Steuern in Dominica für Privatpersonen und Unternehmen

Die Besteuerung natürlicher Personen in Dominica hängt vom Status des Steuerzahlers ab. Sie können Steueransässige oder Nichtansässige des Landes sein.

Nichtansässige sind in Dominica steuerpflichtig, wenn sie Einkünfte aus Quellen im Land beziehen, z. B. die Immobilie vermieten.

Steueransässige zahlen in Dominica Einkommensteuer auf alle Einkünfte, die im In- und Ausland erzielt werden.

Nach Erhalt eines Reisepasses wird ein Investor nicht automatisch Steueransässiger in Dominica. Den Status eines Steueransässigen erhält eine Person nur, wenn sie mindestens 183 Tage im Jahr im Land lebt. Teilnehmer am Staatsbürgerschaft durch Investition Programm von Dominica sind nicht verpflichtet, vor oder nach Erhalt eines Reisepasses im Land zu leben.

Dominica hat eine progressive Einkommensteuerskala:

• 15 % auf die ersten 20.000 EC$ (7.400 $) Einkommen;

• 25 % auf die nächsten 30.000 EC$ (11.100 $) Einkommen;

• 35 % auf das restliche Einkommen.

Die Steuer wird auf alle Einkünfte gezahlt, die ein Steuerzahler erzielt: Gehälter, Geschäftseinkommen von Selbstständigen, Dividenden, Mieterträge. Ein Unternehmen, das Dividenden zahlt, unterliegt einer Quellensteuer. Eine Person, die Dividenden erhält, zahlt keine Steuer darauf. Ausgenommen sind Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien: Diese unterliegen weder der Einkommensteuer noch der Kapitalertragsteuer.

Steuerzahler haben Anspruch auf Steuerabzüge, die den Betrag, auf den die Steuer erhoben wird, mindern. Abzüge sind Pauschal- und allgemeiner Art. Ein Steuerzahler kann mehrere Abzüge gleichzeitig erhalten: Sie werden addiert, vom Einkommen abgezogen, und die Einkommensteuer wird auf den verbleibenden Betrag erhoben.

Die Pauschalabzüge gelten für:

• Bankzinsen auf eine Hypothek — bis zu 25.000 EC$ (9.260 $);

• Spenden an Fonds aus der staatlichen Liste;

• Zahlungen für die Universitätsausbildung — bis zu 5.000 EC$ (1.852 $) pro Student.

Der allgemeine Abzug für einkommensbezogene Ausgaben:

• für Mieterträge: Nebenkosten, Immobiliensanierungskosten, vom Eigentümer gezahlte Gemeindesteuern und -gebühren, Zahlungen für Dienstleistungen zur Vorbereitung von Steuererklärungen;

• für Selbstständige: Ausgaben für Werkzeuge und Verbrauchsmaterialien, Miete von Geschäftsräumen, Dienstleistungen zur Vorbereitung von Steuererklärungen.

Steueransässige in Dominica zahlen Einkommensteuer auf alle Einkünfte, einschließlich des weltweiten Einkommens. Nichtansässige hingegen zahlen nur Steuern auf Einkünfte, die in Dominica erzielt wurden.

Steueransässige haben Anspruch auf einen standardmäßigen Steuerabzug von 30.000 EC$ (11.100 $). Es gibt keine zusätzlichen Bedingungen für den Erhalt dieses Abzugs. Bei einem Jahreseinkommen von 50.000 $ zahlt ein Ansässiger aufgrund des Standardabzugs 3.900 $ weniger als ein Nichtansässiger.

Einige Einkünfte von Nichtansässigen unterliegen einer 15%igen Quellensteuer: Dividenden, Einlagenzinsen, Lizenzgebühren, Mieterträge. Die Steuer wird von demjenigen gezahlt, der die Einkommenszahlung leistet – dem Unternehmen, das Dividenden zahlt. Die Quellensteuer wird vom Zahlungsbetrag einbehalten, und die Einkommensteuer wird nicht erhoben.

Wenn ein Steuerinländer Dominicas Einkommen in einem anderen Staat erzielt oder ein Nicht-Steuerinländer Einkommen in Dominica erzielt, kann die Pflicht zur Zahlung von Steuern zum vollen Satz in beiden Staaten entstehen. Diese Situation lässt sich jedoch durch internationale Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) vermeiden.

Dominica hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit den CARICOM-Ländern:

• Antigua und Barbuda;

• Barbados;

• Belize;

• Grenada;

• Guyana;

• Jamaika;

• Montserrat;

• St. Kitts und Nevis;

• St. Lucia;

• St. Vincent und die Grenadinen.

Die Liste der Länder kann sich ändern, z. B. wenn die Regierung von Dominica neue Abkommen mit anderen Staaten schließt.

Dominica hat mit den meisten Ländern keine DBA. Wenn ein Investor sein Haupteinkommen von einem Unternehmen in der Jurisdiktion Dominicas bezieht und in einem anderen Staat lebt, kann ein Wechsel des Steuerwohnsitzes die Steuerlast mindern.

Die Einkommensteuer auf Gehälter wird monatlich gezahlt: bis zum 15. des auf den Berichtsmonat folgenden Monats. Der Arbeitgeber behält die Steuer vom Gehalt ein und überweist sie an das Finanzamt.

Steueransässige in Dominica reichen eine jährliche Steuererklärung ein, wenn sie Einkommen ausschließlich aus Gehältern beziehen und dieses EC$30.000 (11.100 $) pro Jahr nicht übersteigt. Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung ist der 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres. Die Steuererklärung wird über ein persönliches Konto auf der Website des Finanzamtes eingereicht.

Um in Dominica steueransässig zu werden, muss sich eine Person am Wohnort im Land anmelden, eine Steuer-ID und einen Steuer-Code erhalten und sich mindestens 183 Tage im Jahr im Land aufhalten.

In Dominica gibt es keine Steuer auf den Verkauf oder Kauf von Immobilien, keine Grunderwerbsteuer und keine allgemeine Grundsteuer.

Immobilienkauf. Der Käufer leistet einen Beitrag zum Versicherungsfonds und entrichtet obligatorische Gebühren: Stempelsteuer, Rechts- und Gerichtsgebühren. Zusätzliche Kosten für den Immobilienkäufer betragen etwa 10,5 % des Transaktionsbetrags.

Immobilienbesitz. Der Eigentümer zahlt keine Grundsteuer. Es fällt jedoch eine Gemeindeabgabe von 1,25 % des geschätzten Immobilienwerts in den größten Städten – Roseau und Canefield – an. Wenn der Eigentümer die Immobilie vermietet, entrichtet er eine Staatsgebühr für den Abschluss eines Mietvertrags: diese beträgt etwa 1 % des jährlichen Mietbetrags.

Der Immobilienverkäufer zahlt eine Stempelsteuer von 2,5 % des Transaktionsbetrags. Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien werden in Dominica nicht besteuert.

Ein Autokäufer muss das Fahrzeug anmelden und die staatliche technische Prüfung in Dominica bestehen. Die Anmeldung und Prüfung eines Autos kosten $52.

Besitzer von Autos und Motorrädern zahlen jährlich Straßensteuer und Zulassungsgebühren. Die Höhe der Gebühren hängt von der Fahrzeugkategorie ab: Auto, Lkw oder Motorrad. Auch der Verwendungszweck spielt eine Rolle: ob persönlich oder gewerblich.

Der Besitzer eines privaten Pkw zahlt jährlich $200 als Straßensteuer und Zulassungsgebühren.

Yachtbesitzer zahlen eine Registrierungsgebühr und eine jährliche Lizenzgebühr.

Die Registrierungsgebühr hängt nicht von der Größe und Verdrängung der Yacht ab und beträgt 1.900 EC$ (704 $). Die jährliche Gebühr ab dem zweiten Jahr beträgt 950 EC$ (352 $). Sie kann jedoch auf 750 EC$ (278 $) reduziert werden, wenn sie im Voraus für drei oder fünf Jahre gezahlt wird.

Die Dominica Maritime Administration ist eines der fünf größten privaten Bootsregister weltweit. Bürger von Dominica oder einem anderen CARICOM-Land haben das Recht, eine Yacht im Land zu registrieren. Ausländer können eine Yacht in Dominica registrieren, indem sie eine FME – eine ausländische Seerechtseinheit – gründen.

Privatyachten werden aus der Ferne registriert, ohne den Besuch eines Inspektors der Schifffahrtsverwaltung.

Liste der Dokumente für die Registrierung einer Privatyacht in Dominica:

1. Ein Antrag auf Registrierung.

2. Ein Dokument, das die Berechtigung des Antragstellers bestätigt: den Reisepass des Eigentümers oder eine Vollmacht des Eigentümers.

3. Eine Eigentumsurkunde.

4. Eine Erklärung zur nicht-kommerziellen Nutzung.

5. Ein Verdrängungszertifikat.

6. Eine Konformitätsbescheinigung der Yacht für den Verwendungszweck.

7. Eine Versicherungspolice.

Unternehmen in Dominica zahlen eine Körperschaftssteuer von 25% und führen 7% der Gehälter der Mitarbeiter an Sozialfonds ab. Ansässige Unternehmen zahlen Körperschaftssteuer auf Aktivitäten, die sowohl in Dominica als auch im Ausland ausgeübt werden. Nichtansässige zahlen die Steuer nur auf Gewinne, die in Dominica erzielt werden.

Die Körperschaftssteuer ist spätestens drei Monate nach Ende des Geschäftsjahres zu zahlen. Das Geschäftsjahr in Dominica endet am 30. Juni. Die fällige Steuer kann in drei vierteljährlichen Raten gezahlt werden: 25 % — 35 % — 40 %.

Einige Einkünfte von nichtansässigen Unternehmen unterliegen einer Quellensteuer von 15 %, wie auch für natürliche Personen: Dividenden, Einlagenzinsen, Lizenzgebühren, Mieteinnahmen. Diese Einkommensarten werden jedoch bei der Berechnung der Körperschaftssteuer nicht berücksichtigt.

Eine internationale Geschäftsgesellschaft (IBC) kann innerhalb von zwei Wochen in Dominica aus der Ferne registriert werden. Die Registrierung kostet etwa 2.100 $, und die jährlichen Mindestkosten für die Führung eines Unternehmens betragen etwa 1.400 $.

Die Umsatzsteuer wird auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in Dominica erhoben. Der Standard-Umsatzsteuersatz beträgt 15%. Für Hotels und Tauchunternehmen gibt es jedoch einen reduzierten Satz von 10%.

Einige Waren sind umsatzsteuerbefreit. Dazu gehören Exportgüter, medizinische Hilfsgüter und Medikamente sowie Grundnahrungsmittel wie Reis, Milch, Zucker und Mehl. Darüber hinaus wird keine Umsatzsteuer auf den Verkauf von Immobilien, Mieten oder Finanzdienstleistungen erhoben.

Die Umsatzsteuer kann sowohl von Unternehmen als auch von Privatpersonen, wie z. B. Selbstständigen, gezahlt werden. Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, sich als Umsatzsteuerzahler zu registrieren und die Steuer zu entrichten, wenn der Jahresumsatz über dem Schwellenwert liegt. Waren, auf die keine Umsatzsteuer erhoben wird, sind vom Umsatz ausgenommen, Waren mit einem Nullsteuersatz sind jedoch enthalten.

Der Mindestumsatz für die Umsatzsteuerpflicht:

• für alle Waren und Dienstleistungen — EC$250,000 ($92,592);

• für Unterkünfte in Hotels und Tauchdienste — EC$62,500 ($23,148).

Die Umsatzsteuer wird monatlich gezahlt. Das Fälligkeitsdatum ist der 20. des Monats, der auf den Berichtsmonat folgt.

Dominica tauscht Steuerinformationen mit anderen Ländern aus, gibt aber die Namen der Eigentümer von im Land registrierten Unternehmen nicht bekannt.

Dominica ist der Konvention über gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen beigetreten. Im Rahmen der Konvention unterstützen sich die Länder gegenseitig bei:

• Austausch von Steuerinformationen;

• Durchführung simultaner Steuerprüfungen und Teilnahme an Steuerprüfungen im Ausland;

• Unterstützung bei der Steuereintreibung, einschließlich der Anwendung vorläufiger Maßnahmen bezüglich des Vermögens des Steuerpflichtigen im Ausland;

• Dokumentenaustausch.

Mitglieder der Konvention tauschen Informationen automatisch gemäß dem OECD Common Reporting Standard (CRS) aus. Im März 2022 umfasste der CRS 144 Länder, darunter die EU-Staaten, das Vereinigte Königreich und die USA.

Der Reisepass von Dominica kann durch Investition erhalten werden. Das Staatsbürgerschaft durch Investition Programm des Landes bietet zwei Investitionsoptionen:

• 100.000 $ oder mehr als nicht rückzahlbarer Beitrag zum Economy Diversification Fund (EDF);

• 200.000 $ oder mehr für den Kauf von Immobilien von der Regierungsliste.

Der Investitionsbetrag hängt von der Familienzusammensetzung des Investors ab. Die Staatsbürgerschaft kann erhalten werden von:

• einem Ehepartner;

• Kindern unter 30 Jahren;

• Eltern des Investors oder seines Ehepartners;

• unverheirateten Geschwistern unter 25 Jahren des Investors oder seines Ehepartners.

Abgesehen von Ehepartnern und minderjährigen Kindern müssen die Familienmitglieder finanziell vom Investor abhängig sein.

Der Investor zahlt außerdem Gebühren für die Due-Diligence-Prüfung, die Bearbeitung und den Reisepass.

Der Reisepass von Dominica wird innerhalb von 2—6 Monaten ausgestellt. Das langwierigste Verfahren ist eine staatliche Due-Diligence-Prüfung. Die Genehmigung eines Antrags auf Staatsbürgerschaft hängt von den Ergebnissen der Due-Diligence-Prüfung ab.

Ein lizenzierter Agent kann die Staatsbürgerschaft von Dominica durch Investition nur beantragen: Dies ist eine Voraussetzung des Staatsbürgerschaft durch Investition Programms. Der Reisepass wird aus der Ferne erhalten; es ist nicht notwendig, nach Dominica zu reisen.