Steuern für digitale Nomaden: Ein vollständiger Leitfaden, um das Labyrinth der Sätze und Vorteile zu durchblicken

Digitale Nomaden sind Personen, die Technologie und das Internet nutzen, um remote zu arbeiten, was ihnen einen ortsunabhängigen Lebensstil ermöglicht. Sie erhalten in der Regel eine Aufenthaltserlaubnis basierend auf Einkommen, das außerhalb ihres Wohnsitzlandes erzielt wird.

Die Flexibilität ermöglicht es digitalen Nomaden, häufig zu reisen und ihren Wohnort nach persönlichen Vorlieben statt nach beruflichen Anforderungen zu wählen. Wenn sie sich länger als 183 Tage in einem neuen Land niederlassen, erhalten sie dort in der Regel auch einen Steuerwohnsitz.

1. Flexibilität und Reisefreiheit. Digitale Nomaden können ihren Arbeitsort frei wählen, sei es ein Strand auf Bali, ein Café in Paris oder eine Berghütte in den Alpen. Sie können auch ihre Arbeitszeiten und ihr Büroumfeld selbst bestimmen.

Ein digitaler Nomade zu sein, erweitert die Reisemöglichkeiten. Zum Beispiel können Ausländer nach Erhalt eines Digital Nomad Visums in Ungarn, Italien, Malta, Portugal oder Spanien ohne zusätzliches Visum durch die EU reisen.

2. Höhere Lebenszufriedenheit. Studien von MBO Partners, einer Plattform für Selbstständige, zeigen, dass 89 % der digitalen Nomaden mit ihrer Arbeit zufrieden oder sehr zufrieden sind. Bei nicht-digitalen Nomaden liegt dieser Wert bei 76 %.

Digitale Nomaden heben eine bessere Work-Life-Balance, das Erleben neuer Kulturen und das Kennenlernen neuer Menschen als Vorteile dieses Lebensstils hervor.

3. Kosteneffizienz. Digitale Nomaden wählen oft einen Ort mit niedrigeren Lebenshaltungskosten als ihr Staatsbürgerschaftsland. Zum Beispiel benötigt eine Einzelperson in New York etwa 11.000 $ pro Monat, um einen durchschnittlichen Lebensstil aufrechtzuerhalten, während in Lissabon die Summe 4.600 $ oder 4.265 € pro Monat beträgt. Die Hauptstadt Portugals gilt weltweit als eine der beliebtesten Städte für digitale Nomaden.

Digitale Nomaden senken auch Kosten, indem sie in einem steuerfreundlichen Land leben. Zum Beispiel erheben Antigua und Barbuda oder die VAE keine persönliche Einkommensteuer.

4. Höhere Lebensqualität. Je nach Bedarf kann sich ein digitaler Nomade in einer Region mit besserem Klima, wie der Karibik, oder mit einem besseren Gesundheits- oder Bildungssystem, wie den EU-Ländern, niederlassen.

**5. **Weg zur Staatsbürgerschaft. In einigen Ländern führt ein Digital Nomad Visum zu einem Reisepass. Zum Beispiel erhalten digitale Nomaden, die nach Portugal reisen, ein Digital Nomad Visum und anschließend eine Aufenthaltserlaubnis. Nach 5 Jahren ab dem Zeitpunkt der Beantragung des Aufenthaltsrechts hat ein Ausländer das Recht, die portugiesische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung zu beantragen.

Staatsbürgerschaft und Wohnsitz. Die Staatsbürgerschaft ist ein rechtlicher Status, der einer Person von einem Land verliehen wird und bestimmte Rechte, Privilegien und Pflichten umfasst, einschließlich des Rechts, im Land zu wählen, zu arbeiten und zu wohnen, und beinhaltet oft eine dauerhaftere und umfassendere Beziehung zum Staat.

Der Wohnsitz bezieht sich im Allgemeinen auf den Status des Lebens an einem bestimmten Ort, oft für einen längeren Zeitraum, und kann Rechte und Pflichten wie die Berechtigung für bestimmte öffentliche Dienstleistungen beeinflussen.

Steuerwohnsitz ist der rechtliche Status, der bestimmt, welchem Land oder welcher Gerichtsbarkeit eine Einzelperson oder ein Unternehmen Steuern zahlen muss. Er basiert darauf, wo eine Person lebt und Einkommen erzielt.

Die Bedingungen für die Erlangung eines Steuerwohnsitzes hängen vom Land ab. Typischerweise muss man 183 Tage im Jahr in einem EU-Staat leben, um einen Steuerwohnsitz zu erhalten. Es gibt jedoch Ausnahmen. Zum Beispiel ist es möglich, in Zypern nach zwei Monaten einen Steuerwohnsitz zu erhalten, wenn ein Ausländer anderswo keine Steuern zahlt.

In den USA muss man 31 Tage im Jahr und 183 Tage in den letzten drei Jahren dort leben, um einen Steuerwohnsitz zu erhalten. Es wird empfohlen, die Dauer zu überprüfen, die man in einem bestimmten Land bleiben muss, um dort einen Steuerwohnsitz zu erhalten.

Domizil ist ein Ort des Daueraufenthalts. Es ist in der Regel ein Land, zu dem eine Einzelperson die meisten Bindungen hat, wie ein Reisepass oder Eltern. Das Domizil beeinflusst die Steuern einer Einzelperson.

Im Gegensatz zum Steuerwohnsitz ändert sich das Domizil nicht mit den Reisen eines digitalen Nomaden. Dieses Konzept ist in mehreren Steuergesetzgebungen wichtig, wie denen im Vereinigten Königreich und in Australien.

Steuersysteme. Das Steuersystem bestimmt, wie ein digitaler Nomade Steuern zahlen muss. Es gibt drei Ansätze oder Steuersysteme auf der Welt:

1. Territoriales Steuersystem. Das im Land erzielte Einkommen wird besteuert, während ausländisches Einkommen steuerfrei ist. Hongkong und Singapur sind Beispiele für Länder mit einem territorialen Steuersystem in Bezug auf die persönliche Einkommensteuer.

2. Welteinkommensprinzip. Steuerpflichtige von Staaten mit einem solchen System zahlen Steuern auf alle Einkünfte, unabhängig davon, wo sie erzielt wurden. Zum Beispiel gilt dies in den meisten EU-Ländern, Australien und Kanada.

3. Staatsbürgerschaftsbasiertes Steuersystem. In diesem Fall zahlt eine Einzelperson Steuern basierend auf ihrer Staatsbürgerschaft, unabhängig vom Steuerwohnsitz oder dem Ort der Einkommensquelle. Heute operieren nur zwei Staaten innerhalb eines solchen Systems: die USA und Eritrea, ein kleines Land in Ostafrika.

Unabhängig vom jeweiligen System liegt es in der Verantwortung eines digitalen Nomaden, Steuern sowohl im Heimat- als auch im Gastland zu zahlen. Es ist ratsam, potenzielle Abgaben vor der Beantragung eines Nomadenvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis im Ausland zu prüfen.

Einkommensteuer, ESt, wird auf die Einkünfte von Einzelpersonen erhoben, einschließlich Löhne, Gehälter, Dividenden, Zinsen und andere Einkommensformen. Diese Steuer wird typischerweise jährlich berechnet und kann je nach Faktoren wie Einkommensstufen, Abzügen, Gutschriften und Freibeträgen variieren. Manchmal wird höheres Einkommen mit höheren Sätzen besteuert, was als progressives Steuersystem bezeichnet wird.

Die ESt liegt weltweit zwischen 10 % und 55 %. In den USA beträgt der Durchschnittssatz 37 %. Das Vereinigte Königreich hat eine progressive Skala mit einem Satz von 20—45 % eingeführt. Der Durchschnittssatz in der EU liegt bei etwa 40 %.

Digitale Nomaden sind verpflichtet, die ESt im Land ihres Steuerwohnsitzes zu zahlen. Manchmal müssen sie diese auch im Land ihrer Einkommensquelle entrichten.

Die Liste der steuerfreundlichen Länder für digitale Nomaden:

• 0 % in Antigua und Barbuda, Argentinien, Bahrain, Barbados, Bermuda, den Kaimaninseln, Costa Rica, Kroatien, Kuwait, Malta, Montenegro, Katar und den VAE;

• 10 % in Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Kasachstan, Nordmazedonien, Paraguay und Rumänien;

• 12 % in Macau;

• 13 % in Bolivien;

• 15 % in Hongkong, Ungarn und Lettland.

Mehrwertsteuer, MwSt, ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Mehrwert von Waren und Dienstleistungen in jeder Produktions- oder Vertriebsphase erhoben wird. Die vom Verbraucher gezahlte MwSt basiert auf dem Endpreis des Produkts. Die MwSt wird in einigen Ländern, wie Australien, auch als Waren- und Dienstleistungssteuer oder GST bezeichnet.

Die MwSt-Sätze variieren weltweit zwischen 7 % und 27 %. Gemäß der EU-Gesetzgebung muss der Satz in jedem EU-Staat mindestens 15 % betragen; im Durchschnitt liegt er über 21 %. Mehrere Länder erheben sie nicht, darunter die USA, Hongkong und Katar.

Digitale Nomaden können der Mehrwertsteuer unterliegen. Die Regeln für diese Steuer variieren erheblich je nach Land und Art der Dienstleistung. Daher müssen digitale Nomaden ihre MwSt-Verpflichtungen in jeder Gerichtsbarkeit, in der sie tätig sind, kennen.

Körperschaftsteuer. Sie wird auf die Gewinne von Unternehmen und anderen Einheiten erhoben, die als separate juristische Personen von ihren Eigentümern anerkannt sind. Sie wird typischerweise als Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens eines Unternehmens berechnet.

Digitale Nomaden, die als Freiberufler oder Einzelunternehmer tätig sind, zahlen typischerweise keine Körperschaftsteuer. Stattdessen sind sie für die Einkommensteuer verantwortlich. Digitale Nomaden, die ihre eingetragenen Unternehmen, wie eine GmbH oder eine LLC, betreiben, können der Körperschaftsteuer auf die Gewinne ihres Unternehmens unterliegen.

Sozialversicherungsbeiträge. Regierungen erheben normalerweise einen Prozentsatz des persönlichen Einkommens und verteilen diesen auf die öffentliche Gesundheitsversorgung und Renten. Digitale Nomaden müssen möglicherweise Sozialversicherungsbeiträge an ihr Heimatland, ihr Gastland oder beides zahlen, abhängig von ihrem Aufenthaltsstatus, ihrer Beschäftigungssituation und den anwendbaren internationalen Abkommen.

Zum Beispiel ist ein digitaler Nomade in Ungarn oder Estland verpflichtet, Beiträge zu den öffentlichen Kassen dieser Länder zu leisten. Im Gegensatz dazu sind Remote-Mitarbeiter mit Wohnsitz in Malta wahrscheinlich von diesen Beiträgen befreit, wenn sie bereits im Land der Staatsbürgerschaft oder der Einkommensquelle zahlen.

Typischerweise lebt ein digitaler Nomade in einem Land, erzielt aber Einkommen aus einem anderen, was zu potenziellen Steuerschulden in beiden Gerichtsbarkeiten führen kann. Um dieses Problem anzugehen, schließen Regierungen spezielle bilaterale Verträge ab, die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) genannt werden. Diese Abkommen zielen darauf ab, zu verhindern, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird.

DBA legen Regeln und Mechanismen fest, um Besteuerungsrechte zwischen den beteiligten Ländern aufzuteilen. Sie stellen sicher, dass in einem Land erzieltes Einkommen entweder im anderen Land von der Steuer befreit oder auf die Steuerschuld im Heimatland des Steuerpflichtigen angerechnet wird. Darüber hinaus enthalten DBA oft Bestimmungen zur Verhinderung von Steuerhinterziehung und -vermeidung, indem sie die Zusammenarbeit und den Informationsaustausch zwischen den Steuerbehörden fördern.

Die Liste der in Kraft befindlichen Doppelbesteuerungsabkommen ist normalerweise auf der Website der nationalen Steuerbehörde verfügbar. Auch ohne DBA zwischen Gast- und Heimatland gibt es Reiseziele mit attraktiven Einkommensteuersätzen.

Digitale Nomaden haben mehrere Möglichkeiten, eine doppelte Steuerpflicht zu vermeiden:

• in ein Land reisen, in dem ausländisches Einkommen nicht besteuert wird, und nur in dem Land Steuern zahlen, aus dem ihr Einkommen stammt;

• in ein Land reisen, das ein DBA mit ihrem Land hat;

• nicht länger als 183 Tage in einem Land bleiben und den Steuerwohnsitz im Heimatland behalten;

• in ein Land reisen, das eine Null-Einkommensteuer hat, und Steuern in ihrem Land zahlen.

Die USA sind eines von zwei Ländern mit einem staatsbürgerschaftsbasierten Steuersystem. Das bedeutet, dass ein amerikanischer Bürger Steuern zahlt, unabhängig von seinem Arbeitsort, Wohnsitz oder Steuerwohnsitz.

Der Einkommensteuersatz in den USA basiert auf Einkommensstufen, die Schichten des Einkommens darstellen. Jede Stufe hat ihren eigenen Prozentsatz des besteuerten Einkommens. Mit steigendem Einkommen wird der Steuersatz auf die nächste Einkommensschicht höher. Der Satz variiert von 10 % bis 37 %.

Digitale Nomaden aus den USA haben immer noch die Möglichkeit, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die amerikanische Regierung hat über 60 solcher Abkommen unterzeichnet, darunter die meisten EU-Länder, Kanada, China, Australien, Georgien, Israel, Japan und Mexiko.

Die USA nutzen andere Mittel, um ihre Bürger vor doppelter Steuerzahlung zu bewahren. Das Land hat 25 internationale Verträge, die Sozialversicherungsabkommen genannt werden.

Die Abkommen befreien Löhne von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, wenn eine Person diese Steuern in einem fremden Land zahlt. Die Liste der Länder, die Sozialversicherungsabkommen unterliegen, umfasst die meisten EU-Länder, die Schweiz, das Vereinigte Königreich und Japan.

Digitale Nomaden mit amerikanischem Reisepass können auch in einem Land ohne persönliche Einkommensteuer für Remote-Mitarbeiter arbeiten, wie den VAE, Bahrain, Antigua und Barbuda und Barbados.

Spaniens Digital Nomad Visum, oder Visado de Trabajar a Distancia, gewährt das Recht, eine 3-jährige Aufenthaltserlaubnis im Land zu erhalten. Es kann um 2 Jahre verlängert werden.

Die Einkommensvoraussetzung beträgt 2.646 € pro Monat, außerhalb Spaniens erzielt. Ehepartner, Kinder, Eltern und Großeltern des Hauptantragstellers können ebenfalls eine Genehmigung erhalten.

Nach 5 Jahren Aufenthalt in Spanien kann ein digitaler Nomade einen Daueraufenthaltstitel beantragen. Nach weiteren 5 Jahren ist ein Ausländer für einen spanischen Reisepass berechtigt.

In Spanien zahlen digitale Nomaden eine Einkommensteuer zu einem festen Satz von 24 %, wenn ihr Gesamteinkommen 600.000 € pro Jahr nicht übersteigt. Einkommen über diesem Betrag wird mit 45 % besteuert. Diese spanische Steuerregelung, auch bekannt als „Beckham-Gesetz“, wurde 2005 eingeführt. Dieser Status ermöglicht es Ausländern, von einem reduzierten Steuersatz auf ihr spanisches Einkommen zu profitieren und ihr ausländisches Einkommen von der spanischen Steuer zu befreien.

Die Malta Nomad Residence Permit steht Angestellten und der Geschäftsführung ausländischer Unternehmen, Freiberuflern und Selbstständigen zur Verfügung. Die Genehmigung ist 1 Jahr gültig und kann dreimal verlängert werden. Ehepartner und Kinder können dem Antrag beitreten.

Digitale Nomaden in Malta haben keinen Anspruch auf Daueraufenthalt oder Staatsbürgerschaft, was bedeutet, dass sie das Land nach maximal vier Jahren Aufenthalt verlassen müssen.

Um eine Nomad Residence Permit zu erhalten, müssen Antragsteller ein monatliches Einkommen von mindestens 3.500 € außerhalb Maltas nachweisen.

Digitale Nomaden zahlen keine Steuern auf ausländische Einkünfte in Malta.

Portugals Digital Nomad Visum ist eine zweijährige Aufenthaltserlaubnis für Freiberufler, Angestellte ausländischer Unternehmen, Selbstständige und Einzelunternehmer. Sie unterliegt der Verlängerung. Nach 5 Jahren Aufenthalt in Portugal kann der digitale Nomade einen Daueraufenthalt oder die Staatsbürgerschaft beantragen.

Antragsteller für das Digital Nomad Visum müssen ein monatliches Einkommen von mindestens 3.480 € nachweisen. Sie müssen außerdem Wohnimmobilien in Portugal kaufen oder mieten. Es ist erlaubt, einen Ehepartner, Kinder und Eltern in den Antrag aufzunehmen.

Digitale Nomaden in Portugal werden Steuerinländer, nachdem sie mehr als 183 Tage im Jahr dort gelebt haben, und zahlen anschließend die gleichen Sätze wie andere Einwohner auf einer progressiven Skala. Diese Nomaden müssen mindestens 41.760 € pro Jahr verdienen, was zu einem Steuersatz von 37—48 % führt.

Ungarns White Card ist eine Aufenthaltserlaubnis, die Angestellten und Managern ausländischer Unternehmen das Recht auf einen Wohnsitz in Ungarn gewährt. Sie wird für 1 Jahr ausgestellt und kann einmal um denselben Zeitraum verlängert werden. Nach 2 Jahren Aufenthalt muss ein Nomade einen neuen Antrag stellen.

Antragsteller für den digitalen Nomaden-Wohnsitz müssen ein monatliches Einkommen von mindestens 3.000 € nachweisen und eine Immobilie in Ungarn mieten oder kaufen. Digitale Nomaden haben keinen Anspruch auf Daueraufenthalt und Staatsbürgerschaft, und sie können ihre Familienmitglieder nicht in den Antrag aufnehmen.

Digitale Nomaden in Ungarn zahlen keine Einkommensteuer, wenn sie sich weniger als 183 Tage im Jahr im Land aufhalten. Andernfalls sind sie verpflichtet, 15 % ihres Einkommens zu zahlen, was der niedrigste Satz in der EU ist.

Die ungarische Regierung hat Doppelbesteuerungsabkommen mit über 80 Ländern, darunter die EU-Mitglieder, das Vereinigte Königreich, Australien, Kanada, China und die Türkei.

Italiens Digital Nomad Visum ist für Nicht-EU-Bürger konzipiert, die remote arbeiten und eine Aufenthaltserlaubnis erhalten möchten, um nach Italien umzuziehen. Es wird für 1 Jahr ausgestellt und kann verlängert werden. Nach 5 Jahren Aufenthalt in Italien können Nomaden einen Daueraufenthalt erhalten. Die Erlangung der Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung ist 5 Jahre später möglich.

Um sich zu qualifizieren, müssen Antragsteller ein Einkommen von mindestens 32.400 € pro Jahr aus Quellen außerhalb Italiens nachweisen und Ersparnisse von 30.000 € vorweisen. Die Erfahrung im Remote-Arbeiten muss 6 Monate überschreiten.

Aufenthaltserlaubnisse werden einem Ehepartner, Kindern und Eltern eines digitalen Nomaden gewährt.

Der Einkommensteuersatz in Italien wird auf einer progressiven Skala von 24 bis 43 % berechnet und hängt vom Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen ab. Italien hat mehr als 100 Doppelbesteuerungsabkommen mit den meisten europäischen Ländern, den USA, Australien, Kanada, China und Indien unterzeichnet.

Andere europäische Länder, die Digital Nomad Visa anbieten, sind die folgenden:

• Albanien;

• Kroatien;

• Zypern;

• Tschechien;

• Estland;

• Deutschland;

• Griechenland;

• Lettland;

• Montenegro;

• Rumänien.

1. Ein Digital Nomad Visum bietet verschiedene Vorteile, darunter Flexibilität und Reisefreiheit, höhere Lebenszufriedenheit, Kosteneffizienz und den potenziellen Weg zur Staatsbürgerschaft.

2. Einige Länder besteuern nur lokale Einkommen, während andere auch globale Einkünfte erheben; das Verständnis der Steuersysteme sowohl des Heimat- als auch des Gastlandes ist entscheidend für die Steuerzahlung.

3. Digitale Nomaden können auf verschiedene Steuerarten stoßen, darunter Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Körperschaftsteuer für Nomaden mit Unternehmen.

4. Ein Umzug in ein anderes Land bedeutet nicht automatisch eine Doppelbesteuerung. Überprüfen Sie gegebenenfalls Doppelbesteuerungsabkommen und die Gründe, aus denen Ausländer in Ihrem Wunschland Steuerinländer werden.

Einige europäische Länder, die Digital Nomad Visa anbieten, sind Ungarn, Italien, Malta, Spanien und Portugal.