Portugal Steuerleitfaden: Sätze, Befreiungen und Zahlungsfristen

Wer zahlt Steuern? Portugiesische Steuerzahler sind natürliche und juristische Personen. Die Sätze hängen daher davon ab, ob der Steuerpflichtige in Portugal steuerlich ansässig ist.

Für eine natürliche Person reicht es aus, 183 Tage pro Jahr in Portugal zu leben, um dort steuerlich ansässig zu werden. Die Änderung des Steuerwohnsitzes erfolgt jedoch nicht automatisch. Dazu müssen Sie einen Antrag beim portugiesischen Finanzamt einreichen und die portugiesische Meldeadresse im Antrag angeben.

Inhaber eines Golden Visa Portugal können nach Portugal ziehen und dort steuerlich ansässig werden. Visafreies Reisen in die Schengen-Staaten, Dienstleistungen europäischer Banken sowie Arbeiten und Studieren in Portugal stehen ihnen ebenfalls offen. Nach fünf Jahren kann der Inhaber einer Aufenthaltserlaubnis die portugiesische Staatsbürgerschaft beantragen und EU-Bürger werden.

Ein Unternehmen muss eine Hauptniederlassung registrieren und eine Steuernummer in Portugal erhalten, um dort steuerlich ansässig zu werden.

Die wichtigsten Steuern in Portugal sind Bundessteuern. Dazu gehören Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Kapitalertragsteuer, Grunderwerbsteuer und Erbschaftsteuer.

Hausbesitzer und lokale Unternehmen zahlen Steuern an den Gemeindehaushalt. Die Regeln für den Steuerwohnsitz hängen vom Wert der Immobilie und der Region ab, in der sich die Immobilie befindet. Die Steuereinnahmen dienen der Finanzierung kommunaler Dienstleistungen, wie der Müllabfuhr.

Wann sind Steuern zu zahlen? Das Steuerjahr in Portugal fällt mit dem Kalenderjahr zusammen und läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Daher müssen die Erklärungen vom 1. April bis 30. Juni des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres beim Finanzamt eingereicht werden.

Einkommensteuer wird erhoben, wenn eine Person Folgendes erhält:

• Gehalt als Angestellter eines portugiesischen Unternehmens;

• Zahlung für Tätigkeiten als Einzelunternehmer;

• Zinsen und Lizenzgebühren aus Investitionen;

• Mietzahlungen;

• Rente, einschließlich aus privaten Altersvorsorgeersparnissen.

Für Nichtansässige gilt ein Pauschalsatz von 25%. Es wird jedoch nur Einkommen besteuert, das aus einer Quelle in Portugal stammt. Zum Beispiel, wenn ein portugiesischer Kunde die Dienstleistungen eines Einzelunternehmers bezahlt.

Portugals Einwohner zahlen Einkommensteuer nach einem progressiven Tarif, wobei der Satz von ihrem Jahreseinkommen abhängt.

Steuerlich Ansässige in Portugal zahlen Einkommensteuer nach einem progressiven Tarif, wobei der Satz von der Höhe des Jahreseinkommens abhängt.

Portugiesische Steueransässige können einen Teil des gezahlten Steuerbetrags zurückerhalten. Ein automatischer Abzug wird für diejenigen berechnet, die Einkommen nur aus portugiesischen Quellen und nur in Form von Gehältern oder Renten erhalten.

Ein Steuerpflichtiger kann einen Abzug für Behandlungskosten, Pflege für ältere Verwandte und Verwandte mit Behinderung, Bildung sowie Lebens- und Krankenversicherungen beantragen. Ein Abzug erfolgt auch, wenn eine Person bereits in einem anderen Land Einkommensteuer gezahlt hat, sofern Portugal ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit diesem Land hat.

Bei Gehältern und Renten wird die Einkommensteuer bei der Zahlung einbehalten. Der Arbeitgeber oder die Pensionskasse zahlt die Steuer. Gleichzeitig sind die ersten 4.104 € der Renten steuerfrei. Es ist jedoch obligatorisch, Renten und Gehälter, wie alle anderen Einkünfte des Jahres, zu deklarieren.

Verheiratete Ehepartner oder Partner können eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. Dies ist jedoch optional. Wenn Sie separate Steuererklärungen einreichen, gibt jeder Ehepartner 50% des Einkommens an, das von abhängigen Familienmitgliedern bezogen wird. Ist jedoch einer der Ehepartner ein Nichtansässiger, reicht der ansässige Ehepartner eine separate Steuererklärung ein.

Ehemalige Steueransässige können eine 50%ige Steuerbefreiung für bis zu 250.000 € Einkommen aus Beschäftigung oder selbstständiger Tätigkeit beantragen, wenn sie in den Jahren 2024, 2025 oder 2026 wieder portugiesische Steueransässige werden. Die Steuerbefreiung wird für 5 Jahre gewährt.

Bei Nichteinhaltung der Fristen für die Abgabe einer Steuererklärung ist eine Geldstrafe von 300—3.750 € vorgesehen. Bei verspäteter Steuerzahlung wird ein Zuschlag von 30—100% der unbezahlten Steuer erhoben.

Ein zusätzlicher Solidaritätszuschlag wird auf die Einkommensteuer erhoben, wenn das Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen 81.199 € übersteigt. Der Zuschlag beträgt 2,5% für Einkommen bis 250.000 € und 5% für Einkommen über 250.000 €.

Die Dividendensteuer wird mit einem Satz von 28% erhoben. Der Satz ist fest: Er gilt für Ansässige und Nichtansässige gleichermaßen. Der Satz kann sich jedoch ändern, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen auf internationale Zahlungen Anwendung findet.

Ist das Dividenden zahlende Unternehmen in einem Land registriert, das auf der portugiesischen Schwarzen Liste der Steueroasen steht, steigt der Steuersatz auf 35%.

Die Stempelsteuer wird nur in bestimmten Situationen erhoben, wie bei Schenkungen und Erbschaften, beim Verkauf eines Unternehmens oder einer Beteiligung. Die Sätze gelten für alle Steuerpflichtigen, Ansässige und Nichtansässige Portugals.

Sozialversicherungsbeiträge decken Familien-, Renten- und Arbeitslosenleistungen ab. Alle portugiesischen Unternehmensmitarbeiter leisten Beiträge, die von ihren Gehältern zum anwendbaren Satz von 11% abgezogen werden.

Steuer für Selbstständige. Der für Selbstständige geltende Beitragssatz beträgt 21,4%.

Für selbstständige Erwerbstätige im vereinfachten Steuersystem beträgt die monatliche Beitragsbemessungsgrundlage 1/3 der relevanten Vergütung, die in jeder Berichtsperiode ermittelt wird, und wirkt sich in diesem Monat sowie in den folgenden zwei Monaten aus.

Ausländische Steueransässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur auf Einkommen besteuert werden, das aus Portugal stammt.

Die Sätze für Steueransässige sind progressiv und reichen von 13,25 bis 48%, abhängig vom Einkommensniveau. Nichtansässige werden mit einem Pauschalsatz von 25% auf ihr aus Portugal stammendes Einkommen besteuert.

Die Steuern in Portugal für Expats waren unter dem Non-Habitual Resident (NHR) Steuersystem recht günstig, das erhebliche Steuervorteile für die ersten zehn Jahre des Aufenthalts bot.

Ab 2025 haben Ausländer keinen Zugang mehr zum alten NHR-Regime. Stattdessen führte Portugal das IFICI, Innovative Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation, oft NHR 2.0 genannt, ein. Es bietet einen pauschalen Steuersatz von 20% auf berechtigtes portugiesisches Einkommen und eine Entlastung von der Doppelbesteuerung für bestimmte ausländische Einkünfte, aber nur für hochqualifizierte Fachkräfte in innovationsgetriebenen Bereichen.

Alle in Portugal tätigen Unternehmen zahlen Körperschaftsteuer. Ist das Unternehmen kein portugiesischer Steueransässiger, zahlt es nur Steuern auf in Portugal erzielte Gewinne.

Der reguläre Körperschaftsteuersatz auf dem portugiesischen Festland beträgt 21%. Auf Madeira und den Azoren ist der Satz niedriger — 14,7%.

Zusätzliche Einkommensteuer kann auf kommunaler, regionaler und Bundesebene erhoben werden. Regionale Sätze gelten für Madeira und die Azoren; Bundessätze gelten für das portugiesische Festland.

Der Zuschlagssatz hängt vom Gewinn des Unternehmens ab. Der staatliche Zuschlag gilt nur für den Teil des Gewinns, der 1,5 Millionen Euro übersteigt.

Unternehmen zahlen die Körperschaftsteuer dreimal jährlich in gleichen Raten. Dafür werden vorab Finanzberichte erstellt, die von der Hauptversammlung genehmigt werden.

Einige Unternehmen müssen auch geprüft werden. Die Regel gilt für Unternehmen, die mindestens zwei der drei Bedingungen für zwei aufeinanderfolgende Jahre erfüllen:

1. Das Jahreseinkommen des Unternehmens beträgt mehr als 3 Millionen Euro.

2. Das Nettovermögen des Unternehmens wird auf mehr als 1,5 Millionen Euro geschätzt.

3. Das Personal hat mehr als 50 Mitarbeiter.

Die Mehrwertsteuer (VAT) fällt an, wenn ein Unternehmen Dienstleistungen erbringt, Waren importiert oder verkauft. Der Satz hängt von der Art der Waren und Dienstleistungen sowie der Region Portugals ab, in der das Unternehmen registriert ist.

Ein Unternehmen reicht eine Steuererklärung ein und zahlt die Mehrwertsteuer einmal pro Quartal, wenn sein Umsatz weniger als 650.000 € beträgt. Liegt der Umsatz des Unternehmens über dem angegebenen Schwellenwert, muss die Mehrwertsteuer monatlich gezahlt werden.

Die Dividendensteuer wird für Steueransässige und Nichtansässige zu unterschiedlichen Sätzen erhoben:

• 28% — für Unternehmen, die in Portugal steuerlich ansässig sind;

• 25% — wenn ein nicht ansässiges Unternehmen Dividenden von einem portugiesischen Unternehmen erhält.

Die Stempelsteuer wird von juristischen Personen zu denselben Sätzen wie von natürlichen Personen gezahlt:

• 5% — für den Verkauf eines Unternehmens oder einer Beteiligung;

• 10% — für Schenkungen und Erbschaften.

Sozialversicherungsbeiträge werden von allen portugiesischen Arbeitgebern geleistet, aber der Satz hängt von der Art des Unternehmens ab:

• 22,3% für staatliche und gemeinnützige Organisationen;

• 23,75% für Handelsunternehmen.

Reduzierte Körperschaftsteuersätze. Ansässige kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sowie Small Mid Cap Unternehmen profitieren von einem reduzierten Körperschaftsteuersatz von 17% auf die ersten 50.000 € des zu versteuernden Einkommens. Dieser Satz wird auf Madeira und den Azoren weiter auf 11,9% reduziert.

KMU und Small Mid Cap Unternehmen, die ihre Aktivitäten und ihre effektive Geschäftsleitung in den Binnengebieten des portugiesischen Festlandes haben, sind für einen Körperschaftsteuersatz von 12,5% auf die ersten 50.000 € des zu versteuernden Einkommens berechtigt. Auf den Azoren und in den begünstigten Gebieten Madeiras sinkt dieser Satz auf 8,75%.

Zu versteuerndes Einkommen über 50.000 € unterliegt dem regulären Körperschaftsteuersatz.

Start-ups genießen ebenfalls einen Vorzugskörperschaftsteuersatz von 12,5% auf die ersten 50.000 € des zu versteuernden Einkommens, wobei jeder Überschuss zum regulären Körperschaftsteuersatz besteuert wird.

Die Freihandelszone Madeira ist seit 1980 in Betrieb. Sie umfasst Fertigung, Handel, Beratung, Telekommunikation, Lagerhaltung, Marketing, geistiges Eigentum, Nutzung von Yachten und Schiffen.

Wenn ein Unternehmen auf Madeira registriert ist und eine spezielle Programmlizenz erhält, kann es Einkommensteuer mit 5% zahlen. Der bevorzugte portugiesische Steuersatz gilt für Einkommen aus Transaktionen mit anderen lizenzierten Unternehmen oder ausländischen Organisationen.

Erzielt das lizenzierte Unternehmen Einkommen aus Transaktionen mit anderen portugiesischen Einheiten, so wird dieses Einkommen zum regulären Satz besteuert. Madeira hat jedoch niedrigere Sätze als das portugiesische Festland: 14,7% statt 21%.

Vorteile gelten für Dividenden, Kapitalgewinne und Stempelsteuer. Wir haben sie ausführlicher im Material „Wie man ein Unternehmen auf Madeira gründet“ besprochen.

Die Grunderwerbsteuer (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) ist kommunal. Sie muss einmalig beim Kauf einer Immobilie gezahlt werden.

Befindet sich die Immobilie in einem ländlichen Gebiet, beträgt der Steuersatz 5%. Gewerbeimmobilien werden jedoch unabhängig vom Standort — städtisch oder ländlich — mit einem Satz von 6,5% besteuert.

Für den städtischen Wohnungsbau wird eine progressive Besteuerungsskala angewendet. Sie berücksichtigt die Kosten und den Zweck des Kaufs als Dauerwohnsitz oder zur Vermietung.

Kostet die Immobilie bis zu 101.917 €, beträgt die Steuer 0% für Dauerwohnsitze und 1% für Nicht-Dauerwohnsitze. Die restlichen Grenzsteuersätze sind für beide Immobilientypen gleich:

• 2% für Immobilien im Wert von 101.917—139.412 €;

• 5% für Immobilien im Wert von 139.412—190.086 €;

• 7% für Immobilien im Wert von 190.086—316.772 €;

• 8% für Immobilien im Wert von 316.772—633.453 €;

• 6% für Immobilien im Wert von 633.453—1.102.920 €;

• 7,5% für Immobilien im Wert von über 1.102.920 €.

Die Steuer muss nach Abschluss eines Vorvertrags über den Immobilienverkauf, spätestens jedoch drei Tage vor Abschluss der Transaktion, gezahlt werden.

Die kommunale Grundsteuer (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) wird jährlich gezahlt. Der Satz hängt vom Standort der Immobilie ab:

• 0,3—0,45% für städtische Immobilien;

• 0,8% für ländliche Immobilien.

Die Steuer wird nicht erhoben, wenn das jährliche Haushaltseinkommen bis zu 15.295 € beträgt. Die Immobilie muss ausschließlich als Dauerwohnsitz genutzt werden und darf nicht mehr als 66.500 € kosten.

Für drei Jahre sind die Eigentümer einer Immobilie im Wert von bis zu 125.000 € von der Steuer befreit, wenn das jährliche Einkommen des Eigentümers 153.300 € nicht übersteigt. Auch Gebäude, die auf Kosten der Stadt saniert werden, sind für drei bis fünf Jahre von der Steuer befreit.

Die Steuer kann einmalig oder in Teilen gezahlt werden:

• Steuern bis 100 € müssen bis zum 31. Mai gezahlt werden;

• Steuern von 100 € bis 500 € werden einmalig bis zum 31. Mai oder in zwei Raten — bis zum 31. Mai und 30. November — gezahlt;

• Steuern über 500 € werden einmalig bis zum 31. Mai oder in drei Raten — bis zum 31. Mai, 31. August und 30. November — gezahlt.

Die Kapitalertragsteuer für natürliche und juristische Personen ist beispielsweise beim Verkauf von Aktien zu zahlen. Sind die Aktien jedoch nicht an der Börse notiert, wird nur 50% des Gewinns aus dem Verkauf besteuert. Der Steuersatz ist für Ausländer und Ansässige gleich — 28%.

Beim Verkauf von Immobilien. Ist der Verkäufer in Portugal steuerlich ansässig, zahlt er nur auf die Hälfte des Gewinns aus der Transaktion Steuern. Der Betrag wird bei der Erstellung einer Steuererklärung zum restlichen Einkommen des Jahres hinzugerechnet.

Verkauft ein Ansässiger den Hauptwohnsitz und verwendet den Erlös zum Kauf einer anderen Immobilie als Dauerwohnsitz, wird die Steuer nicht erhoben. Ist die neue Immobilie jedoch günstiger, wird die Hälfte der Differenz zwischen dem Gewinn aus dem Verkauf des alten Hauses und den Kosten für den Kauf eines neuen besteuert.

Wird die Immobilie von einem Rentner oder einem Ansässigen über 65 Jahren verkauft, hat dieser das Recht, die Gewinne in einen Pensionsfonds oder eine Versicherungsgesellschaft zu investieren. Dies muss jedoch innerhalb von sechs Monaten nach Abschluss des Kaufs und Verkaufs der Wohnung geschehen.

Nichtansässige zahlen Steuern auf den Gesamtbetrag der Kapitalgewinne aus Immobilientransaktionen.

Portugal hat keine allgemeine Erbschaftsteuer. Stattdessen unterliegt die Erbschaft der Stempelsteuer — Imposto do Selo.

Die Erbschaftsteuer wird nur erhoben, wenn das Eigentum in den Besitz eines entfernten Verwandten oder einer Person übergeht, die kein Familienmitglied ist. In diesem Fall gilt ein Satz von 10%.

Übertragungen von Vermögenswerten an Ehepartner, Kinder, Enkelkinder, Eltern und Großeltern sind von dieser Steuer befreit. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie von Ihrem Ehepartner oder Ihrer direkten Familienlinie erben, keine Stempelsteuer zahlen müssen.

Einkommen aus dem Verkauf von Krypto-Assets mit einer Haltedauer von weniger als einem Jahr wird mit einem Satz von 28% besteuert. Werden sie länger als ein Jahr gehalten, ist der Steuerpflichtige von der Steuer befreit.

Krypto-Inhaber müssen auch keine Steuern zahlen für Krypto-zu-Krypto-Verkäufe und nicht-fungible Krypto-Assets, wie NFTs.

Einkommen aus dem Verkauf von Krypto-Assets muss jedoch als Teil der IRS, einer individuellen Einkommensteuer, deklariert werden. Das Gesetz, das diese Bedingungen festlegt, trat im Februar in Kraft.

Die USA bieten ein einfacheres Steuersystem, aber mit potenziell höheren Steuersätzen für Besserverdiener und komplexen staatlichen Steuern. Einzelpersonen müssen ihre spezifischen Umstände und potenziellen Steuerschulden in jedem Land berücksichtigen, wenn sie entscheiden, wo sie wohnen oder investieren möchten.

Die US-Bundes-Einkommensteuersätze liegen bei 10—37%. Zusätzlich erheben die meisten Bundesstaaten eigene Einkommensteuern, die stark variieren können. Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, ähnlich wie in Portugal.

Der Körperschaftsteuersatz des Bundes beträgt 21%, gemäß dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017. Die Körperschaftsteuern der Bundesstaaten variieren, was die Gesamtsteuerlast komplexer macht.

Kapitalgewinne werden entweder mit 0%, 15% oder 20% besteuert, abhängig von der Einkommensklasse des Steuerpflichtigen. Kurzfristige Kapitalgewinne für Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden, werden als ordentliches Einkommen besteuert.

Erbschaftsteuer. Es gibt eine Bundeserbschaftsteuer für Nachlässe, die ab 2022 über 12,06 Millionen Dollar bewertet werden. Die Schenkungsteuer wird ebenfalls mit einem lebenslangen Freibetrag in gleicher Höhe angewendet. Die Sätze können bis zu 40% betragen.

Die Sozialversicherungssteuer beträgt 6,2% für Arbeitnehmer und 6,2% für Arbeitgeber, mit einer Einkommensobergrenze von 147.000 $ im Jahr 2022. Die Medicare-Steuer beträgt zusätzlich 1,45% für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, ohne Einkommensobergrenze.

Portugal hat gültige Doppelbesteuerungsabkommen mit 78 Ländern. Die Liste umfasst zum Beispiel die Staaten der Europäischen Union, die USA, Kanada, Japan, China, Indien und die Vereinigten Arabischen Emirate.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) regeln die Steuerzahlung zwischen Ländern. So zahlt eine Person oder ein Unternehmen Steuern in dem Land, aus dem es Einkommen bezieht, und erstellt einen Steuerabzug im Wohnsitzland. Ein Steuerpflichtiger muss die Differenz zahlen, wenn der Steuersatz im Wohnsitzland höher ist.

Das DBA legt auch besondere Sätze für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren fest.

Zusätzlich zu den DBA hat Portugal Steuerinformationsaustauschabkommen mit:

• Andorra;

• Antigua und Barbuda;

• Bermuda;

• den Britischen Jungferninseln;

• Gibraltar;

• den Kaimaninseln;

• Liberia;

• St. Kitts und Nevis;

• St. Lucia;

• Turks- und Caicosinseln.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Portugal soll die Doppelbesteuerung von Einkommen verhindern, das in einem der beiden Länder erzielt wird, und es so für Einwohner und Unternehmen einfacher machen, grenzüberschreitend tätig zu sein, ohne zweimal auf dasselbe Einkommen besteuert zu werden.

Beide Länder wenden die Anrechnungsmethode an, um die Doppelbesteuerung zu beseitigen. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie in einem Land Steuern auf Einkommen zahlen, eine Anrechnung dieser Steuern auf die in Ihrem Heimatland fällige Steuer für dasselbe Einkommen beantragen können.

Das Abkommen definiert einen Ansässigen als jemanden, der in einem Land aufgrund seines Wohnsitzes, Aufenthalts, Ortes der Geschäftsleitung oder eines anderen Kriteriums ähnlicher Art steuerpflichtig ist.

Doppelansässige werden durch Tie-Breaker-Regeln behandelt, die das Wohnsitzland für Steuerzwecke auf der Grundlage eines ständigen Wohnsitzes, des Zentrums der Lebensinteressen, des gewöhnlichen Aufenthalts und der Staatsangehörigkeit bestimmen.

Die USA und Portugal haben ein Sozialversicherungsabkommen (Social Security Totalisation Agreement), das darauf abzielt, eine doppelte Sozialversicherungsbesteuerung zu vermeiden und Lücken im Leistungsschutz für Arbeitnehmer zu schließen, die ihre Karrieren zwischen den beiden Ländern aufgeteilt haben.

Leistungen und Anspruchsberechtigung. Das Abkommen ermöglicht es Arbeitnehmern, Renten-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenleistungen auf der Grundlage kombinierter Arbeitszeiten aus beiden Ländern zu erhalten. Dies ist besonders vorteilhaft für Personen, die in einem Land nicht genügend Arbeitszeiten haben, um Leistungen zu erhalten. Das Abkommen ermöglicht es ihnen, diese Zeiten aus beiden Ländern zusammenzurechnen, um die Anspruchsvoraussetzungen zu erfüllen.

Deckung und Beiträge. Das Abkommen legt fest, welches Sozialversicherungssystem eines Landes einen Arbeitnehmer abdeckt. Wenn Sie beispielsweise ein amerikanischer Staatsbürger sind, der in Portugal für ein US-Unternehmen weniger als fünf Jahre arbeitet, zahlen Sie im Allgemeinen weiterhin nur US-Sozialversicherungsbeiträge und sind von portugiesischen Beiträgen befreit. Dies gilt umgekehrt ähnlich für portugiesische Staatsbürger, die in den USA arbeiten.

Regelungen für Selbstständige. Selbstständige sind im Allgemeinen durch das Sozialversicherungssystem des Landes abgedeckt, in dem sie wohnen. Daher würden US-Expats in Bezug auf die Sozialversicherung in Portugal in der Regel Beiträge an Portugal zahlen, nicht an die USA.

Dieselben Steuern für Ansässige und Nichtansässige in Portugal sind folgende:

• 28% — auf Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien;

• 5% — Stempelsteuer auf den Verkauf eines Unternehmens oder einer Beteiligung;

• 10% — Stempelsteuer auf Schenkungen und Erbschaften;

• 0,8% — Stempelsteuer beim Immobilienkauf;

• 0—0,8% — Grunderwerbsteuer;

• 0,3—0,8% — kommunale Grundsteuer.

Sowohl ansässige als auch nicht ansässige juristische Personen zahlen Mehrwertsteuer von 4—23%.

Der Solidaritätszuschlag für natürliche Personen beträgt 2,5% auf Einkommen über 80.000 € bis unter 250.000 €. Beträge über 250.000 € unterliegen dem Solidaritätszuschlag von 5%.

Juristische Personen zahlen 1,5—9% auf Gewinne über 1.500.000 €.

1. Um in Portugal steuerlich ansässig zu werden, müssen natürliche Personen mehr als 183 Tage innerhalb des Steuerjahres im Land verbringen. Unternehmen müssen eine Hauptniederlassung registrieren und eine Steuernummer in Portugal erhalten, um die Steueransässigkeit zu begründen.

2. Inhaber eines Golden Visa Portugal können nach Portugal ziehen und dort steuerlich ansässig werden. Visafreies Reisen in die Schengen-Staaten, Dienstleistungen europäischer Banken, Arbeiten und Studieren in Portugal stehen ihnen ebenfalls offen. Und nach fünf Jahren kann der Inhaber einer Aufenthaltserlaubnis die portugiesische Staatsbürgerschaft beantragen und EU-Bürger werden.

3. Portugals Steuersystem zeichnet sich durch progressive Einkommensteuersätze für natürliche Personen und wettbewerbsfähige Körperschaftsteueranreize aus, einschließlich eines reduzierten Satzes von 5% in bestimmten Fällen.

4. Es gibt keine allgemeine Vermögenssteuer, außer auf hochwertige Immobilien, und keine allgemeine Erbschaftsteuer, wobei Übertragungen an direkte Fa­mi­li­en­mit­glie­der befreit sind.

5. Immobilienbesitzer sind mit mehreren Steuern konfrontiert, einschließlich Grunderwerbsteuern und jährlichen kommunalen Grundsteuern, basierend auf dem Immobilienwert.

6. Portugal hat Doppelbesteuerungsabkommen mit zahlreichen Ländern, um die Doppelbesteuerung von Einkommen zu verhindern, und sieht Sozialversicherungsabkommen wie das Totalisierungsabkommen mit den USA vor, das hilft, die Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer zu regeln, die zwischen den beiden Ländern tätig sind.