Warum der Daueraufenthalt in Malta eine kluge Entscheidung für Unternehmer und Geschäftsinhaber ist

Das Malta Permanent Residence Programme, MPRP, ermöglicht Nicht-EU-Bürgern und ihren Familien, einen Daueraufenthalt in Malta durch Investition[2] zu erhalten. Es gewährt lebenslangen Status, ohne einen kontinuierlichen Aufenthalt auf der Insel zu erfordern. Obwohl das Programm keine Beschäftigung erlaubt, können Investoren Unternehmen besitzen und als Direktoren tätig sein. Um sich zu qualifizieren, müssen Antragsteller spezifische finanzielle und administrative Bedingungen erfüllen:

1. Eine qualifizierende Immobilie in Malta mieten oder kaufen.
2. Einen Regierungsbeitrag leisten.
3. Eine Verwaltungsgebühr zahlen.
4. Eine Spende an eine registrierte maltesische gemeinnützige Organisation leisten.

Eine stabile Wirtschaft, vielfältige Wachstumssektoren, niedrige Geschäftskosten, eine günstige Zeitzone, visafreier Schengen-Zugang und keine Aufenthaltsverpflichtung machen das MPRP zu einer strategischen Wahl für Geschäftsinhaber und digitale Unternehmer. In Kombination mit einem englischsprachigen Umfeld und hoher Lebensqualität bildet es eine starke Grundlage für die Skalierung von Operationen in Europa bei gleichzeitiger Aufrechterhaltung globaler Mobilität und familiärer Stabilität.

Laut Innenminister Byron Camilleri erhielt das Malta Permanent Residence Programme im Jahr 2024 1.500 Anträge, die 46 Millionen Euro für den Konsolidierten Fonds, 50 Millionen Euro aus Mietverträgen und 36 Millionen Euro aus Immobilienverkäufen[3] generierten.

1. EU-Basis mit einfachem Marktzugang

Von Malta aus zu operieren bedeutet, direkt den riesigen EU-Markt zu erschließen, ohne die üblichen Barrieren, denen Unternehmen außerhalb des Blocks gegenüberstehen.

Mit einem Aufenthalt in Malta erhalten Unternehmer Zugang zu einem Binnenmarkt von über 450 Millionen Verbrauchern, in dem Waren, Dienstleistungen und Kapital frei zirkulieren. Dies vereinfacht die grenzüberschreitende Logistik, Verträge und reduziert bürokratische Reibung.

2. Keine Aufenthaltsverpflichtung und Schengen-Mobilität

Maltas Permanent Residence Programme bietet Geschäftsinhabern zwei große Freiheiten: keine Mindestaufenthaltsverpflichtung und visafreies Reisen im gesamten Schengen-Raum. Das bedeutet, dass Unternehmer eine EU-Aufenthaltserlaubnis besitzen können, ohne umzuziehen oder eine bestimmte Anzahl von Tagen pro Jahr in Malta zu verbringen.

Gleichzeitig vereinfacht der Schengen-Zugang Geschäftsreisen und ermöglicht eine nahtlose Bewegung für Meetings, Veranstaltungen und Expansion in 29 Ländern.

3. Vielfältige wachstumsstarke Geschäftssektoren

Maltas Wirtschaft ist ein enges Geflecht wachstumsstarker Nischen mit realen Zahlen:

1. Malta unterhält Europas größtes Schiffsregister und rangiert weltweit auf Platz 6, mit der größten Superyacht-Flagge der Welt[6].
2. Der iGaming-Sektor ist eine weitere Säule, die 2024 1,39 Milliarden Euro erwirtschaftete, etwa 6,7 % des BIP, und rund 18.000 Menschen beschäftigt[7].
3. Finanzdienstleistungen machen 8,2 % der maltesischen Wirtschaft aus, angetrieben durch Bank-, Versicherungs-, Investment- und Fintech-Aktivitäten[8].
4. Das Luftfahrtregister verzeichnete Anfang 2024 863 Flugzeuge, was den Aufstieg der Insel als vertrauenswürdige Basis für Leasing, Wartung und Privatjet-Besitz zeigt[9].
5. Film und Medien genießen eine Cash-Rebate von bis zu 40 %, was große internationale Produktionen anzieht und stetige Arbeit für lokale Crews schafft[10].
6. Der Tourismus erreichte 2024 einen Rekord von 3,56 Millionen Ankünften mit Ausgaben von 3,3 Milliarden Euro, was das Wachstum im Gastgewerbe und bei Dienstleistungen ankurbelte[11].
7. Digitale und Software-as-a-Service-Unternehmen (SaaS) florieren auf Maltas nahezu universeller Gigabit-Internetabdeckung und technologieorientierter Regulierung – ideale Bedingungen für Remote-First-Unternehmen und Online-Dienstleister[12].

Maltas starke maritime Basis, zusammen mit seinen Fintech-, Luftfahrt-, Film-, Tourismus- und Digitalbereichen, bietet Unternehmern vielfältige Wachstumspfade. Unternehmen können Schiffe, Flugzeuge, Touristen bedienen oder digitale Produkte in ganz Europa, dem Nahen Osten und Afrika (EMEA) exportieren, alles von einem gut vernetzten EU-Hub aus.

4. Unternehmensfreundliche Steuerrückerstattungen von bis zu 100 %

Malta bietet ein unternehmensfreundliches Umfeld, was maßgeblich seinem effizienten Steuersystem zu verdanken ist. Das Land wendet ein vollständiges Anrechnungsmodell an: Während Unternehmensgewinne mit 35 % besteuert werden, haben Aktionäre Anspruch auf eine 6/7-Rückerstattung, wodurch der effektive Steuersatz auf etwa 5 %[4] sinkt.

Mehr als 8.000 Unternehmen haben dieses System genutzt und zwischen 2008 und 2022 gemeinsam 13 Milliarden Euro an Körperschaftsteuern gespart[5].

5. Schnelleres BIP-Wachstum als der EU-Durchschnitt

Maltas Wirtschaft wächst sechsmal schneller als der EU-Durchschnitt – 6 % gegenüber nur 1 %[13]. Dies schafft einen wärmeren Markt für Verkauf, Einstellung und Kapitalbeschaffung: Die Menschen geben mehr aus, die Nachfrage steigt und neue Möglichkeiten eröffnen sich in allen Sektoren.

Der Aufschwung wird durch leistungsstarke Dienstleistungsbranchen angetrieben, mit besonders starkem Wachstum im Bau- und Immobiliensektor, bei Finanzdienstleistungen, im Tourismus, iGaming und in der Fertigungsindustrie – insbesondere in der Elektronik- und Pharmabranche.

6. Englisch ist die Amtssprache

Neben Maltesisch ist Englisch eine Amtssprache in Malta und wird in Regierung, Gerichten, Wirtschaft und im Alltag verwendet. Dies verschafft internationalen Unternehmern einen großen Vorteil – es gibt keine Sprachbarriere beim Umgang mit Verträgen, Unternehmensanmeldungen oder lokalen Behörden.

Die meisten Dienstleister, von Banken bis zu Buchhaltern, arbeiten standardmäßig auf Englisch, was alles von der Unternehmensgründung bis zur Steuerkonformität rationalisiert.

7. Strategische Zeitzone

In der mitteleuropäischen Zeitzone gelegen, ist Malta perfekt positioniert, um Zeitzonen in der gesamten EMEA-Region zu überbrücken. Teams, die hier ansässig sind, können morgens Anrufe mit Dubai, Delhi oder Singapur tätigen und ihren Tag mit Kunden in London, Berlin oder sogar New York abschließen.

Die Überschneidung ermöglicht einen nahezu rund um die Uhr verfügbaren Service, ohne Teams zu überlasten oder auf Nachtschichten angewiesen zu sein. Dies ist besonders wertvoll für globale SaaS-Unternehmen, Remote-First-Teams und Dienstleister, die Follow-the-Sun-Support anbieten. Eine Basis, zwei Märkte – ohne Jetlag.

8. Niedrige Geschäftskosten

Malta hat eine der niedrigsten Geschäftskosten in der EU. Zum Beispiel liegen die Mieten für erstklassige Büros in Malta auf dem Niveau Deutschlands und betragen durchschnittlich etwa €30—50 pro m² im Monat[14]. Im Vergleich dazu sind die Mieten in Frankreich und Italien mit €80 bzw. €60 deutlich höher.

Die Stromkosten sind in Malta ebenfalls niedriger – die Mehrwertsteuer macht nur 4,8 % des Gesamtpreises aus, verglichen mit dem EU-Durchschnitt von 14,4 %[15]. Dies hilft Unternehmen, ihre Betriebskosten stabil zu halten.

Darüber hinaus hat Malta eine der niedrigsten Lohnnebenkosten in der EU – nur 5,8 % der gesamten Arbeitskosten, gegenüber dem EU-Durchschnitt von 24,7 % – was die Belastung durch Sozialabgaben für Arbeitgeber reduziert[16].

9. Hohe Lebensqualität für Gründer, die mit der Familie umziehen

Malta bietet ein familienfreundliches Umfeld für Geschäftsinhaber, die mit Kindern umziehen. Sobald ein Elternteil eine lokale Arbeitserlaubnis[17] erhält, erhalten Kinder Zugang zu kostenlosem staatlichem Schulunterricht, wobei Englisch die Hauptunterrichtssprache ist. Investoren oder ihre Ehepartner können eine maltesische Arbeitserlaubnis beantragen.

Für diejenigen, die Privatschulen bevorzugen, bieten internationale Schulen ebenfalls englischsprachige Programme an, mit jährlichen Gebühren zwischen €4.000 und €12.000.

Sicherheit ist ein weiterer herausragender Vorteil – Malta rangierte unter den sichersten Ländern der EU und verzeichnete 2023 nur 0,37 Tötungsdelikte pro 100.000 Einwohner[18]. Außerdem ist das Gesundheitssystem sowohl zugänglich als auch angesehen: MPRP-Inhaber haben vollen Zugang zu Privatkliniken, und das Land rangiert weltweit auf Platz 18 für die Qualität der Versorgung[19], mit einer durchschnittlichen Lebenserwartung von 83,36 Jahren.

Die Kernanforderung des MPRP besteht darin, entweder eine qualifizierende Immobilie zu kaufen oder zu mieten. In beiden Fällen muss der Investor auch die erforderlichen Gebühren zahlen und eine Spende an eine registrierte maltesische Nichtregierungsorganisation leisten.

Immobilienmiete — €169.000+

Die Mindestmietanforderung im Rahmen des MPRP beträgt €14.000 pro Jahr. Der Investor muss eine qualifizierende Immobilie mieten und diese für mindestens 5 Jahre als seinen Wohnsitz beibehalten.

Nach Ablauf der 5 Jahre muss der Mietvertrag verlängert werden, aber der Mindestpreis gilt nicht mehr. Untervermietung ist nach 5 Jahren mit schriftlicher Zustimmung des Eigentümers erlaubt.

Die Gesamtkosten umfassen:

1. Miete für 5 Jahre — €70.000+.
2. Beitragsgebühr — €37.000.
3. Verwaltungsgebühr — €60.000 für den Investor und €7.500 für jedes Familienmitglied über 18 Jahre, außer für den Ehepartner.
4. Wohltätigkeitsspende — €2.000.

Immobilienkauf — €474.000+

Der Mindestkaufpreis für eine Immobilie im Rahmen des MPRP beträgt €375.000, und die Immobilie muss für mindestens 5 Jahre gehalten werden. Während dieser Zeit kann sie kurzfristig vermietet werden, wenn der Investor nicht in Malta ist.

Nach 5 Jahren kann die Immobilie verkauft werden. Um jedoch einen gültigen Wohnsitz in Malta aufrechtzuerhalten, muss der Investor sofort eine andere Immobilie mieten oder kaufen, ohne Mindestwertanforderung.

Die Gesamtkosten umfassen:

1. Immobilienkauf — €375.000+.
2. Beitragsgebühr — €37.000.
3. Verwaltungsgebühr — €60.000 für den Investor und €7.500 für jedes Familienmitglied über 18 Jahre, außer für den Ehepartner.
4. Wohltätigkeitsspende — €2.000.

Beim Kauf von Immobilien belaufen sich zusätzliche staatliche und rechtliche Gebühren auf etwa 7 % des Immobilienwerts, was ungefähr €26.250 entspricht.

Investoren können sich für das MPRP qualifizieren, indem sie mehrere Zulassungskriterien erfüllen. Das Programm erlaubt es Antragstellern auch, Familienmitglieder wie Ehepartner oder Lebenspartner, unterhaltsberechtigte Kinder unter 29 Jahren, Eltern und Großeltern einzubeziehen.

Investor

Um förderfähig zu sein, muss der Investor:

1. Bürger eines Landes außerhalb der EU, des EWR und der Schweiz sein.
2. Mindestens 18 Jahre alt sein.
3. Ein einwandfreies Führungszeugnis besitzen, bestätigt durch ein offizielles Polizeizertifikat.
4. Keinen internationalen Sanktionen unterliegen.
5. Die rechtmäßige Herkunft der für die Investition verwendeten Mittel nachweisen können.
6. Keine früheren Visumablehnungen von Ländern haben, die visafreie Abkommen mit Malta unterhalten.
7. Eine umfassende Krankenversicherung für alle Familienmitglieder unterhalten.
8. Ein Mindestnettovermögen von €500.000 besitzen, einschließlich mindestens €150.000 an liquiden Finanzanlagen, oder alternativ ein Gesamtvermögen von €650.000 mit mindestens €75.000 an liquiden Mitteln.

Familie des Investors

Familienmitglieder müssen ebenfalls bestimmte Anforderungen erfüllen:

1. Ehepartner oder Langzeitpartner — rechtmäßig verheiratet, in einer eingetragenen Partnerschaft oder in einer dokumentierten Beziehung. Gleichgeschlechtliche Paare sind ebenfalls berechtigt.
2. Kinder unter 18 Jahren — einschließlich leiblicher, adoptierter oder Stiefkinder, falls zutreffend mit Zustimmung des anderen Elternteils.
3. Kinder im Alter von 18 bis 29 Jahren — unverheiratet und finanziell vom Antragsteller oder Ehepartner abhängig.
4. Eltern und Großeltern jeden Alters — finanziell vom Antragsteller oder Ehepartner abhängig.

Um den Daueraufenthalt in Malta zu erhalten, müssen die folgenden Dokumente vom Antragsteller gesammelt und eingereicht werden:

1. Reisepässe.
2. Personalausweise.
3. Aufenthaltserlaubnisse aus anderen Ländern.
4. Nachweis der Abhängigkeit, einschließlich Heirats- und Geburtsurkunden sowie Dokumente zur Bestätigung einer eingetragenen Partnerschaft oder Lebensgemeinschaft.
5. Einverständniserklärung der Eltern, falls zutreffend.
6. Heirats- oder Scheidungsurkunden, falls zutreffend.
7. Bildungsnachweise.
8. Nachweis des Wohnsitzes.
9. Polizeiliche Führungszeugnisse für Antragsteller über 14 Jahre.
10. Kontoauszüge.
11. Krankenversicherungspolice.
12. Nachweis der Unternehmenszugehörigkeit, Beschäftigung, Herkunft der Mittel und des Vermögens sowie eine Liste der Vermögenswerte.

Alle Kopien müssen notariell beglaubigt und entweder apostilliert oder legalisiert werden, es sei denn, sie wurden von einem maltesischen Notar beglaubigt. Originale müssen zur Authentifizierung nach Malta gesandt und nach Überprüfung zurückgegeben werden. Dokumente in anderen Sprachen müssen von einem lizenzierten maltesischen Übersetzer übersetzt werden.

Ausländische Investoren können in Malta auf drei Arten Geschäfte tätigen: ihr bestehendes Unternehmen verlagern, eine neue maltesische Einheit gründen oder ein neues Unternehmen gründen und Vermögenswerte schrittweise aus dem Ausland übertragen.

Alle rechtlichen Anforderungen und Verfahren werden vom Malta Business Registry (MBR)[20] dargelegt. Nachfolgend finden Sie eine prägnante Übersicht über jede Option.

Umzug eines bestehenden Unternehmens nach Malta

Wenn das Heimatland die Fortführung des Unternehmens erlaubt, kann der Rechtssitz nach Malta verlegt werden. Das Unternehmen behält seinen Namen, seine Vermögenswerte und Verträge und wird nach maltesischem Recht registriert.

Für die Redomizilierung sollte man sich an das MBR wenden und die Anmeldegebühren zahlen, die auf dem genehmigten Stammkapital des Unternehmens berechnet werden[21].

Wesentliche Dokumente zur Vorbereitung umfassen:

1. Beschlüsse des Vorstands und der Aktionäre zur Genehmigung der Fortführung nach Malta.
2. Memorandum und Satzung, aktualisiert zur Einhaltung des maltesischen Rechts.
3. Unbedenklichkeitsbescheinigung aus dem ausländischen Register.
4. Solvenzerklärung der Direktoren.
5. Aktuellste Jahresabschlüsse.
6. Nachweis, dass der ausländische Registrar das Unternehmen abmelden wird, oder eine Unbedenklichkeitserklärung.
7. Identifikations- und Due‑Diligence‑Dokumente für Direktoren, Aktionäre und letztendliche wirtschaftliche Eigentümer, einschließlich der erforderlichen Meldung des wirtschaftlichen Eigentums BO1[22].

Nach der Dokumentenprüfung stellt das MBR eine vorläufige Fortführungsbescheinigung aus, die das Unternehmen vorläufig maltesisch macht. Innerhalb der vom MBR festgelegten Frist – üblicherweise bis zu 6 Monate – muss der Nachweis der Abmeldung aus dem ursprünglichen Register erbracht werden. Nach Annahme stellt das MBR die endgültige Bescheinigung aus und das Unternehmen wird vollständig maltesisch.

Nach der Genehmigung müssen Unternehmer die folgenden Schritte erfüllen:

1. Informationen über wirtschaftliche Eigentümer einreichen und aktuell halten[22].
2. Einen eingetragenen Firmensitz in Malta und gesetzliche Unternehmensregister unterhalten.
3. Das MBR über Änderungen von Direktoren, Gesellschaftssekretär, eingetragenem Firmensitz, Stammkapital oder Firmennamen informieren.
4. Den Jahresabschluss und die Finanzberichte innerhalb der gesetzlichen Fristen einreichen und die anfallenden Jahresgebühren begleichen.

Wenn die Heimatgerichtsbarkeit die Redomizilierung nicht zulässt, ist der einfachere Weg, ein neues maltesisches Unternehmen zu registrieren und Geschäftsvermögen, Kunden und Operationen schrittweise zu übertragen.

Gründung eines neuen Unternehmens in Malta

Unternehmenstyp und rechtlicher Rahmen. Die häufigste Struktur ist eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Ltd.). Sie wird durch den Companies Act Cap. 386 geregelt, der die Anforderungen für Gründung, Management, Einreichungen und Compliance definiert. Der Prozess wird vom MBR[23] abgewickelt.

Vor der Gründung müssen folgende Elemente festgelegt werden:

1. Firmenname — muss vom MBR genehmigt werden.
2. Eingetragener Firmensitz in Malta.
3. Direktoren und Gesellschaftssekretär.
4. Aktionäre und Aktionärsstruktur.
5. Geschäftsaktivität und genehmigtes Stammkapital.

Für private Unternehmen beträgt das Mindeststammkapital €1.165, wobei mindestens 20 % eingezahlt sein müssen[24].

Die folgenden Dokumente müssen beim MBR[25] eingereicht werden:

• Memorandum und Satzung;
• Identifikationsdokumente von Direktoren, Aktionären und dem Gesellschaftssekretär;
• Erklärung zur Einhaltung des Companies Act;
• Details des eingetragenen Firmensitzes;
• Due‑Diligence‑Dokumente für Aktionäre und letztendliche wirtschaftliche Eigentümer.

Sobald das MBR die Dokumentation genehmigt und die Gebühren gezahlt sind, wird eine Gründungsurkunde ausgestellt.

Nach der Gründung muss das Unternehmen beim Commissioner for Tax and Customs registriert werden. Dies umfasst die Körperschaftsteuernummer und die Mehrwertsteuerregistrierung mit einem Standardsatz von 18 %[26].

Übertragung ausländischer Geschäfte nach Gründung eines maltesischen Unternehmens

Wenn ein ausländisches Unternehmen eine maltesische Einheit gründet, erfolgt die Betriebsverlagerung typischerweise phasenweise: Zuerst wird die Struktur etabliert, dann IP und Verträge übertragen und schließlich Kunden, Einnahmen und Personal migriert.

Schritt 1. Betrieb und Compliance einrichten. Etablierung der Präsenz des neuen Unternehmens:

1. Eröffnung eines Firmenbankkontos oder EMI-Kontos.
2. Anmietung von Büroräumen oder Nutzung eines eingetragenen Firmensitzdienstes.
3. Einrichtung von Buchhaltungs-, Prüfungs- und Gehaltsabrechnungssystemen.
4. Abhaltung von Vorstandssitzungen in Malta zur Etablierung von Management und Kontrolle.
5. Beantragung spezifischer Lizenzen, falls das Geschäft reguliert ist, wie Finanzen oder Glücksspiel.

Schritt 2. Infrastruktur und IP übertragen. Übertragung von Vermögenswerten wie Marken, Domains, Software und Zahlungssystemen an die neue Einheit. Aktualisierung von Verträgen und Sicherstellung der DSGVO-Konformität für alle Kundendaten.

Schritt 3. Einnahmen und Kundenaktivitäten verlagern. Beginn der Rechnungsstellung an neue Kunden über das maltesische Unternehmen. Schrittweiser Übergang bestehender Kunden durch Unterzeichnung neuer Verträge oder Novation alter Verträge. Aktualisierung Ihrer rechtlichen Details, einschließlich Bank- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern.

Schritt 4. Lieferanten, Team und Sichtbarkeit abstimmen. Neuunterzeichnung von Lieferantenvereinbarungen, Überführung von Mitarbeitern in das neue Unternehmen mit ordnungsgemäßer Registrierung und Aktualisierung Ihrer Website, E-Mails und Versicherungspolicen.

Schritt 5. Altes Unternehmen schließen oder behalten. Sobald der Übergang abgeschlossen ist, wählen Sie, ob Sie das alte Unternehmen abwickeln oder für Holdingzwecke beibehalten möchten. Der phasenweise Prozess hilft, Störungen zu minimieren.

Malta erhebt keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die an Nichtansässige gezahlt werden – ein seltener Vorteil unter den EU-Jurisdiktionen. Aber das ist nur der Anfang. Von der flexiblen Mehrwertsteuerregistrierung bis hin zu großzügigen Förderanreizen bietet die Insel ein unternehmensfreundliches Umfeld, das auf Unternehmer zugeschnitten ist.

1. Flexible Mehrwertsteuerregistrierung, zugeschnitten auf die Unternehmensgröße

Das maltesische Mehrwertsteuergesetz erlaubt drei verschiedene Registrierungsarten gemäß den Artikeln 10, 11 und 12, abhängig von der Art der Lieferungen und dem Umsatz eines Unternehmens[28]:

1. Artikel 10 gilt für Unternehmen, die steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen in Malta liefern. Sie müssen die Mehrwertsteuer zum Standardsatz von 18 % erheben, mit reduzierten Sätzen von 7 % und 5 %, und können die Vorsteuer zurückfordern.
2. Artikel 11 gilt für Kleinunternehmen unter bestimmten Schwellenwerten, z. B. €35.000 für Waren. Sie erheben keine Mehrwertsteuer und können diese nicht zurückfordern.
3. Artikel 12 gilt, wenn eine Nicht-Artikel-10-Einheit, wie eine Holdinggesellschaft, Dienstleistungen aus dem Ausland erhält oder innergemeinschaftliche Erwerbe tätigt. Die Mehrwertsteuer wird im Reverse-Charge-Verfahren abgerechnet.

2. Reduzierte Steuerlast durch volle Anrechnung und Rückerstattungen

Malta verwendet ein vollständiges Anrechnungssteuersystem: Unternehmen zahlen 35 % Steuern auf Gewinne, aber wenn Dividenden ausgezahlt werden, können Aktionäre eine Gutschrift oder Rückerstattung für diese Steuer beantragen, damit sie nicht zweimal besteuert werden.

Für viele Unternehmensgewinne kann ein Aktionär eine Rückerstattung von 6/7 der 35 % Steuer erhalten, was bedeutet, dass der Gesamtsteuersatz nach der Rückerstattung etwa 5 % beträgt[29].

3. Zinsähnlicher Abzug für Eigenkapital durch NID

Der Notional Interest Deduction (NID) ermöglicht es Unternehmen, einen fiktiven Betrag von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen, der Zinsen auf Risikokapital simuliert. Dies gleicht die steuerliche Behandlung von Eigenkapital mit der von Fremdkapital an und macht Malta attraktiv für kapitalintensive Unternehmen.

Der Referenzsatz ist die Rendite von 20-jährigen maltesischen Staatsanleihen plus 5 %, und der Abzug ist auf 90 % des steuerpflichtigen Einkommens begrenzt[30].

4. Doppelbesteuerungsabkommen

Malta hat über 80 Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, die es Unternehmen ermöglichen, eine Besteuerung sowohl in Malta als auch im Ursprungsland zu vermeiden. Es wird die Anrechnungsmethode angewendet: Die im Ausland gezahlte Steuer wird auf die in Malta fällige Steuer angerechnet, begrenzt auf den niedrigeren der beiden Beträge.

Die Entlastung ist auf den geringeren Betrag der im Ausland gezahlten Steuer oder der auf dieses Einkommen entfallenden maltesischen Steuer begrenzt[31].

5. Pauschale ausländische Steuergutschrift als Ausweichlösung

Wenn ein maltesisches Unternehmen Einkünfte oder Kapitalgewinne aus einer ausländischen Quelle erzielt und weder die Doppelbesteuerungsabkommen noch die einseitige Entlastung nutzen kann, kann es die pauschale ausländische Steuergutschrift[32] wählen.

Dies funktioniert wie folgt:

1. Das Unternehmen addiert eine feste fiktive Steuer von 25 % zu den ausländischen Einkünften und behandelt diese, als ob die Steuer im Ausland gezahlt worden wäre.
2. Dieser erhöhte Betrag wird nach maltesischen Körperschaftsteuervorschriften besteuert, normalerweise mit 35 %.
3. Anschließend wird eine Steuergutschrift von 25 % angewendet, um die fällige maltesische Steuer zu reduzieren.

6. Befreiung von Einkünften aus qualifizierenden Beteiligungen

Malta befreit Kapitalgewinne und Dividenden von der Steuer, wenn sie aus einer qualifizierenden Beteiligung an einem anderen Unternehmen stammen. Dies bedeutet in der Regel den Besitz von mindestens 10 % des Eigenkapitals, der Stimmrechte oder der Kontrollrechte, gehalten für mindestens 183 Tage.

Die Befreiung gilt vollständig für Kapitalgewinne. Für Dividenden gilt sie, wenn die Tochtergesellschaft in der EU ansässig ist, mit 15 % oder mehr besteuert wird oder hauptsächlich Handelseinkommen erzielt. Anti-Missbrauchsregeln stellen sicher, dass die Befreiung nicht für passive oder maltesische Immobilienbeteiligungen verwendet wird[33].

7. Keine Steuer auf ausländische Kapitalgewinne für nicht-domizilierte ansässige Unternehmen

Ein ausländisches Unternehmen, das in Malta ansässig, aber nicht domiziliert wird, wird nur auf Einkünfte besteuert, die in Malta erzielt werden, und auf ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden.

Ausländische Kapitalgewinne werden nicht besteuert, selbst wenn sie nach Malta gebracht werden. Für in Malta gegründete Unternehmen – ansässig und domiziliert – wird das weltweite Einkommen besteuert, jedoch mit Zugang zum maltesischen Rückerstattungssystem[34].

8. Förderprogramme

Malta bietet eine Reihe von Unternehmensanreizen, die Investitionen, Innovation und Wettbewerbsfähigkeit in verschiedenen Sektoren unterstützen sollen. Diese Anreize helfen Unternehmen, Betriebskosten zu senken, in Wachstum zu investieren und international zu expandieren.

1. Investitionsbeihilfe. Ermutigt Unternehmen, neue Operationen zu erweitern oder zu starten, indem ein Teil der förderfähigen Kosten wie Grundstücke, Gebäude und Ausrüstung abgedeckt wird. Vorteil: bis zu 30 % Unterstützung bei qualifizierenden Kosten[35].

2. Start-up-Finanzierung. Unterstützt junge Unternehmen mit Finanzmitteln für die Gründung, Produktentwicklung und den ersten Markteintritt. Vorteil: Zuschüsse von bis zu €400.000 zur Deckung von Gehältern, Miete, Maschinen und anderen Betriebskosten[36].

3. Forschungs- und Entwicklungsanreize (F&E). Bietet finanzielle Unterstützung für F&E-Projekte, die auf die Entwicklung neuer oder verbesserter Produkte, Dienstleistungen oder Prozesse abzielen. Vorteil: Barzuschüsse oder Steuergutschriften, die bis zu 50 % der förderfähigen F&E-Kosten abdecken[37].

4. Geschäftsentwicklungs- und Kontinuitätsprogramm. Unterstützt Unternehmen, die vorübergehenden Herausforderungen gegenüberstehen oder sich für langfristige Rentabilität umstrukturieren. Vorteil: Finanzielle Unterstützung, die auf die Sicherung von Arbeitsplätzen und die Geschäftskontinuität zugeschnitten ist[38].

5. MicroInvest. Dieses Programm wurde für kleine Unternehmen entwickelt und bietet Steuergutschriften für Investitionen in das Unternehmenswachstum. Vorteil: bis zu €70.000 an Steuergutschriften für förderfähige Investitionsausgaben oder Lohnkosten[39].

1. Um den Daueraufenthalt in Malta zu erhalten, müssen Investoren entweder €169.000 oder €474.000 beisteuern, je nachdem, ob sie eine Immobilie mieten oder kaufen.
2. Der Gesamtbetrag umfasst Immobilienkosten, eine Beitragsgebühr, eine Verwaltungsgebühr und eine Wohltätigkeitsspende.
3. Ein Ehepartner, Kinder unter 29 Jahren und Eltern können in den Antrag aufgenommen werden.
4. Keine Aufenthaltsverpflichtung und Schengen-Mobilität gehören zu den Hauptvorteilen des MPRP für Geschäftsinhaber.
5. Unternehmer profitieren von Maltas günstigem Geschäftsumfeld, das Steueranreize, vielfältige Sektoren, schnelles BIP-Wachstum, eine strategische Zeitzone, niedrige Betriebskosten, Geschäftsfinanzierungsoptionen und Englisch als Amtssprache bietet.

1. Quelle: National Statistics Office (Malta) — Foreign Affiliates Statistics: 2023. News Release NR 176/2025, 6 October 2025
2. Quelle: The Malta Permanent Residence Programme Regulations, eingeführt durch Legal Notice 121 von 2021 und derzeit geregelt unter Subsidiary Legislation 217.26, geändert durch Legal Notices 310 von 2024 und 146 von 2025
3. Quelle: Times of Malta, 8. Februar 2025
4. Quelle: Malta Tax & Customs Administration — Corporate tax
5. Quelle: WhosWho.mt, Maltas erste Unternehmenssuchmaschine und Corporate Networking Plattform, 14. Februar 2024
6. Quelle: TVM News, 10. Mai 2025
7. Quelle: Times of Malta, 16. September 2025
8. Quelle: BDO Malta, MFSA Annual Report 2024: Strategic Direction and Sectoral Momentum
9. Quelle: BusinessNow, 22. Januar 2024
10. Quelle: ScreenMalta, FAQs
11. Quelle: MaltaToday, 12. Februar 2025
12. Quelle: Global Digital Report 2024 — Malta
13. Quelle: Europäische Kommission — Economic forecast for Malta, 19. Mai 2025
14. Quelle: Office Market — offices for rent in Malta
15. Quelle: Eurostat — Electricity price statistics, April 2025
16. Quelle: Eurostat — Hourly labour costs, 28. März 2025
17. Quelle: Malta work permit legislation SL 217.17 and the Education Act
18. Quelle: Eurostat — EU intentional homicide statistics 2023
19. Quelle: World Population Review — Best Healthcare in the World
20. Quelle: Malta Business Registry
21. Quelle: MBR — Redomiciliation of Companies
22. Quelle: MBR — Beneficial Owners
23. Quelle: MBR — Companies Act
24. Quelle: MBR — Formation and Registration of Companies
25. Quelle: MBR — Guidance on Incorporation
26. Quelle: Malta Tax & Customs Administration — Company Registration
27. Quelle: TVM News, 6. Juli 2025
28. Quelle: Registrations & De‑Registrations — Frequently Asked Questions by the Malta Tax & Customs Administration
29. Quelle: Malta Tax & Customs Administration — Corporate tax
30. Quelle: Malta Tax & Customs Administration — Guidelines in Relation to the Notional Interest Deduction Rules
31. Quelle: Malta Tax & Customs Administration — Double Taxation
32. Quelle: PwC — Malta corporate income determination
33. Quelle: Malta Income Tax Act
34. Quelle: PwC — Malta taxes on corporate income
35. Quelle: Malta Enterprise — Investment Aid 2021
36. Quelle: Malta Enterprise — Startup Finance
37. Quelle: Malta Enterprise — Research and Development Incentives
38. Quelle: Malta Enterprise — Business Development and Continuity Scheme
39. Quelle: Malta Enterprise — Microinvest
40. Quelle: Regierung von Malta, Pressemitteilung des Büros des Premierministers, 14. März 2025