Vanuatu Vergileri: Şirketler ve Bireyler İçin Güncellenmiş Rehber

Vanuatu, Okyanusya’da sıra dışı bir vergi sistemine sahip bir ada ülkesidir: kişisel gelir vergisi almaz. Bu durum, Vanuatu vergi mükellefi (vergi ikametgahı sahibi) olmanın diğer birçok ülkede ikametin oluşturabileceği gelir vergisi yükümlülüklerini tetiklemediği anlamına gelir.

Vergi mükellefleri. Bir birey, ülkede bir evi varsa veya ilgili 12 aylık dönem içinde orada en az 183 gün geçirirse Vanuatu vergi mükellefi olarak kabul edilebilir^{[1]Kaynak: Vanuatu Katma Değer Vergisi Kanunu — Yerleşik tanımı}.

Yerleşik olmayanlar. Vanuatu, yerleşik olmayanlar için ayrı bir kişisel gelir vergisi rejimi uygulamamaktadır. Pratikte hem yerleşik olanlar hem de yerleşik olmayanlar maaşlar, yatırım gelirleri veya sermaye kazançları üzerinden Vanuatu vergisi ödemezler. Ülkedeki faaliyetlerine veya varlıklarına bağlı olarak diğer vergiler ve harçlar yine de geçerli olabilir.

Yatırım yoluyla vatandaşlık sahipleri. Ülkenin yatırım programı aracılığıyla Vanuatu vatandaşlığı almak, bir yatırımcıyı otomatik olarak vergi ikametgahı sahibi yapmaz. Vatandaşlık ve vergi ikametgahı ayrı statülerdir, bu nedenle yurt dışında yaşamaya devam eden yeni bir vatandaş, ilgili ikamet kriterlerini karşılamadığı sürece yerleşik olmayan statüsünde kalabilir.

Vanuatu’da gelir vergisi hem bireyler hem de şirketler için fiilen %0'dır; çünkü ülke kişisel gelir vergisi veya kurumlar vergisi almamaktadır^{[2]Kaynak: OECD — Asya ve Pasifik'te Gelir İstatistikleri 2026}. KDV, emeklilik katkı payları, ticari ruhsat ücretleri ve gayrimenkul ile ilgili belirli vergiler de dahil olmak üzere diğer vergiler ve harçlar geçerliliğini korumaktadır.

Bireyler için vergiler

Kişisel gelir vergisi — %0. Bireyler maaşlar, ücretler, yatırım gelirleri veya sermaye kazançları üzerinden Vanuatu vergisi ödemezler.

Emeklilik katkı payları. İşverenler ve çalışanların her birinin, çalışanın brüt aylık ücretinin %6'sını Vanuatu Ulusal İhtiyat Fonu'na yatırması gerekmektedir. 

Katkı payı matrahı düzenli maaş ve ücretleri içerir, ancak ödenekleri, gider karşılıklarını, kıdem tazminatını ve sözleşmeye bağlı ikramiye ödemelerini kapsamaz^{[3]Kaynak: Vanuatu Ulusal İhtiyat Fonu — Katkı payı oranı artışı}.

İşletmeler için vergiler ve harçlar

Kurumlar vergisi — %0. Vanuatu'da kayıtlı veya faaliyet gösteren şirketler kârları üzerinden kurumlar vergisi ödemezler. İşletmeler, ticari ruhsat ücretleri, KDV ve sektöre özgü harçlar dahil olmak üzere yine de başka yükümlülüklerle karşılaşabilir.

KDV — %15. KDV, Vanuatu'da tedarik edilen çoğu mal ve hizmete ve ithal edilen malların çoğuna uygulanır. İşletmelerin vergiye tabi tedarikleri 12 aylık bir dönemde VT 4 milyonu veya yaklaşık $33,900 tutarını aşarsa KDV kaydı yaptırmaları gerekir. Vergi nihai olarak son tüketici tarafından karşılanır^{[4]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — KDV}.

Ticari ruhsat ücretleri. Kâr amacıyla faaliyet gösteren işletmelerin ticari ruhsata ihtiyacı vardır. Ücretler faaliyete ve birçok kategori için yıllık ciroya bağlıdır. 

Örneğin, bir perakende mağazası için minimum yıllık ruhsat ücreti VT 10,000, yani yaklaşık $85 tutarındadır. Ruhsat ücretleri ciro ile birlikte artar ve bazı iş kategorileri için VT 1 milyona, yani yaklaşık $8,470 seviyesine ulaşabilir^{[5]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — Yeni ve Mevcut Ticari Ruhsat Sahipleri İçin Bilgiler}.

Uluslararası şirket ücretleri. Vanuatu'da kayıtlı Uluslararası Şirketler, Vanuatu Finansal Hizmetler Komisyonu'na yıllık $300 ücret ödemelidir. Ayrıca $150 tutarında tek seferlik bir kuruluş ücreti bulunmaktadır^{[6]Kaynak: Vanuatu Finansal Hizmetler Komisyonu — Şirket Ücretleri ve Cezaları}.

Vanuatu, sırf bir gayrimenkul mülkiyetine sahip olunduğu için genel bir yıllık vergi koymaz, ancak mülkiyet hakları edinildiğinde, devredildiğinde veya mülk kiralandığında vergiler ve hükümet harçları ortaya çıkabilir. 

Vanuatu’daki arazi, doğrudan mülkiyet yerine genellikle 75 yıla kadar süren uzun süreli kiralamalar altında tutulur.

Gayrimenkul edinirken alınan vergiler ve harçlar

Gayrimenkul işlemlerinde Vanuatu vergi oranları, harç türüne ve işleme göre değişiklik gösterir:

1. Damga vergisi — %2. Bir kiralama veya kiralama devri damgalandığında, ücret ilgili bedelin veya değerin %2'si olarak hesaplanır.
2. Kayıt ücreti — %5. Bir kiralamanın veya devrin Tapu Siciline tescili, ilgili bedel veya değere dayalı olarak %5 ücrete tabidir^{[7]Kaynak: Vanuatu Arazi Bakanlığı — Kiralama devri ve kayıt ücretleri}.
3. KDV — %15 uygulanabilir yerlerde. KDV, ticari mülk işlemlerine ve belirli konut mülkü satışlarına uygulanabilir. Uzun süreli konut kiralamaları ve en az 5 yıl boyunca yalnızca konut kiralaması için kullanılan mülklerin satışları muaf tutulur^{[8]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — KDV muafiyetleri}.

Tam tutar, işlemin yeni bir kiralama, mevcut bir kiralamanın devri veya başka bir arazi muamelesini içerip içermediğine bağlıdır.

Kira geliri vergisi

Kira geliri, mülkün türüne ve ev sahibinin KDV statüsüne bağlı olarak kira vergisine veya KDV’ye tabi olabilir.

Uzun süreli konut kirası, kira vergisine tabidir. Ticari ve kısa süreli konut kirası, ev sahibinin KDV mükellefi olduğu durumlarda KDV’ye tabidir. Ev sahibi KDV eşiğinin altındaysa ve gönüllü olarak kayıtlı değilse, yerine kira vergisi uygulanabilir.

Bireyler için, kira vergisi, 6 aylık dönem başına VT 200,000 veya yaklaşık $1,700 üzerindeki brüt kira gelirinden %12.5 oranında alınır. İlk VT 200,000 muaftır^{[9]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — Kira Vergisi}.

Örneğin, bir birey 6 ay içinde kira olarak VT 300,000 veya yaklaşık $2,540 alırsa, yalnızca VT 100,000 veya yaklaşık $850 tutarı kira vergisine tabidir. Bu nedenle ödenecek vergi VT 12,500 veya yaklaşık $105 tutarındadır.

Şirketler ve tüzel kişiler için, %12.5 oranındaki kira vergisi, VT 200,000 muafiyeti olmaksızın kira gelirinin tamamına uygulanır.

Kira vergisi beyannameleri yılda iki kez verilir: 29 Haziran ve 28 Aralık tarihlerinde^{[10]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — Önemli Tarihler}.

Vanuatu, kişisel gelir vergisi veya kurumlar vergisi almadığı için genel bir kişisel veya kurumsal gelir vergisi beyannamesine sahip değildir. Raporlama yükümlülükleri bunun yerine bir kişi veya işletme belirli vergilere veya ruhsat gereksinimlerine tabi olduğunda ortaya çıkar.

Vergi kimlik numarası. Bireyler ve tüzel kişiler; KDV mükellefi iseler, kira vergisi beyannamesi vermeleri gerekiyorsa, ticari ruhsata sahiplerse veya diğer belirli vergi ve ruhsatlandırma yükümlülüklerini karşılıyorlarsa Vergi Kimlik Numarasına ihtiyaç duyarlar^{[11]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — Vergi Kimlik Numaraları}.

KDV raporlaması. KDV mükellefi olan işletmeler, yıllık vergiye tabi tedarikleri VT 8 milyonun veya yaklaşık $67,300 tutarının altında olanlar üç aylık beyanname için başvurabilse de, KDV beyannamelerini aylık olarak sunmalıdır. Beyannamelerin bir sonraki ayın 27'sine kadar verilmesi gerekmektedir^{[4]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — KDV}. 

İşletmeler ayrıca vergiye tabi tedariklerini, satın almalarını ve KDV hesaplamalarını destekleyen kayıtları tutmalıdır.

Kira vergisi raporlaması. Kira gelirleri kira vergisine tabi olan ev sahipleri yılda iki kez beyanname vermelidir. Ayrıca kira işlemlerini açıklayan kayıtları tutmaları da gerekmektedir. Vergi kayıtlarının en az 5 yıl süreyle saklanması gerekmektedir.

Şirket kayıtları. Şirketler, işlemlerini doğru bir şekilde açıklayan ve finansal durumlarının belirlenmesini sağlayan muhasebe kayıtlarını tutmalıdır. Ayrıca pay defteri gibi kurumsal kayıtları da tutmalıdırlar; yıllık beyannameler ise hissedarlar, direktörler ve şirketin kendisi hakkında temel bilgileri içerir^{[12]Kaynak: Vanuatu Finansal Hizmetler Komisyonu — Şirketler ve diğer işletme türleri hakkında bilgi edinin}.

Vanuatu özel finansal bilgileri korur, ancak aynı zamanda uluslararası vergi şeffaflığı çerçevelerine katılır ve gerektiğinde yabancı vergi makamlarıyla bilgi değişimi yapabilir.

Otomatik bilgi değişimi

Vanuatu, Ortak Raporlama Standardına katılmaktadır^{[13]Kaynak: Vanuatu Gümrük ve İç Gelir İdaresi — Bilgi Değişimi}. Bankalar ve diğer finansal kuruluşlar, hesap sahibinin kimliği, vergi ikametgahı, hesap bakiyesi ve belirli gelirler gibi ayrıntıları raporlayabilir; bu bilgiler daha sonra katılımcı yabancı vergi makamlarıyla değiştirilebilir.

Sonuç olarak, Vanuatu’da banka hesabı açma işlemi, finansal bilgileri hesap sahibinin kendi ülkesindeki vergi makamı için görünmez kılmaz.

Vergi bilgisi değişim anlaşmaları

Vanuatu’nun aşağıdakiler dahil 14 ülke/bölge ile Vergi Bilgisi Değişim Anlaşması (TIEA) bulunmaktadır:

• Avustralya;
• Danimarka;
• Faroe Adaları;
• Finlandiya;
• Fransa;
• Grönland;
• Grenada;
• İzlanda;
• İrlanda;
• Yeni Zelanda;
• Norveç;
• Kore Cumhuriyeti;
• San Marino;
• İsveç.

TIEA’lar, yabancı vergi makamlarının vergi kanunlarının uygulanması veya yürütülmesiyle ilgili bilgileri talep etmesine olanak tanır. Talepler hem hukuki vergi konularını hem de vergi incelemelerini kapsayabilir.

Vanuatu, OECD bilgi değişimi çerçevesi de dahil olmak üzere vergi şeffaflığı konusunda daha geniş uluslararası işbirliklerine de katılmaktadır.

Çifte vergilendirme

Vanuatu’nun yürürlükte olan herhangi bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmamaktadır. Ülke genel kişisel gelir vergisi veya kurumlar vergisi uygulamadığı için Vanuatu’nun kendi içinde çifte vergilendirme ortaya çıkma olasılığı daha düşüktür. 

Yine de bireyler ve şirketler, vergi ikametgahlarına ve o ülkenin yabancı gelirlerle ilgili kurallarına bağlı olarak başka bir ülkede vergi ödemekle yükümlü olabilirler. Örneğin, Vanuatu’daki bir mülkten kira geliri elde eden ancak başka bir ülkenin vergi mükellefi olan bir kişi, bu gelir üzerinden her iki ülkede de vergi ödemek zorunda kalabilir. Vanuatu vatandaşlığına, şirketine veya banka hesabına sahip olmak tek başına başka yerlerdeki vergi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.

Vanuatu vergi mükellefi olmak için, ülkede yeterli varlık veya bir ev tesisi gereklidir. Oturma izni orada yaşamak için yasal dayanak sağlarken, vatandaşlık daha kalıcı bir seçenek sunar.

Yatırım yoluyla vatandaşlık uygun bir yol olabilir, ülke ile uzun vadeli bir bağ planlayan yabancılar için. Vanuatu çifte vatandaşlığı tanır, böylece yatırımcılar mevcut vatandaşlıklarından feragat etmek zorunda kalmadan Vanuatu vatandaşlığı alabilirler.

Başvuru sahiplerinin için gereklilikleri

Yatırım yoluyla Vanuatu vatandaşlığına hak kazanmak için, başvuru sahipleri:

1. En az 18 yaşında olmalıdır.
2. Sabıka kaydı olmamalı ve programın sağlık şartlarını karşılamalıdır.
3. Gelirlerin yasallığını teyit edebilmelidir.
4. En az $130,000 tutarında katkıda bulunmalıdır.
5. En az $250,000 tutarında kullanılabilir varlığa sahip olduğunu kanıtlamalıdır.

Yatırım seçenekleri

Yatırım yoluyla Vanuatu vatandaşlığı iki katkı seçeneği aracılığıyla mevcuttur^{[14]Kaynak: Vanuatu Vatandaşlık Ofisi ve Komisyonu — Yatırım Yoluyla Vatandaşlık}.

1. Devlet fonu katkısı — $130,000+. Yatırımcı, Vanuatu'nun ekonomik kalkınmasını ve doğal afetlerden toparlanmasını desteklemek için kullanılan bir devlet fonuna iade edilemez katkı yapar. 

2. Kakao Sürdürülebilir Kalkınma Fonu katkısı — $165,000+. Yatırımcı, Vanuatu Kakao endüstrisinin gelişimini desteklemek üzere kurulan bir fona katkıda bulunur. 

Vatandaşlık verildikten sonra, başvuru sahibi ayrıca fonda $50,000 tutarında bir birim alır. 5 yıl sonra bu birim itfa edilebilir ve yatırımcının ilk katkının bir kısmını geri almasına olanak tanır.

Aile uygunluğu

Yakın aile üyeleri aynı Vanuatu vatandaşlık başvurusuna dahil edilebilir:

• sabıka kaydı bulunmayan karşı cinsten eş;
• 18 yaşın altındaki çocuklar;
• üniversitede öğrenim gören ve ana başvuru sahibine mali açıdan bağımlı 18 ila 25 yaş arası çocuklar;
• ana başvuru sahibine mali açıdan bağımlı 50 yaş ve üzerindeki ebeveynler.

Aile üyeleri dahil edildiğinde ek ücretler uygulanır. Fon seçeneği kapsamında, örneğin eş için ücret $20,000 ve her ek aile üyesi için $15,000 tutarındadır.

Yatırım yoluyla Vanuatu vatandaşlığı süreci nispeten kolaydır, ancak başvuru sahipleri başvurmadan önce yine de birkaç riski göz önünde bulundurmalıdır.

Vatandaşlık otomatik olarak vergi ikametgahı oluşturmaz

Tek başına bir Vanuatu pasaportu, bir yatırımcıyı Vanuatu vergi ikametgahı sahibi yapmaz. Ülkenin vergi sisteminden ikamet eden biri olarak yararlanmak için yatırımcının Vanuatu’nun vergi ikametgahı kriterlerini ayrıca karşılaması ve başka bir ülkede vergi ikametgahının devam edip etmediğini kontrol etmesi gerekir.

Vergi yükümlülükleri yurt dışında devam edebilir

Başka bir ülkede ikamet etmeye devam eden yatırımcılar, dünya genelindeki gelirleri, varlıkları veya yatırımları üzerinden orada vergi beyan etmek ve ödemek zorunda kalabilir. Vanuatu vatandaşlığı almak bu yükümlülükleri tek başına sona erdirmez.

İşlemler beklenenden daha uzun sürebilir

Vanuatu hızlı işlemleriyle bilinse de belgelerin eksik olması, ek kontrollerin gerekmesi, aile üyelerinin dahil edilmesi veya program gerekliliklerinin tamamlanmasının daha uzun sürmesi durumunda takvim uzayabilir. Vatandaşlık Kanunu uyarınca Komisyonun bir başvuruyu aldıktan sonra karar vermek için 3 aya kadar süresi vardır.

Durum Tespit Süreci davayı geciktiren sorunları ortaya çıkarabilir

Başvuru sahipleri ve sürece dahil edilen aile üyeleri güvenlik soruşturmasından geçer. Eksik bilgiler, belgelerdeki tutarsızlıklar veya ek uyum soruları, ek kanıt taleplerine veya başvurunun ertelenmesine yol açabilir. Vatandaşlık Komisyonu, gerekli bilgi veya belgelerin eksik olması durumunda vakayı erteleyebilir.

Onay sonrası son tarihlere uyulmalıdır

Vanuatu Vatandaşlık Komisyonu bir başvuruyu onayladıktan sonra başvuru sahibinin gerekli yemini etmesi ve vatandaşlık ücretini ödemesi için 3 ayı vardır. Makul bir mazeret olması halinde orijinal son tarih dolmadan önce yazılı olarak 2 aylık ek bir uzatma talep edilebilir^{[15]Kaynak: Vanuatu Vatandaşlık Ofisi — Başvuru Süreci}.

Gereklilikler izin verilen süre içinde tamamlanmazsa onayın süresi dolar ve başvuru sahibinin yeni bir vatandaşlık başvurusu sunması gerekir.

Immigrant Invest, 2006'dan bu yana yatırım yoluyla vatandaşlık ve oturma izni programları ile çalışmaktadır. Vanuatu için geçerli bir Temsil Belgesine sahibiz ve programı tanıtmaya ve vatandaşlık başvurularını sunmaya yetkiliyiz.

Kişisel vergi danışmanlığından ziyade yatırım yoluyla göç konularına odaklanıyoruz. Vergi ikametgahı veya vergi planlamasının söz konusu olduğu durumlarda ekibimiz, nitelikli vergi uzmanlarıyla koordinasyon sağlayabilir ve ilgili idari adımlara yardımcı olabilir.

Müşterilerimize şu konularda yardımcı oluyoruz:

• yatırımcı programa taahhütte bulunmadan önce Ön Durum Tespiti yapılması;
• uygunluğun kontrol edilmesi ve uygun Vanuatu vatandaşlığı yolunun seçilmesi;
• yatırımcı ve sürece dahil edilen aile üyeleri için program maliyetlerinin hesaplanması;
• vatandaşlık başvuru belgelerinin hazırlanması ve kontrol edilmesi;
• resmi Durum Tespit Süreci ile yetkili Vanuatu temsilcileri ve makamlarıyla iletişimin koordine edilmesi;
• yatırım ödemesinin organize edilmesi ve başvuru sürecinin takip edilmesi;
• biyometrik veri teslimi ve pasaport düzenlenmesinin koordine edilmesi.

Desteğimiz vatandaşlık onaylandıktan sonra sona ermez. Yatırımcının daha sonra Vanuatu'da vergi ikametgahı tesis etmeyi planlaması halinde pasaportla ilgili konular, bankacılık, şirket kuruluşu, taşınma lojistiği ve nitelikli vergi uzmanlarıyla koordinasyon konularında yardımcı olabiliriz.

1. Vanuatu’da kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, sermaye kazancı vergisi veya veraset vergisi alınmaz.
2. Kişisel gelir vergisi açısından vergi ikametgahı olanlar ile olmayanlar benzer muameleye tabi tutulur.
3. KDV, çoğu mal ve hizmet üzerinden %15 oranında uygulanır.
4. Gayrimenkul işlemleri ve kira geliri, damga vergisi, tescil ücretleri, kira vergisi ve bazı durumlarda KDV dahil olmak üzere yine de vergi ve harç doğurabilir.
5. Vanuatu vatandaşlığı otomatik olarak Vanuatu vergi ikametgahı oluşturmaz. Yatırımcıların geçerli ikamet kriterlerini ayrıca karşılaması gerekir.