Steueroptimierung in Ungarn: Finanzielle Entlastung durch Umzug in die EU

Ungarns Steuersystem zählt durchweg zu den wettbewerbsfähigsten und investorenfreundlichsten in Europa. Dieser Ruf rührt von seinen niedrigen Pauschalsteuersätzen sowohl für persönliche als auch für Unternehmensgewinne, einer Reihe spezieller Steuerregelungen wie der KATA und zugänglichen Optionen für ausländische Staatsangehörige her, um eine Aufenthaltserlaubnis zu erhalten und von lokalen Steuervorteilen zu profitieren.

Europas niedrigste Körperschaftssteuer. Im Mittelpunkt seiner Attraktivität steht der außergewöhnlich niedrige Körperschaftssteuersatz von nur 9 %, der als der niedrigste unter allen EU-Mitgliedstaaten hervorsticht.

Pauschale Einkommensteuer. Ungarn hebt sich in der EU durch die Anwendung einer pauschalen Einkommensteuer von 15 % ab, nicht durch eine progressive Skala wie die meisten anderen Mitgliedstaaten. Dieser unkomplizierte Ansatz vereinfacht nicht nur die Einhaltung der Steuervorschriften, sondern reduziert auch die Steuerlast für Personen mit hohem Einkommen, Unternehmer und Unternehmen erheblich.

Vereinfachte Besteuerung für Kleinunternehmer. Das KATA-Pauschalsteuersystem ist eine vereinfachte Steuerregelung in Ungarn, die für Kleinunternehmer wie Freiberufler konzipiert wurde.

Es gibt eine jährliche Einkommensgrenze von HUF 18 Millionen oder €48.000 im Rahmen des KATA-Systems. Um in diesem Regime zu bleiben, zahlen Einzelpersonen eine feste monatliche Gebühr von HUF 75.000 oder €200, die alle Einkommensteuer- und Sozialversicherungsbeiträge abdeckt.

Vorteile für Steuerzahler aus anderen Ländern. Für Einwohner von Hochsteuerländern wie den USA, Großbritannien und Israel kann das ungarische Steuersystem eine erhebliche Entlastung bieten. Ungarns Doppelbesteuerungsabkommen mit diesen Ländern rationalisieren grenzüberschreitende Finanzaktivitäten weiter und machen Geldüberweisungen nach Ungarn effizient und steuerlich vorteilhaft.

Erlangung der ungarischen Steueransässigkeit. Wer 183 Tage oder mehr innerhalb eines Kalenderjahres in Ungarn verbringt, qualifiziert sich als ungarischer Steueransässiger.

Die ungarischen Behörden können jedoch auch den Mittelpunkt der Lebensinteressen prüfen, der berücksichtigt, wo die wichtigsten wirtschaftlichen und persönlichen Bindungen einer Person liegen. Zu den Schlüsselfaktoren gehören:

• Ort der Hauptgeschäfts- oder Berufstätigkeit;

• Wohnsitz enger Familienmitglieder;

• Eigentum oder Miete von Immobilien in Ungarn;

• lokale Bankkonten oder gewöhnlicher Aufenthaltsort.

Es ist also möglich, ungarischer Steueransässiger zu werden, ohne 183 Tage im Land zu verbringen, wenn Ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen, wie Geschäft, Eigentum, Familie oder gewöhnlicher Aufenthalt, in Ungarn liegt. Dies ist besonders relevant für mobile Personen, die ihre Zeit zwischen Ländern aufteilen oder internationale Geschäftsaktivitäten unterhalten.

In beiden Fällen, ob basierend auf der Aufenthaltsdauer oder dem Mittelpunkt der Interessen, ist eine formelle Registrierung bei der ungarischen Steuerbehörde erforderlich, um als Steueransässiger anerkannt zu werden.

Ausländer können eine Aufenthaltserlaubnis durch Investition in Ungarn erhalten, indem sie das Golden Visa Ungarn, offiziell bekannt als Gastinvestorenvisum, beantragen. Dieser Weg ermöglicht Nicht-EU-Bürgern den Erwerb einer langfristigen Aufenthaltserlaubnis in Ungarn durch eine qualifizierende Investition.

Sobald die Aufenthaltserlaubnis erteilt ist und die Person beginnt, physisch in Ungarn zu wohnen, kann sie gemäß der 183-Tage-Regel oder in einigen Fällen basierend auf dem Mittelpunkt der Interessen zum Steueransässigen werden.

In den letzten zehn Jahren hat Ungarn seine Steuersätze konsequent gesenkt, um ausländische Investitionen anzuziehen, das Wirtschaftswachstum anzukurbeln und die Einhaltung der Steuervorschriften zu vereinfachen. Die wirkungsvollsten Steuerreformen begannen im Jahr 2017 und haben das Geschäfts- und Individualsteuerumfeld des Landes erheblich umgestaltet.

Reformen der persönlichen Einkommensteuer. Vor 2011 hatte Ungarn ein progressives Einkommensteuersystem mit Sätzen von 17 % und 32 %. Im Jahr 2011 wurde das Einkommensteuersystem überarbeitet, um einen Pauschalsatz von 16 % einzuführen.

Im Jahr 2016 wurde der pauschale Einkommensteuersatz weiter auf 15 % gesenkt, was die Steuerstruktur vereinfachte und die Steuerlast für Einzelpersonen reduzierte.

Von 19 % auf 9 % Körperschaftssteuer. Im Jahr 2017 führte Ungarn eine bahnbrechende Reform durch, die den Körperschaftssteuersatz drastisch von 19 % auf nur 9 % senkte und sich damit als die EU-weit niedrigste Steuerjurisdiktion für Unternehmen positionierte.

Als direkte Folge der Reform:

1. Große Unternehmen, die zuvor den Satz von 19 % zahlten, sparten schätzungsweise HUF 132 Milliarden im Jahr 2017 und HUF 140 Milliarden im Jahr 2018.

2. Kleinere Unternehmen, deren Steuersatz von 10 % auf 9 % sank, sparten im gleichen Zeitraum jährlich insgesamt HUF 20 Milliarden.

3. Die Reform stärkte Ungarns Ruf als Steueroase innerhalb der EU, die mit traditionellen Niedrigsteuerländern wie Zypern oder Irland konkurrieren kann.

Ungarns Steuerreformpaket für 2025 zielt darauf ab, den Binnenkonsum anzukurbeln, Familien zu unterstützen und internationale Investitionen anzuziehen. Hier sind die wichtigsten Maßnahmen, die für 2025 angekündigt wurden.

Erweiterte Familiensteuervergünstigungen. Die Einkommensteuervergünstigungen für Familien werden bis Januar 2025 in zwei Stufen verdoppelt, was Haushalten mit Kindern eine größere Entlastung verschafft.

Einkommensteuerbefreiung für Mütter mit 2—3 Kindern. Ab Oktober 2025 sind Mütter von drei Kindern vollständig von der Einkommensteuer befreit.

Verstärkte F&E-Steueranreize. Unternehmen, die in Innovation und Technologieentwicklung involviert sind, profitieren von verbesserten Steuergutschriften. Dies ermöglicht es, bis zu 200 % der förderfähigen Kosten von der Körperschaftssteuerbemessungsgrundlage abzuziehen und die Körperschaftssteuerpflicht potenziell auf null zu reduzieren.

Erweiterung des KATA-Regimes. Das vereinfachte Pauschalsteuersystem für Freiberufler und Kleinunternehmer wird angepasst, um mehr förderfähige Berufe einzubeziehen und höhere jährliche Einkommensgrenzen zu bieten, wodurch digitale Nomaden und selbstständige Einwohner ihre Steuern durch eine feste monatliche Zahlung legal minimieren können.

Ungarns Steuerrahmen kombiniert niedrige Sätze und vereinfachte Strukturen, was erhebliche Vorteile für sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen bietet. Die pauschale Einkommensteuer von 15 % und Europas niedrigster Körperschaftssteuersatz von 9 % sind Eckpfeiler der Attraktivität Ungarns für die Steueroptimierung.

Sozialversicherungsbeiträge, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern zu zahlen sind, sind im Vergleich zu anderen EU-Ländern moderat, und weitere Optimierungsmöglichkeiten bestehen durch Ungarns flexible lokale Gewerbesteuern, die je nach Gemeinde zwischen 0 und 2 % liegen.

Ungarns KATA-Pauschalsteuersystem vereinfacht die Einhaltung der Vorschriften und ist daher besonders attraktiv für Freiberufler, digitale Nomaden und Kleinunternehmer.

Die Tabelle unten fasst die wichtigsten Steuern und ihre Sätze zusammen und verdeutlicht, warum Ungarn zunehmend zu einer bevorzugten Wahl unter Unternehmen und Einzelpersonen aus Hochsteuerländern wird:

Ungarn unterhält umfassende Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit über 80 Ländern, darunter den Vereinigten Staaten, dem Vereinigten Königreich und Israel. Diese Abkommen reduzieren oder eliminieren die Doppelbesteuerung von international erzielten Einkünften erheblich.

Wichtige Bestimmungen in Doppelbesteuerungsabkommen umfassen Artikel zu:

1. Ansässigkeit. Klärt die steuerliche Ansässigkeit und verhindert Konflikte bei doppelter Ansässigkeit durch Tie-Breaker-Tests wie ständiger Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und Staatsangehörigkeit.

2. Dividenden. Begrenzt die Quellensteuersätze auf grenzüberschreitende Dividendenzahlungen, in der Regel auf 5—15 %, wodurch eine effiziente Gewinnrepatriierung ermöglicht wird.

3. Zinsen und Lizenzgebühren. Reduziert oft die Quellensteuersätze auf Zins- und Lizenzgebührenzahlungen und fördert so Strategien für geistiges Eigentum und Finanzierungsvereinbarungen.

4. Kapitalerträge. Befreit typischerweise bestimmte grenzüberschreitende Gewinne von der Besteuerung im Quellenstaat und erleichtert so vorteilhafte Vermögensverwaltungsstrategien.

5. Doppelbesteuerung. Bietet Mechanismen wie ausländische Steuergutschriften oder Befreiungen, um sicherzustellen, dass Steuerzahler nicht zweimal auf dasselbe Einkommen besteuert werden.

Über Doppelbesteuerungsabkommen hinaus hält sich Ungarn an den internationalen Berichtsrahmen, den Common Reporting Standard (CRS) weltweit. Im Rahmen des CRS-Frameworks tauscht Ungarn Finanzkontoinformationen mit über 100 Jurisdiktionen weltweit aus. Investoren müssen genaue Offenlegungen sicherstellen, um Compliance-Probleme zu vermeiden.

Die Vereinigten Staaten verwenden ein staatsbürgerschaftsbasiertes Besteuerungsmodell, was bedeutet, dass US-Bürger verpflichtet sind, Steuern an den IRS abzuführen und zu zahlen, unabhängig davon, wo sie leben oder Einkommen erzielen. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Ungarn hilft jedoch, eine doppelte Besteuerung desselben Einkommens zu vermeiden.

Wenn Sie nach Ungarn umziehen und ungarischer Steueransässiger werden, zahlen Sie in der Regel 15 % Einkommensteuer auf Ihr weltweites Einkommen. Im Rahmen der Doppelbesteuerungsabkommen Ungarns kann diese Steuer oft auf Ihre US-Steuerschuld angerechnet werden, was dazu beiträgt, die Doppelbesteuerung zu reduzieren oder sogar zu eliminieren.

Im Gegensatz dazu besteuert Ungarn als Nichtansässiger nur Einkommen aus ungarischen Quellen und gar kein Einkommen aus ausländischen Quellen.

In beiden Fällen können Ungarns vergleichsweise niedrige Steuersätze Ihre gesamte effektive globale Steuerlast erheblich reduzieren.

Hungarn erfüllt die FATCA-Bestimmungen vollständig und tauscht Informationen automatisch mit den US-Steuerbehörden aus. Amerikaner, die in Ungarn leben, müssen dem IRS jährlich ausländische Finanzkonten und Einkommen melden, obwohl Ungarns günstige Steuersätze die gesamte Steuerbelastung erheblich mindern.

Hungarns Steuerklima schafft spürbare finanzielle Vorteile. Insbesondere für Besserverdiener, Unternehmer und multinationale Unternehmen kann die Verlegung des Steuersitzes oder der Geschäftsaktivitäten nach Ungarn ihre Gesamtsteuerlast dramatisch reduzieren.

Ungarn bietet im Vergleich zu seinen Pendants erhebliche Steuereinsparungsmöglichkeiten.

Das Vereinigte Königreich schafft den Status des „Non-Domiciled“ ab, was bedeutet, dass britische Einwohner auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden, unabhängig davon, ob es ins Vereinigte Königreich überwiesen wird. Diese Änderung gleicht das britische System stärker an wohnsitzbasierte Modelle an und macht einen Umzug nach Ungarn für Besserverdiener noch relevanter.

Durch die Verlegung Ihres Steuersitzes nach Ungarn profitieren Sie von einer pauschalen Einkommensteuer von 15 % und einer Körperschaftssteuer von 9 % auf Unternehmensgewinne.

Dank des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und Ungarn wird das Einkommen nur in einem Land besteuert, wobei eine Entlastung durch ausländische Steuergutschriften möglich ist.

Obwohl Ungarn kein spezifisches „Remittance-Basis“-Steuersystem wie das Vereinigte Königreich anbietet, reduziert seine niedrige, pauschale Einkommensteuer von 15 % von Natur aus die Notwendigkeit komplexer Offshore-Planungen.

Britische Bürger, die ihren Steuersitz nach Ungarn verlegen, sollten Einkommensströme und Vermögensbesitz sorgfältig strukturieren, um von günstigen Abkommensbedingungen und Ungarns einfacherem Steuerumfeld zu profitieren.

Israel besteuert seine Einwohner auf weltweites Einkommen, und die höchsten Grenzsteuersätze für die persönliche Einkommensteuer können bis zu 50 % erreichen, während die Körperschaftssteuer 23 % beträgt. Israel hat jedoch auch ein wohnsitzbasiertes Steuersystem, und das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Israel und Ungarn bietet Erleichterung bei der Doppelbesteuerung.

Nachdem Sie ungarischer Steueransässiger geworden sind, zahlen Sie möglicherweise nur ungarische Steuern und können in Israel Befreiungen oder Gutschriften auf der Grundlage der Abkommensbestimmungen beantragen.

Hungarns niedrigere Pauschalsteuersätze machen es attraktiv, Ihren Hauptmittelpunkt der wirtschaftlichen Aktivität zu verlegen, insbesondere wenn Sie ein Unternehmen betreiben oder dividendenbringende Investitionen halten.

Dividenden- und Lizenzgebührenströme können durch ungarische Holdinggesellschaften effizient strukturiert werden, wobei die durch das Abkommen reduzierten Quellensteuersätze genutzt werden.

Ungarns Steuerverwaltungssystem, das von der Nationalen Steuer- und Zollverwaltung (NAV) verwaltet wird, ist modern und benutzerfreundlich, was die Einhaltung der Steuervorschriften effizient macht, insbesondere für internationale Steuerzahler.

Einkommensteuererklärungen müssen jährlich bis zum 20. Mai eingereicht werden und decken das im vorherigen Kalenderjahr erzielte Einkommen ab.

Für Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, ist die Meldefrequenz typischerweise monatlich oder vierteljährlich, wobei die Umsatzsteuererklärungen bis zum 20. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig sind.

Unternehmer, die das KATA-Pauschalsteuersystem nutzen, müssen ihre monatliche feste Steuer bis zum 12. Tag jedes Monats zahlen, und eine jährliche Zusammenfassungserklärung muss bis zum 25. Februar jedes Jahres eingereicht werden.

Hier ist eine klare Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Erfüllung Ihrer ungarischen Steuerpflichten.

1. NAV-Registrierung und Erhalt Ihrer Steuer-ID. Nach der Begründung der Steueransässigkeit oder der Gründung eines Unternehmens in Ungarn müssen Sie sich bei der NAV registrieren. Einzelpersonen und Unternehmen erhalten eine ungarische Steueridentifikationsnummer, die für alle Steuertransaktionen und -erklärungen erforderlich ist.

2. Zugang zum e-BEV-Portal. Die NAV stellt das elektronische Steuerportal namens e-BEV bereit, das in englischer Sprache zugänglich ist und die Online-Steuererklärung vereinfacht. Über dieses Portal können Steuerzahler:

1. Einkommensteuer- und Umsatzsteuererklärungen einreichen.

2. Steuerkontostände überwachen.

3. Bescheinigungen oder Unbedenklichkeitsbescheinigungen anfordern.

4. Erklärungen elektronisch einreichen und ändern.

3. Zahlung. Steuern können über mehrere bequeme Kanäle gezahlt werden:

• Banküberweisungen — empfohlen für internationale Steuerzahler;

• Online-Zahlungen über das e-BEV-Portal;

• Barzahlungen, in der Regel per Postscheck.

Die NAV stellt klare Zahlungsanweisungen, einschließlich Kontonummern und Referenzdetails, innerhalb von e-BEV oder offiziellen Benachrichtigungen bereit.

Ungarn bietet mehrere rechtliche Wege, um eine Aufenthaltserlaubnis zu erhalten und Zugang zu seinem wettbewerbsfähigen Steuersystem zu bekommen. Abhängig von Ihren Zielen, Ihrer familiären Situation oder der Art Ihres Einkommens kann eine der folgenden drei Optionen die am besten geeignete für Ihre Steueroptimierungsstrategie sein.

1. Golden Visa, oder Gastinvestorenvisum. Dies ist ein Investitionsprogramm, das Nicht-EU-Bürgern ermöglicht, eine langfristige Aufenthaltserlaubnis in Ungarn zu erhalten. Der erforderliche Mindestbetrag beträgt €250.000, der typischerweise in genehmigte nationale Investmentfonds investiert wird. Es ist eine geeignete Option für vermögende Privatpersonen.

2. Die White Card, oder das Digital Nomad Visum ist ideal für Remote-Profis und Freiberufler. Die White Card gewährt Drittstaatsangehörigen, die online für ausländische Arbeitgeber arbeiten oder Remote-Unternehmen betreiben, eine Aufenthaltserlaubnis.

Antragsteller müssen ein monatliches Einkommen von mindestens €3.000 nachweisen und dürfen keine lokalen ungarischen Wirtschaftsaktivitäten ausüben.

3. Aufenthaltserlaubnis für Geschäftsleute. Ausländische Unternehmer, die in Ungarn ein Unternehmen gründen oder erweitern möchten, können eine Aufenthaltserlaubnis basierend auf geschäftlicher Tätigkeit beantragen. Die empfohlene Mindestinvestition zur Gründung und Aufrechterhaltung eines Unternehmens beträgt ungefähr €30.000, die die Gründung, Büromiete und Betriebskosten abdeckt.

Jeder dieser Wege zur Aufenthaltserlaubnis öffnet die Tür zu Ungarns günstigen Steuervorschriften, aber sie unterscheiden sich in Bezug auf Berechtigung, Investitionsgröße und Flexibilität.

In den folgenden Abschnitten werden wir jede Option genauer beleuchten, um Ihnen bei der Wahl des am besten geeigneten Weges für Ihre Steueransässigkeit und Optimierungsziele zu helfen.

Das Golden Visa Ungarn ermöglicht Nicht-EU-Investoren, eine Aufenthaltserlaubnis in Ungarn zu erhalten, indem sie zur strategischen Entwicklung des Landes beitragen. Antragsteller müssen eine der folgenden qualifizierenden Investitionsbedingungen erfüllen:

1. Eine Mindestinvestition von €250.000 in einen von der Regierung genehmigten Immobilienfonds tätigen.

2. Mindestens €1.000.000 an einen bestimmten gemeinnützigen Trust spenden, der kulturelle oder bildungsbezogene Initiativen in Ungarn unterstützt.

Erfolgreiche Antragsteller erhalten langfristige Aufenthaltsrechte in Ungarn und können berechtigte Familienmitglieder in denselben Antrag aufnehmen. Es gibt keine Anforderungen an den Immobilienbesitz in Ungarn, aber eine lokale Adresse ist zwingend erforderlich.

Inhaber des Golden Visa Ungarn erhalten visafreien Zugang zum Schengen-Raum. Sie sind berechtigt, sich in jedem der 29 Schengen-Länder für 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen aufzuhalten.

Nutzung von Fondsinvestitionen für Aufenthalt und Steuerplanung. Der fondsbasierte Investitionsweg bietet mehr als nur eine Aufenthaltserlaubnis – er kann Teil einer umfassenderen Steuerstrategie sein. Während der Beitrag selbst nicht steuerlich absetzbar ist, können Investoren ihren Aufenthaltsstatus in Ungarn nutzen, um von den außergewöhnlich niedrigen persönlichen und Körperschaftssteuersätzen des Landes zu profitieren.

Personen mit hohem Einkommen können von Ungarns pauschaler Einkommensteuer von 15 % profitieren, die erheblich niedriger ist als die höchsten Grenzsteuersätze in den USA, Großbritannien oder Israel.

Die Gründung einer ungarischen Holdinggesellschaft, die nur mit 9 % besteuert wird, kann Dividendenströme und die Vermögensverwaltung innerhalb der EU weiter optimieren.

Obwohl die Beiträge zum Golden Visa fest und nicht rückzahlbar sind, bietet die strategische Strukturierung von Geschäfts- und Investitionseinkommen durch Ungarn:

• steuereffiziente Dividendenausschüttung unter Ungarns extensivem Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen, oft Reduzierung der Quellensteuern auf 0—10 %;

• Nutzung der ungarischen Aufenthaltserlaubnis zur Unterstützung internationaler Vermögensverwaltung, Nachlassplanung und Unternehmensverlagerungsstrategien;

• Integration mit Schengen-Mobilität und EU-Compliance-Frameworks wie CRS und FATCA.

Ungarn hat sich zu einem zunehmend attraktiven Ziel für internationale Unternehmer entwickelt, nicht nur wegen seiner niedrigen und vorhersehbaren Steuersätze, sondern auch dank eines klaren und strukturierten Weges zur Aufenthaltserlaubnis durch Unternehmensgründung.

Seit März 2024 ermöglichen neue Einwanderungsregeln gemäß Gesetz 2023.XC Nicht-EU- und Nicht-EWR-Bürgern den Erhalt einer ungarischen Aufenthaltserlaubnis durch die Registrierung einer juristischen Person im Land.

Ausländer können sich für eine ungarische Aufenthaltserlaubnis für Geschäftsleute qualifizieren, indem sie ein Unternehmen in Ungarn gründen, wie z. B. eine Kft. — das ungarische Äquivalent einer GmbH oder AG. Einzelunternehmen qualifizieren sich nicht, da sie eine bestehende ungarische Aufenthaltserlaubnis erfordern.

Wichtige Bedingungen umfassen:

• Mindeststammkapital: €7.700;

• anfängliche Dauer der Genehmigung: 1 Jahr;

• Verlängerung: einmalig um weitere 2 Jahre;

• Familienzusammenführung: Familienmitglieder können nach 1 Jahr eine Aufenthaltserlaubnis beantragen.

Dieser Weg bietet einen legitimen und strukturierten Pfad zu einer vorübergehenden Aufenthaltserlaubnis, mit dem Potenzial für einen langfristigen Aufenthalt oder Daueraufenthalt, wenn die Bedingungen im Laufe der Zeit erfüllt werden.

Steuervorteile für Geschäftsinhaber. Unternehmer, die Unternehmen in Ungarn registrieren, profitieren von einem der günstigsten Steuersysteme in Europa:

• 9 % Körperschaftssteuer — die niedrigste in der EU, geeignet für Handels-, Beratungs- und Holdingstrukturen;

• 15 % pauschale Einkommensteuer — vorhersehbar und einfach zu berechnen;

• lokale Gewerbesteuer von 0—2 %, je nach Gemeinde;

• Zugang zu F&E-Steueranreizen und Investitionssteuergutschriften, die Innovation und Reinvestitionen fördern.

Dividendenoptimierung und internationale Planung. Ungarns weitreichendes Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen ermöglicht eine steuereffiziente Rückführung von Gewinnen in das Heimatland des Unternehmers. Zum Beispiel können Dividenden, die an Aktionäre in den USA, Großbritannien oder Israel gezahlt werden, gemäß den jeweiligen Abkommen einer reduzierten oder null Quellensteuer unterliegen.

Das ungarische Digital Nomad Visum, offiziell bekannt als White Card, richtet sich an Remote-Profis, die eine EU-Aufenthaltserlaubnis suchen, ohne ihren Arbeitgeber zu verlagern oder ein lokales Unternehmen zu gründen. In Kombination mit Ungarns KATA-Pauschalsteuersystem bietet dieses Visum einen attraktiven Rahmen zur Vereinfachung der Steuerpflichten und zur Senkung der Gesamtsteuerlast.

Um für das ungarische Digital Nomad Visum berechtigt zu sein, müssen Antragsteller:

1. Remote für einen ausländischen Arbeitgeber arbeiten oder ein außerhalb Ungarns registriertes Unternehmen betreiben.

2. Mindestens €3.000 pro Monat aus verifizierten Quellen verdienen.

3. Eine gültige Krankenversicherung und Unterkunft in Ungarn nachweisen.

4. Ein einwandfreies Führungszeugnis und gültige Reisedokumente besitzen.

Das Visum ist zunächst ein Jahr gültig, mit der Möglichkeit einer einjährigen Verlängerung, und gewährt Aufenthaltsrechte innerhalb Ungarns sowie Zugang zum Schengen-Raum für 90 Tage in einem Zeitraum von 180 Tagen.

Wie die KATA-Pauschalbesteuerung mit den Visumvorteilen integriert wird. Obwohl das KATA-System historisch für ungarische Kleinstunternehmer konzipiert wurde, haben jüngste Entwicklungen berechtigten Visuminhabern, die ein Einzelunternehmen vor Ort registrieren, die Tür geöffnet.

Im Rahmen des KATA-Regimes:

• Zahlen Remote-Profis eine feste monatliche Steuer von HUF 75.000 oder €200;

• Einkommen bis zu HUF 18 Millionen pro Jahr oder €48.000 sind abgedeckt;

• Es sind keine zusätzlichen Einkommensteuer- oder Sozialversicherungsbeiträge unter KATA fällig;

• Das System reduziert den Papierkram und die jährlichen Berichtspflichten drastisch.

Diese Struktur ermöglicht es digitalen Nomaden, legal in Ungarn zu arbeiten, Kunden im Ausland Rechnungen zu stellen und die Steuern vorhersehbar und minimal zu halten, was es zu einem der kosteneffizientesten Modelle in der EU für Remote-Freiberufler macht.

1. Ungarn bietet Europas niedrigsten Körperschaftssteuersatz von 9 % und eine pauschale Einkommensteuer von 15 %. Zudem reduziert das Land den Verwaltungsaufwand und unterstützt unternehmerische Aktivitäten.

2. In den letzten zehn Jahren hat Ungarn einen klaren Trend zur Steuerwettbewerbsfähigkeit gezeigt — progressive Sätze wurden durch Pauschalsätze ersetzt, Pauschalsysteme wie KATA für Freiberufler eingeführt und F&E-Steueranreize erweitert.

3. Das Golden Visa Ungarn gewährt eine langfristige Aufenthaltserlaubnis gegen eine Investition von mindestens €250.000. Dieser Weg ist ideal für vermögende Privatpersonen, die eine rechtliche Basis in der EU schaffen, Zugang zum Schengen-Raum erhalten und von Ungarns günstigem Steuersystem profitieren möchten.

4. Freiberufler können eine ungarische Aufenthaltserlaubnis über die White Card erhalten, ein Digital Nomad Visum, das für Remote-Arbeitnehmer mit ausländischem Einkommen konzipiert ist.

5. Unternehmer haben die Option, eine Aufenthaltserlaubnis für Geschäftsleute zu beantragen, indem sie ein Unternehmen in Ungarn gründen und betreiben.