Steuern in Grenada: Umfassender Leitfaden für Ansässige

Die Staatsbürgerschaft von Grenada verpflichtet den Investor nicht zur Steuerzahlung im Land. Eine solche Verpflichtung entsteht nur, wenn sie Immobilien in Grenada kaufen, eine Yacht oder ein Auto registrieren, ein Unternehmen gründen oder Einkommen im Land erzielen.

Die Steuersätze und die Steuerbemessungsgrundlage hängen davon ab, ob der Investor oder dessen Unternehmen in Grenada steuerlich ansässig ist.

Ein Steuerinländer ist eine Person, die mehr als 183 Tage im Jahr in Grenada verbringt. Ein Unternehmen kann in Grenada steuerlich ansässig werden, wenn es im Land registriert ist oder sein Hauptsitz dort liegt.

Ein Steuerausländer ist eine Person, die nicht in Grenada lebt, oder ein ausländisches Unternehmen. Für Steuerausländer gelten höhere Steuersätze. Diese gelten jedoch nur, wenn der Investor oder das Unternehmen Einkommen aus Quellen in Grenada erzielt.

Grenada erhebt keine Steuern auf Kapitalerträge, Erbschaften oder weltweites Einkommen. Die Hauptsteuer für Privatpersonen ist die Einkommensteuer. Die Quellensteuer wird auch auf Dividenden und einige andere Zahlungen an Nichtansässige erhoben.

Die Währung in Grenada ist der Ostkaribische Dollar (EC$). Sein Wechselkurs ist an den US-Dollar gekoppelt. Ein Ostkaribischer Dollar entspricht 37 US-Cents.

Die Einkommensteuer wird nur auf Einkommen erhoben, das in Grenada erzielt wird, z.B. Gehälter und Geschäftseinkommen. Gebietsansässige des Landes zahlen Einkommensteuer auch auf Zinsen, Lizenzgebühren, Mieten und andere Einkünfte, die für Nichtansässige im Ursprungsland besteuert werden.

Für Gebietsansässige und Nichtansässige gelten dieselben Steuersätze:

• 10% auf die ersten 24.000 EC$;

• 28% auf den Betrag über 24.000 EC$.

Sozialbeiträge betragen 5% des Gehalts für Gebietsansässige und Nichtansässige.

Die Quellensteuer wird erhoben, wenn Einkünfte, wie z.B. Dividenden, von einem Gebietsansässigen Grenadas an einen Nichtansässigen gezahlt werden. Der Steuersatz beträgt 15%.

Auf Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren, die an in Grenada ansässige Steuerzahler gezahlt werden, wird keine Quellensteuer erhoben.

LLC und IBC sind die gängigsten Unternehmensformen in Grenada. LLC steht für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, während IBC eine internationale Gesellschaft ist, die ihre Dienstleistungen ausschließlich ausländischen Partnern anbieten kann.

Unternehmen in Grenada zahlen Steuern auf den Nettogewinn, Mehrwertsteuer, Sozialversicherungsbeiträge aus Gehältern und eine Quellensteuer.

Die Körperschaftsteuer wird mit einem Satz von 28 % erhoben. Die Bemessungsgrundlage ist der Gewinn der ansässigen Gesellschaft aus allen Transaktionen. Nichtansässige zahlen die Steuer nur auf Gewinne aus Quellen in Grenada.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird zum Standardsatz von 15 % erhoben. Es gibt jedoch einige Ausnahmen:

• 20 % — für Mobilfunkbetreiber;

• 10 % — für Hotels und Tauchunternehmen;

• 0 % — für Unternehmen, die bestimmte Tätigkeiten ausüben, z. B. die Lieferung von Grundnahrungsmitteln oder Wasser.

Die Mehrwertsteuer wird von Unternehmen mit einem jährlichen zu versteuernden Einkommen von mindestens 300.000 EC$ gezahlt.

Die Sozialversicherungsbeiträge betragen 4 % des Gehalts eines Mitarbeiters.

Die Quellensteuer wird mit einem Satz von 15 % auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an eine nicht ansässige Gesellschaft gezahlt.

Die Grunderwerbsteuer wird beim Verkauf von Immobilien gezahlt. Verkauft ein Staatsbürger des Landes das Objekt, zahlt er 5 %. Verkauft ein Ausländer eine Immobilie in Grenada, zahlt er 15 %.

Staatsbürger des Landes zahlen keine zusätzlichen Steuern beim Kauf einer Immobilie in Grenada. Kauft ein Ausländer eine Immobilie, zahlt er 10 % des Objektwerts für eine Lizenz zum Landerwerb. Dies gilt nicht für Investoren, die Immobilien im Rahmen des Grenada Staatsbürgerschaft durch Investition Programm erwerben, da diese keine Lizenzgebühr zahlen müssen.

Unternehmen zahlen beim Kauf einer Immobilie die Grunderwerbsteuer in Höhe von 5 bis 15 % und 10 % für eine Lizenz zum Landerwerb. Sie unterliegen außerdem einer Stempelsteuer von 1 %.

Die jährliche Immobiliensteuer beträgt bis zu 0,8 % des Marktwerts der Immobilie. Sie gliedert sich in eine Grundsteuer auf Grundstücke und eine Gebäudesteuer.

Grenada hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit dem Vereinigten Königreich und den Ländern der Karibischen Gemeinschaft (CARICOM). Wenn ein Steuerinländer Grenadas Einkommen in einem dieser Länder erzielt, müssen die Steuern nicht in beiden Ländern vollständig entrichtet werden.

Grenada hat mit den meisten Ländern keine DBA. Das bedeutet, dass in Grenada erzielte Einkünfte in zwei Ländern gleichzeitig voll besteuert werden können, z. B. in Grenada und im Land des Steuerwohnsitzes des Investors.

Grenada tauscht Steuerinformationen mit anderen Ländern im Rahmen von CRS und FATCA aus.

CRS ist ein Standard für den internationalen Austausch von Kontoinformationen zwischen Steuerbehörden. Er wurde von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung entwickelt. Mehr als hundert Länder nutzen CRS, um Steuerhinterziehung und Geldwäsche zu verhindern. Darunter befinden sich das Vereinigte Königreich, Australien, Kanada und die EU-Länder.

Im Rahmen von CRS teilt Grenada folgende Informationen mit:

• Name des Steuerpflichtigen, TIN, Geburtsdatum und -ort;

• Kontonummer;

• Kontostand;

• Daten zu Kapitalerträgen;

• Name und Identifikationsnummer des Finanzinstituts.

FATCA steht für den Foreign Account Tax Compliance Act, der 2010 in den Vereinigten Staaten verabschiedet wurde. Sein Zweck ist es, amerikanische Bürger und Einwohner daran zu hindern, Steuern zu vermeiden.

Im Rahmen von FATCA übermittelt Grenada Informationen über Konten und andere Vermögenswerte über 50.000 US-Dollar an den US-amerikanischen Internal Revenue Service. Daten werden nur über Vermögenswerte von:

• US-Bürgern;

• US-Einwohnern — Inhabern der Green Card;

• US-Steueransässigen;

• US-Unternehmen;

• Organisationen mit Eigentümern in den USA.

Investoren erhalten einen Reisepass von Grenada, um visafrei die Welt zu bereisen, ein US-Business-Visum zu erhalten und sich einen „sicheren Hafen“ im Ausland zu sichern.

Visafreies Reisen in 146 Länder, einschließlich des Schengen‑Raums, des Vereinigten Königreichs, Singapurs und Hongkongs. Der Reisepass von Grenada ermöglicht zudem einen visafreien Aufenthalt von bis zu 30 Tagen in China.

Ein 10-jähriges US-Touristenvisum ist für Bürger Grenadas erhältlich. Inhaber können sich bis zu 180 Tage im Land aufhalten, um zu reisen, sich behandeln zu lassen, zu studieren und Geschäftstermine wahrzunehmen.

Das US E-2 Business-Visum ist nur für Staatsbürger von Ländern mit einem Handels- und Schifffahrtsabkommen mit den USA erhältlich. Die Liste umfasst Bürger Grenadas: Sie können Visa für fünf Jahre erhalten.

Unternehmer, die in ein Unternehmen in den Vereinigten Staaten investieren, können sich für ein Business-Visum qualifizieren. Die Höhe der Investition ist gesetzlich nicht festgelegt, liegt aber in der Regel bei 200.000 $. Das E-2 Visum ermöglicht es, in den USA zu leben, Geschäfte zu tätigen und zu arbeiten.

Die Registrierung eines Unternehmens in Grenada hilft, den Geschäftsinhaber zu schützen, da Daten über ihn nicht ins Handelsregister eingetragen werden. Wenn ein Unternehmen in Grenada registriert ist, vereinfacht dies die Zusammenarbeit mit ausländischen Geschäftspartnern und optimiert die Steuern.

Das Staatsbürgerschaft durch Investition Programm von Grenada bietet zwei Investitionsoptionen: einen Beitrag zu einem Staatsfonds und einen Immobilienkauf. Auch die Familienmitglieder des Investors können teilnehmen: Ehepartner, Kinder unter 30 Jahren, Eltern und erwachsene Geschwister können in den Antrag aufgenommen werden.

Ein nicht rückzahlbarer Beitrag zum National Transformation Fund beläuft sich auf 150.000 $ pro Einzelinvestor und 200.000 $ pro Familie von bis zu vier Personen. Wenn der Antrag weitere Familienmitglieder umfasst, wird eine zusätzliche Gebühr fällig:

• 25.000 $ pro Elternteil über 55 Jahre oder pro Kind;

• 50.000 $ pro Elternteil unter 55;

• 75.000 $ pro Geschwister des Investors oder dessen Ehepartners.

Immobilieninvestitionen. Antragsteller können nur in Immobilienprojekte investieren, die von der Regierung Grenadas genehmigt wurden. Bei den genehmigten Projekten handelt es sich typischerweise um große Hotelkomplexe.

Der Investor kann eine Beteiligung an einem Hotel, einer Wohnung oder einer Villa erwerben. Der Mindestinvestitionsbetrag ist 220.000 $. Außerdem zahlt der Investor eine Verwaltungsgebühr von 50.000 $.

Die Frist für den obligatorischen Besitz der Immobilie beträgt 5 Jahre.

Die Erwerbsdauer für einen Reisepass beträgt 4 bis 6 Monate. Der gesamte Prozess ist aus der Ferne möglich: Der Investor muss Grenada vor oder nach Erhalt eines Reisepasses nicht besuchen.

Die Due-Diligence-Prüfung ist die Hauptphase des Programms. Je nach Ergebnis wird der Antrag genehmigt oder abgelehnt.

Zur Vorbereitung auf die Due-Diligence-Prüfung durchlaufen Investoren eine vorläufige Prüfung, die von einem lizenzierten Agenten durchgeführt wird. Immigrant Invest verfügt über eine eigene Compliance-Abteilung. Die Dokumente unserer Kunden werden von zertifizierten Compliance- und Geldwäschebeauftragten geprüft, die die Nuancen der Due-Diligence-Verfahren in verschiedenen Ländern kennen.

Besteht ein Ablehnungsrisiko, bieten wir eine Lösung für das Problem an, z. B. zusätzliche Dokumente oder ein anderes Programm. Die vorläufige Due-Diligence-Prüfung reduziert das Risiko einer Ablehnung der Staatsbürgerschaft auf 1 %.