Karayip vergileri: gerçek kişiler ve şirketler ne kadar öder?

Vergilendirilebilir kalemler ve vergi oranları, bir kişinin veya şirketin vergi mükellefi olup olmadığına bağlıdır.

Vergi mükellefleri bir Karayip ülkesinde yılda 183 günden fazla yaşayan bireylerdir. Aksi takdirde, vergi mükellefi sayılmazlar.

Bir Karayip ülkesinde kalıcı olarak yaşamak ve vergi mükellefi olmak için bir oturma izni, daimi ikamet veya vatandaşlık edinmeniz gerekir. En hızlı yol, yatırım yoluyla pasaport almaktır.

Bireyler için vergi mükellefiyeti işaretleri Ernst and Young raporunda listelenmiştir:

• yılda en az 183 gün devlette ikamet etmek;

• ülkede geçerli bir kayıtlı adres;

• ülkenin topraklarında sosyal, ekonomik, siyasi veya kültürel faaliyetlerde bulunmak.

Ülkede kayıtlı veya bir ülke yapısı tarafından yönetilen tüm şirketler vergi mükellefidir.

Yerleşik olmayanlar bir Karayip ülkesinde gelir kaynakları varsa vergi öderler.

Karayipler'de miras veya sermaye kazancı vergisi bulunmamaktadır. Karayip ülkelerinde bireyler tarafından ödenen başlıca vergiler gelir, temettü, telif hakkı ve faiz vergileri ile sosyal katkılardır.

Gelir vergisi Antigua ve Barbuda ile St Kitts ve Nevis mukimleri ve mukim olmayanları tarafından ödenmez. Diğer Karayip ülkelerinde ise gelir vergisi artan oranlı tarife üzerinden hesaplanır.

Gelir vergisi oranları mukimler ve mukim olmayanlar için aynıdır. Fark, mukimlerin tüm gelirleri üzerinden vergi ödemesi, mukim olmayanların ise yalnızca ülke kaynaklı gelirleri üzerinden vergi ödemesidir.

Temettü, telif hakkı ve faiz vergileri St Lucia mukimleri dışında tüm Karayip vergi mukimleri tarafından ödenmez. St Lucia'da faiz ve telif hakları üzerindeki vergi oranı, ülke kaynaklı gelirler için %10'dur.

Ülke kaynaklı temettü, telif hakkı ve faiz geliri elde eden mukim olmayanlar da vergi öder. Grenada'daki faiz ve telif hakları ile St Lucia'daki temettüler istisnadır.

Ülke kaynaklı alınan ücretlerden kesilen sosyal katkılar vergi mukimleri ve mukim olmayanlar tarafından ödenir. Her iki kategori için de oran aynı olup, yerel vergi yasasına bağlı olarak %5 ila %6 arasında değişir. Bu para, sağlık hizmetleri ve eğitimi desteklemek için kullanılır.

Karayip şirketleri sermaye kazancı vergisi ödemezler, ancak kurumlar vergisi öderler. Tüzel kişiler bazı durumlarda KDV ile faiz ve telif hakkı vergisi öderler.

Kurumlar vergisi yerleşik şirket tarafından ülke içinde ve dışında elde ettiği net kar üzerinden ödenir. St Lucia kurumlar vergisi bir istisnadır. Buradaki yerleşik kişiler, ülkede elde ettikleri karlar üzerinden vergi öderler.

Yerleşik olmayanlar yalnızca Karayipler'de elde ettikleri net gelir üzerinden vergi öderler. Vergi oranı, yerleşik ve yerleşik olmayanlar için aynıdır.

KDV, Karayip devletleri topraklarında toptan ve perakende ticaret veya hizmet sunumuyla uğraşan tüzel kişiler tarafından ödenir.

Toptan ve perakende şirketleri, vergilendirilebilir bir tedarikten elde ettikleri gelir miktarı EC$150.000 veya $55.500'ı aşarsa vergi öderler. Hizmet sağlayan şirketler, hizmetlerden elde edilen toplam gelir miktarı EC$96.000 veya $35.500'ı aşarsa KDV öderler.

Standart KDV oranı %15'tir. Otel konaklama, turizm ve restoran işletmelerine %10'luk indirimli oran uygulanır.

Aşağıdaki hizmetler için KDV ödenmez: finansal, eğitim, dini, inşaat, gayrimenkul satışı, uluslararası ve yurt içi mal ve yolcu taşımacılığı, tarım ürünleri satışı, elektrik temini ve kreş hizmetleri.

Kaynakta temettü, telif hakkı ve faiz vergisi, St Lucia hariç, Karayip ülkelerinin vergi mukimi olan şirketler tarafından ödenmez. Yerleşik şirketler St Lucia'da faiz ve telif hakları üzerinden %10 vergi öderler.

Karayip yerleşik olmayan şirketler, temettü, telif hakkı ve faiz üzerinden %15 ila %25 oranında stopaj vergisi öderler.

Şirketler tarafından alınan temettü vergisi, Grenada sakinleri tarafından ödenmez. Diğer Karayip ülkelerinde, alınan temettüler, kurumlar vergisine tabi olan şirketin net karına dahil edilir.

Vergiler ve devlet harçları, gayrimenkul satın alma, sahiplenme ve satma işlemleriyle ilgilidir. Emlak vergisi yasaları; gerçek kişiler ve tüzel kişiler, vergi mükellefi olanlar ve olmayanlar ile Karayip pasaportu olmayan vatandaşlar ve yatırımcılar için farklılık gösterir.

Gayrimenkul satın alma işlemi, arazi edinimi olmaksızın mülk devir vergisi ve damga vergisi ödemesiyle birlikte yapılır. Grenada hariç, vergi oranları tüzel kişiler ve gerçek kişiler için, yerleşik olanlar ve olmayanlar için aynıdır.

Ülke vatandaşı olmayan yatırımcılar için farklı kurallar uygulanır. Bir yatırımcı villa satın alırsa, arsa değerinin %5-10'u oranında özel bir arazi mülkiyeti lisansı edinir. Bir yatırımcı vatandaşlık programına katılmak için villa satın alırsa, lisansa ihtiyacı yoktur.

Emlak sahipliği vergisi; gerçek kişiler veya tüzel kişiler olsun, Dominika sakinleri ve yerleşik olmayanlar tarafından ödenmez. Diğer Karayip devletlerinde, bir mülkün satın alınması veya satılması %0,1 ila %0,5 oranında vergilendirilir. Vergi oranı mülk tipine bağlıdır.

Emlak vergisi oranları

• Antigua ve Barbuda — %0,1 ila %0,5

• Grenada — %0,1 ila %0,5

• St Lucia — konut mülkleri için %0,25 ve ticari mülkler için %0,4

• St Kitts ve Nevis — %0,2 ila %0,3

• Dominika — vergilendirilmez

Karayipler'de gayrimenkul satış vergisi oranı %2,5 ila %15 arasında değişir ve mülk tipine ve satıcının statüsüne bağlıdır.

St Lucia vergi oranları da mülkün değerine bağlıdır. Örneğin, değeri 75.000 EC$’ye kadar olan gayrimenkul için, ülkenin pasaportuna sahip satıcı %2,5 vergi öder. Değeri 150.000 EC$’ye kadar olan bir nesne için vergi %3,5’tir ve maliyeti 150.000 EC$’yi aşan bir nesne için %5’tir.

Karayip vatandaşlık programlarına katılım için uygun mülkler için vergi hesaplaması örnekleri aşağıdadır.

Dominika'daki mülk için vergi hesaplaması:

• %10 - alıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• %2,5 - satıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• Vergilendirilmez - emlak sahipliği vergisi

Saint Kitts ve Nevis'teki mülk için vergi hesaplaması:

• Vergilendirilmez - alıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• %10 - satıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• %0,3 - emlak sahipliği vergisi

Grenada'daki mülk için vergi hesaplaması:

• %0, arazi parselsiz ise - alıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• %5 - satıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• %0,2 - emlak sahipliği vergisi

Saint Lucia'daki mülk için vergi hesaplaması:

• St Lucia vatandaşları için %4; diğer yatırımcılar için %10 - alıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• St Lucia vatandaşları için %10; diğer yatırımcılar için %20 - satıcı için emlak vergisi ve damga vergisi

• Konut mülkü için %0,25; ticari mülk için %0,4 - emlak sahipliği vergisi

Vergi mukimi olmak ve ülkede yılda en az 183 gün geçirmek için Karayip vatandaşlığı alabilirsiniz.

St Kitts ve Nevis, Antigua ve Barbuda, Grenada, St Lucia ve Dominika, 2—6 ay işlem süresiyle vatandaşlık sunmaktadır. Asgari yatırım 100.000 $'dır.

Vergi mükellefleri veri tabanına kayıt, ikamet statüsü elde edildikten sonra gerçekleşir. İlk olarak, yatırımcı bir vergi kayıt numarası — Tax ID — alır. Talep üzerine, vergi dairesi vergi beyannamelerini doldurmanıza olanak tanıyan bir Vergi Kodu düzenler.

Karayip vatandaşlığı almayı düşünüyorsanız, bu materyaller her birinin benzersiz avantajlarını ve gerekliliklerini anlamanıza yardımcı olacaktır:

• Antigua ve Barbuda ile Dominika pasaportlarının karşılaştırılması;

• Antigua ve Barbuda ile St Kitts ve Nevis pasaportlarının karşılaştırılması;

• Antigua ve Barbuda ile St Lucia pasaportlarının karşılaştırılması;

• St Kitts ve Nevis ile Dominika pasaportlarının karşılaştırılması;

• Grenada ile St Kitts ve Nevis pasaportlarının karşılaştırılması;

• St Kitts ve Nevis ile St Lucia pasaportlarının karşılaştırılması;

• Dominika ile Grenada pasaportlarının karşılaştırılması;

• Dominika ile St Lucia pasaportlarının karşılaştırılması.

Şirket kaydı devlet portalında formları doldurarak, belgeleri tarayarak ve yükleyerek yapılır. Yaklaşık 1.200 $ tutarında devlet harcı da ödenir. Tüm belgelerin İngilizceye çevrilmesi ve apostil ile onaylanması gerekmektedir.

Kayıttan önce bir şirket türü seçmeniz gerekir:

• Uluslararası Ticaret Şirketi (IBC);

• Holding Şirketi;

• İthalat ve İhracat Şirketi;

• Denizcilik Şirketi;

• Finans Şirketi.

IBC, Karayipler'deki en yaygın şirket türüdür. Bir IBC, ortaklarla çalışan veya kurulduğu ülke dışında iştirakleri olan işletmeler için uygundur.

Kontrol Edin: şirket IBC türüne uygun mu?

• Şirketin en az bir yöneticisi, bir hissedarı ve bir müdürü bulunur. Yönetici, hissedar ve müdür aynı kişi olabilir

• Hissedarlar şirketin yöneticilerini seçer

• Şirket adı Ltd. veya Inc. kısaltmasına sahiptir

Karayip şirket kaydı için gerekli belgeler

1. Esas Sözleşme/Kuruluş Belgesi

2. Şirket Sözleşmesi

3. Hissedarların pasaport fotokopileri

4. Tüm hissedarların kayıtlı adreslerinin teyidi

5. Ödenmiş sermaye ödemesi. Mevzuat bir minimum tutar belirlememektedir, önerilen miktar 50.000 $'dır.

Antigua ve Barbuda, Grenada, Dominika, St Kitts ve Nevis, St Lucia ve diğer Karayip ülkeleri, CRS otomatik vergi bilgi değişim sistemine veri göndermektedir. Örneğin, Çin ve Hindistan da bu bilgi değişimine katılmaktadır. Bu durum, ilgili ülke vergi dairelerinin yatırımcının Karayip ülkelerindeki vergileri hakkında bilgi alacağı anlamına gelmektedir.

CRS listesi 150'den fazla yargı bölgesini içermektedir. ABD, CRS'nin bir parçası değildir. Ancak ülke, Vergi Amaçlı Şeffaflık ve Bilgi Alışverişi Küresel Forumu'nun bir üyesidir. Amerika Birleşik Devletleri, vergiyle ilgili şeffaflığı ve bilgi alışverişini uygulamayı kabul etmiştir.

Vergi Bilgilerini Değişen Karayip Ülkeleri

• Anguilla

• Antigua ve Barbuda

• Aruba

• Bahamalar

• Barbados

• Cayman Adaları

• Curaçao

• Dominika

• Grenada

• Montserrat

• St Kitts ve Nevis

• St Lucia

• Saint Martin

• Saint Vincent ve Grenadinler

• Trinidad ve Tobago

• Virgin Adaları