2026'da 17 Vergisiz Ülke: Yasal Olarak Sıfır Gelir Vergisi Ödeyebileceğiniz Yerler

Vergiler, bir ülkenin gelir elde etmesinin en yaygın yollarından biridir ve kişisel gelir vergisi genellikle bunda önemli bir rol oynar. Ancak bazı ülkeler vatandaşlarına ve sakinlerine gelir vergisi uygulamaz. Bu durum, bir devletin diğer yollarla yeterli gelir elde etmesiyle mümkün olur. 

Katar ve Kuveyt gibi bazı ülkeler doğal kaynaklar açısından zengindir ve petrol ile doğalgaz ticaretinden gelir elde eder. Bahamalar gibi diğer ülkeler ise bu sektörden ciddi miktarda gelir sağlamak için yeterli sayıda turist çeker. Son olarak, kanunlar kapsamında yabancılar için gelir vergisinin olmaması da hükümetlerin ülkeye yatırımcı çekmek için yaptığı bir tercih olabilir.

Dünyada şu anda sıfır gelir vergisi uygulayan 17 ülke bulunmaktadır. Bunlar arasında Antigua ve Barbuda, St Kitts ve Nevis, BAE, Vanuatu, Brunei, Bahreyn, Bahamalar, Bermuda, Cayman Adaları, Turks ve Caicos Adaları, Britanya Virjin Adaları, Monako, Suudi Arabistan, Kuveyt, Katar, Somali ve Batı Sahra yer almaktadır.

Bunlara ek olarak, düşük vergli bölgeler de mevcuttur. Bu makalede ayrıca dünyadaki en düşük vergi oranlarına sahip ülkelerden örnekler verilecektir.

%0 kişisel gelir vergisi oranı, bir ülkeyi her yatırımcı için otomatik olarak vergisiz hale getirmez. Bir kişinin nasıl vergi ikametgahı kazandığı, hangi gelir türlerinin vergilendirilmediği, yatırımcıların oturma izni veya vatandaşlık alıp alamayacakları ve vergi anlaşmalarının başka bir ülkedeki yükümlülükleri nasıl etkileyebileceği dahil olmak üzere diğer faktörler de önem taşır.

Kurallar yetki alanından yetki alanına farklılık gösterir. Bazı ülkeler net gün sayımı testleri kullanırken, diğerleri bir kişinin nerede yaşadığına ve nerede daha güçlü kişisel veya ekonomik bağlara sahip olduğuna bakar.

Vergi kuralları. Sıfır gelir vergisinin yanı sıra, Antigua ve Barbuda’da bireyler servet, sermaye kazançları ve miras üzerinden vergi ödemekten de muaftır^{[1]Kaynak: Antigua ve Barbuda Hükümeti — 2022 Bütçe Açıklaması}.

Antigua ve Barbuda’da standart kurumlar vergisi %25’tir.

Antigua ve Barbuda vatandaşlığı almak, bireyleri diğer ülkelerdeki vergilerden otomatik olarak muaf tutmaz. Kendi ülkelerinin vergi kanunlarına ve bireysel durumlarına bağlı olarak, asıl vatandaşlıklarına sahip oldukları veya vergi ikametgahlarının bulunduğu ülkede vergi yükümlülükleri devam edebilir.

Antigua ve Barbuda’da vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bir birey aşağıdaki koşullardan en az birini karşılıyorsa bölge sakini olarak nitelendirilebilir: 

• Antigua ve Barbuda’da daimi bir evi vardır ve yıl içinde orada belirli bir süre geçirir;
• ülkede en az 183 gün fiziki olarak bulunur; 
• Antigua ve Barbuda’da kalış süresi, iki vergi yılını kapsayan kesintisiz 183 günlük bir dönemin parçasıdır; 
• daimi ikamet belgesine sahipken ülkede en az 30 gün geçirir^{[2]Kaynak: OECD — Antigua ve Barbuda: Vergi Amaçlı İkametgah Bilgileri}. 

Vatandaşlığa giden yol. Varlıklı yabancılar, ülke ekonomisine $230,000 veya daha fazla yatırım yaparak Antigua ve Barbuda vatandaşlığı elde edebilirler^{[3]Kaynak: Antigua ve Barbuda Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Birimi — Vatandaşlık}.

Yatırımcının 18 yaşından büyük olması, yasal bir gelire sahip olması ve sabıka kaydı bulunmaması gerekir.

Ailenin başvuruya dahil edilmesi de mümkündür: eş, 30 yaşın altındaki çocuklar, 55 yaş ve üzeri ebeveynler ve büyükanne/büyükbabalar ile evlenmemiş kardeşler. Antigua ve Barbuda vatandaşlığı otomatik olarak miras yoluyla geçmez, bu nedenle yatırımcı vatandaşlık aldıktan sonraki ilk beş yıl içinde tüm uygun aile üyelerini eklediğinden emin olmalıdır.

Vergi avantajlarının yanı sıra, Antigua ve Barbuda pasaportu sahiplerine şu hakları sağlar:

• Schengen ülkelerine vizesiz girmek ve 180 gün içinde 90 güne kadar kalmak;
• İngiltere’yi vizesiz ziyaret etmek ve orada 180 gün kalmak;
• toplamda 166 ülkeye vizesiz seyahat etmek.

Antigua ve Barbuda; pembe ve beyaz kumlu plajları, mercan kayalıkları ve mavi lagünleriyle güzel bir ada devletidir. Adalar konforlu marinalarıyla ünlüdür ve bazı ünlüler orada vakit geçirmeyi sever: örneğin şarkıcı Eric Clapton ve moda tasarımcısı Giorgio Armani oradan ev satın almıştır.

Vergi kuralları. St Kitts ve Nevis'te yerleşikler için gelir, temettü, telif hakkı veya faiz üzerinden vergi yoktur. Kurumlar vergisi %33, KDV %17'dir ve mülk sahipliği %0,2 ila 0,3 oranında vergilendirilir^{[4]Kaynak: St Kitts ve Nevis İç Gelir Departmanı — Vergi SSS}.

St Kitts ve Nevis’te vergi ikametgahı nasıl kurulur. Tek başına vatandaşlık bir yatırımcıyı vergi mükellefi yapmaz. St Kitts ve Nevis, bir bireye otomatik olarak vergi mükellefi statüsü kazandıran tek bir gün sayısı belirlemez.

Bunun yerine yetkililer, kişinin ülkede fiilen yaşayıp yaşamadığını ve daimi bir ev gibi anlamlı bağlara sahip olup olmadığını dikkate alır. Başka bir ülke de kişiyi vergi mükellefi olarak değerlendiriyorsa, geçerli bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması daimi evlerinin, daha yakın kişisel ve ekonomik bağlarının nerede olduğuna ve genellikle nerede yaşadıklarına bakabilir^{[5]Kaynak: St Kitts ve Nevis Hukuk Komisyonu — Gelir Vergisi Kanunu, Bölüm 20.22}.

Vatandaşlığa giden yol. St Kitts ve Nevis vatandaşlığı $250,000+ tutarında bir yatırım ile elde edilebilir. Yatırımcı 18 yaşından büyük olmalı, yasal bir gelire ve sabıka kaydı bulunmamasına sahip olmalıdır. Başvuruya aileyi dahil etmek de mümkündür: eş, 25 yaşın altındaki çocuklar ve 55 yaş ve üzerindeki ebeveynler. St Kitts ve Nevis vatandaşlığı alma süreci en az 4 ay sürer^{[6]Kaynak: St Kitts ve Nevis Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Birimi — Sürdürülebilir Ada Devleti Katkısı}.

Adalar kartpostallık doğasıyla ünlüdür: dağlar, yağmur ormanları ve siyah volkanik kumlu güzel plajlar. Gezginler güneşlenmek, dalış yapmak, kıyılarda yat gezisine çıkmak ve yerel yemekleri tatmak için St Kitts ve Nevis’e giderler. Vizesiz seyahat konusunda St Kitts ve Nevis pasaportu en güçlü Karayip pasaportları arasındadır.

Vergi kuralları. Bireyler için kişisel gelir, miras, sermaye kazancı ve sermaye ihracı üzerinden vergi yoktur. Şirketler kurumlar vergisinden ve diğer vergilerden 20 yıl süreyle muaf tutulabilir, yalnızca yıllık $300 ücret öderler^{[7]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — Raporlama Yapan Finansal Kuruluşlar İçin Rehber}. 

Ancak Vanuatu dünya çapında pek çok devletle vergi anlaşması akdetmemiştir, bu nedenle Vanuatu pasaportuna sahip bir kişi başka bir ülkede vergi ödemekle yükümlü olabilir.

Vanuatu’da vergi ikametgahı nasıl kurulur. Ülke, yıl içinde ülkede bir evi olan veya herhangi bir 12 aylık dönem içinde orada en az 183 gün geçiren kişileri vergi mükellefi olarak değerlendirir^{[8]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — Raporlama Yapan Finansal Kuruluşlar İçin Rehber, Bölüm 4}. 

Vatandaşlığa giden yol. Vanuatu en hızlı yatırım yoluyla vatandaşlık programını sunmaktadır — $130,000+ yatırım yapılarak 2+ ay içinde ikinci pasaport elde edilebilir^{[9]Kaynak: Vanuatu Vatandaşlık Ofisi — Vatandaşlık Ücretleri ve Harçları}.

Vanuatu pasaportu Singapur ve Hong Kong dahil olmak üzere 124 ülkeye vizesiz girişe izin verir. Ancak Vanuatu vatandaşlarının Schengen ülkelerini ve İngiltere’yi ziyaret etmek için yine de vizeye ihtiyacı olacaktır.

Vergi kuralları. Bahreyn'de kişisel gelir vergisi yoktur. Standart KDV oranı %10'dur^{[10]Kaynak: Bahreyn Ulusal Gelir Şubesi — Katma Değer Vergisi}.

Petrol ve gaz şirketleri %46 gelir vergisi öder. Bahreyn, 2025 yılından bu yana, önceki dört mali yılın en az ikisinde yıllık konsolide geliri en az €750 milyon olan çok uluslu gruplara %15 oranında yerel asgari ilave vergi uygulamaktadır.

Bahreyn’de vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bir birey, belgenin talep edildiği yıl içinde Bahreyn'de en az 183 gün geçirirse vergi amaçlı İkamet Belgesi alabilir. 

Bahreyn’de ikamete giden yol. Bahreyn yatırım yoluyla vatandaşlık sunmamaktadır. En az BHD 200,000 veya yaklaşık $530,000 değerinde mülke sahip olan yabancılar 10 yıllık Golden Residency alabilirler.

Yabancı emekliler de en az BHD 4,000 veya yaklaşık $10,600 tutarında emekli maaşı almaları halinde bu haktan yararlanabilirler. Halihazırda Bahreyn’de ikamet eden yabancı çalışanların ve emeklilerin en az BHD 2,000 veya yaklaşık $5,300 tutarında temel maaşa sahip olmaları gerekir.

Vergi kuralları. BAE’de kişisel gelir vergisi yoktur. Bireylerin kişisel kapasiteleriyle elde ettikleri maaşlar, kişisel yatırım gelirleri ve gayrimenkul yatırımı gelirleri vergiden muaftır. 

BAE’de ticari faaliyette bulunan bireyler, yıllık ticari ciroları AED 1 milyonu aşarsa kurumlar vergisine tabi olabilirler. Standart kurumlar vergisi oranı, AED 375,000 üzerindeki vergiye tabi gelirler için %9’dur^{[11]Kaynak: BAE Federal Vergi Dairesi — Vergilendirme Esasları: Gerçek Kişiler}.

BAE’de vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bir yabancı ülke vatandaşı aşağıdaki durumlarda vergi mükellefi olabilir: 

• Üst üste 12 ay içinde BAE’de en az 183 gün geçirdiğinde;
• Körfez İşbirliği Konseyi (KİK) vatandaşı olması veya geçerli bir BAE oturma iznine sahip olması ve aynı zamanda ülkede daimi bir evi, işi veya ticari faaliyeti bulunması ve BAE’de en az 90 gün geçirmesi durumunda;
• Olağan ikamet yerinin ve kişisel ile finansal çıkarlarının merkezinin BAE’de olması halinde^{[12]Kaynak: BAE Federal Vergi Dairesi — Vergi İkametgahının Belirlenmesine İlişkin 2022 Tarihli ve 85 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı}.

İkamete giden yol. BAE yatırım yoluyla vatandaşlık sunmamaktadır, ancak yabancı yatırımcılar yenilenebilir oturma izni alabilirler. 

Dubai’de, bir gayrimenkulün tek sahibi olan kişiler, mülkün değerine bakılmaksızın 2 yıllık yatırımcı oturma vizesine başvurabilir. Mülkiyetin hisseli olması durumunda, başvuru sahibinin payının en az AED 400,000 değerinde olması gerekir. 

BAE’de toplam değeri en az AED 2 milyon olan bir veya daha fazla mülke sahip olan yatırımcılar 10 yıllık Golden Residency almaya hak kazanabilirler^{[13]Kaynak: Dubai Arazi Departmanı — Yatırımcılar İçin Golden Visa Başvurusu}.

Birleşik Arap Emirlikleri çok sayıda eğlence ve eğitim tesisi, dünya çapındaki işletmeler için yatırım seçenekleri ve gurbetçiler için hükümet desteği sunmaktadır. Bununla birlikte, ağırlıklı olarak İslami bir ülke olan Emirlikler’de saygı gösterilmesi gereken kural ve gelenekler vardır: kadınların her yerde ölçülü giyinmeleri tavsiye edilir, ancak plaj alanlarında topluluk içinde sevgi gösterisinde bulunulması hoş karşılanmaz ve alkol satın alımı düzenlemeye tabidir.

Vergi kuralları. Bahamalar'da kişisel gelir vergisi veya sermaye kazancı vergisi yoktur. Standart KDV oranı %10'dur. İşletmeler, cirolarına bağlı olarak %0.5 ile %1.25 arasında yıllık ticari ruhsat vergisi öderler^{[14]Kaynak: Bahamalar Gelir İdaresi Departmanı — Ticari Ruhsat SSS}.

Bahamalar’da vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bahamalar bireylere resmi vergi ikametgahı şartları uygulamamaktadır.

Eylül 2026'da hükümet, takvim yılı başına ülkede en az 90 gün geçiren daimi ikamet sahipleri için Vergi İkamet Belgesi sunma planlarını duyurdu. Önerilen düzenleme henüz yürürlüğe girmedi.

Bahamalar’da ikamete giden yol. Bahamalar yatırım yoluyla vatandaşlık sunmamaktadır. Yabancı yatırımcılar, Bahama gayrimenkullerine, devlet tahvillerine veya her ikisinin kombinasyonuna en az $1 milyon yatırım yaparak ekonomik daimi ikamet başvurusunda bulunabilirler. Yatırımın en az 10 yıl boyunca korunması gerekmektedir.

Vergi kuralları. Bermuda'da kişisel gelir vergisi veya KDV yoktur. Yine de bu durum istihdam gelirinin tamamen vergisiz olduğu anlamına gelmez.

Bermuda istihdam ve serbest meslek kazançları üzerinden maaş bordrosu vergisi uygular. Çalışan payı %0,25 ila 12,5 arasındaki artan oranlı tarifelerle hesaplanırken, işveren oranları işletmenin türüne ve büyüklüğüne bağlı olarak %0 ila 9,75 arasında değişmektedir. İşverenler maaş bordrosu vergisinin tamamını ödemekle yükümlüdür ancak çalışan payını maaşlardan düşebilirler.

Bermuda 2025 yılından bu yana, önceki dört mali yılın en az ikisinde yıllık konsolide cirosu en az €750 million olan çok uluslu gruplara dahil şirketlerden %15 kurumlar vergisi de almaktadır. Bu rejim dışındaki işletmeler genel olarak kurumlar vergisi ödemezler^{[15]Kaynak: Bermuda Hükümeti — 2026/27 İçin Maaş Bordrosu Vergi Oranları}. 

Bermuda’da vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bermuda kişisel gelir vergisi almadığı için bireyler için resmi bir vergi ikametgahı şartına sahip değildir. Bir bireyin kişisel gelir vergisi amaçlarıyla yerleşik olarak nitelendirilmesi için bölgede geçirmesi gereken asgari bir gün sayısı yoktur.

Bermuda’da oturma iznine giden yol. Yabancı yatırımcılar Bermuda'da en az $2.5 million tutarında nitelikli bir yatırım yaparak Ekonomik Yatırım İkamet Belgesi için başvurabilirler. Başarılı başvuru sahipleri beş yıl beklemeden bölgede süresiz yaşama hakkı elde edebilirler. Başvuru sahiplerinin ayrıca nitelikli yatırımlarının bir parçası olarak veya buna ek olarak tescilli bir Bermuda hayır kurumuna en az $25,000 bağışta bulunmaları gerekmektedir.

Vergi kuralları. Cayman Adaları'nda kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, sermaye kazancı vergisi, miras vergisi veya KDV yoktur. 

Cayman Adaları'nda vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bir bireyin vergi ikametgahını veya vergi amaçlı asgari kalış süresi şartını belirlemek için resmi bir test bulunmamaktadır.

Cayman Adaları'nda ikamete giden yol. Yabancı yatırımcılar, gelişmiş gayrimenkule en az CI$2 milyon yatırım yaparak daimi ikametgah alabilirler. Bağımsız Finansal Kaynaklara Sahip Kişiler için Daimi İkamet Belgesine sahip oldukları sürece bu yatırımı korumaları gerekir.^{[16]Kaynak: Cayman Adaları Hükümeti — Göç Düzenlemeleri 2025 Revizyonu}

Vergi kuralları. Monako'da yerleşiklerin çoğu için kişisel gelir vergisi, servet vergisi, arazi vergisi veya konut vergisi yoktur^{[17]Kaynak: Monako Prensliği Hükümeti — Bireyler ve İşletmeler İçin Vergilendirme Çerçevesi}.

Sınai veya ticari faaliyet yürüten ve cirolarının %25'inden fazlasını Monako dışından elde eden şirketler %25 oranında kurumlar vergisi öderler. Standart KDV oranı %20'dir.

Monako’da vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bir kişi aşağıdaki durumlarda vergi amaçlı ikamet belgesi alabilir: 

• Monako’da yılda 183 günden fazla zaman geçirmek;
• Ana faaliyet merkezinin orada olması, Monako’da diğer tüm ülkelerden daha fazla zaman geçirmesi;
• Evinin Monako’da olması.

Oturma iznine giden yol. Monako yatırım yoluyla oturma izni veya vatandaşlık sunmamaktadır.

Yabancılar, yeterli finansal kaynaklara sahip olduklarını kanıtlayarak ve gayrimenkul mülkiyeti veya kira sözleşmesi yoluyla Monako’da bir konaklama yeri güvence altına alarak oturma izni başvurusunda bulunabilirler. İstihdam gelirinin kanıtını, yeterli tasarrufu doğrulayan bir Monako bankasından alınmış bir belgeyi veya üçüncü bir taraftan alınan finansal destek kanıtını sunabilirler.

Yasal bir asgari gelir veya banka mevduatı şartı yoktur. Uygulamada, bankalar genellikle yeterli tasarrufu doğrulayan bir belge düzenlemeden önce yaklaşık €500,000 tutarında mevduat talep eder, bazı özel bankalar ise €1 million veya daha fazlasını talep etmektedir.

Vergi kuralları. Suudi Arabistan istihdam geliri üzerinden kişisel gelir vergisi almaz. Yabancıların sahibi olduğu işletmeler için standart kurumlar vergisi oranı %20'dir. 

Petrol ve hidrokarbon üreten şirketler, sermayelerine bağlı olarak %50 ile 85 arasında değişen oranlarda vergi öderler. Standart KDV oranı %15'tir^{[18]Kaynak: Suudi Arabistan Yatırım Bakanlığı — Vergi Kanunu ve Düzenlemeleri}.

Suudi Arabistan’da vergi ikametgahı nasıl kurulur. Aşağıdaki koşullardan biri geçerliyse kişi vergi mükellefi olur:

• Suudi Arabistan’da daimi bir evi olması ve vergi yılı içinde orada en az 30 gün geçirmesi; 
• Ülkede daimi bir evi olmaması ancak vergi yılı içinde orada en az 183 gün geçirmesi.

Günlerin ardışık olması gerekmez.

Suudi Arabistan’da oturma iznine giden yol. Ticari yatırımcılar, Suudi ticari faaliyetlerine en az SAR 7 million yatırım yaparak ve en az 10 kişiyi istihdam ederek süresiz Premium Residency alabilirler. İlk iki yıl boyunca hem yatırımı hem de istihdamı korumalıdırlar. Gayrimenkul sahipleri, en az SAR 4 million değerinde konut mülküne sahip olarak veya kullanarak başvurabilirler.

Vergi kuralları. Britanya Virjin Adaları %0 kişisel gelir vergisi oranına sahiptir ve kurumlar vergisi, sermaye kazancı vergisi veya stopaj vergisi almaz.

Kişisel gelir vergisi oranı %0 olduğu için bölge sıfır gelir vergili bölgeler arasında yer almaktadır. Yine de bu durum istihdam gelirinin tamamen vergisiz olduğu anlamına gelmez. 

Bölgede elde edilen istihdam ve serbest meslek kazançları, işveren kategorisine bağlı olarak %10 ila 14 arasında toplam oran üzerinden maaş bordrosu vergisine tabidir. İşverenler, çalışanların maaşlarından vergiye tabi ücretlerin %8'ini düşebilir ve kalan payı kendileri öderler. Yıllık ücretin ilk $10,000'ı maaş bordrosu vergisinden muaftır^{[19]Kaynak: Virjin Adaları Hükümeti — Maaş Bordrosu Vergisi Rehberi}.

Vergi ikametgahı nasıl kurulur. Britanya Virjin Adaları, kişisel gelir vergisi amaçlarıyla resmi bir ikamet testi uygulamaz. Bir bireyin ikametgahı veya yerleşimi genel olarak bölgedeki vergi yükümlülüğünü etkilemez ve %0 kişisel gelir vergisi oranından yararlanmak için asgari bir kalış şartı yoktur.

Oturma izni ve vatandaşlığa giden yol. Britanya Virjin Adaları yatırım yoluyla oturma izni veya vatandaşlık sunmamaktadır. 

Yabancılar bölgede istihdam, öğrenim veya ailevi durumlara bağlı göçmenlik statüleri altında yaşayabilirler. Serbest çalışan yabancıların genel olarak bir çalışma iznine ve gerekli ticari ruhsatlara ihtiyacı vardır.

Vergi kuralları. Turks ve Caicos Adaları kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, sermaye kazancı vergisi veya miras vergisi almaz. 

İşletmeler, faaliyete bağlı olarak $10 ile $7,500 arasında değişen ücretlerle yıllık ticari ruhsat almak zorundadır. Bazı sektörler ayrıca %2.5 ile %12 arasında özel vergiler öderler^{[20]Kaynak: Turks ve Caicos Adaları Gelir İdaresi Departmanı — Ticari Ruhsat}.

Vergi ikametgahı nasıl kurulur. Doğrudan gelir vergisi uygulamadığı için bölgenin kişisel vergi ikametgahını belirlemeye yönelik kanuni kriterleri bulunmamaktadır. 

İkamet ve vatandaşlığa giden yol. Yabancı yatırımcılar gayrimenkul veya ticari yatırımlar yoluyla daimi ikamet alabilirler. Asgari mülk yatırımı:

• Grand Turk, Salt Cay, South Caicos, Middle Caicos veya North Caicos’ta $300,000; 
• Diğer adalarda $1 milyon.

Ticari yatırım adaya bağlı olarak $750,000 veya $1.5 milyondan başlar ve çalışanların en az %60'ının çalışma iznine ihtiyaç duymaması gerekir.

Vergi kuralları. Brunei kişisel gelir vergisi veya sermaye kazancı vergisi almaz. Şirketler, vergiye tabi gelirin %18,5'i oranında kurumlar vergisi öderler^{[21]Kaynak: Brunei Maliye ve Ekonomi Bakanlığı — Kurumlar Vergisi SSS}.

Brunei’de vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bir birey, vergilendirme yılından önceki yıl içinde orada en az 183 gün geçirmesi durumunda genel olarak vergi mükellefi sayılır. Brunei'de en az 183 gün istihdam edilmek de bu testi karşılar.

Oturma izni ve vatandaşlığa giden yol. Brunei yatırım yoluyla oturma izni veya vatandaşlık sunmamaktadır. Yabancılar ülkede çalışma izni veya bağımlı izin gibi yollarla yaşayabilirler.

Vergi kuralları. Kuveyt kişisel gelir vergisi almaz. Yabancı şirketler genel olarak net vergiye tabi gelirin %15'i oranında kurumlar vergisi öderler.

2025 yılından bu yana, küresel yıllık geliri €750 million'ın üzerinde olan çok uluslu gruplar da Kuveyt’in %15 oranındaki yerel asgari tamamlayıcı vergi kurallarına tabidir.

Kuveyt’ten vergi ikametgahı nasıl kurulur. Bir birey, ilgili mali yıl içinde ülkede en az 183 gün geçirmesi durumunda Kuveyt Vergi İkametgahı Belgesi alabilir. Günler kesintisiz veya aralıklı olabilir.

Kuveyt’te oturma iznine giden yol. Kuveyt yatırım yoluyla vatandaşlık sunmamaktadır. 

Haziran 2026'dan bu yana, Kuveyt Doğrudan Yatırım Teşvik İdaresi tarafından lisanslanan şirketlerdeki yabancı yatırımcılar ve belirli üst düzey yöneticiler 15 yıla kadar oturma izni alabilmektedir. Hak kazanmak için lisanslı şirketin en az KWD 5 million tutarında yatırımı, en az KWD 1 million tutarında sermayeyi, Kuveyt’te aktif faaliyetleri ve Kuveyt vatandaşları için gerekli asgari istihdam seviyesini koruması gerekmektedir^{[22]Kaynak: Kuveyt Doğrudan Yatırım Teşvik İdaresi — Kuveyt Uzun Süreli İkameti Güçlendiriyor}.

Vergi kuralları. Katar, bireylerin elde ettiği maaşları, ücretleri veya ödenekleri vergilendirmez. 

Vergiye tabi ticari faaliyetlerden elde edilen gelir genellikle %10 oranında vergilendirilirken, petrol ve petrokimya faaliyetleri en az %35 oranında vergilendirilir. 

Bireylerin vergiye tabi bir ticari işletme dışında elinde bulundurduğu gayrimenkul veya menkul kıymetlerden elde edilen sermaye kazançları vergiden muaftır.

Katar’da vergi ikametgahının belirlenmesi. Aşağıdaki koşullardan biri geçerliyse birey vergi mükellefi sayılır: 

• Katar’da daimi bir evlerinin bulunması; 
• herhangi bir 12 aylık dönem içinde orada 183 günden fazla zaman geçirmeleri; 
• hayati çıkarlarının merkezinin bu ülkede bulunması.

Katar’da oturma iznine giden yol. Katar'da yürürlükte olan bir yatırım yoluyla vatandaşlık seçeneği bulunmamaktadır. 

Yabancılar mülkiyet hakkı tanınan belirlenmiş bölgelerde gayrimenkul satın alarak oturma izni alabilirler. QAR 730,000 üzerindeki değere sahip mülkler oturma izni için uygundur. QAR 3.65 milyondan fazla değere sahip gayrimenkul, daimi ikamete benzer ek avantajlarla birlikte oturum hakkı sağlar. Mülk sahiplerinin bu avantajları koruyabilmek için Katar'da yılda en az 90 gün geçirmeleri gerekir.

Vergi kuralları. Anguilla kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi veya sermaye kazancı vergisi almaz. Standart Genel Hizmetler Vergisi oranı %13'tür.

Genel Hizmetler Vergisi, kişisel gelirden ziyade hizmetler üzerinden alınan dolaylı bir vergidir. Otel konaklaması, turizm faaliyetleri, hukuk ve muhasebe hizmetleri, inşaat ve telekomünikasyon dahil olmak üzere çeşitli hizmetler için geçerlidir. Kayıtlı işletmeler bu vergiyi müşterilerden talep edilen fiyatlara ekler ve toplanan vergiyi hükümete aktarır.

Anguilla’da vergi ikametgahının belirlenmesi. Anguilla kişisel gelir vergisi almadığı için genel bir kişisel gelir vergisi ikamet testi uygulamamaktadır. 

Sıradan göçmenlik oturumu, bir bireye otomatik olarak vergi ikamet belgesi alma hakkı kazandırmaz.

Resmi sertifikasyon için Anguilla, ayrı bir Yüksek Değerli İkamet Edici programı sunmaktadır. Başvuru sahiplerinin yapması gerekenler:

• beş yıl boyunca yıllık $75,000 tutarında maktu vergi ödemek;
• Anguilla’da en az $400,000 değerinde mülk sahibi olmak;
• Anguilla’da yılda en az 45 gün geçirmek;
• başka herhangi bir tek ülkede yılda 183 günden az zaman geçirmek;
• hayati çıkarlarının merkezini ve gerçek bağlarını Anguilla’da sürdürmek.

Vergi ikamet belgesi yıllık olarak düzenlenir^{[23]Kaynak: Select Anguilla — Vergi İkametgahı}.

Oturma izni ve vatandaşlığa giden yol. Anguilla, yatırım yoluyla daimi ikamet imkanı sunmaktadır. Tek bir başvuru sahibi Sermaye Geliştirme Fonu'na en az $150,000 katkıda bulunabilir veya dört kişilik bir aile için en az $750,000 değerinde gayrimenkul satın alabilir.

Vergi kuralları. Umman halihazırda kişisel gelir vergisi almamaktadır. OMR 42,000 üzerindeki vergiye tabi yıllık gelir için %5 oranında kişisel gelir vergisi 2028 yılında yürürlüğe girecektir^{[24]Kaynak: Umman Vergi Dairesi — Kişisel Gelir Vergisi Kanununun Yürürlüğe Girmesi}.

Şirketler genellikle %15 oranında kurumlar vergisi öderken, şartları karşılayan küçük işletmeler %3 ödeyebilir. Standart KDV oranı %5'tir.

Umman’da vergi ikametgahının belirlenmesi. Bir birey, vergi yılı içinde Umman'da en az 183 gün geçirmesi durumunda vergi mükellefi olur. Bu günler kesintisiz veya aralıklı olabilir.

Oturma izni ve vatandaşlığa giden yol. Umman yatırım yoluyla vatandaşlık imkanı sunmamaktadır. Yabancı yatırımcılar, gayrimenkul, bir Umman şirketi, devlet tahvilleri, kote edilmiş menkul kıymetler veya vadeli banka mevduatı gibi yollarla en az yaklaşık $520,000 yatırım yaparak 10 yıllık yenilenebilir Golden Residency alabilirler.

Program ayrıca en az 50 Umman vatandaşını istihdam eden veya yatırım yapılan bir şirketten aday gösterilen yatırımcılar için de seçenekler içermektedir.

Kişisel gelir vergisi olmayan ülkeler, vergi yükünü azaltmak isteyen bireyler için tek seçenek değildir. Bazı yetki alanları nispeten düşük gelir vergisi oranları, cömert vergiden muaf ödenekler veya yabancı sakinler için ayrıcalıklı vergi rejimleri sunar.

Malta, Kıbrıs, Karadağ, Andorra ve Singapur bu tür alternatiflere örnektir. Kişisel gelir vergisi uygulamalarına rağmen bireyler; gelirlerine, vergi ikametgahlarına ve özel vergi rejimlerine uygunluklarına bağlı olarak muafiyetlerden veya indirimli oranlardan yararlanabilirler.

Malta

Bir bireyin vergi oranları kademeli olup %0 ile %35 arasında değişmektedir.

Malta’da standart kurumlar vergisi oranı %35'tir. Hissedarlar genellikle dağıtılan ticari karlardan ödenen verginin 6/7'sini geri talep edebilir ve bu da efektif oranı %5'e düşürür.

Genellikle bir Malta şirketinin başka bir şirketin özsermaye hisselerinin en az %5'ine sahip olduğu ve belirtilen hissedar haklarını elinde bulundurduğu nitelikli hisse senedi sahipliklerinden elde edilen karlara %100 tam iade uygulanabilir. 

Alternatif olarak şirketler, 2025 yılında uygulamaya konulan ve hissedarların vergi iadesi talep edemediği %15'lik nihai kurumlar vergisi rejimini tercih edebilirler.

Malta Küresel İkamet Programı, ülkenin oturma iznini almaya imkan tanır. İkametgah, standart vergi oranlarından farklı olan vergileri Malta'da ödeme hakkı verir. Program katılımcıları özel bir vergi rejiminden yararlanırlar:

• Yurtdışında kazanılan ve Malta’da aktarılan gelirler üzerinden yıllık en az €15,000 olmak üzere %15;
• Malta’ya aktarılmayan küresel gelir üzerinden %0;
• Malta’da kazanılan gelir üzerinden %35.

Kıbrıs

Gelire bağlı olarak Kıbrıs'ın vergi oranı %0 ile %35 arasında değişmektedir. Vergiye tabi gelirin ilk €22,000'lik kısmı muaftır ve €72,000 üzerindeki gelir en yüksek oran olan %35 üzerinden vergilendirilir^{[25]Kaynak: Kıbrıs Vergi Dairesi — Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi ve 2026 vergi dilimleri}.

Belirli gelir türleri için muafiyetler geçerli olmakla birlikte, Kıbrıs vergi mükellefleri genellikle hem Kıbrıs'ta hem de yurt dışında elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir. Örneğin, menkul kıymetlerin satışından elde edilen karlar gelir vergisinden muaftır. Kurumlar vergisi oranı Avrupa’daki en düşük oranlardan biridir — %15. 

Başka herhangi bir ülkede yılda 183 günden fazla kalmamak kaydıyla, yılda 60+ gün geçiren bir kişi Kıbrıs vergi mükellefi olabilir. 

Karadağ

Karadağ'da kişisel gelir vergisi, gelirin türüne ve miktarına göre değişir. İstihdam geliri %0 ila %15 arasında vergilendirilirken, gayrimenkul, sermaye ve sermaye kazançlarından elde edilen gelir genellikle %15 oranında vergilendirilir^{[26]Kaynak: Karadağ Hükümeti — Kişisel Gelir Vergisi Kanunu}.

Kurumlar vergisi kademeli olup oranları %9 ila %15 arasında değişmektedir. Bazı gayrimenkul kategorileri için daha yüksek oranlar geçerli olsa da, genel yıllık gayrimenkul vergisi oranı gayrimenkulün piyasa değerinin %0,25 ila %1'i arasında değişmektedir.

Andorra 

Andorra, Avrupa’daki en düşük vergili ülkeler arasındadır. Andorra’nın yerleşik bireyler için temel kişisel gelir vergisi oranı %10'dur. Fiili olarak €40,000 üzerindeki gelirlere uygulanır. Daha düşük gelirli yerleşikler daha az öder: 

• €24,000'e kadar olan gelirler muaftır; 
• €24,001 ile 40,000 arasındaki gelirler %5 oranında vergilendirilir^{[27]Kaynak: Andorra Hükümeti — Kişisel gelir vergisi oranları}. 

Andorra kurumlar vergisi oranı da %10'dur. 

Satış vergisi yerine mal ve hizmetlere katma değer vergisi uygulanır. Andorra’da KDV, %4.5 genel oranı ile Avrupa’nın her yerindeki en düşük orandır.

Singapur

Singapur vergi mükellefleri kişisel gelir vergisini %0 ile %24 arasında değişen kademeli oranlarda öderler. Standart kurumlar vergisi oranı %17'dir^{[28]Kaynak: Singapur İç Gelir İdaresi — Bireysel Gelir Vergisi Oranları}.

Şirketler, Kısmi Vergi Muafiyeti şeması aracılığıyla vergiye tabi gelirlerini azaltabilirler: normal vergiye tabi gelirin ilk SGD 10,000'inin %75'i ve sonraki SGD 190,000'inin %50'si muaftır. Nitelikli start-up’lar ilk üç değerlendirme yılları boyunca ayrı bir muafiyet alırlar.

Bireyler başka bir ülkeye taşınmadan vergi yüklerini yasal olarak azaltabilirler. Seçeneklerden biri, yerel yasalar kapsamında mevcut olan vergi indirimlerini, ödenekleri ve muafiyetleri kullanmaktır. Örneğin, serbest çalışan bireyler nitelikli iş masraflarını düşebilirken, bazı ülkelerde emeklilik katkıları vergiye tabi geliri azaltabilir.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları vergi optimizasyonu için başka bir fırsat sunar. Yabancı temettüler, faizler ve telif hakları üzerindeki stopaj vergilerini azaltabilir veya bireylerin yurtdışında ödenen vergiler için vergi mahsubu talep etmelerine olanak tanıyabilir. İşletme sahipleri ayrıca kurumlar vergisi teşviklerinden veya daha düşük vergili yetki alanlarında şirket kurmaktan yararlanabilirler; şu şartla ki bu şirketler orada gerçek ticari faaliyetler yürütsünler.

Bununla birlikte, yabancı bir oturma izni almak veya yurtdışında bir şirket tescil ettirmek vergi yükümlülüklerini otomatik olarak azaltmaz. Kendi ülkelerinde yaşamaya ve çalışmaya devam eden bireyler orada vergi mükellefi olarak kalabilir ve dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlü tutulabilirler.

1. 17 vergisiz ülke bulunmaktadır, bu da sıfır gelir vergisine sahip oldukları anlamına gelir. Bu ülkelerden en az dördü yabancılara yatırım odaklı vatandaşlık veya ikamet yolları sunmaktadır — Antigua ve Barbuda, St Kitts ve Nevis, BAE ve Vanuatu.
2. Dünyadaki en düşük vergi oranlarına sahip ülkeler arasında Malta, Kıbrıs, Andorra, Karadağ ve Singapur yer almaktadır.
3. Sıfır gelir vergisinin yanı sıra, Antigua ve Barbuda’da bireyler servet, sermaye kazançları ve miras üzerinden vergi ödemekten de muaftır. 
4. Taşınmadan vergileri optimize etmek için bireyler ülkelerindeki olası indirim ve iadelere bakabilir ve ayrıca işlerini daha düşük vergili bir ülkeye taşımayı düşünebilirler.
5. Vergi optimizasyonu için ülkeyi seçmeden önce, ana ikamet ülkenizin taşınmak veya iş kurmak istediğiniz ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olup olmadığını kontrol edin.