehalten wird. Investoren können gemeinsam mit ihren Familienangehörigen beantragen: Ehepartner, Kinder und Eltern.

Italienische Einwohner haben Zugang zu zahlreichen großen Vorteilen. Zum Beispiel können sie visafrei in die Länder des Schengen-Raums reisen, ihre Kinder an italienischen Universitäten einschreiben und nach Italien einreisen, selbst wenn die Grenzen für Ausländer geschlossen sind.

Nach 5 Jahren Aufenthalt können die Investoren einen Daueraufenthalt in Italien beantragen. Nach weiteren 5 Jahren werden sie für die italienische Staats­bür­ger­schaft durch Einbürgerung berechtigt.

Kandidaten für die Staats­bür­ger­schaft durch Einbürgerung müssen einen Sprachtest bestehen und ein sauberes polizeiliches Führungszeugnis vorweisen.

Immigrant Invest hilft Kunden bei der Auswahl eines geeigneten Weges zum Aufenthalt in Italien, einschließlich des Investor Visa Programms. Unser Team prüft, ob der Antragsteller die Bedingungen erfüllt, bereitet eine Liste der Dokumente vor und unterstützt den Kunden in jeder Phase: von der ersten Bewertung bis zur Beantragung einer Aufenthaltserlaubnis nach der Einreise nach Italien.

Unsere Unterstützung geht über die Dokumentenvorbereitung hinaus. Wir helfen Kunden zu verstehen, wie sich ein Umzug nach Italien auf ihre steuerliche Situation auswirken kann. Dies beinhaltet die Analyse, ob der Kunde ein italienischer Steueransässiger wird, welches Einkommen in Italien besteuert werden kann und ob spezielle Steuersysteme für neue Einwohner, ausländische Arbeitnehmer, Rentner oder vermögende Privatpersonen Anwendung finden können.

Wir arbeiten mit lizenzierten und anerkannten Steuerberatern zusammen. Sie helfen dabei, den Umzug, die Investition und das Vermögen im Voraus zu strukturieren, damit der Kunde den Aufenthalt in Italien erhalten und steuerliche Verpflichtungen legal und effizient planen kann.

1. Die meisten italienischen Steuern werden auf nationaler Ebene festgelegt, verfügen aber auch über regionale Zuschläge. Die Gemeinden haben das Recht, die Steuersätze innerhalb des vorgegebenen Rahmens zu ändern.
2. Einzelpersonen in Italien zahlen Steuern auf ihr Einkommen, Kapitalerträge, Erbschaften und Fahrzeuge. Die Einkommensteuer ist progressiv und variiert von 23 bis 43%. Die Erbschaft- und Schenkungsteuern in Italien gehören zu den niedrigsten in Europa — der Satz liegt zwischen 4 und 8%.
3. Die Hauptsteuern für Unternehmen in Italien sind die Körperschaftsteuer von 24%, die regionale Produktionssteuer von etwa 3.9% und 22% Mehrwertsteuer (IVA).
4. Beim Kauf einer Immobilie in Italien müssen Register-, Hypotheken- und Katastersteuern gezahlt werden. Die Sätze hängen hauptsächlich davon ab, von wem Sie die Immobilie kaufen und ob Sie sie als Ihren ersten oder zweiten Wohnsitz nutzen werden.
5. Der Besitz einer Immobilie in Italien bedeutet auch die Zahlung mehrerer Steuern: eine kommunale Immobiliensteuer und eine Steuer auf die Abfallentsorgung. Deren Sätze hängen von der Art der Immobilie und ihrem Standort ab.
6. Neue Einwohner in Italien können sich für eines der speziellen Steuersysteme bewerben. Italien bietet vermögenden Privatpersonen, ausländischen Fachkräften und Rentnern reduzierte Steuersätze an.
7. Das Italy Golden Visa Programm ist einer der schnellsten Wege, um in das Land zu ziehen. Es ermöglicht den Erhalt einer italienischen Aufenthaltserlaubnis in 3 Monaten durch eine Investition von mindestens €250,000 in die Wirtschaft des Landes.