ضرائب الرحالة الرقميين: دليل كامل للمعدلات والقواعد والمزايا

الرحالة الرقميون هم أفراد يستفيدون من التكنولوجيا والإنترنت للعمل عن بُعد، مما يتيح لهم عيش نمط حياة غير مرتبط بمكان محدد. وعادة ما يحصلون على تصريح إقامة بناءً على دخل من خارج بلد إقامتهم.

تمكن المرونة هؤلاء الرحالة الرقميين من السفر بشكل متكرر، واختيار مكان إقامتهم بناءً على تفضيلاتهم الشخصية بدلاً من متطلبات الوظيفة. وعندما يستقرون في بلد جديد لأكثر من 183 يوماً، فإنهم عادةً ما يحصلون على الإقامة الضريبية هناك أيضاً.

1. المرونة وحرية السفر. يمكن للرحالة الرقميين اختيار موقع عملهم، سواء كان شاطئاً في بالي، أو مقهى في باريس، أو كوخاً جبلياً في جبال الألب. كما يمكنهم اختيار ساعات عملهم وإعدادات مكتبهم.

كون المرء رحالاً رقمياً هو وسيلة لتوسيع فرص السفر. على سبيل المثال، قد يسافر الأجانب عبر الاتحاد الأوروبي دون تأشيرة إضافية بعد الحصول على تأشيرة الرحّال الرقمي في هنغاريا أو إيطاليا أو مالطا أو البرتغال أو إسبانيا.

2. رضا أعلى عن الحياة. تظهر الدراسات التي أجرتها MBO Partners، وهي منصة للعاملين لحسابهم الخاص، أن %89 من الرحالة الرقميين راضون أو راضون جداً عن عملهم. وبالنسبة لغير الرحالة الرقميين، تبلغ النسبة %76.

يسلط الرحالة الرقميون الضوء على توازن أفضل بين العمل والحياة، وتجربة ثقافة جديدة، والتعرف على أشخاص جدد كفوائد لهذا النمط من الحياة.

3. كفاءة التكلفة. غالباً ما يختار الرحالة الرقميون مكاناً تكون فيه تكلفة المعيشة أقل من بلد جنسيتهم. على سبيل المثال، يحتاج الشخص الواحد إلى حوالي 11,000 دولار شهرياً للحفاظ على نمط حياة متوسط في نيويورك، بينما في لشبونة، يبلغ المبلغ 4,600 دولار أو 4,265 يورو شهرياً. وتعتبر عاصمة البرتغال من بين المدن الأكثر شعبية للرحالة الرقميين في جميع أنحاء العالم.

كما يخفض الرحالة الرقميون التكاليف من خلال الإقامة في بلد ذو بيئة ضريبية ملائمة. على سبيل المثال، لا تفرض أنتيغوا وبربودا أو الإمارات العربية المتحدة ضريبة على الدخل الشخصي.

4. جودة حياة أعلى. اعتماداً على احتياجات الفرد، قد يستقر الرحّال الرقمي في منطقة ذات مناخ أفضل، مثل الكاريبي، أو ذات نظام رعاية صحية أو تعليم أفضل، مثل دول الاتحاد الأوروبي.

**5. **المسار نحو الجنسية. في بعض البلدان، تؤدي تأشيرة الرحّال الرقمي إلى جواز سفر. على سبيل المثال، يحصل الرحالة الرقميون الذين يسافرون إلى البرتغال على تأشيرة الرحّال الرقمي ثم على تصريح إقامة. وبعد مرور 10 سنوات من تاريخ إصدار أول تصريح إقامة، يحق للأجنبي التقدم بطلب للحصول على الجنسية البرتغالية عن طريق التجنيس (7 سنوات لمواطني الاتحاد الأوروبي ومواطني الدول الناطقة بالبرتغالية).

الجنسية والإقامة. الجنسية هي وضع قانوني تمنحه الدولة للفرد، وتمنحه حقوقاً وامتيازات وواجبات معينة، بما في ذلك الحق في التصويت والعمل والإقامة في الدولة، وغالباً ما تنطوي على علاقة أكثر ديمومة وشمولاً مع الدولة.

تتعلق الإقامة عموماً بوضع العيش في مكان محدد، غالباً لفترة ممتدة، ويمكن أن تؤثر على الحقوق والمسؤوليات مثل الأهلية لبعض الخدمات العامة.

الإقامة الضريبية هي الوضع القانوني الذي يحدد الدولة أو الولاية القضائية التي يلتزم الفرد أو الشركة بدفع الضرائب لها. وهي تعتمد على مكان عيش الشخص ومصدر دخله. قد تساعد الإقامة الضريبية في بلد ذو معدلات ضريبية مواتية أو أنظمة خاصة الرحالة الرقميين على تقليل عبئهم الضريبي.

تعتمد شروط أن تصبح مقيماً ضريبياً على الدولة. وعادة ما يستغرق الأمر 183 يوماً في السنة للعيش في أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي لتصبح مقيماً ضريبياً. ومع ذلك، هناك استثناءات. فعلى سبيل المثال، من الممكن أن تصبح مقيماً ضريبياً في قبرص بعد شهرين إذا كان الأجنبي لا يدفع ضرائب في مكان آخر.

في الولايات المتحدة، يجب على الشخص العيش هناك لمدة 31 يوماً في السنة و183 يوماً خلال السنوات الثلاث الماضية ليصبح مقيماً ضريبياً. ويوصى بالتحقق من المدة التي يحتاجها المرء للبقاء في بلد معين من أجل الحصول على الإقامة الضريبية هناك.

الموطن هو مكان الإقامة الدائمة. وعادة ما يكون الدولة التي تربط الفرد بها أقوى الروابط، مثل جواز السفر أو الوالدين. يؤثر الموطن على ضرائب الفرد.

وعلى عكس الإقامة الضريبية، لا يتغير الموطن بترحال الرحّال الرقمي. هذا المفهوم مهم في العديد من التشريعات الضريبية، مثل تلك الموجودة في المملكة المتحدة وأستراليا.

الأنظمة الضريبية. يحدد النظام الضريبي كيف يجب على الرحّال الرقمي دفع الضرائب. هناك ثلاثة مناهج، أو أنظمة ضريبية، في العالم:

1. النظام الضريبي الإقليمي. يتم فرض ضريبة على الدخل المكتسب داخل الدولة، بينما يُعفى الدخل الأجنبي. وتعد هونغ كونغ وسنغافورة أمثلة على الدول التي تتبع نظاماً ضريبياً إقليمياً فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي.
2. النظام الضريبي العالمي. يدفع المقيمون الضريبيون في الدول التي تتبع هذا النظام ضرائب على جميع الدخل، بغض النظر عن مكان اكتسابه. على سبيل المثال، يتم تطبيق ذلك في معظم دول الاتحاد الأوروبي وأستراليا وكندا.
3. النظام الضريبي القائم على الجنسية. في هذه الحالة، يدفع الفرد الضرائب بناءً على جنسيته، بغض النظر عن الإقامة الضريبية أو موقع مصدر دخله. واليوم، تعمل دولتان فقط ضمن هذا النظام: الولايات المتحدة وإريتريا، وهي دولة صغيرة في شرق أفريقيا.

مع وجود أي نظام، تقع على عاتق الرحّال الرقمي مسؤولية دفع الضرائب في كل من البلد الأم والبلد المضيف. ويُنصح بدراسة الرسوم المحتملة قبل التقدم بطلب للحصول على تأشيرة رحّال أو تصريح إقامة في الخارج.

ضريبة الدخل الشخصي (PIT) تُفرض على أرباح الأفراد، بما في ذلك الأجور والرواتب وتوزيعات الأرباح والفوائد وأشكال الدخل الأخرى. تُحتسب هذه الضريبة عادةً على أساس سنوي ويمكن أن تختلف بناءً على عوامل مثل شرائح الدخل، والاستقطاعات، والائتمانات، والإعفاءات. وأحياناً، يُفرض على الدخل المرتفع ضرائب بمعدلات أعلى، وهو ما يسمى النظام الضريبي التصاعدي.

تتراوح ضريبة الدخل الشخصي بين %10 و%55 عالمياً. وفي الولايات المتحدة، يبلغ متوسط المعدل %37. وطبقت المملكة المتحدة مقياساً تصاعدياً بمعدل يتراوح بين 20 و45%. ويبلغ متوسط المعدل في الاتحاد الأوروبي حوالي %40.

يلتزم الرحالة الرقميون بدفع ضريبة الدخل الشخصي في بلد إقامتهم الضريبية. وأحياناً، سيحتاجون أيضاً إلى دفعها في بلد مصدر دخلهم.

قائمة الدول ذات البيئة الضريبية الملائمة للرحالة الرقميين:

• %0 في أنتيغوا وبربودا، والأرجنتين، والبحرين، وبربادوس، وبرمودا، وجزر كايمان، وكوستاريكا، وكرواتيا، والكويت، ومالطا، والجبل الأسود، وقطر، والإمارات العربية المتحدة؛

• %10 في البوسنة والهرسك، وبلغاريا، وكازاخستان، ومقدونيا الشمالية، وباراغواي، ورومانيا؛

• %12 في ماكاو؛

• %13 في بوليفيا؛

• %15 في هونغ كونغ وهنغاريا ولاتفيا.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع. ويعتمد مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يدفعه المستهلك على السعر النهائي للمنتج. ويشار إليها أيضاً باسم ضريبة السلع والخدمات أو GST في بعض البلدان، مثل أستراليا.

تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة بين %7 و%27 في جميع أنحاء العالم. ووفقاً لتشريعات الاتحاد الأوروبي، يجب أن يكون المعدل %15 على الأقل في أي دولة من دول الاتحاد؛ وفي المتوسط، تزيد عن %21. هناك عدة دول لا تفرضها، بما في ذلك الولايات المتحدة وهونغ كونغ وقطر.

قد يخضع الرحالة الرقميون لضريبة القيمة المضافة. وتختلف القواعد التي تحكم هذه الضريبة بشكل كبير حسب الدولة ونوع الخدمة. لذا، يجب أن يكون الرحالة الرقميون على دراية بالتزامات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم في كل ولاية قضائية يعملون فيها.

ضريبة دخل الشركات. تُفرض على أرباح الشركات والكيانات الأخرى المعترف بها ككيانات قانونية منفصلة عن أصحابها. وتُحتسب عادةً كنسبة مئوية من الدخل الخاضع للضريبة للشركة.

عادةً لا يدفع الرحالة الرقميون الذين يعملون كمستقلين أو كأصحاب عمل فرديين ضريبة الشركات. وبدلاً من ذلك، فهم مسؤولون عن ضريبة الدخل الشخصي. أما الرحالة الرقميون الذين يديرون شركاتهم المسجلة، مثل شركة محدودة، فقد يخضعون لضريبة الشركات على أرباح شركتهم.

مساهمات الضمان الاجتماعي. تجمع الحكومات عادةً نسبة مئوية من الدخل الشخصي وتوزعها على الرعاية الصحية العامة والمعاشات التقاعدية. قد يحتاج الرحالة الرقميون إلى دفع مساهمات الضمان الاجتماعي لبلدهم الأم، أو بلدهم المضيف، أو كليهما، اعتماداً على حالة إقامتهم، ووضعهم التوظيفي، والاتفاقيات الدولية المعمول بها.

فعلى سبيل المثال، يُطلب من الرحال الرقمي في هنغاريا أو إستونيا المساهمة في الصناديق العامة لتلك البلدان. وفي المقابل، من المرجح أن يُعفى العمال عن بُعد المقيمون في مالطا من تلك المساهمات إذا كانوا يدفعونها بالفعل في بلد الجنسية أو مصدر الدخل.

عادةً، يعيش الرحال الرقمي في بلد ما ولكنه يجني دخلاً من بلد آخر، مما قد يؤدي إلى التزامات ضريبية محتملة في كلتا الولايتين القضائيتين. ولمعالجة هذه المشكلة، تبرم الحكومات معاهدات ثنائية خاصة تسمى اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTA). تهدف هذه الاتفاقيات إلى منع فرض ضريبة مرتين على الدخل نفسه.

تضع اتفاقيات الازدواج الضريبي قواعد وآليات لتوزيع حقوق الضرائب بين البلدان المعنية، مما يضمن أن الدخل المكتسب في أحد البلدان إما يُعفى من الضريبة في البلد الآخر أو يُقيد مقابل الالتزام الضريبي في البلد الأم للمكلف. علاوة على ذلك، غالباً ما تتضمن هذه الاتفاقيات أحكاماً لمنع التهرب الضريبي وتجنبه من خلال تشجيع التعاون وتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية.

تتوفر قائمة اتفاقيات الازدواج الضريبي السارية عادةً على الموقع الإلكتروني للسلطة الضريبية الوطنية. وحتى بدون وجود هذه الاتفاقيات بين البلد المضيف والبلد الأم، هناك وجهات تقدم معدلات جذابة لضريبة الدخل الشخصي.

لدى الرحالة الرقميين عدة خيارات لتجنب الازدواج الضريبي:

• السفر إلى بلد لا يخضع فيه الدخل الأجنبي للضريبة ودفع الضرائب فقط في البلد الذي يأتي منه دخلهم؛

• السفر إلى بلد لديه اتفاقية ازدواج ضريبي مع بلدهم؛

• عدم البقاء في بلد لأكثر من 183 يوماً والاحتفاظ بالإقامة الضريبية في بلدهم الأم؛

• السفر إلى بلد تكون فيه ضريبة الدخل صفراً ودفع الضرائب في بلدهم.

تعد الولايات المتحدة واحدة من دولتين تتبعان نظاماً ضريبياً قائماً على الجنسية. وهذا يعني أن المواطن الأمريكي يدفع الضرائب بغض النظر عن موقع عمله أو إقامته أو إقامته الضريبية.

معدل ضريبة الدخل الشخصي في الولايات المتحدة يعتمد على الشرائح، وهي طبقات من الدخل. لكل شريحة نسبتها المئوية الخاصة من الدخل الخاضع للضريبة. ومع زيادة الدخل، يصبح معدل الضريبة على الطبقة التالية من الدخل أعلى. يتراوح المعدل من %10 إلى %37.

لا يزال أمام الرحالة الرقميين من الولايات المتحدة فرصة لتجنب الازدواج الضريبي. وقعت الحكومة الأمريكية أكثر من 60 معاهدة من هذا القبيل، بما في ذلك مع معظم دول الاتحاد الأوروبي، وكندا، والصين، وأستراليا، وجورجيا، وإسرائيل، واليابان، والمكسيك.

تستخدم الولايات المتحدة وسائل أخرى لمنع مواطنيها من دفع الضرائب مرتين. تمتلك الدولة 25 معاهدة دولية تسمى اتفاقيات التوتاليزايشن (Totalisation Agreements).

تعفي هذه الاتفاقيات الأجور من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare) إذا كان الفرد يدفع تلك الضرائب في بلد أجنبي. تشمل قائمة الدول الخاضعة لاتفاقيات التوتاليزايشن معظم دول الاتحاد الأوروبي وسويسرا والمملكة المتحدة واليابان.

يمكن للرحالة الرقميين الذين يحملون جواز سفر أمريكياً أيضاً العمل في بلد لا يفرض ضريبة دخل شخصي على العمال عن بُعد، مثل الإمارات العربية المتحدة والبحرين وأنتيغوا وبربودا وبربادوس.

تأشيرة الرحّال الرقمي في إسبانيا، أو Visado de Trabajar a Distancia، تمنح الحق في الحصول على تصريح إقامة لمدة 3 سنوات في البلاد. ويمكن تمديدها لمدة سنتين.

متطلب الدخل هو 2,646 يورو شهرياً، يتم كسبه خارج إسبانيا. ويمكن للأزواج والأطفال والآباء والأجداد لمقدم الطلب الرئيسي الحصول على تصريح أيضاً.

بعد 5 سنوات من العيش في إسبانيا، يمكن للرحّال الرقمي التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة دائمة. وبعد 5 سنوات أخرى، يصبح الأجنبي مؤهلاً للحصول على جواز سفر إسباني.

في إسبانيا، يدفع الرحالة الرقميون ضريبة دخل بمعدل ثابت قدره %24 إذا كان إجمالي دخلهم لا يتجاوز 600,000 يورو سنوياً. ويخضع الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ للضريبة بمعدل %45. يُعرف هذا التنظيم الضريبي الإسباني أيضاً باسم "قانون بيكهام"، وقد تم استخدامه في عام 2005. ويسمح هذا الوضع للأجانب بالاستفادة من معدل ضريبة مخفض على دخلهم من المصادر الإسبانية ويعفي دخلهم من المصادر الأجنبية من الضرائب الإسبانية.

تصريح إقامة الرحّال الرقمي في مالطا متاح للموظفين وإدارات الشركات الأجنبية والمستقلين وأصحاب العمل الحر. التصريح صالح لمدة سنة واحدة ويمكن تمديده ثلاث مرات. يمكن للزوج/الزوجة والأطفال الانضمام إلى الطلب.

لا يحق للرحالة الرقميين في مالطا الحصول على الإقامة الدائمة أو الجنسية، مما يعني أنه يجب عليهم مغادرة البلاد بعد أربع سنوات كحد أقصى من الإقامة.

للحصول على تصريح إقامة الرحّال الرقمي، يؤكد المتقدمون أن دخلهم الشهري لا يقل عن 3,500 يورو من خارج مالطا.

لا يدفع الرحالة الرقميون ضرائب على الدخل الأجنبي في مالطا.

تأشيرة الرحّال الرقمي في البرتغال هي تصريح إقامة لمدة عامين للمستقلين وموظفي الشركات الأجنبية وأصحاب العمل الحر ورواد الأعمال الأفراد. وهي قابلة للتمديد. بعد حمل الإقامة في البرتغال لمدة 5 سنوات، يمكن للرحّال الرقمي التقدم بطلب للحصول على الإقامة الدائمة وللحصول على الجنسية بعد 10 سنوات — 7 سنوات لمواطني الاتحاد الأوروبي ومواطني الدول الناطقة بالبرتغالية.

يؤكد المتقدمون لتأشيرة الرحّال الرقمي دخلاً شهرياً لا يقل عن 3,680 يورو. كما يحتاجون أيضاً إلى شراء أو استئجار عقارات سكنية في البرتغال. ويُسمح بإضافة الزوج/الزوجة والأطفال والوالدين إلى الطلب.

يصبح الرحالة الرقميون في البرتغال مقيمين ضريبيين بعد العيش هناك لأكثر من 183 يوماً في السنة، ويدفعون لاحقاً نفس المعدلات التي يدفعها المقيمون الآخرون على مقياس تصاعدي. يجب أن يكسب هؤلاء الرحالة 41,760 يورو سنوياً على الأقل، مما يؤدي إلى معدل ضريبة يتراوح بين 37 و48%.

البطاقة البيضاء في هنغاريا هي تصريح إقامة يمنح الموظفين والمديرين في الشركات الأجنبية الحق في الحصول على الإقامة في هنغاريا. يتم إصدارها لمدة سنة واحدة ويمكن تمديدها لمرة واحدة لنفس الفترة. وبعد عامين من الإقامة، يجب على الرحّال تقديم طلب جديد.

يؤكد المتقدمون للحصول على إقامة الرحّال الرقمي دخلاً شهرياً لا يقل عن 3,000 يورو واستئجار أو شراء عقار في هنغاريا. لا يحق للرحالة الرقميين الحصول على الإقامة الدائمة والجنسية، ولا يمكنهم تضمين أفراد أسرهم في الطلب.

لا يدفع الرحالة الرقميون في هنغاريا ضريبة دخل شخصي إذا كانوا متواجدين في البلاد لأقل من 183 يوماً في السنة. وخلاف ذلك، فإنهم ملزمون بدفع %15 من دخلهم، وهو أدنى معدل في الاتحاد الأوروبي.

تمتلك الحكومة الهنغارية اتفاقيات ازدواج ضريبي مع أكثر من 80 دولة، بما في ذلك أعضاء الاتحاد الأوروبي، والمملكة المتحدة، وأستراليا، وكندا، والصين، وتركيا.

تأشيرة الرحّال الرقمي في إيطاليا مصممة للمواطنين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يعملون عن بُعد ويرغبون في الحصول على تصريح إقامة للانتقال إلى إيطاليا. يتم إصدارها لمدة سنة واحدة ويمكن تمديدها. وبعد 5 سنوات من العيش في إيطاليا، قد يحصل الرحالة على الإقامة الدائمة. ومن الممكن الحصول على الجنسية عن طريق التجنيس بعد 5 سنوات أخرى.

للتأهل، يجب على المتقدمين تأكيد دخل لا يقل عن 32,400 يورو سنوياً من مصادر خارج إيطاليا وإثبات وجود مدخرات بقيمة 30,000 يورو. ويجب أن تتجاوز خبرة العمل عن بُعد 6 أشهر.

تُمنح تصارح الإقامة للزوج/الزوجة والأطفال والوالدين للرحّال الرقمي.

يُحتسب معدل ضريبة الدخل في إيطاليا على مقياس تصاعدي من 24 إلى 43% ويعتمد على الأرباح السنوية للمكلف. وقعت إيطاليا أكثر من 100 اتفاقية ازدواج ضريبي مع معظم الدول الأوروبية والولايات المتحدة وأستراليا وكندا والصين والهند.

الدول الأوروبية الأخرى التي لديها تأشيرات للرحالة الرقميين هي كالتالي:

• ألبانيا؛

• كرواتيا؛

• قبرص؛

• التشيك؛

• إستونيا؛

• ألمانيا؛

• اليونان؛

• لاتفيا؛

• الجبل الأسود؛

• رومانيا.

1. توفر تأشيرة الرحّال الرقمي مزايا متنوعة، تشمل المرونة وحرية السفر، ورضا أعلى عن الحياة، وكفاءة التكلفة، والمسار المحتمل نحو الجنسية.

2. تفرض بعض الدول ضرائب على الدخل المحلي فقط، بينما تفرض دول أخرى ضرائب على الأرباح العالمية أيضاً؛ وفهم الأنظمة الضريبية لكل من البلد الأم والمضيف أمر بالغ الأهمية لدفع الضرائب.

3. قد يواجه الرحالة الرقميون أنواعاً مختلفة من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، ومساهمات الضمان الاجتماعي، وضريبة الشركات للرحالة الذين لديهم مؤسسات.

4. الانتقال إلى بلد آخر لا يعني تلقائياً الازدواج الضريبي. تحقق من اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs) إذا كانت مطبقة، والأسس التي يصبح بموجبها الأجانب مقيمين ضريبيين في البلد الذي تختاره.

من بين الدول الأوروبية التي تقدم تأشيرات للرحالة الرقميين هنغاريا، وإيطاليا، ومالطا، وإسبانيا، والبرتغال.