St. Lucia Vergi Rehberi: Bireyler ve İşletmeler İçin Güncel Oranlar

St Lucia’da vergiler, vergi ikametgahı ülkede bulunanlar ve ülke içindeki kaynaklardan gelir elde eden mukim olmayanlar tarafından ödenir.

St Lucia vergi mukimleri, bir yıl içinde ülkede en az 183 gün geçiren bireylerdir. St Lucia, ikamet edenler ile olağan ikamet sahibi kişiler arasında ayrım yapar^{[1]Kaynak: St Lucia Gelir Vergisi Kanunu — Gelir Vergisi Kanunu}. Ülkede daimi bir evi olan ve yıl içinde burada bir süre vakit geçiren kişiler olağan ikamet sahibi kabul edilir ve küresel gelirleri üzerinden vergilendirilir.

Şartları karşılamayan mukimler, St Lucia kaynaklı gelirleri ve ülkede elde ettikleri yabancı gelirleri üzerinden vergi öderler.

Şirketler de St Lucia’da kurulmuşlarsa veya ülkeden yönetilip kontrol ediliyorlarsa vergi mukimi olarak değerlendirilebilir. Mukim şirketler St Lucia kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilirken, şartları karşılayan yabancı kaynaklı gelirler muaf tutulur.

St Lucia vergi mukimi olmayanlar, ülkede yılda 183 günden az zaman geçiren kişilerdir. Yine de vergi ödemeleri gerekebilir, ancak bu genellikle yalnızca St Lucia kaynaklı gelirler için geçerlidir.

St Lucia Yatırım Yoluyla Vatandaşlık sahipleri, asgari kalış şartına tabi değildir; bu nedenle vergi mukimi olup olmamak kendilerine kalmıştır. Bu durum, ülkede ne kadar zaman geçirdiklerine bağlıdır.

St Lucia’da bireyler tarafından ödenen başlıca vergiler kişisel gelir vergisi ve sosyal güvenlik primleridir. Faiz ve telif hakları gibi belirli gelir türleri de stopaj vergisine tabi olabilir. St Lucia miras vergisi veya sermaye kazancı vergisi almaz.

Gelir vergisi

St Lucia gelir vergisi şunlardan alınır:

• iş gücü faaliyeti;
• ticari gelir;
• telif hakkı;
• faiz;
• kira.

St Lucia vergi mukimleri, artan oranlı kişisel gelir vergisi sistemi kapsamında vergilendirilir. Vergi, geçerli indirim ve muafiyetlerden sonra matrah kabul edilen gelir üzerinden hesaplanır.

2026 itibarıyla St Lucia vergi oranları şu şekildedir:

• EC$15,000 tutarına kadar veya ≈ $5,550 — %15;
• EC$15,001—30,000 arası veya ≈ $5,550—11,100 — %20;
• EC$30,000 üzeri veya ≈ $11,100 — %30^{[2]Kaynak: Gelir İdaresi Dairesi — Vergi bilgileri hesaplamaları}.

Mukim olmayanlar, St Lucia'da doğan gelirleri üzerinden aynı artan oranlı tarifeyle vergilendirilir. Mukim olmayanlara ödenen faizler %15 stopaj vergisine, telif hakları ise %25 stopaj vergisine tabidir. CARICOM vatandaşları için telif haklarındaki stopaj vergisi %15'e düşürülür^{[3]Kaynak: St Lucia Hükümeti — St Lucia Bütçe Konuşması}.

Sosyal sigorta primleri

St Lucia’daki çalışanlar, sigortalanabilir kazançlarının %5'ini Ulusal Sigorta Kurumuna öderler. Ülkede istihdam edilen hem mukimler hem de mukim olmayanlar için aynı oran geçerlidir^{[4]Kaynak: St Lucia Ulusal Sigorta Kurumu Kanunu, Bölüm 16.01}.

İşverenler, çalışanın katkı payını maaşından keser ve işverenin kendi katkısıyla birlikte Ulusal Sigorta Kurumuna aktarır. Bu ödemeler emekli maaşlarının, hastalık ve doğum yardımlarının ve engellilik desteklerinin finanse edilmesine yardımcı olur.

St Lucia’da gayrimenkul satın alırken ve mülk sahibi olurken, gerçek ve tüzel kişiler mülkle ilgili çeşitli vergilerle karşılaşabilirler. Alıcılar mülk devredildiğinde damga vergisi öderken, mülk sahipleri de yıllık emlak vergisine tabidir^{[5]Kaynak: PwC — St Lucia: bireysel — diğer vergiler}.

Mülk devir vergisi

St Lucia ayrı bir mülk devir vergisi almaz. Bunun yerine alıcılar, mülkiyet devredildiğinde %2 oranında damga vergisi öderler.

Aynı oran hem mukimler hem de mukim olmayanlar için geçerlidir.

Damga vergisi

St Lucia’daki satıcılar da mülk devri sırasında damga vergisi öderler. Geçerli oran, satıcının mukim olup olmamasına bağlıdır.

Mukim mülk satıcıları için St Lucia vergi oranları artan oranlıdır ve mülk değerine bağlıdır:

• EC$50,000—75,000 arası veya ≈ $18,500—27,750 — %2.5;
• EC$75,001—150,000 arası veya ≈ $27,750—55,500 — %3.5;
• EC$150,000 üzeri veya ≈ $55,500 — %5.

Mukim olmayan satıcılar için damga vergisi sabit %10 oranında alınır.

Yıllık emlak vergisi

Yıllık emlak vergisi, konut mülkü için açık piyasa değerinin %0.25'i ve ticari mülk için %0.4'üdür^{[6]Kaynak: PwC — St Lucia: kurumsal — diğer vergiler}. Oranlar, sahibinin birey veya şirket olmasına ya da vergi ikametgahı durumuna bağlı değildir.

Bir şirket St Lucia’da kurulmuşsa veya St Lucia’dan yönetilip kontrol ediliyorsa, St Lucia vergi mukimi olarak kabul edilir. Mukim şirketler kurumlar vergisi, KDV ve stopaj vergisine tabiyken, mukim olmayan şirketler yalnızca St Lucia’da doğan gelirler üzerinden vergilendirilir.

Kurumlar vergisi

Mukim şirketler için St Lucia gelir vergisi, vergiye tabi kârlar üzerinden %30 sabit kurumlar vergisi oranıyla alınır^{[7]Kaynak: PwC — St Lucia'da kurumlar vergisi}.

Bölgesel vergi sistemi kapsamında, St Lucia’daki kurumlar vergisinden belirli yabancı kaynaklı gelirler muaf tutulur^{[8]Kaynak: St Lucia Hükümeti — Gelir Vergisi (Değişiklik) Kanunu 2018}. Muafiyet şunlar için geçerli olabilir:

• St Lucia dışında bulunan daimi bir iş yerinden elde edilen kârlar;
• St Lucia dışında bulunan taşınmaz mülklerden elde edilen gelirler;
• St Lucia dışındaki kaynaklardan doğan belirli faiz gelirleri;
• St Lucia dışındaki kişiler tarafından ihraç edilen hisse senetleri, yatırım fonları ve faiz getiren enstrümanlar dahil olmak üzere yabancı menkul kıymetlerden elde edilen gelirler.

Mukim olmayan şirketler yalnızca St Lucia’da doğan gelirler üzerinden vergilendirilir.

KDV

Standart KDV oranı %12.5'tir. İşletmelerin yıllık cirosu EC$400,000 veya ≈ $148,000 tutarına ulaştığında KDV kaydı yaptırması gerekir. Belirli mal ve hizmetlere indirimli veya sıfır oran uygulanır.

Eğitim, finans, sigorta, sağlık ve ulaşım hizmetleri, kiralık konut, yakıt, su, elektrik, ihracat malları ve gümrüksüz satış mağazalarındaki satışlar KDV’ye tabi değildir^{[6]Kaynak: PwC — St Lucia: kurumsal — diğer vergiler}.

Stopaj vergisi

Şirketler belirli ödemeler üzerinden vergi kesintisi (stopaj) yapmak zorundadır^{[9]Kaynak: PwC — St Lucia: kurumsal — stopaj vergileri}. Mukim olmayan şirketlere yapılan ödemeler için başlıca oranlar şunlardır:

• faiz — %15;
• telif hakları — %25 veya CARICOM alıcıları için %15;
• yönetim ücretleri — %25 veya CARICOM alıcıları için %15;
• komisyonlar ve diğer bazı ücretler — %25.

St Lucia, Karayip Topluluğu içinde çifte vergilendirmeyi önlemek için tasarlanmış çok taraflı bir anlaşma olan CARICOM Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması'na taraftır^{[10]Kaynak: CARICOM — Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması}. Bu anlaşma kapsamında St Lucia'nın vergi anlaşması kapsamı bulunan ülkeler şunlardır:

• Antigua ve Barbuda;
• Barbados;
• Belize;
• Dominika;
• Grenada;
• Guyana;
• Jamaika;
• St Kitts ve Nevis;
• St Vincent ve Grenadinler;
• Trinidad ve Tobago.

Anlaşma, aynı gelirin iki CARICOM ülkesinde iki kez vergilendirilmesini önlemeye yardımcı olur. Hangi ülkenin farklı gelir türlerini vergilendirme hakkına sahip olduğuna dair kurallar belirler ve belirli sınır ötesi ödemelerde kaynak ülkenin vergisini sınırlandırır.

Örneğin, katılımcı CARICOM devletlerinin mukimleri arasında ödenen faiz ve telif hakları indirimli stopaj vergisi oranlarından yararlanabilir.

St Lucia, İngiltere, Kanada, Almanya ve Fransa dahil olmak üzere 106 yetki alanını kapsayan vergi bilgi değişimi düzenlemelerine sahiptir. Bu düzenlemeler, vergi makamlarının vergi kaçakçılığıyla mücadele etmek için finansal hesap bilgilerini paylaşmasına olanak tanır, ancak vergi indirimleri veya çifte vergilendirmeden muafiyet sağlamaz^{[11]Kaynak: St Lucia Uluslararası Vergi İşbirliği Kanunu}.

St Lucia Yatırım Yoluyla Vatandaşlık, yabancı yatırımcıların ülkeye taşınmadan ikinci bir pasaport almalarına olanak tanır. Daha sonra St Lucia'ya taşınmaya karar veren yatırımcılar, ülkenin ikamet şartlarını karşılayarak vergi ikametgahı tesis edebilirler.

Başvuru sahipleri için gereklilikler

Başvuru sahiplerinin St Lucia Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı'na hak kazanabilmek için çeşitli uygunluk şartlarını karşılaması gerekir^{[12]Kaynak: Resmi St Lucia Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı web sitesi}:

• en az 18 yaşında olmak;
• ciddi bir sabıka kaydı veya diğer red gerekçelerine sahip olmamak;
• gelirlerinin ve yatırım sermayelerinin yasal kaynağını kanıtlamak;
• gerekli yatırımı yapmak için yeterli mali kaynaklara sahip olmak;
• zorunlu Durum Tespit Süreci kontrollerini geçmek;
• doğru kişisel ve finansal bilgiler sağlamak.

Ana başvuru sahibi ayrıca uzaktan da gerçekleştirilebilen bir mülakata katılmalıdır.

Yatırım seçenekleri

Yatırımcılar hükümet onaylı birkaç yatırım seçeneği arasından seçim yapabilirler:

• Ulusal Ekonomi Fonu katkısı — $240,000+;
• devlet tahvilleri — en az 5 yıl süreyle tutulmak üzere $300,000+;
• onaylı gayrimenkul — en az 5 yıl süreyle tutulmak üzere $300,000+;
• onaylı ticari projeler — ortak bir projede yatırımcı başına $1,000,000 veya bireysel yatırım için $3,500,000.

Ayrıca ek devlet harçları, işlem ücretleri ve Durum Tespit Süreci ücretleri de uygulanır.

Aile üyelerinin uygunluğu

Yatırımcılar aile üyelerini vatandaşlık başvurularına dahil edebilirler:

• eş;
• 21 yaşına kadar olan çocuklar;
• 30 yaşına kadar mali açıdan bağımlı çocuklar;
• yatırımcıya bağımlı olan, fiziksel veya zihinsel engeli bulunan her yaştaki çocuklar;
• 55 yaşın üzerindeki mali açıdan bağımlı ebeveynler;
• anne veya baba/vasi onayına tabi olmak üzere 18 yaşın altındaki evlenmemiş kardeşler.

Toplam yatırım miktarı ve ek ücretler ailenin bileşimine bağlıdır.

Yatırımcılar için St Lucia vatandaşlığının avantajları

Zorunlu taşınma yok. Yatırımcıların vatandaşlık almadan önce veya aldıktan sonra St Lucia'da yaşamaları gerekmez. Kendileri ve aileleri adayı tatil için ziyaret edebilir, diledikleri kadar kalabilir veya St Lucia'yı bir B planı olarak tutup koşulları değiştiğinde istedikleri zaman taşınabilirler.

Uluslararası hareketlilik. St Lucia pasaportu; Avrupa, Asya, Afrika ve Amerika kıtasındaki destinasyonlara vizesiz veya varışta vize ile erişim sunarak iş ve eğlence seyahatlerini daha kolay ve esnek hale getirir.

Uzun süreli ABD vizesine erişim. St Lucia vatandaşları 10 yıllık, çok girişli B-1/B-2 vizesi alabilirler. Bu vize, her defasında yeniden vize başvurusu yapmadan turizm, iş görüşmeleri ve tıbbi tedavi amacıyla ABD'yi defalarca ziyaret etmelerine olanak tanır. Her konaklamaya 6 aya kadar izin verilir^{[13]Kaynak: ABD Dışişleri Bakanlığı — St Lucia için Vize Mütekabiliyeti}.

Miras yoluyla devredilen vatandaşlık. Yatırımcılar, St Lucia vatandaşlığını, yatırımcı vatandaş olduktan sonra yurt dışında doğanlar da dahil olmak üzere çocuklarına aktarabilirler.

St Lucia’daki vergi beyanı gereksinimleri bireyler ve şirketler için farklılık gösterir. Bireyler yıllık kişisel gelir vergisi beyannamesi verirken, şirketler ve işverenlerin ayrı kurumsal ve bordro raporlama yükümlülükleri vardır.

Bireyler için vergi beyannameleri

Son beyan tarihi. Bireyler, gelir yılının bitiminden itibaren 3 ay içinde yıllık gelir vergisi beyannamesi verirler. Takvim yılı bazında vergilendirilen bir mükellef için standart son tarih 31 Mart'tır^{[14]Kaynak: PwC — St Lucia: bireysel vergi idaresi}.

Çevrim içi beyan. Beyannameler Gelir İdaresi Dairesinin (IRD) e-beyanname portalı üzerinden çevrim içi olarak verilebilir. Mükellef önce e-kullanıcı olarak kaydolur ve ardından çevrim içi hesabı üzerinden beyannameyi sunar^{[15]Kaynak: St Lucia Gelir İdaresi Dairesi — E-Beyanname Kayıt Portalı}.

Destekleyici belgeler. Mükellefler, talep edilen indirimleri destekleyen belgeleri saklamalıdır. Örneğin, tıbbi faturaların beyanname ile birlikte sunulması gerekmez, ancak IRD'nin doğrulama amacıyla talep etmesi ihtimaline karşı 6 yıla kadar saklanmalıdır.

Vergi ödemesi. Ödenmesi gereken tüm vergiler, ceza ve faizlerden kaçınmak için geçerli son tarihe kadar ödenmelidir. Daha fazla zamana ihtiyaç duyan mükellefler ek süre talep edebilir. Kişisel gelir vergisi için talep, orijinal son beyan tarihinden en az 1 hafta önce yapılmalıdır.

Şirketler için vergi beyannameleri

Son beyan tarihi. Bir şirket beyannamesini mali yılının bitiminden itibaren 3 ay içinde verir. Mali yılı 31 Aralık'ta sona eren bir şirket için son tarih 31 Mart'tır^{[16]Kaynak: PwC — St Lucia: kurumsal vergi idaresi}.

Çalışanları olan şirketlerin ayrı bordro raporlama yükümlülükleri vardır. İşverenin Yıllık Beyannamesi ve ilgili çalışan formları 31 Ocak tarihine kadar verilmelidir.

Beyan gereksinimi. Her şirket, kâr etmemiş veya vergi muafiyeti tanınmış olsa dahi kurumlar vergisi beyannamesi vermek zorundadır. Beyanname, gerekli destekleyici belgelerle birlikte sunulur.

Peşin vergi ödemeleri. Şirketler yıl içinde geçici kurumlar vergisi ödemeleri yapmak zorunda kalabilir. Bunlar 25 Mart, 25 Haziran ve 25 Eylül tarihlerinde 3 taksit halinde ödenir. Kalan tahmini vergi, mali yılın bitiminden itibaren 3 ay içinde ödenir.

1. Sermaye kazancı vergisi yok. St. Lucia sermaye kazancı vergisi almaz, bu nedenle gayrimenkul dahil varlıkların satışından elde edilen kazançlar ayrıca vergilendirilmez.

2. Miras veya intikal vergisi yok. Bireyler, St. Lucia'da ayrı bir miras veya intikal vergisi ödemeksizin varlıklarını mirasçılarına devredebilirler.

3. Servet vergisi yok. St. Lucia net servet veya varlık vergisi almaz, bu nedenle yerleşikler sadece sahip oldukları varlıkların değeri üzerinden vergilendirilmez.

4. Hibe vergisi yok. Hibeler ayrı bir hibe vergisine tabi değildir, bu da aile içinde varlık devri için faydalı olabilir.

5. Gayrimenkul satışlarında daha düşük damga vergisi. Yerleşik satıcılar %5'e varan kademeli damga vergisi oranları öderken, yerleşik olmayan satıcılar %10 sabit orana tabidir.

6. Belirli yatırım gelirlerinde vergi muafiyeti. Bireyler için St. Lucia'daki şirketlerden elde edilen temettüler ve bankalardan elde edilen faizler kişisel gelir vergisinden muaftır^{[17]Kaynak: PwC — St. Lucia: bireysel gelir tespiti}.

7. Yabancı vergi kredileri. Bir St. Lucia vergi mükellefi aynı gelir için yurt dışında vergi öderse, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının uygulanmadığı durumlar da dahil olmak üzere St. Lucia'da mahsup talep edebilir. Mahsup miktarı normalde ödenen yabancı vergi ile o gelir üzerinden ödenmesi gereken St. Lucia vergisinden düşük olanı ile sınırlıdır^{[18]Kaynak: PwC — St. Lucia: bireysel: yabancı vergi indirimi ve vergi anlaşmaları}.

St. Lucia vergi mükellefi olmayı planlayan yabancılar, öncelikle ülkenin vergi kurallarının gelirlerini, mülklerini ve ticari çıkarlarını nasıl etkileyebileceğini göz önünde bulundurmalıdır.

1. Dünya genelindeki gelirler vergiye tabi hale gelebilir

St. Lucia’da mukim ve mutat mukim olan bireyler, hem St. Lucia hem de yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilebilir. Mutat mukim olmayan yerleşikler için ise yabancı kaynaklı gelirler genel olarak yalnızca St. Lucia’ya transfer edildiği ölçüde vergilendirilir.

2. Vergi ikametgahı birden fazla yolla ortaya çıkabilir

183 gün kuralı tek kriter değildir. Bir birey, St. Lucia’da daimi bir ikametgahı varsa ve orada bir miktar zaman geçiriyorsa veya önceki ya da sonraki yıldaki ikametine dayanarak da vergi mükellefi sayılabilir.

3. Çifte vergilendirme hâlâ mümkündür

St. Lucia’nın yalnızca belirli CARICOM ülkeleriyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır. Başka bir yerde vergilendirilen gelir yabancı vergi indirimine hak kazanabilir, ancak mahsup miktarı ödenen yabancı vergi veya o gelir üzerinden ödenmesi gereken St. Lucia vergisinden düşük olanı ile sınırlıdır. 

4. Vergi ikametgahı beyan yükümlülüklerini de beraberinde getirir

Geçerli eşiğin üzerinde vergiye tabi geliri olan bireyler, 31 Mart’a kadar yıllık beyanname vermek zorundadır. Serbest meslek sahipleri ve ortakların da yıl içinde geçici ödemeler yapması gerekebilir.

5. Bazı gelirler nispeten yüksek oranlarda vergilendirilir

Kişisel gelir vergisi kademelidir ve EC$30,000 veya ≈ $11,100 üzerindeki vergiye tabi gelirde %30'a ulaşır. Telif hakları ve diğer fikri mülkiyet gelirleri de vergiye tabidir; yerleşik olmayanlara yapılan ödemeler ise %25 stopaj vergisine tabi tutulabilir.

Immigrant Invest, yatırım yoluyla vatandaşlık ve oturma izni programlarında müşterilere yardımcı olan ve statü elde edildikten sonra da sürekli destek sağlayan lisanslı bir yatırım göçmenliği şirketidir. Bir vergi danışmanı olmamakla birlikte, vergiyle ilgili konuları uzman ortaklar ve yerel makamlarla koordine edebiliriz.

Immigrant Invest, St. Lucia Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı için resmi lisanslıdır; programı tanıtma ve başvuruları sunma yetkisine sahip bir Pazarlama Acentesidir.

Hizmetlerimiz şunları içerir:

• Ön Durum Tespiti ve uygunluk değerlendirmesi;
• uygun bir St. Lucia vatandaşlığı yatırım seçeneğinin belirlenmesi;
• vatandaşlık başvurusunun hazırlanması ve sunulması;
• resmi makamlar ve sürece dahil olan diğer taraflarla koordinasyon;
• St. Lucia vergi kimlik numarası alınmasında yardım;
• sosyal güvenlik numarası alınmasında ve yerel bir banka hesabı açma konusunda yardım;
• bireysel vergi danışmanlığı gerektiğinde vergi uzmanlarıyla koordinasyon.

Bu nedenle, özel vergi danışmanları bireysel vergi planlaması ve uyum süreçlerini yürütürken, biz yatırımcıyı St. Lucia vatandaşlığı almaktan vergi ikametgahı tesis edilirken gerekebilecek idari adımlara kadar destekleyebiliriz.

1. St. Lucia vergi ikametgahı 183 gün sonra başlar. St. Lucia vergi mükellefleri ülkenin kişisel gelir vergisi kurallarına tabidir; yerleşik olmayanlar ise yalnızca St. Lucia’da doğan gelirler üzerinden vergilendirilir.
2. Kişisel gelir vergisi kademelidir. Vergi mükellefleri vergiye tabi gelir üzerinden %15, %20 veya %30 öderler.
3. St. Lucia, servetle ilgili yaygın birkaç vergiyi almaz. Sermaye kazancı, miras, intikal, hibe veya net servet vergisi yoktur.
4. Şirketler %30 kurumlar vergisi öder. Nitelikli yabancı kaynaklı gelirler bölgesel sistem kapsamında muaf tutulabilir; standart KDV oranı ise %12,5'tir.
5. Yatırım yoluyla St. Lucia vatandaşlığı, yatırımcıların ülkede yaşaması gerekmediğinden otomatik olarak vergi ikametgahı oluşturmaz. Daha sonra vergi mükellefi olmak için St. Lucia'da yeterince zaman geçirmeyi tercih edebilirler.