Kıbrıs Vergi Oranları: vergi avantajları ve yasaları açıklandı

Kıbrıs'ın vergilendirme sistemi, vergi mukimlerini, ikamet statülerine bakılmaksızın, küresel gelirleri üzerinden gelir vergisi de dahil olmak üzere belirli bir dizi vergi ödemeye mecbur bırakır.

Ülkede 183 günden fazla kalan yabancılar genellikle vergi mukimi olurlar: vergi öderler ve avantajlar elde ederler. Kıbrıs Hükümeti bu kuralı basitleştirdi: Kıbrıs vergi mukimi olmak isteyen kişiler artık vergi yılı boyunca 183 gün yerine en az 60 gün Kıbrıs’ta kalabilirler.

60 günlük kural beş gereklilik öngörür:

1. Başka hiçbir ülkede 183 günden fazla ikamet etmemek.
2. Vergi dönemi boyunca diğer devletlerin vergi mukimi olmamak.
3. Kıbrıs’ta herhangi bir faaliyet yürütmek, örneğin Kıbrıs şirketlerinde bir işe sahip olmak.
4. Kıbrıs’ta konut mülküne sahip olmak.

Kıbrıs, vatandaşlarına ve gurbetçilerine mükemmel vergilendirme politikaları ve teşvikler sunmaktadır. Vergi mukimi olmak için yabancılar gayrimenkul veya fonlara yatırım yaparak daimi ikamet edinebilirler.

Vergi mukimi olmayan bir kişi, yalnızca Kıbrıs’taki kaynaklardan elde edilen gelir üzerinden vergilendirilir.

Bir şirket, Kıbrıs’tan yönetildiğinde veya kontrol edildiğinde vergi mukimi olarak kabul edilebilir.

Kıbrıs vergi mukimleri, yıllık gelirlerine bağlı olarak %20—35 arasında değişen vergi oranlarında, küresel gelirleri üzerinden genel ve yabancı vergileri ödemek zorundadır. Yıllık vergilendirilebilir geliriniz 19.500 € veya daha az ise, bu vergiden muaftır.

Emekliler için özel bir rejim bulunmaktadır: aylık 3.420 €'yu aşan emekli maaşı ödemelerinin %5'i.

Kıbrıs vergi mukimi şirketler, ülkedeki ve yurt dışındaki tüm kaynaklardan elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir. Standart kurumlar vergisi (CIT) %12,5'tir. Kıbrıs vergi mukimi olmayan şirketler CIT vergisinden muaftır.

Sigorta şirketleri için vergiler. Bu şirketlerin, diğer vergi mukimi şirketler gibi kurumlar vergisi ödemesi gerekmektedir. Ancak, bir hayat sigortası işletmesinin vergilendirilebilir karı üzerinden ödenecek kurumlar vergisinin brüt primin %1,5'inden az olması durumunda bir istisna vardır. Bu durumda, fark ek kurumlar vergisi olarak ödenir.

Denizcilik şirketleri için vergiler. AB tarafından tam olarak onaylanan Kıbrıs Ticaret Denizcilik Mevzuatı, nitelikli gemi sahipleri ve yöneticileri için tonaj vergisi rejimi kapsamında tüm vergilerden muafiyet sağlamaktadır.

Katma değer vergisi (KDV), Kıbrıs’ta hizmet ve mal tedariki, Kıbrıs’a mal ithalatı ve AB’den mal alımı üzerinden alınır. Standart KDV oranı %19'dur.

Kıbrıs ayrıca restoran, catering hizmetleri, konaklama, ağırlama ve diğer hizmetlerde %9 indirimli KDV oranına sahiptir.

Bir mülkün yenilenmesi ve onarımı için %5 indirimli KDV oranı uygulanır.

Damga vergisi. Bu vergi, satın alma tutarına göre belirlenir:

• ilk 5.000 € için damga vergisi alınmaz;

• 5.001 €'dan 170.000 €'ya kadar olan satın alma fiyatı için %0,15;

• 170.000 € üzerindeki satın alma fiyatı için %0,2.

Mülk devir vergisi. Kıbrıs'ta bir mülk satın aldığınızda, satın alma işlemini tamamlamak için bir devir vergisi ödemeniz gerekir. Tapu Sicil Dairesi, satın alınan mülkün piyasa değerini değerlendirecek ve alıcıdan devir ücretlerini tahsil edecektir.

Devir ücretleri şunlardır:

• 85.000 €'ya kadar olan gayrimenkuller için %3;

• bir mülk 85.001 €'dan 170.000 €'ya kadar maliyetliyse %5;

• bir mülk fiyatı 170.001 €'yu aşarsa %8.

Damga vergisinde %50 indirim vardır ve KDV ödenmişse devir ücretleri alınmaz.

Hizmet vergileri. Belediye veya Köy Meclisi, mülk sahipleri için vergiyi ve oranları belirler. Maliyet, nesnenin bulunduğu belediyeye veya meclise bağlı olacaktır.

Sermaye kazancı vergisi. Kıbrıs'taki gayrimenkullerin veya Kıbrıs'ta doğrudan gayrimenkul varlıklarına sahip şirketlerin hisselerinin satışından elde edilen gelir üzerinden %20 sermaye kazancı vergisi (CGT) alınır. Bu vergi, yalnızca elden çıkarma gelir vergisine tabi olmadığında, gayrimenkul satışından elde edilen kar için geçerlidir.

Savunma Vergisi veya Savunma Amaçlı Özel Vergi Katkısı üç bölümden oluşur:

• Kıbrıs’ta ve yurt dışında alınan temettüler üzerinden alınan bir vergi;

• Kıbrıs’ta ve yurt dışında elde edilen faiz gelirinden oluşan bir vergi;

• menkul kıymetlerin ve şirket haklarının satışından elde edilen sermaye kazançları.

Domisil dışı vergi mukimi, savunma vergisi ödemekten muaftır.

Tüm vergileri zamanında ödemek, güncel kalmak ve gereksiz cezalar ödemekten kaçınmak için bir vergi takvimini kontrol edebilirsiniz.

Kıbrıs'ın vergilendirme sistemi, yerleşik olmayanlar için sermaye kazançları, istihdam geliri, KDV muafiyetleri ve diğer birçok konuda sayısız muafiyet ve avantaj sunmaktadır.

Örneğin, Kıbrıs’ta yerleşik olmayanlar faiz, temettü ve telif hakları üzerinden tam tutarda vergiden muaftır. Yerleşik olmayanlar ayrıca menkul kıymet satışından elde edilen gelir vergilerinden ve onaylı fonlara yapılan ödemeler nedeniyle bireylere tahakkuk eden sermaye tutarlarından da muaftır.

Kıbrıs'ın 50'den fazla ülkeyle çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır. Bu ülkelerin çoğu OECD Model Anlaşması'nı takip etmektedir, ancak Amerika Birleşik Devletleri ile yapılan bir vergi anlaşması da ABD Anlaşmalarına uyarlanmıştır.

Kıbrıs'ın vergi politikası birçok ülkeye göre daha yumuşaktır, bu nedenle çok sayıda işletme sahibi ve birey bu ülkeyi ikametgah olarak seçmektedir. Yatırım programına katılmak, Kıbrıs’ta daimi ikamet elde etmenin en hızlı yoludur.

Kıbrıs Hükümeti, yabancılara yatırım yoluyla daimi ikamet elde etmelerini sağlayan bir program başlattı. Asgari yatırım tutarı 300.000 €'dur.

Konut mülküne, ticari gayrimenkule, yerel yatırım fonu birimlerine veya Kıbrıs şirketlerinin hisselerine yatırım yapabilirsiniz. İkametgahı aldıktan beş yıl sonra, vatandaşlık başvurusunda bulunabilirsiniz.

Konut mülkü satın almak. Yabancılar, yeni binalarda €300.000+'ya bir veya iki mülk satın alabilirler. Ayrıca %19 katma değer vergisi ödemek zorundadırlar; eğer konut kendi kullanımları için satın alınırsa, KDV %5'tir.

Ticari gayrimenkule yatırım yapmak. Yabancılar, yeni binalarda veya ikincil piyasada €300.000+'ya bir veya iki ticari nesne satın alabilirler.

Yerel fon birimleri satın almak en az 300.000 € karşılığında ve sadece RAIF, AIF ve AIF LNP türündeki toplu yatırım fonlarından.

Kıbrıs şirketlerinin hisselerini satın almak 300.000 € ve üzeri, adada beş çalışanı olan ve kar elde eden şirketlerin.