Malta führt am 1. Januar 2027 das Individual Tax Programme ein

Das Individual Tax Programme tritt am 1. Januar 2027 in Kraft^{[1]Quelle: Legal Notice Nr. 195 von 2026 — Vorschriften zum Individual Tax Programme, 2026 auf der Gesetzgebungs-Website von Malta}. 

Das Individual Tax Programme wird 4 bestehende Steuerregelungen für Ausländer zusammenführen:

1. Global-Resident-Status — für Staatsbürger von Ländern außerhalb der Europäischen Union, des EWR und der Schweiz.
2. EU-, EWR- und Schweizer-Resident-Status — für Staatsbürger der Europäischen Union, des EWR und der Schweiz.
3. Ruhestands-Pensionärs-Status — für Pensionäre.
4. UN-Pensionärs-Status — für Empfänger einer UN-Rente oder einer Zahlung an die Witwe oder den Witwer eines Teilnehmers am UN-Pensionsfonds.

Die Übergangsfrist gilt für den Steuerstatus, der bis zum 31. Dezember 2026 gewährt wurde, sowie für Anträge, die bis zu diesem Datum eingegangen sind. Ein solcher Status oder Antrag wird bis zum 31. Dezember 2031 nach den alten Regeln geregelt.

Das Gesetz präzisiert nicht, welche Bedingungen für solche Antragsteller genau in Kraft bleiben.

Die jährliche Mindeststeuer wird sich erhöhen, abhängig von der Statuskategorie:

• €35,000 für den Global-Resident-Status sowie den EU-, EWR- und Schweizer-Resident-Status;
• €15,000 für den Ruhestands-Pensionärs-Status;
• €20,000 für den UN-Pensionärs-Status.

Der bevorzugte Steuersatz von 15% auf ausländisches Einkommen bleibt bestehen und gilt für Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden.

Ausländer reichen Dokumente für den Steuerstatus über einen registrierten bevollmächtigten Vertreter ein. Der Antrag wird vom Commissioner for Tax and Customs geprüft^{[2]Quelle: Legal Notice Nr. 195 von 2026 — Vorschriften zum Individual Tax Programme, 2026 auf der Gesetzgebungs-Website von Malta}.

Anforderungen an den Hauptantragsteller

Allgemeine Anforderungen an den Antragsteller:

• Immobilien auf Malta oder Gozo;
• stabiles und regelmäßiges Einkommen, das für sich selbst und die Familie ausreicht;
• Krankenversicherung für sich selbst und die Familie;
• kein Domicile auf Malta und keine Pläne, innerhalb von 5 Jahren nach Antragstellung eines zu begründen;
• Englisch- oder Maltesischkenntnisse auf Konversationsniveau.

Anforderungen an nahe Angehörige

In den Antrag können aufgenommen werden: Ehepartner oder Partner; minderjährige Kinder; Kinder unter 25 Jahren, wenn sie vom Antragsteller finanziell abhängig sind; Kinder mit einer schweren Krankheit oder Behinderung, die vom Antragsteller finanziell abhängig sind.

Bedingungen für die Beendigung des Steuerstatus

Der Commissioner for Tax and Customs muss innerhalb von 4 Wochen über Änderungen informiert werden, die den Status betreffen. 

Die Nichteinhaltung der Frist wird mit einer Verwaltungsstrafe von €5,000 geahndet.

Der Sondersteuerstatus kann beendet werden, wenn der Inhaber:

• Staatsbürger von Malta wird;
• keine Immobilien mehr besitzt oder mietet;
• die Immobilie vermietet;
• eine dauerhafte Auf­ent­halts­er­laub­nis in Malta erhält;
• die Krankenversicherung verliert;
• mehr als 183 Tage im Jahr in einem anderen Land verbringt;
• die Dienste eines bevollmächtigten Vertreters auf Malta nicht in Anspruch nimmt;
• die Mindeststeuer nicht zahlt;
• obligatorische Berichte nicht einreicht.

Das Programm für die dauerhafte Auf­ent­halts­er­laub­nis in Malta ermöglicht der gesamten Familie, lebenslang den Daueraufenthaltsstatus in Malta zu erhalten: Ehepartner oder Partner, Kinder unter 29 Jahren, Eltern, Großeltern.

Immigrant Invest ist ein zugelassener Vertreter, dessen Anwälte dabei helfen, einen passenden Status in Malta für die gesamte Familie zu erlangen.

Einwohner von Malta können im Land leben, visafrei durch den Schengen‑Raum reisen, medizinische Dienstleistungen in Anspruch nehmen und an europäischen Universitäten studieren.