Steuerleitfaden VAE: Was Einwohner und Investoren wissen sollten

Ein Auf­ent­halts­vi­sum für die VAE ermöglicht es, Steuerinländer des Landes zu werden und die eigenen Steuern legal zu optimieren.

Einkommensteuer. Einzelpersonen, sowohl Staatsbürger als auch Personen mit Aufenthaltstitel, zahlen keinerlei Einkommensteuer. Sie sind zudem von Steuern auf Zinsen, Dividenden, Vermögen, Luxusgüter, Erbschaften, Schenkungen und Kapitalerträge befreit.

Ausländer mit Auf­ent­halts­vi­sum zahlen in den VAE keine Rentensteuer — während beispielsweise in Portugal der Steuersatz für Renten aus dem Ausland 10 bis 48% beträgt.

Touristensteuern. Ausländer zahlen in den Vereinigten Arabischen Emiraten Steuern auf Resorts, Hotels und Restaurants. Auf der Rechnung können mehrere Steuern und Gebühren enthalten sein:

• Hotelsteuer — 10%;

• Servicegebühr — 10%;

• Kommunalsteuer — 0–10%;

• Bettensteuer — 6–10%;

• Touristenabgabe — 6%.

Die Steuersätze können in den verschiedenen Emiraten variieren. In Adschman oder Schardscha beträgt die Kommunalsteuer beispielsweise 10%, in Dubai 7%, während in Ras Al Khaimah diese Steuer nicht erhoben wird.

Dubai ist das beliebteste Emirat des Landes mit 5,1 Mio. Touristen von Januar bis April 2022. Bei einem Aufenthalt in Hotels in Dubai zahlen Gäste eine zusätzliche Gebühr namens „Tourismus-Dirham“, die je nach Sterne-Kategorie des Hotels und Zimmerkategorie zwischen AED 7 und 20 pro Nacht liegt.

Die Gebühr für eine Übernachtung in einem Zimmer mit einem Schlafzimmer in einem 4-Sterne-Hotel beträgt AED 15; in einem 5-Sterne-Hotel — AED 20. Hat das Zimmer zwei Schlafzimmer, wird der Dirham zweimal berechnet. Der Gast muss diese Gebühr jedoch nur für die ersten 30 Tage seines Hotelaufenthalts entrichten.

Ausländer mit einem Auf­ent­halts­vi­sum für die VAE werden automatisch Steuerinländer. Sie müssen dafür keine Steueridentifikationsnummer beantragen.

Wenn man jedoch eine Doppelbesteuerung vermeiden möchte und das Heimatland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE geschlossen hat, muss eine Ansässigkeitsbescheinigung (Taxation Residence Certificate) eingeholt werden.

Um Ihren Steuerstatus zu bestätigen, gehen Sie wie folgt vor:

1. Ein Auf­ent­halts­vi­sum erhalten und mindestens 180 Tage in den VAE leben.
2. Eine Immobilie in den VAE mieten oder kaufen.
3. Einen Antrag bei der Eidgenössischen Steuerbehörde (Federal Tax Authority) ausfüllen.

Erforderliche Dokumente zum Erhalt einer Ansässigkeitsbescheinigung:

1. Kopie des Reisepasses.
2. Kopie des Auf­ent­halts­vi­sums für die VAE.
3. Kopie des langfristigen Mietvertrags oder des Immobilienkaufvertrags.
4. Einkommensnachweis, wie Gehalts- oder Rentennachweis.
5. Kontoauszug eines Bankkontos in den VAE für die letzten 6 Monate.
6. Bestätigung, dass der Antragsteller tatsächlich mindestens 180 Tage in den VAE ansässig war. Diese wird bei der Generaldirektion für Residenz und Ausländerangelegenheiten oder bei der Bundesbehörde für Identität und Staats­bür­ger­schaft ausgestellt.

Beim Ausfüllen des Antrags bei der FTA muss der Antragsteller das Land angeben, für das er eine Ansässigkeitsbescheinigung erhalten möchte, ein Startdatum für das Geschäftsjahr wählen, Kopien der Dokumente beifügen und eine Gebühr von AED 1.000 entrichten.

Die Ansässigkeitsbescheinigung wird innerhalb von drei Tagen ausgestellt. Sie kann dann zusammen mit der Steueridentifikationsnummer, die automatisch vergeben wird, von der Website heruntergeladen werden.

Die Ansässigkeitsbescheinigung und die Steueridentifikationsnummer reichen aus, um den Steuerstatus als Inländer der VAE in einem anderen Land zu bestätigen.

Körperschaftsteuer wird im Juni 2023 mit einem Satz von 9% eingeführt. Sie gilt für Unternehmen, die mehr als AED 375.000 ($102.000) im Jahr verdienen. Bis dahin bleibt die Körperschaftsteuer für die meisten Unternehmen bei 0%.

Ausländische Unternehmen im Öl- und Gassektor zahlen 55% Körperschaftsteuer. Filialen ausländischer Banken zahlen 20%.

Es fallen keine Steuern auf Dividenden und Kapitalerträge sowie auf konzerninterne Transaktionen und Umstrukturierungen an.

Mehrwertsteuer. Die Mehrwertsteuer beträgt in den VAE 5%. Die Mehrwertsteuer ist verpflichtend für Unternehmen, die mehr als AED 375.000 ($102.000) verdienen. Um die Steuer zu entrichten, muss sich ein Unternehmen bei der FTA als Mehrwertsteuerzahler registrieren.

Für Unternehmen, die zwischen AED 187.500 und AED 375.000 verdienen, ist die Registrierung freiwillig.

Die Mehrwertsteuer wird in der Regel vierteljährlich innerhalb von 28 Tagen nach Ablauf des Steuerzeitraums gezahlt. Die Federal Tax Authority kann jedoch für einige Steuerzahler abweichende Steuerzeiträume festlegen.

Verbrauchssteuer wird auf Produkte erhoben, die von der Regierung der VAE als gesundheits- oder umweltschädlich eingestuft werden. Die Steuer wird in Prozent vom Verkaufspreis abzüglich Verbrauchssteuer und Mehrwertsteuer oder vom von der FTA festgelegten Produktpreis berechnet — je nachdem, welcher Betrag höher ist.

Das Kabinett der VAE genehmigt die Liste der Produkte und deren Steuersätze:

• 50% für kohlensäurehaltige Getränke, außer einfachem Sodawasser;

• 50% für alle Produkte, die Zucker oder Süßungsmittel enthalten;

• 100% für Tabakwaren;

• 100% für Energy-Drinks;

• 100% für elektronische Rauchergeräte.

Die Verbrauchssteuer wird von Unternehmen gezahlt, die verbrauchssteuerpflichtige Produkte herstellen, importieren oder lagern. Solche Unternehmen müssen sich bei der FTA als Verbrauchssteuerzahler registrieren. Die Steuer selbst wird vierteljährlich innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf des Steuerzeitraums entrichtet.

Import- und Exportsteuern. Die Einfuhrsteuer kann je nach Art der eingeführten Waren variieren. Im Allgemeinen beträgt sie jedoch 5% des Kosten-, Fracht- und Versicherungswerts der Importe (CIF).

Einige schädliche Produkte wie Tabak oder Alkohol werden jedoch mit einer Steuer von 50–100% importiert. Andere, wie die meisten nationalen Produkte der Großen Arabischen Freihandelszone (GAFTA), werden völlig steuerfrei eingeführt.

Waren, die in Freizonen importiert werden, sind ebenfalls von der Einfuhrsteuer befreit, bis sie in den lokalen Markt überführt werden.

Die Exportsteuer beträgt in den VAE 0%.

Investoren und Unternehmer gründen Unternehmen in den VAE, um ihre Steuerlast zu minimieren. Die günstigsten Bedingungen für Unternehmen bieten Freizonen mit besonderen Steuer- und Zollregelungen.

Vorteile der Freizonen in den VAE für Unternehmen:

1. Keine Körperschaftsteuer für 15–50 Jahre nach der Un­ter­neh­mens­re­gist­rie­rung.

2. Keine Mehrwertsteuer.

3. Keine Zollgebühren.

4. Einnahmen aus dem internationalen Geschäft von Einzelpersonen und Unternehmen unterliegen in den VAE keiner Besteuerung und können frei von Bankkonten abgehoben bzw. überwiesen werden.

5. Ein Investor kann auch Alleineigentümer des Unternehmens sein, im Gegensatz zur Notwendigkeit, einen lokalen Partner zu finden und ihm 51% der Geschäftsanteile zu übertragen, wenn ein Unternehmen außerhalb von Freizonen registriert wird.

Derzeit gibt es in den VAE 45 Freizonen, Tendenz steigend. Die Mehrheit davon befindet sich in Dubai.

Wenn ein Unternehmen in den VAE registriert wird, gilt es automatisch als steuerlich ansässig.

Die Beantragung einer Ansässigkeitsbescheinigung ist jedoch erst ein Jahr nach der Registrierung möglich. Diese Bescheinigung wird benötigt, um den Steuerwohnsitz in den VAE in einem anderen Land zu bestätigen und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Die Unternehmensgründer füllen einen Antrag bei der FTA aus. Die Registrierungsgebühr für Unternehmen beträgt AED 1.750.

Erforderliche Unterlagen für den Erhalt der Ansässigkeitsbescheinigung für Unternehmen:

1. Gewerbelizenz und die beigefügte Liste der Gründer und Gesellschafter.

2. Gründungsvertrag.

3. Kopien der Reisepässe, Personalausweise und Aufenthaltsvisa der Eigentümer, Partner und Geschäftsführer des Unternehmens.

4. Jahresabschluss für das Jahr des Zertifikats, erstellt oder bestätigt von einer akkreditierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in den VAE.

5. Firmenkontoauszug einer Bank in den VAE für die letzten 6 Monate.

6. Miet- oder Kaufvertrag für die Gewerbeimmobilie.

Beim Ausfüllen eines Antrags bei der FTA muss der Antragsteller das Land angeben, für das er eine Ansässigkeitsbescheinigung erhalten möchte, und ein Startdatum für ein Geschäftsjahr wählen.

Offshore-Gesellschaften können keine Ansässigkeitsbescheinigung der VAE erhalten.

Beim Immobilienkauf in den VAE werden zwei Arten von Abgaben gezahlt: eine Übertragungsgebühr und eine Registrierungsgebühr.

Der Satz der Übertragungsgebühr kann in den verschiedenen Emiraten variieren. Zum Beispiel beträgt die Grunderwerbsteuer in Dubai 4%, während sie in Abu Dhabi 2% beträgt. Dieser Betrag wird in der Regel zu gleichen Teilen zwischen Käufer und Verkäufer aufgeteilt.

Die Verwaltungsgebühr beträgt AED 540 oder $147. Sie wird zusammen mit der Übertragungsgebühr gezahlt.

Der Käufer zahlt die Registrierungsgebühr. Der Satz hängt von den Kosten der Immobilie ab:

• AED 2.000 ($545) für Immobilien im Wert von weniger als AED 500.000 oder $137.000;

• AED 4.000 ($1.090) für Immobilien im Wert von mehr als AED 500.000 oder $137.000.

Nach dem Kauf muss der neue Eigentümer eine Eigentumsurkunde erwerben. Die Gebühr für diese Urkunde beträgt AED 250 oder $68.

Beim Kauf einer Gewerbeimmobilie zahlt der neue Eigentümer zusätzlich 5% Mehrwertsteuer. Die FTA erklärt in ihrem Benutzerhandbuch, wie diese Art der Mehrwertsteuer zu zahlen ist.

Steuern und Gebühren für Immobilieneigentümer. In den VAE gibt es keine jährlichen Steuern für Immobilieneigentümer.

Eigentümer zahlen eine jährliche Gebühr für die Instandhaltung der Immobilie. Dieses Geld wird in Hauptreparaturen, die Instandhaltung von Gemeinschaftsbereichen, Kinderspielplätzen, Sportanlagen und anderer Infrastruktur investiert.

Der Bauträger legt die Höhe der Gebühr fest, gewöhnlich zwischen $15 und $60 pro m². Die Gebühr wird einmal im Jahr im Voraus bezahlt; wenn Eigentümer ihre Immobilie vermieten, zahlen sie die Instandhaltungsgebühren weiterhin selbst.

Beim Verkauf einer Immobilie zahlt der Verkäufer in der Regel die Hälfte der Übertragungsgebühr, zum Beispiel 2% in Dubai und 1% in Abu Dhabi.

In den VAE gibt es keine Schenkungs- und Erbschaftssteuern.

Die kommunale Mietsteuer in den VAE wird von den Mietern zusammen mit den Nebenkosten bezahlt. Die Steuer wird automatisch zur Rechnung hinzugefügt. Für Mieter in Dubai beträgt die Steuer 5% der Miete; in Abu Dhabi 3%; in Schardscha 2%.

Mieter zahlen eine kommunale Steuer von 10%, wenn sie eine Gewerbeimmobilie mieten.

Doppelbesteuerungsabkommen. Die VAE haben Doppelbesteuerungsabkommen mit 138 Ländern, darunter Singapur, Indien, das Vereinigte Königreich und die meisten europäischen Länder.

Das Abkommen regelt die Besteuerung von steuerlich Ansässigen eines Landes, die in einem anderen Land Einkünfte erzielen. Eine Einzelperson oder ein Unternehmen zahlt Steuern in dem Land, in dem das Einkommen erzielt wird, und macht dann einen Steuerabzug im Wohnsitzland geltend.

Personen, die keinen Steuerwohnsitz in den VAE haben, sind verpflichtet, in ihrem Wohnsitzland Einkommensteuer gemäß dessen Steuerbestimmungen zu zahlen.

Austausch von Steuerinformationen. Im Jahr 2018 traten die VAE dem Common Reporting Standard (CRS) bei, einem einheitlichen System zum Austausch von Steuerinformationen.

Das CRS-Abkommen wurde von mehr als 100 Ländern unterzeichnet, darunter europäische Länder, Kanada, mehrere asiatische Länder und Inselstaaten wie Antigua und Barbuda oder St. Kitts und Nevis.

Gemäß dem Abkommen informieren Banken, Anlageinstitute und Versicherungsgesellschaften die örtlichen Behörden über Bankkonten von Gebietsfremden. Die Behörden tauschen die Informationen dann zwischen den Ländern aus. Dieses System ermöglicht es den Ländern, Steuerschuldner zu ermitteln und Steuern zu erheben.

Das Steuersystem der VAE zieht Investoren aus aller Welt an: Sie kaufen Immobilien und gründen Unternehmen in den Emiraten. Einige von ihnen erwerben auch Aufenthaltsvisa für 2 oder 10 Jahre.

Investoren erhalten ein zweijähriges Aufenthaltsvisum, wenn sie Immobilien für mindestens AED 750.000 (oder $204.000) kaufen. Investoren, die Immobilien für mindestens AED 2 Mio. (oder $545.000) erwerben, erhalten ein 10-jähriges Golden Visa.

Indem der Investor das Eigentum an der Immobilie behält, kann er sein Visum beliebig oft verlängern.

Ein Auf­ent­halts­vi­sum der VAE ermöglicht es, die Steuerlast zu minimieren und Bankkonten in Dirham, US-Dollar oder Euro zu eröffnen. Darüber hinaus können ein Investor und seine Familie vom modernen Gesundheitssystem der VAE profitieren, und ihre Kinder können an internationalen Schulen und Universitäten studieren.

Immigrant Invest ist ein lizenzierter Agent für staatliche Programme in der Europäischen Union und der Karibik.