Ich wusste, dass ich mehr als ein halbes Jahr in Dominica verbringen müsste, um ein vollwertiger Steuerinländer zu werden. Das war für mich kein Nachteil: Das Leben in der Karibik war wie ein Märchen! Meine Frau und ich hatten unser ganzes Leben lang ununterbrochen gearbeitet. Das war unsere Chance, einen wohlverdienten Urlaub zu nehmen. Und wir beschlossen, dass wir das durch Steuern gesparte Geld für unsere Gesundheit und die Ausbildung der Enkelkinder ausgeben würden.
Levon, ein Staatsbürger von Dominica und Steuerresident, 68 Jahre alt
Zahlt seit 2021 Steuern in Dominica
Die Namen und Fotos der Kunden wurden geändert
Warum Levon beschloss, den Steuerwohnsitz zu wechseln
Levon und seine Frau erhielten 2020 die Dominica Staatsbürgerschaft durch Investitionen. Sie leisteten einen nicht rückzahlbaren Beitrag zum Dominica Economy Diversification Fund. Die Anwälte von Immigrant Invest halfen dem Ehepaar, Zweitpässe zu erhalten.
Im Januar 2021 verlegte Levon sein Unternehmen nach Dominica, dem Rat seiner Steuer- und Unternehmensberater folgend. Der Geschäftsmann erzielte den Großteil seines Einkommens aus Dividenden des Unternehmens. Nach der Geschäftsverlagerung musste Levon zweimal Einkommensteuern zahlen, sowohl in Armenien als auch in Dominica, da es kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den Ländern gab.
Levon suchte nach einer Möglichkeit, die Steuerlast zu reduzieren. Er studierte die Steuersätze und beschloss, Steuerinländer von Dominica zu werden.
Investoren zahlen Steuern in Dominica, wenn sie im Land Einkommen erzielen, dort ein Unternehmen gründen, Immobilien kaufen oder Steuerinländer werden. Es gibt keine Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Immobilien, keine Grund- oder Erbschaftssteuern in Dominica.
Vergleich der Steuersätze und zu zahlenden Summen bei Steuerwohnsitz in Dominica und Armenien
Levon bezog Einkommen aus zwei Quellen. Der größte Einkommensteil stammte aus Dividenden, die von dem Unternehmen gezahlt wurden, das er nach Dominica verlegt hatte. Daneben arbeitete Levon mit verschiedenen armenischen Unternehmen als Unternehmensberater zusammen und erhielt Zahlungen für seine Dienstleistungen.
Dividendensteuer. Steuerinländer von Dominica zahlen keine Dividendensteuern, während Nicht-Steuerinländer eine Steuer von 15 % entrichten.
In Armenien ist der Steuersatz auf Dividenden für Steuerinländer und Nicht-Steuerinländer gleich – 5%.
Einkommensteuer auf Beratungsleistungen. Dominica hat einen progressiven Satz von 15 bis 35 % für die persönliche Einkommensteuer. Der Satz hängt von der Höhe des Jahreseinkommens ab.
Der persönliche Einkommensteuersatz ist in Armenien pauschal – 22%.
In beiden Ländern zahlen Steuerinländer Steuern auf weltweites Einkommen, während Nicht-Steuerinländer nur Steuern auf im Land erzieltes Einkommen zahlen.
Steuersätze in Dominica und Armenien
Levons Steuerberater berechneten, wie viele Steuern er nach der Verlagerung des Geschäfts nach Dominica zahlen würde.
Die Berater nahmen 51 Mio. Dram als Standard-Jahreseinkommen an. 40 Mio. Dram wurden als Dividenden und 11 Mio. Dram als Zahlungen im Rahmen der Verträge über Unternehmensberatungsleistungen erzielt. Die Summen wurden zum besseren Vergleich in US-Dollar umgerechnet.
Der Gesamtbetrag der zu zahlenden Steuern war die Summe beider Einkommensquellen. Ein weiterer zu berücksichtigender Punkt war, dass es kein DBA zwischen Dominica und Armenien gab, sodass jede Steuer zweimal gezahlt werden musste.
Die Berechnung zeigte, dass Levons Steuerzahlungen um fast das 1,5-fache sinken würden, wenn er Steuerinländer von Dominica würde.
Zu zahlende Steuern im Jahr 2021
Wie man Steuerinländer von Dominica wird
Am 22. Februar 2021 konsultierte Levon die Anwälte von Immigrant Invest. Er wollte verstehen, wie man Steuerinländer eines Zweitstaatsbürgerschaftslandes wird.
Die Erlangung des Steuerwohnsitzes in Dominica ist ein dreistufiger Prozess. Es ist nicht erforderlich, in der Registrierungsphase mehr als 183 Tage pro Jahr auf der Insel zu leben.
Registrierung in Dominica
Registrierung der Steuer-ID
Erhalt eines Steuercodes
Die Registrierung auf der Insel ist erforderlich. Die Steuerdokumente geben die Adresse des ständigen Wohnsitzes in Dominica an. Für die Registrierung reicht es aus, ein Haus für einen längeren Zeitraum, zum Beispiel für ein Jahr, zu mieten.
Die Steuer-ID ist eine individuelle Steuernummer. Nach Erhalt der Steuer-ID wird die Person in die elektronische Datenbank der Steuerzahler von Dominica aufgenommen. Die Steuer-ID berechtigt jedoch noch nicht zur Zahlung von Steuern an den Haushalt des karibischen Landes.
Die Steuer-ID von Dominica ist auch nützlich für die Eröffnung eines Kontos bei einer europäischen oder amerikanischen Bank. Finanzinstitute führen eine Due-Diligence-Prüfung und Identitätskontrollen bei neuen Kunden durch. Prüfungen bei karibischen Steuerzahlern erfolgen doppelt so schnell, da karibische Länder auf Anfrage von Banken umfassende Informationen über ihre Bürger und Steuerinländer bereitstellen.
Der Steuercode wird benötigt, um mit der Zahlung von Steuern in Dominica zu beginnen. Der Steuerinländer kann eine Steuererklärung nur nach Erhalt des Steuercodes beim Finanzamt einreichen.
Die Anwälte warnten Levon, dass er mehr als 183 Tage im Jahr auf der Insel leben müsste, um Steuern in Dominica zahlen zu können.
Das Ehepaar verbrachte bereits 2020 zwei Monate in Dominica. Sie liebten das warme Klima, die Sandstrände und die unberührte Natur der Insel. Daher zögerte Levon nicht, noch ein paar Monate in der Karibik zu verbringen.
Ein Haus in Dominica mieten
Ein Investor muss ein Haus auf der Insel haben, um sich zu registrieren. Die Preise für den Kauf eines Hauses oder einer Villa beginnen bei $130.000. Mieten ist um ein Vielfaches günstiger: Eine Dreizimmerwohnung in der Hauptstadt kostet $900 pro Monat.
Levon plante weder, Immobilien zu kaufen noch dauerhaft in Dominica zu leben, also beschloss er, ein Haus zu mieten.
Die Immobilienspezialisten von Immigrant Invest wählten mehrere Objekte für Levon zur Auswahl aus. Dem Ehepaar gefiel ein zweistöckiges Ferienhaus an der Küste mit zwei Schlafzimmern und einem Balkon mit Meerblick.
Die Anwälte kontaktierten den Vermieter in Dominica, um die rechtliche Transparenz des Vertrags und den einwandfreien Titel der Immobilie zu überprüfen. Levon unterzeichnete einen Mietvertrag für ein Jahr über $14.400.
Levon musste kein Bankkonto in Dominica eröffnen, um die Miete zu bezahlen. Er überwies die Zahlung von seinem Bankkonto in Deutschland.
Levon mietete ein Ferienhaus an der karibischen Küste in Roseau, der Hauptstadt von Dominica
Steuerwohnsitz von Dominica in einer Woche
Steuer-ID. Die Anwälte von Immigrant Invest begannen mit der Vorbereitung eines Antrags auf eine Steuer-ID, sobald sie eine Kopie des Mietvertrags erhalten hatten. Sie füllten ein Antragsformular für das Finanzamt von Dominica aus, das die Postanschrift des Investors auf der Insel enthielt. Die Anwälte fügten dem Antrag auch Kopien des Mietvertrags und Levons karibischen Reisepasses bei.
Der Investor oder sein Vertreter reicht die Dokumente persönlich beim Finanzamt der Insel ein. Daher übergaben die Anwälte Levons Dokumente einem lokalen Vertreter in Dominica, der weiterhin im Namen des Investors per Vollmacht handeln konnte.
Die Steuerbehörde von Dominica genehmigte Levons Antrag innerhalb von vier Tagen. Er wurde in das Register der Steuerzahler aufgenommen und erhielt eine Bestätigungsurkunde mit einer eindeutigen Nummer. Der Investor erhielt auch ein persönliches Konto auf der Website des Steuerdienstes von Dominica.
Der Steuercode wird auf Antrag beim Finanzamt von Dominica ausgestellt. Der Antrag wird über ein persönliches Konto auf der Website des Steuerdienstes gestellt.
Die Anwälte halfen Levon, einen Antrag auf Zuteilung des Steuercodes auszufüllen. Zwei Tage später erhielt der Investor eine Benachrichtigung, dass ihm erfolgreich eine Steuer-ID für die Einreichung von Erklärungen und die Zahlung von Steuern in Dominica zugewiesen wurde.
Vladlena Baranova,
Leiter der Rechts- und AML-Compliance-Abteilung, CAMS, IMCM
Bei der Beantragung des Steuerwohnsitzes arbeiteten wir mit demselben Anwalt zusammen, über den wir die Staatsbürgerschaft beantragt hatten. Daher dauerte das Sammeln und Überprüfen der Dokumente nur minimal Zeit; alle notwendigen notariell beglaubigten Kopien waren bereits in unseren Händen.
Hätte ein Investor seinen Steuerstatus selbst registriert, hätte er in die Karibik fliegen müssen, um den Antrag persönlich beim Finanzamt zu stellen. Oder, noch einmal, zu einem Vermittler kommen müssen, um Kopien von Dokumenten beglaubigen zu lassen. Über uns erhielt er sofort eine Steuer-ID und einen Steuercode.
Neue Möglichkeiten für einen Steuerinländer von Dominica
Levon wurde am 10. März 2021 ein vollwertiger Steuerinländer von Dominica – zwei Wochen nach Kontaktaufnahme mit den Anwälten von Immigrant Invest.
Im April werden der Investor und seine Frau in die Karibik fliegen. In Dominica plant das Ehepaar, an vulkanischen Sandstränden zu sonnen, im Dschungel zu wandern und andere lokale Sehenswürdigkeiten zu bewundern. Sie werden ihre Kinder und Enkelkinder zu Weihnachten und Silvester in Deutschland besuchen, um die Feiertage gemeinsam zu verbringen.
Der Investor wird in Dominica eine Steuererklärung für 2021 einreichen: Der Steuerdienst des Landes nimmt Dokumente bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres entgegen. Levon wird die Erklärung über ein sicheres Internetportal ausfüllen und einreichen.
Levon geht davon aus, dass er im Jahr 2021 etwa 60 Mio. Dram, oder etwa $137.000, verdienen wird. Davon 48,5 Mio. Dram ($110.000) als Dividenden aus dem dominikanischen Geschäft. Diese sind für die Steuerinländer des Landes nicht steuerpflichtig. Levon würde $9.640 weniger zahlen, als wenn er ein armenischer Steuerinländer geblieben wäre.
Einkommensteuerbetrag, den Levon für 2021 zahlen wird
Levon wird den Status eines Steuerinländers von Dominica behalten, auch wenn er nicht dauerhaft auf der Insel lebt. Mit einem karibischen Pass können der Investor und seine Frau visafrei in Länder reisen, die einen Dominica-Pass akzeptieren, darunter der Schengen-Raum, das Vereinigte Königreich, Singapur und Indonesien.
Das Ehepaar plant, ständig zu reisen, sobald die Grenzen geöffnet sind. Sie werden spezifische Reisepläne erstellen, um nicht länger als sechs Monate in einem Land zu bleiben.
Alle Möglichkeiten, die sich dem Investor nach Erhalt des karibischen Passes eröffneten, werden in „Staatsbürgerschaft von Dominica: alles über das Programm“ erklärt.
Immigrant Invest ist ein lizenzierter Agent für staatliche Programme in der Europäischen Union und der Karibik.
