Non-Dom-Steuerregime in Griechenland: Wie Sie Steuern für 15 Jahre reduzieren können

Der Non-Dom-Status in Griechenland bietet eine feste Steuer von 100.000 € auf ausländische Einkünfte, eine vereinfachte Meldung ohne Erklärung ausländischer Einkünfte, Befreiungen von Erbschaften und Schenkungen aus dem Ausland sowie langfristige Planungssicherheit. Die Vorteile können bis zu 15 Jahre andauern.

1. Feste Steuer statt progressiver Sätze. Investoren zahlen jährlich 100.000 €, unabhängig von der Höhe ihrer ausländischen Einkünfte.

Verdient ein Ausländer beispielsweise 300.000 € pro Jahr in einem Land mit einem Steuersatz von 44%, würde er normalerweise 123.000 € an Steuern zahlen. In Griechenland würde er im Rahmen des Non-Dom-Regimes nur 100.000 € zahlen und somit jährlich 23.000 € sparen.

2. Vorteile für Familienmitglieder. Das Regime kann auch für Ehepartner, Eltern und volljährige Kinder gelten. Für jedes eingeschlossene Familienmitglied beträgt die Steuer 20.000 € pro Jahr.

3. Keine Erklärung ausländischer Einkünfte erforderlich. Investoren müssen keine detaillierten Erklärungen ihrer im Ausland erzielten Einkünfte einreichen. Dies vereinfacht die Berichterstattung und reduziert den Verwaltungsaufwand.

4. Keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer. Vermögenswerte außerhalb Griechenlands sind von der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit, wenn sie an Erben übertragen oder an Familienmitglieder verschenkt werden.

5. Vorhersehbare Steuerlast. Das Regime gilt für Investoren und Rentner 15 Jahre lang und für Unternehmer und Angestellte 7 Jahre lang. Die Steuersätze bleiben während dieses Zeitraums unverändert, was eine langfristige Finanzplanung ermöglicht.

Um ein griechischer Steuerinländer zu werden, müssen Sie nach Ihrer Ankunft zunächst eine Steuernummer (AFM) beantragen und dann die 183-Tage-Regel in einem Kalenderjahr erfüllen oder nachweisen, dass sich Ihr Lebensmittelpunkt in Griechenland befindet.

Steuernummer registrieren. Nach der Ankunft in Griechenland muss man eine Steueridentifikationsnummer, AFM, erhalten. Dazu reichen Ausländer das Formular M1 beim örtlichen Finanzamt oder bei der unabhängigen Behörde für öffentliche Einnahmen ein.

Zu den erforderlichen Dokumenten gehören ein Personalausweis und die Angaben eines Bürgen, der einen griechischen Reisepass oder eine Aufenthaltserlaubnis besitzt.

Mehr als ein halbes Jahr im Land verbringen. Ausländer gelten als Steuerinländer Griechenlands, wenn sie mehr als 183 Tage im Jahr im Land verbringen. Die Zählung beginnt ab dem Datum der Einreise.

Sobald ein Investor griechischer Steuerinländer geworden ist, ist er berechtigt, den Non-Dom-Status zu beantragen. Er qualifiziert sich für das griechische Non-Dom-Regime, indem er griechischer Steuerinländer wird, nachweist, dass er zuvor kein griechischer Steuerinländer war, und eine Investition tätigt.

Zulassungsvoraussetzungen

Der Investor muss bestätigen:

• Nachweis der Nichtansässigkeit in Griechenland für 7 der vorherigen 8 Jahre;
• eine Investition von mindestens 500.000 € in die griechische Wirtschaft, die nicht mehr als 3 Jahre vor Einreichung des Antrags getätigt wurde;
• Steuerwohnsitz in Griechenland zum Zeitpunkt der Antragstellung.

Hat der Antragsteller bereits eine Aufenthaltserlaubnis durch Investition erhalten, ist keine zusätzliche Bestätigung der Investition erforderlich.

Antragsfrist

Der Antrag auf Non-Dom-Status muss bis zum 31. März des Jahres, in dem der Antragsteller die Vorteile nutzen möchte, bei der griechischen Steuerbehörde eingereicht werden. Anträge für Familienmitglieder müssen gleichzeitig oder später, aber ebenfalls spätestens bis zum 31. März, eingereicht werden.

Alle Belege müssen entweder mit dem Antrag oder innerhalb von 60 Tagen nach Einreichung vorgelegt werden.

Steuerzahlung

Wird der Antrag genehmigt, zahlt der Investor eine feste Steuer: 100.000 € für den Hauptantragsteller und 20.000 € für jedes eingeschlossene Familienmitglied. Der volle Betrag muss in einer Rate bis zum letzten Arbeitstag im Juli jedes Jahres gezahlt werden.

Bei verspäteter oder unvollständiger Zahlung wird das Non-Dom-Regime für das laufende Jahr automatisch annulliert, und der Steuerpflichtige wird dem allgemeinen Steuersystem unterstellt.

Einkommenserklärung

Im Rahmen des Non-Dom-Regimes sind Investoren nicht verpflichtet, im Ausland erzielte Einkünfte zu deklarieren. Einkünfte aus griechischen Quellen werden zu den griechischen Standardsätzen besteuert und müssen deklariert werden.

Das Steuerjahr in Griechenland fällt mit dem Kalenderjahr zusammen. Eine Steuererklärung muss jedes Jahr bis zum 30. Juni eingereicht werden, auch wenn kein steuerpflichtiges Einkommen vorliegt.

Um sich für das Golden Visa Griechenland zu qualifizieren, muss der Hauptantragsteller ein Nicht-EU-Bürger über 18 Jahre sein, ein einwandfreies Führungszeugnis besitzen und die Rechtmäßigkeit der Gelder bestätigen können.

Die Aufenthaltstitelkarte wird zunächst für 5 Jahre ausgestellt und es gibt keine Sprachtests oder Umzugspflichten. Berechtigte Familienmitglieder sind:

• Ehepartner oder eingetragener Partner;
• Kinder unter 21 Jahren;
• Eltern sowohl des Investors als auch des Ehepartners.

Immobilien bleiben der beliebteste Weg zum Golden Visa Griechenland, da sie eine klare Schwelle mit Vermögensbesitz und Mietrenditepotenzial verbinden.

Seit April 2024 verwendet das Programm zwei Hauptschwellenwerte für fertige Immobilien und behält eine enge 250.000-€-Route für spezifische Rekonstruktions- oder Umwandlungsfälle bei[3].

Es gibt weitere förderfähige Investitionswege, wenn Sie Finanzanlagen anstelle von Immobilien bevorzugen. Die Mindestschwellenwerte beginnen bei 350.000 € für Fondsanteile, 500.000 € für eine Festgeldanlage oder für Anteile an einem griechischen Unternehmen und 800.000 € für ein Portfolio aus börsennotierten Unternehmens- oder Staatsanleihen.

Das Interesse am Golden Visa Griechenland ist in den letzten Jahren stark gestiegen. Die Antragszahlen stiegen von nur 1.993 im Jahr 2021 auf einen Rekordwert von 9.289 im Jahr 2024, angetrieben durch eine relativ niedrige Investitionsschwelle, flexible Regeln und eine wachsende Attraktivität bei internationalen Investoren[4].

Allein in den ersten vier Monaten des Jahres 2025 erreichten die Anträge 3.506, was auf ein weiteres starkes Jahr hindeutet. Wenn dieses Tempo anhält, könnte Griechenland bis Ende 2025 über 10.000 Golden Visa Anträge verzeichnen. Das wäre ein neuer Jahresrekord[5].

Wie Investoren können auch Rentner das Non-Dom-Regime erst nach Erlangung des griechischen Steuerwohnsitzes beantragen.

Berechtigung bestätigen

Ein Rentner muss bestätigen:

• dass er in 5 der letzten 6 Jahre vor Antragstellung kein griechischer Steuerinländer war;
• den offiziellen Rentnerstatus in einem Land, das ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Griechenland hat;
• den griechischen Steuerwohnsitz zum Zeitpunkt der Antragstellung.

Antrag fristgerecht einreichen

Der Antrag muss bis zum 31. März des Jahres, in dem der Antragsteller das Regime nutzen möchte, bei der griechischen Steuerbehörde eingereicht werden.

Steuern zahlen

Bei Genehmigung zahlt der Rentner eine Pauschalsteuer von 7% auf alle ausländischen Einkünfte. Die Steuer wird auf das gesamte Auslandseinkommen berechnet und muss in einer Rate bis zum letzten Arbeitstag im Juli jedes Jahres gezahlt werden.

Bei verspäteter oder unvollständiger Zahlung geht die Berechtigung für das Präferenzregime verloren.

Einkommen deklarieren

Anders als Investoren müssen Rentner alle Einkünfte, sowohl griechische als auch ausländische, deklarieren. In Griechenland erzielte Einkünfte werden zu den Standardsätzen besteuert.

Zypern, Italien, Malta, Portugal und das Vereinigte Königreich verwenden eine pauschale Jahresgebühr, andere besteuern nur überwiesene Einkünfte, und einige legen spezielle Sätze für Renten oder Beschäftigung fest. Schwellenwerte, Laufzeiten und Zulassungsregeln variieren stark und werden von Zeit zu Zeit überarbeitet.

Zypern

Die Insel bietet ein Steuersystem für nicht-domizilierte Einwohner. Diejenigen, die Steuerinländer werden, aber weniger als 17 Jahre in Zypern gelebt haben, sind von Steuern auf Dividenden und Zinsen befreit.

Zusätzlich bietet Zypern Steuervorteile für hochbezahlte Fachkräfte. Wenn ein Einwohner in Zypern arbeitet und mehr als 55.000 € pro Jahr verdient, kann er sein zu versteuerndes Einkommen um 50% reduzieren.

Der Vorteil gilt für bis zu 17 Jahre und bezieht sich nur auf in Zypern erzielte Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit. Für diejenigen, die unter dem Schwellenwert verdienen, gilt eine Alternative: 20% der Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit sind für 7 Jahre von der Besteuerung befreit.

Italien

Das Non-Dom-Regime erfordert eine jährliche Pauschalsteuer von 200.000 € auf alle ausländischen Einkünfte, unabhängig von der Höhe. Es gilt für bis zu 15 Jahre.

Um sich zu qualifizieren, darf man in mindestens neun der letzten 10 Jahre kein Steuerinländer Italiens gewesen sein.

Familienmitglieder können ebenfalls in das Regime aufgenommen werden, zu zusätzlichen 25.000 € pro Jahr für jeden Verwandten.

Malta

Ausländer, die eine Aufenthaltserlaubnis in Malta durch Investition erhalten, können von einem Überweisungs-basierten Steuersystem profitieren. Einkommen, das nicht nach Malta überwiesen wird, ist steuerfrei. Wird es überwiesen, wird es mit 15% besteuert, wobei die jährliche Gesamtsteuer jedoch nicht unter 15.000 € liegen darf.

Rentner zahlen einen Pauschalsatz von 15%, sofern sie langfristig eine Immobilie in Malta mieten oder kaufen. Die jährliche Mindeststeuer beträgt 7.500 € plus 500 € für jede unterhaltsberechtigte Person.

Portugal

Bis 2024 bot Portugal das Regime des nicht-gewöhnlichen Steuerinländers (NHR) an. Es gewährte eine 10-jährige Steuerbefreiung für die meisten ausländischen Einkünfte, mit einem Satz von 0% auf Auslandseinkommen und 10% auf Renten.

Das IFICI-Regime hat seitdem NHR ersetzt. Es wendet einen pauschalen Steuersatz von 20% auf portugiesische Einkünfte an, die von hochqualifizierten Fachkräften erzielt werden. Das Programm dauert 10 Jahre und befreit die meisten ausländischen Einkünfte von der Besteuerung. Im Gegensatz zu NHR deckt es jedoch keine Renten ab.

Um sich zu qualifizieren, dürfen Antragsteller in den letzten 5 Jahren keine portugiesischen Steuerinländer gewesen sein und müssen in förderfähigen Sektoren wie wissenschaftlicher Forschung, Hochschulbildung, IT oder Start-ups arbeiten.

Vereinigtes Königreich

Das Non-Dom-Regime, das über 200 Jahre existierte, wurde im April 2025 abgeschafft. Es erlaubte Ausländern, Steuern auf Einkünfte aus dem Ausland zu vermeiden, wenn diese nicht in das Vereinigte Königreich überwiesen wurden.

Das neue Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne bietet eine 100%ige Steuerbefreiung auf Auslandseinkünfte für die ersten 4 Jahre des britischen Steuerwohnsitzes. Es steht nur denjenigen zur Verfügung, die in den letzten 10 Jahren keine britischen Steuerinländer waren.

Mit dem griechischen Non-Dom-Status haben Sie weiterhin Erklärungspflichten, der Pauschalbetrag gilt nur für ausländische Einkünfte, und das Verpassen von Fristen oder das Nichteinhalten von Bedingungen kann Sie in die normale Besteuerung zurückführen. Lesen Sie die folgenden Punkte, um die wichtigsten Pflichten, die Funktionsweise von Prüfungen und die Folgen der Nichteinhaltung zu erfahren.

Fristen sind streng

Um das Regime in einem bestimmten Jahr nutzen zu können, müssen Sie Ihren Antrag bis zum 31. März bei der Steuerbehörde einreichen. Bei Genehmigung ist die Pauschalsteuer in einer einzigen Rate bis zum letzten Arbeitstag im Juli fällig.

Das Verpassen der Frist oder eine verspätete Zahlung führt zur Aufhebung des Regimes für dieses Jahr und Sie fallen auf die allgemeinen Steuerregeln zurück.

Jährliche Einreichung ist weiterhin wichtig

Auch wenn Investoren unter dem Non-Dom-Regime keine ausländischen Einkünfte deklarieren müssen, muss jedes Jahr eine griechische Steuererklärung eingereicht werden. Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr und die Einreichungsfrist ist der 30. Juni, auch wenn nichts zu zahlen ist.

Was als griechische Einkommensquelle zählt

Der Pauschalbetrag von 100.000 € deckt nur ausländische Einkünfte ab. Einkünfte aus griechischen Quellen werden weiterhin zu den Standardsätzen besteuert und müssen deklariert werden.

Typische griechische Einkommensquellen sind Gehälter für in Griechenland geleistete Arbeit, Gewinne aus einem in Griechenland betriebenen Geschäft und Mieteinnahmen aus in Griechenland gelegenen Immobilien.

Nicht-Steuerinländer werden ebenfalls auf Einkünfte aus griechischen Quellen besteuert, wie zum Beispiel Mieteinnahmen aus einer griechischen Immobilie.

Investitionsnachweis und Zeitpunkt

Für Investoren gemäß Artikel 5A umfasst die Berechtigung eine Investition von mindestens 500.000 € in die griechische Wirtschaft innerhalb von 3 Jahren vor Antragstellung oder den Besitz einer Aufenthaltserlaubnis durch Investition, die die Investition bereits belegt.

Bewahren Sie Dokumente auf, die den Betrag, den Zeitpunkt und die Art der Investition bestätigen, falls das Finanzamt diese anfordert.

Prüfungen und Herkunftsprüfungen der Gelder

Obwohl Investoren bei der Antragstellung nicht aufgefordert werden, die Herkunft ausländischer Einkünfte zu dokumentieren, können die Behörden später im Rahmen einer Steuerprüfung einen Nachweis über die rechtmäßige Herkunft der Gelder verlangen.

Seien Sie bereit, Kontoauszüge, Verträge und andere Nachweise auf Anfrage vorzulegen.

Die Familienabdeckung hat Kosten

Das Hinzufügen von Familienmitgliedern erhöht den jährlichen Pauschalbetrag um 20.000 € pro Person. Berücksichtigen Sie dies bei der langfristigen Planung, da das Regime für Investoren und Rentner bis zu 15 Jahre laufen kann.

Fallstricke beim Wohnsitz

Der bloße Besitz einer Aufenthaltserlaubnis reicht nicht aus, um Steuerinländer zu werden. Der Steuerwohnsitz hängt von der physischen Anwesenheit von mehr als 183 Tagen im Jahr oder davon ab, dass sich Ihr Lebensmittelpunkt in Griechenland befindet.

Das Überschreiten der Halbjahresschwelle führt dazu, dass weltweite Einkünfte erfasst werden, es sei denn, Sie fallen unter ein Non-Dom-Regime. Planen Sie Reisen und Bindungen entsprechend.

1. Das griechische Non-Dom-Regime ermöglicht es ausländischen Investoren, den regulären Steuersatz durch eine feste Steuer von 100.000 € pro Jahr auf alle Auslandseinkünfte zu ersetzen. Das Regime gilt für bis zu 15 Jahre.
2. Der Nachweis einer Investition in die griechische Wirtschaft ist eine zwingende Voraussetzung für diejenigen, die das Non-Dom-Regime nutzen möchten. Es ist jedoch kein zusätzlicher Nachweis erforderlich, wenn der Antragsteller bereits eine Aufenthaltserlaubnis durch Investition erhalten hat.
3. Ausländische Rentner, die griechische Steuerinländer werden, können 7% auf alle Auslandseinkünfte, einschließlich Renten, zahlen. Dieser Vorteil gilt ebenfalls für bis zu 15 Jahre.
4. Investoren mit Non-Dom-Status sind nicht verpflichtet, im Ausland erzielte Einkünfte zu deklarieren. Rentner müssen alle Einkünfte, sowohl griechische als auch ausländische, deklarieren.
5. Der Antrag auf Non-Dom-Status muss bis zum 31. März des Jahres, in dem der Antragsteller das Regime nutzen möchte, bei der griechischen Steuerbehörde eingereicht werden. Die bevorzugte Steuer muss bis Ende Juli gezahlt werden.

1. Quelle: Gesetz über Steueranreize, Griechische Steuerbehörde
2. Quelle: Persönlicher Einkommensteuersatz in Griechenland, PWC
3. Quelle: Duale Schwellenwerte von 800.000 € und 400.000 €, Gesetz 5100/2024
4. Quelle: Golden Visa Anträge Griechenland 2024, Greek Travel Pages
5. Quelle: Das griechische Migrationsministerium berichtete, dass Griechenland allein im April 2025 564 neue Golden Visa Anträge erhalten hat.