Steuern in St. Kitts und Nevis für natürliche Personen und Unternehmen

Der Erhalt von Dividenden von Unternehmen in St Kitts und Nevis, Transaktionen im Zusammenhang mit der Registrierung des Immobilieneigentums und Unternehmensgewinne werden im Land besteuert. Investoren, die die Staatsbürgerschaft von St Kitts und Nevis erhalten, sind standardmäßig nicht verpflichtet, Steuern im Land zu zahlen.

Für die Berechnung einiger Steuern ist es entscheidend, ob eine natürliche oder juristische Person ein Steuerinländer des Landes ist.

Steuerinländer von St Kitts und Nevis sind Personen, die sich dort mehr als 183 Tage im Jahr aufhalten. Ein Unternehmen gilt als inländisch, wenn es im Land registriert ist oder von dessen Territorium aus verwaltet wird.

Nicht-Ansässige sind ausländische Unternehmen und Personen, die nicht im Land ansässig sind – selbst wenn sie die Staatsbürgerschaft von St Kitts und Nevis besitzen.

Grenzwerte für bestimmte Steuern und Strafen für verspätete Erklärungen werden in der offiziellen Währung des Landes, dem Ostkaribischen Dollar (EC$), berechnet. Sein Wechselkurs ist an den US-Dollar gekoppelt. Ein Ostkaribischer Dollar entspricht 37 US-Cents.

Es gibt in St. Kitts und Nevis weder eine Einkommen- noch eine Erbschaftssteuer für Ansässige und Nicht-Ansässige.

Quellensteuer in Höhe von 15 % ist auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren zu zahlen, die an Nicht-Ansässige aus Quellen in St. Kitts und Nevis gezahlt werden — zum Beispiel von im Land registrierten Unternehmen.

Für Ansässige des Landes gibt es keine solche Steuer. Wenn ein Investor auf die Inseln zieht, den Status eines Steuerinländers erhält und ein Unternehmen registriert, werden seine Dividenden nicht besteuert.

Sozialabgaben auf Löhne werden mit einem Satz von 5 % erhoben.

Investoren gründen eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) oder eine International Business Company (IBC) in St. Kitts und Nevis. Internationale Unternehmen dürfen nur mit ausländischen Partnern zusammenarbeiten.

Körperschaftsteuer wird auf die Unternehmensgewinne mit 33 % erhoben. Ansässige Unternehmen in St. Kitts und Nevis zahlen Steuern auf alle Gewinne, während Nichtansässige – nur auf die Gewinne zahlen, die sie aus Geschäftstätigkeiten im Land erzielt haben.

Bis zum 30. Juni 2022 können Unternehmen ihren Einkommensteuersatz auf bis zu 25 % im Rahmen des Programms „Covid Fiscal Reliefs“ senken. Wenden Sie sich an das Inland Revenue Department (IRD), um die Bedingungen der Steuersenkung zu erfahren.

Einige Unternehmen können bis zu 15 Jahre lang von Steuern befreit sein, zum Beispiel, wenn sie mit Partnern im Ausland zusammenarbeiten. Darüber hinaus kann für ansässige Unternehmen die Einkommensteuer auf 1 % reduziert oder durch eine Lizenzgebühr ersetzt werden.

MwSt., oder Mehrwertsteuer für Waren und Dienstleistungen in St. Kitts und Nevis, ist in den Preisen enthalten. Der Standardsatz beträgt 17 %, es gibt jedoch einige Ausnahmen.

Für Hotel- und Restaurantdienstleistungen gilt ein Satz von 10 %. Für einige Waren gilt ein Null-MwSt.-Satz: zum Beispiel Mehl, Reis, Zucker, Milch, Hafer und Brot.

Einige Waren und Dienstleistungen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer: zum Beispiel Versicherungen, Wasserversorgung, Strom, Bildungsdienstleistungen und die meisten medizinischen Dienstleistungen.

Der Unterschied zwischen einem Nullsatz und einer Steuerbefreiung liegt in der Möglichkeit, die Mehrwertsteuer auf für das Geschäft erworbene Waren zurückzufordern. Gilt für ein von einem Unternehmen gehandeltes Produkt ein Nullsatz, können Sie eine Mehrwertsteuerrückerstattung beantragen; dies ist jedoch nicht möglich, wenn die Dienstleistung oder das Produkt nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Nur Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen über 12 Monate hinweg im Wert von 150.000 EC$ verkaufen oder verkaufen werden, müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen. Andere müssen sich nicht registrieren. Gleichzeitig können sie jedoch die Mehrwertsteuer auf Einkäufe nicht zurückfordern.

Quellensteuer in Höhe von 15 % wird erhoben, wenn ein nicht ansässiges Unternehmen Einkünfte – Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren – aus Quellen in St. Kitts und Nevis bezieht. Darüber hinaus zahlen Unternehmen Steuern auf Überweisungen an ausländische Tochtergesellschaften.

Sozialabgaben für Angestellte betragen 6 % der Gehälter.

Beim Verkauf von Immobilien liegt die Stempelsteuer bei 6 bis 10 %. Der Satz hängt von mehreren Faktoren ab, wie zum Beispiel dem Standort des Objekts. Der Verkäufer zahlt die Gebühr.

Beim Kauf von Immobilien erwerben Ausländer eine Lizenz zum Landerwerb in Höhe von 10 % des Objektwerts. Diese Regel gilt jedoch nicht für Investoren, die Immobilien kaufen, um am Staatsbürgerschaft durch Investition Programm von St Kitts und Nevis teilzunehmen.

Die Immobiliensteuer besteht aus zwei Teilen: Grundsteuer und Gebäudesteuer. Die Sätze hängen von der Art des Objekts und der Insel ab – die höchsten Sätze gelten für Gewerbeimmobilien und Wohngrundstücke auf der Insel Nevis. Die Bemessungsgrundlage ist der Immobilienwert, der von Spezialisten des IRD auf Basis von Daten zu den Preisen für Objekte in der Region berechnet wird.

Landwirtschaftliche, Bildungs- und institutionelle Immobilien auf St Kitts sind von der Immobiliensteuer befreit. Sie müssen zertifiziert sein. Ohne dieses Verfahren ist es unmöglich, die Zahlung von Steuern auf Grund und Gebäude einzustellen.

Einzelpersonen in St Kitts und Nevis sind von der Einkommensteuer befreit, daher müssen sie keine Steuererklärung einreichen.

Unternehmen sind verpflichtet, ihre Gewinne innerhalb von 3,5 Monaten nach Ende ihres Geschäftsjahres zu melden. Alle in St Kitts und Nevis registrierten Unternehmen müssen eine Steuererklärung einreichen oder dort eine Vertretung haben, selbst wenn im Laufe des Jahres keine Transaktionen stattfanden.

Die Körperschaftsteuer wird vierteljährlich nach Kalenderquartalen gezahlt: bis zum 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember. In der Regel entspricht jede Zahlung einem Viertel der Steuer aus der Erklärung, aber der Steuerbeamte kann andere Proportionen festlegen.

Die Strafe für die verspätete Abgabe der Erklärung beträgt 5 % des Steuerbetrags und weitere 1 % für jeden Monat der Verzögerung. Verzugszinsen werden mit einem Satz von 12 % pro Jahr berechnet, beginnend ab dem Datum der Einreichung der Erklärung.

Die Quellensteuer wird vierteljährlich gezahlt: 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ermöglichen es Personen und Unternehmen, die Einkünfte aus dem Ausland beziehen, nicht in beiden Ländern die vollen Steuersätze zu zahlen. Die Steuersätze hängen von den Bedingungen des jeweiligen Abkommens ab.

St Kitts und Nevis hat ein Steuerabkommen mit den Ländern der Karibischen Gemeinschaft (CARICOM). DBA wurden auch mit anderen Staaten unterzeichnet, wie dem Vereinigten Königreich, den USA, der Schweiz, Kanada, Dänemark und Norwegen.

Steuerabkommen von St Kitts und Nevis mit anderen Ländern.

St. Kitts und Nevis nutzt den CRS-Standard für den Austausch von Steuerinformationen mit anderen Ländern. Die Inseln übermitteln auch Daten an die Vereinigten Staaten über die Vermögenswerte amerikanischer Steuerpflichtiger im Rahmen von FATCA.

CRS ist ein Standard, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung entwickelt wurde. Er dient dem Informationsaustausch zwischen den Steuerbehörden verschiedener Länder und hilft bei der Bekämpfung von Steuerhinterziehung.

Mehr als 100 Länder wenden diese Standards an, darunter die Europäische Union, das Vereinigte Königreich, Kanada und Russland.

Im Rahmen des CRS tauschen Länder Informationen über Konten aus: auf wessen Namen das Konto registriert ist, bei welcher Bank und unter welcher Nummer, wie hoch der Kontostand und der Kapitalgewinn sind.

FATCA ist der Foreign Account Tax Compliance Act, der die Übermittlung von Daten über Vermögenswerte von US-Steuerpflichtigen in anderen Ländern regelt.

Im Rahmen von FATCA übermittelt St. Kitts und Nevis Informationen über Konten und andere Vermögenswerte von US-Bürgern und -Einwohnern an den US Internal Revenue Service.

Das Staatsbürgerschaft durch Investition Programm von St Kitts und Nevis ist das älteste der Welt: Es ist seit 1984 in Betrieb. Mehr als 20.000 Investoren haben bereits den Pass des Landes erhalten.

Das Verfahren zur Erlangung eines Passes ist aus der Ferne möglich – ein Investor muss weder vor noch nach Erhalt der Staatsbürgerschaft ins Land kommen. Üblicherweise dauert die Erlangung der Staatsbürgerschaft zwischen zwei und sechs Monaten.

Investoren können eine von drei Optionen wählen:

• ab $250.000 – ein nicht rückzahlbarer Beitrag zum Staatsfonds;
• ab $250.000 – eine Investition in genehmigte öffentlich-rechtliche Projekte;
• ab $325.000 – eine Investition in Immobilien mit der Möglichkeit, diese nach 7 Jahren zu verkaufen.

Im Februar 2022 fügte die Regierung des Landes eine weitere Immobilieninvestitionsoption hinzu – den Kauf von Anteilen an sozialen Einrichtungen und Infrastruktureinrichtungen.

Im Antrag auf Staatsbürgerschaft kann ein Investor einen Ehepartner, Eltern über 55 Jahre und Kinder aufnehmen. Die Voraussetzung für alle Antragsteller, außer dem Ehepartner, ist die vollständige finanzielle Unterstützung durch den Investor.

Die Höhe der Investition in den Staatsfonds hängt von der Familienzusammensetzung ab. Um am Programm teilzunehmen, zahlt der Investor staatliche Gebühren und Abgaben. Deren Höhe hängt ebenfalls von der Anzahl und dem Alter der Verwandten ab.

Die Staatsbürgerschaft von St Kitts und Nevis bietet dem Investor mehrere Möglichkeiten: visafreies Reisen in 156 Länder der Welt, die Erlangung eines Touristenvisums für die Vereinigten Staaten für zehn Jahre, die Erleichterung von Geschäftsaktivitäten im Ausland und die Optimierung von Steuern.