Steuern in São Tomé und Príncipe: Leitfaden für Einzelpersonen, Unternehmen und Investoren

São Tomé und Príncipe hat ein wohnsitzbasiertes Steuersystem, was bedeutet, dass die steuerliche Behandlung in erster Linie davon abhängt, ob eine Person als im Land steueransässig gilt.

Kernelemente des Steuersystems von São Tomé und Príncipe

Die wichtigsten Steuern in São Tomé und Príncipe umfassen:

• Einkommensteuer für natürliche Personen, bekannt als Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRS;
• Körperschaftsteuer für Unternehmen, bekannt als Imposto sobre o Rendimento das Colectividades, IRC;
• Mehrwertsteuer, bekannt als Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA;
• Sozialversicherungsbeiträge;
• Grunderwerbsteuer.

Die Steuerbehörde ist die Direcção Geral das Contribuições e Impostos, DGCI, die dem Ministerium für Finanzen, Planung und Blue Economy untersteht. Das offizielle Portal der DGCI beherbergt die wichtigsten Gesetzestexte, einschließlich der IRS-, IRC- und IVA-Gesetzbücher[1].

Alle inländischen Steuerschwellenwerte sind in der Währung von São Tomé und Príncipe festgelegt — der São Tomé Dobra, die offiziell mit einem Kurs von €1 = STN 24,5 an den Euro gekoppelt ist.

Wer in São Tomé und Príncipe Steuern zahlt

Einzelpersonen gelten für das Jahr, auf das sich das Einkommen bezieht, als im Hoheitsgebiet von São Tomé und Príncipe steueransässig, wenn sie eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

• Aufenthalt im Hoheitsgebiet für mehr als 180 Tage, ob aufeinanderfolgend oder nicht;
• am 31. Dezember des betreffenden Jahres über eine Wohnung im Hoheitsgebiet verfügen, unter Bedingungen, die auf die Absicht hindeuten, diese als dauerhaften Wohnsitz beizubehalten und zu nutzen;
• ihr wesentlicher Mittelpunkt oder ihre Basis für berufliche oder geschäftliche Aktivitäten oder ihre wirtschaftlichen Interessen befinden sich im Hoheitsgebiet von São Tomé;
• Ausübung von Funktionen oder Innehaben öffentlicher Ämter im Ausland im Dienste der Demokratischen Republik São Tomé und Príncipe[2].

Ansässige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert und müssen den Steuerbehörden ihren Steuerwohnsitz melden. Nichtansässige werden nur mit Einkünften besteuert, die aus Quellen in São Tomé und Príncipe stammen.

Für Unternehmen gilt: Solche mit Sitz oder dem Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in São Tomé und Príncipe werden als ansässige Unternehmen behandelt und unterliegen der lokalen Körperschaftsteuer. Nichtansässige Unternehmen werden nur mit in São Tomé und Príncipe erzielten Einkünften besteuert, entweder über eine Betriebsstätte oder in einigen Fällen durch Quellensteuer.

Steuerliche Auswirkungen für Inhaber einer Staats­bür­ger­schaft durch Investition

Für Teilnehmer an der Staats­bür­ger­schaft durch Investition ist der entscheidende Punkt einfach: Das Programm von São Tomé und Príncipe erfordert keine physische Präsenz, weder vor dem Antrag noch nach der Genehmigung.

Der Erhalt eines Reisepasses von São Tomé und Príncipe löst weder den 180-Tage-Residenztest aus, noch begründet er einen gewöhnlichen Aufenthalt oder relevante Bindungen und macht den Investor daher nicht zu einem Steueransässigen von São Tomé und Príncipe.

Ein Investor, der einen Reisepass von São Tomé und Príncipe besitzt, während er im Ausland lebt, unterliegt in São Tomé und Príncipe nicht der Einkommensteuer auf ausländische Einkünfte bloß aufgrund dieser Staats­bür­ger­schaft, und der bloße Besitz des Reisepasses ändert nichts an seiner steuerlichen Situation in seinem Wohnsitzland.

Erzielt der Investor Einkünfte aus Quellen in São Tomé und Príncipe, fallen diese lokalen Einkünfte unter die inländische Steuerpflicht und können entsprechende lokale Steuerzahlungs- und Erklärungspflichten gemäß den Steuervorschriften von São Tomé und Príncipe auslösen[3].

Natürliche Personen in São Tomé und Príncipe unterliegen der Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträgen und bestimmten immobilienbezogenen Steuern.

Ansässige zahlen Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen, während Nichtansässige nur auf Einkünfte aus Quellen in São Tomé besteuert werden[4].

Einkommensteuer

São Tomé und Príncipe unterteilt das steuerpflichtige Einkommen in vier Kategorien:

1. Kategorie A — Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und Renten.
2. Kategorie B — geschäftliche und berufliche Einkünfte.
3. Kategorie C — Kapitaleinkünfte.
4. Kategorie D — Kapitalerträge.

Für Steueransässige werden die meisten Einkünfte am Ende des Jahres zusammengefasst und nach einer progressiven Skala von bis zu 25% besteuert[5]. Dies gilt für die Kategorien A, B und D. Kategorie C wird anders behandelt.

Einkünfte der Kategorie A werden ebenfalls nach der progressiven Skala besteuert, wobei ein Teil der Steuer zunächst unterjährig vom Gehalt einbehalten und später bei der Jahresberechnung angerechnet wird.

Monatliche Quellensteuer für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Einkünfte der Kategorie A unterliegen einer monatlichen Quellensteuer mit progressiven Sätzen von bis zu 23%[6]. Der Arbeitgeber zieht die Steuer direkt vom Gehalt ab, basierend auf der entsprechenden Stufe:

• STN 975,001—4.167, oder ≈ €39,80—170,08, — 8%;
• STN 4.167,001—8.333, oder ≈ €170,08—340,12, — 11%;
• STN 8.333,001—12.500, oder ≈ €340,12—510,20, — 13%;
• STN 12.500,001—20.000, oder ≈ €510,20—816,33, — 18%;
• STN 20.000+, oder ≈ €816,33+, — 23%.

Diese Einbehalte sind Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer und keine endgültige Steuer. Während des Jahres wird die Steuer monatlich vom Arbeitseinkommen abgezogen, die endgültige Steuerschuld wird jedoch am Jahresende festgestellt.

In dieser Phase wird das Arbeitseinkommen mit anderen steuerpflichtigen Einkünften aggregiert und gemäß der jährlichen progressiven Steuerskala veranlagt. Die bereits einbehaltenen Beträge werden dann auf die gesamte fällige Steuer angerechnet.

Wurde zu viel Steuer einbehalten, kann der Steuerzahler eine Rückerstattung erhalten. Wurde zu wenig einbehalten, ist eine Nachzahlung fällig.

15% Quellensteuer auf Kapitaleinkünfte und bestimmte Gewinne

São Tomé und Príncipe erhebt eine Quellensteuer von 15% auf bestimmte Einkunftsarten, hauptsächlich innerhalb der Kategorie C — Kapitaleinkünfte — und in einigen Fällen der Kategorie D — Kapitalerträge. Die Art und Weise, wie diese Steuer angewendet wird, hängt von der Einkunftsart und dem Status des Steuerpflichtigen ab[7].

Für Ansässige gilt der Quellensteuersatz von 15% als endgültige Steuer auf Kapitaleinkünfte wie Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen, sofern die Einkünfte nicht mit einer Geschäftstätigkeit verbunden sind. In diesen Fällen werden die Einkünfte an der Quelle besteuert und nicht in die jährliche progressive Steuerberechnung einbezogen.

Geschäftliche und berufliche Einkünfte der Kategorie B unterliegen jedoch ebenfalls einem Einbehalt von 15%, allerdings nur als Vorauszahlung, wobei die endgültige Besteuerung nach progressiven Sätzen erfolgt.

Für Nichtansässige spielt die Quellensteuer von 15% eine umfassendere Rolle. Sie wird als endgültige Steuer auf Einkünfte aus Quellen in São Tomé und Príncipe erhoben, die nicht einer Betriebsstätte zuzurechnen sind. Dies umfasst:

• Kapitaleinkünfte der Kategorie C;
• bestimmte Kapitalerträge der Kategorie D;
• andere Arten von Einkünften aus lokalen Quellen, die unter die Quellensteuerregeln fallen.

In solchen Fällen wird die Steuer an der Quelle abgezogen und es ist keine weitere Steuererklärung erforderlich. Im Gegensatz dazu werden Einkünfte der Kategorien A (Beschäftigung) und B (Geschäftstätigkeit) mit progressiven Sätzen von bis zu 25% besteuert, sofern die Person in São Tomé und Príncipe Arbeiten oder Geschäftstätigkeiten ausübt.

Sozialversicherungsbeitrag

Für Arbeitnehmer und andere versicherte Personen beträgt der Sozialversicherungsbeitragssatz 4%, während Arbeitgeber 6% zahlen[8].

Für Selbstständige ist der soziale Schutz im Rahmen von zwei Systemen verfügbar:

1. Pflichtsystem — es gilt ein Beitragssatz von 10%, der Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenrenten abdeckt.
2. Erweitertes System — es gilt ein Beitragssatz von 14%, der Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenrenten sowie Krankengeld, Elterngeld und Bestattungsbeihilfe abdeckt[9].

Immobiliensteuern

Grunderwerbsteuer. Immobilienkäufe in São Tomé und Príncipe unterliegen einer Übertragungssteuer namens SISA. Der Regelsatz beträgt 8% des Immobilienwerts[10].

Ein höherer Satz von 15% kann gelten, wenn der Käufer oder die Anteilseigner des Käufers in einem Niedrigsteuergebiet ansässig sind, einschließlich Offshore-Territorien mit sehr geringer oder keiner Besteuerung.

Grundsteuer für Stadtgebiete. São Tomé und Príncipe erhebt eine jährliche Grundsteuer auf Gebäude und zur Bebauung vorgesehenes Land. Die Steuer ist mit 0,1% relativ niedrig und wird auf Basis des im Katasterregister eingetragenen offiziellen Wertes der Immobilie berechnet, nicht nach ihrem Marktpreis[11].

Mieteinnahmen. Mieteinnahmen werden generell als Kapitaleinkünfte der Kategorie C behandelt. Wenn sie nicht mit einer Geschäftstätigkeit der Kategorie B verbunden sind, werden sie durch eine endgültige Quellensteuer von 15% auf den Bruttobetrag besteuert. Dies gilt für Ansässige und auch für Nichtansässige, sofern die Einkünfte nicht einer Betriebsstätte zuzurechnen sind.

Die Standard-Körperschaftsteuer, IRC, beträgt in São Tomé und Príncipe 25%[12]. Unternehmen und Investoren sollten auch die Quellensteuerregeln berücksichtigen, die für bestimmte Einkunftsarten gelten können, sowie sektorspezifische Regelungen und Anreize, die die steuerliche Gesamtposition beeinflussen können.

Quellensteuer — 20%

Die Körperschaftsteuer in São Tomé und Príncipe kann in bestimmten Fällen durch Quellensteuer erhoben werden. Das bedeutet, dass der Zahlende einen Teil der Zahlung einbehält und direkt an die Steuerbehörde abführt.

Eine Quellensteuer von 20% gilt für bestimmte Einkunftsarten, die im Hoheitsgebiet von São Tomé und Príncipe erzielt werden, wenn der Zahlende ein Körperschaftsteuerpflichtiger ist, der zur Führung ordnungsgemäßer Konten oder einer vereinfachten Buchführung verpflichtet ist.

Dieselbe Regel gilt, wenn die Zahlung als Aufwand einer gewerblichen, industriellen oder landwirtschaftlichen Tätigkeit von Einkommensteuerpflichtigen mit ähnlichen Buchführungspflichten behandelt wird[13].

Die wichtigsten Einkunftsarten, die der Quellensteuer unterliegen können, sind:

• Einkünfte aus geistigem oder gewerblichem Eigentum;
• Einkünfte aus der Nutzung von landwirtschaftlicher, industrieller, gewerblicher oder wissenschaftlicher Ausrüstung;
• Investitionseinkünfte;
• Zahlungen an Mitglieder von Unternehmensorganen;
• Einkünfte aus Glücksspielen und Preisen;
• Einkünfte von Unterhaltungskünstlern und Sportprofis, die in São Tomé und Príncipe auftreten;
• Einkünfte aus Dienstleistungen für einen Kunden in São Tomé und Príncipe, die Dienstleistungen ähneln, welche normalerweise über eine Betriebsstätte erbracht werden.

Im Regelfall fungiert die Quellensteuer als Vorauszahlung auf die Körperschaftsteuer und wird auf die endgültige Steuerschuld angerechnet.

Wenn der Empfänger eine nichtansässige Einheit ohne Betriebsstätte in São Tomé und Príncipe ist oder die Einkünfte einer solchen Einrichtung nicht zuzurechnen sind, ist die Quellensteuer endgültig, und auf diese Einkünfte ist keine weitere Körperschaftsteuer fällig.

Reduzierte IRC — 10%

Investoren mit Projekten von mindestens €50.000 können sich für Steueranreize in São Tomé und Príncipe qualifizieren[14]. Der Hauptvorteil ist ein reduzierter Körperschaftsteuersatz von 10% für genehmigte Investitionen, die neue Aktivitäten schaffen[15].

Zusätzliche Anreize umfassen Abzüge vom steuerpflichtigen Einkommen und von der fälligen Steuer, beschleunigte Abschreibungen, Steuergutschriften sowie die Befreiung oder Ermäßigung von Zöllen für importierte Waren, die von der zuständigen Behörde genehmigt wurden.

Mehrwertsteuer — 15%

Der Standardsatz der Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA, in São Tomé und Príncipe beträgt 15%[16]. In bestimmten Fällen kann ein reduzierter Satz gelten:

• 7% gilt für Steuerpflichtige, deren Jahresumsatz STN 1.000.000 (≈ €40.800) nicht überstieg und die sich nicht gegen die Befreiungsregelung entschieden haben;
• 2% gilt als feste jährliche Steuer für Steuerpflichtige, deren Jahresumsatz STN 100.000 (€4.080) nicht überstieg und die sich nicht gegen die Befreiungsregelung entschieden haben[17].

Wenn ein Steuerpflichtiger die Befreiungsregelung ablehnt, gilt stattdessen der IVA-Standardsatz von 15%. Derselbe Standardsatz gilt auch, wenn der Jahresumsatz STN 1.000.000 (≈ €40.800) übersteigt.

Unternehmen, die die IVA-Registrierungsschwelle von STN 1.000.000 (≈ €40.800) überschreiten, müssen sich bei der DGCI registrieren, IVA auf steuerpflichtige Lieferungen erheben, die erforderlichen Erklärungen abgeben und die Steuer laufend an die Behörden abführen.

Besteuerung in Freihandelszonen

São Tomé und Príncipe hat im Oktober 2020 ein Gesetz für Freihandelszonen verabschiedet und ein Projekt für eine Freihandelszone in Malanza im Distrikt Caué, südlich der Stadt São Tomé, gestartet[18].

Der breitere Investitionsrahmen ist bereits vorhanden. Bestimmte Gebiete, darunter Cantagalo, Lemba, Lobata, Caué und Príncipe, werden als Sonderentwicklungs- oder Wirtschaftszonen behandelt, und dort neu getätigte Investitionen können sich für spezielle Anreize qualifizieren.

Eine Aktualisierung der Regelung im Dekret 6/2021 ermöglicht es der Regierung zudem, Land für eine Freihandelszone für 50 Jahre, in Ausnahmefällen für bis zu 90 Jahre, an eine Investorengesellschaft zu vergeben.

Steuerrahmen für Öl und Gas

Unternehmen, die in den Offshore-Ölblöcken von São Tomé und Príncipe tätig sind, arbeiten in der Regel unter Production Sharing Agreements, PSAs, und nicht allein unter den Standard-Körperschaftsteuerregeln[19]. Der Erdölrahmen des Landes umfasst spezifisch ein Erdölsteuergesetz und einen Muster-Produktionsteilungsvertrag, was zeigt, dass der Ölsektor seine eigene vertragliche und fiskalische Struktur hat.

In der Praxis wird die steuerliche Position eines Offshore-Unternehmens hauptsächlich durch die Bedingungen seiner Vereinbarung mit der Regierung festgelegt. Diese Bedingungen können Themen abdecken wie die Besteuerung von Erdöleinkünften und welche steuerlichen Regeln für einen bestimmten Block gelten. Da die Vereinbarungen Block für Block getroffen werden, können die Steuerbestimmungen von Projekt zu Projekt variieren.

São Tomé und Príncipe bietet keinen breiten inländischen Rahmen zur Steueroptimierung. Stattdessen liegt der Wert darin, wie es Investoren mit externen Steuersystemen, Märkten und Compliance-Netzwerken verbindet.

Doppelbesteuerungsabkommen

São Tomé und Príncipe verfügt über ein begrenztes Netz an Doppelbesteuerungsabkommen mit bestätigten Vereinbarungen mit Portugal und Cabo Verde[20]. Diese Abkommen helfen, die Doppelbesteuerung desselben Einkommens zu verringern, indem sie die Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren senken und es Steuerpflichtigen ermöglichen, ausländische Steuergutschriften geltend zu machen.

Internationale Abkommen und Marktzugang

Obwohl São Tomé und Príncipe keinem großen globalen Handelsblock angehört, nimmt es an mehreren internationalen Rahmenwerken teil, die den Handelszugang und externe Wirtschaftsbeziehungen unterstützen[21].

Zu den wichtigsten Abkommen und Rahmenwerken gehören:

1. EU-Arrangement, das bestimmten Exporten einen privilegierten Zugang zum europäischen Markt gewährt und die Preiswettbewerbsfähigkeit verbessert.
2. AGOA, das den Zugang zum US-Markt für förderfähige Waren öffnet und Exportmöglichkeiten unterstützt.
3. AfCFTA, das den Zugang zu afrikanischen Märkten stärkt und den innerafrikanischen Handel unterstützt.
4. ECCAS, das zur Vertiefung regionaler Wirtschaftsverbindungen beiträgt und den Handel mit Nachbarländern in Zentralafrika erleichtert.
5. OECD Common Reporting Standard, der São Tomé und Príncipe an internationale Transparenzregeln anpasst, den Zugang zum globalen Bankwesen unterstützt und die Jurisdiktion für konforme internationale Strukturen attraktiver macht.

Zusammengenommen verbessern diese Rahmenwerke die externe Konnektivität von São Tomé und Príncipe, auch wenn das Land außerhalb der weltweit größten Handelsblöcke bleibt.

Investoren können die Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe durch Investition durch einen Beitrag zum National Transformation Fund ab einem Einstiegspreis von $90.000 erwerben.

Der entscheidende Punkt für die Steuerplanung ist, dass Staats­bür­ger­schaft nicht dasselbe ist wie Steuerwohnsitz. Der Besitz eines Reisepasses von São Tomé und Príncipe begründet an sich keine Steuerpflicht dort, da der Steuerwohnsitz von den Residenztests nach dem inländischen Steuerrecht abhängt, nicht von der Staatsangehörigkeit.

Szenario A: Der Investor lebt weiterhin im Ausland

Ein Investor kann die Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe erwerben und weiterhin in einem anderen Land leben, ohne in São Tomé und Príncipe steueransässig zu werden.

In diesem Fall fällt in São Tomé und Príncipe keine Steuer auf ausländische Einkünfte an. Es besteht keine Verpflichtung, sich bei der lokalen Steuerbehörde zu registrieren oder Steuererklärungen allein aufgrund des Besitzes der Staats­bür­ger­schaft einzureichen.

Für Nichtansässige, die Einkünfte aus Quellen in São Tomé und Príncipe erhalten, werden Kapitaleinkünfte und bestimmte Kapitalerträge im Regelfall durch endgültigen Einbehalt mit pauschal 15% besteuert. Dies kann auch für andere Arten lokaler Einkünfte gelten, die nicht einer Betriebsstätte zuzurechnen sind. In solchen Fällen ist der Einbehalt endgültig, und es ist keine weitere Steuerveranlagung erforderlich.

Dies führt zu einem relativ unkomplizierten steuerlichen Ergebnis, vorausgesetzt, der Investor übt keine Geschäftstätigkeit über eine Betriebsstätte aus oder geht keiner abhängigen Beschäftigung im Land nach.

In diesem Szenario dient die Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe in erster Linie als Instrument für Mobilität und Strukturierung und weniger als direktes Instrument zur Steuerplanung.

Szenario B: Der Investor siedelt nach São Tomé und Príncipe um

Ein Investor kann nach São Tomé und Príncipe umziehen, ausreichend Zeit im Land verbringen und sich bei der Steuerbehörde registrieren, um steueransässig zu werden. Sobald der Steuerwohnsitz begründet ist, wird der Investor mit seinem weltweiten Einkommen besteuert.

Die steuerliche Behandlung richtet sich dann nach der Einkunftsart:

1. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit → unterliegen der monatlichen Quellensteuer mit progressiven Sätzen von bis zu 23%, bei endgültiger Besteuerung nach jährlichen progressiven Sätzen von bis zu 25%.
2. Geschäftliche und berufliche Einkünfte → unterliegen einem Einbehalt von 15% als Akontozahlung, bei endgültiger Besteuerung nach progressiven Sätzen von bis zu 25%.
3. Kapitaleinkünfte und bestimmte Kapitalerträge → werden in der Regel separat pauschal mit 15% durch endgültige Quellensteuer besteuert.

Dies ergibt ein gemischtes System: Aktives Einkommen wird mit progressiven Sätzen besteuert, während Kapitaleinkünfte typischerweise mit einem niedrigeren Pauschalsatz besteuert werden.

Entstehen jedoch Einkünfte in Ländern ohne Doppelbesteuerungsabkommen mit São Tomé und Príncipe, steigt das Risiko einer Doppelbesteuerung, insbesondere bei aktivem Einkommen. In solchen Fällen ist professionelle Beratung unerlässlich. Jeder, der eine Umsiedlung plant, sollte die Residenzregeln, die Abkommensabdeckung, die Meldepflichten und etwaige Wegzugsteuerfolgen in seinem Heimatland prüfen, bevor er den Schritt unternimmt.

São Tomé und Príncipe hat sein Staats­bür­ger­schaft durch Investition Programm am 1. August 2025 unter dem Decreto-Lei No. 07/2025 gestartet[22]. Es ist eines der Staats­bür­ger­schaftsprogramme mit den weltweit niedrigsten Mindestinvestitionshürden, die derzeit verfügbar sind.

Investitionsschwelle und staatliche Gebühren

Das Staats­bür­ger­schaft durch Investition Programm von São Tomé und Príncipe bietet nur einen Weg: einen nicht rückzahlbaren Beitrag zum National Transformation Fund.

Der Mindestbeitrag beträgt $90.000 für einen Einzelantragsteller oder $95.000 für eine vierköpfige Familie. Jedes weitere Familienmitglied erhöht den Betrag um $5.000. Antragsteller müssen zudem die Gebühren für den staatlichen Antrag und die Ausstellung der Dokumente tragen.

Förderfähige Fa­mi­li­en­mit­glie­der

Die folgenden abhängigen Angehörigen können in den Antrag auf Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe aufgenommen werden:

• Ehepartner oder Lebenspartner, einschließlich faktischer Partner;
• Kinder bis zum Alter von 30 Jahren — ledig, finanziell abhängig;
• Eltern und Großeltern über 55 Jahre.

Erforderliche Dokumente

Antragsteller für die Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe müssen Folgendes einreichen:

• beglaubigte Kopien aller gültigen Reisepässe;
• Geburtsurkunden und gegebenenfalls Heiratsurkunde oder Dokumente, die das Zusammenleben bestätigen, falls die Partner nicht offiziell verheiratet sind;
• polizeiliche Führungszeugnisse aus den Ländern des aktuellen und früheren Wohnsitzes;
• Nachweis der Herkunft der Mittel und des Vermögens;
• Bankreferenzschreiben;
• Gesundheitserklärung;
• eidesstattliche Erklärung über die Unterstützung für erwachsene Angehörige.

Alle Dokumente müssen ins Englische übersetzt werden. Die Übersetzungen sollten von einem zertifizierten Übersetzer oder, falls dies nicht möglich ist, von einem lizenzierten professionellen Übersetzungsunternehmen angefertigt werden.

Neben steuerlicher Flexibilität und Mobilitätsvorteilen bietet die Staats­bür­ger­schaft durch Investition von São Tomé und Príncipe auch einen einfachen Weg zu einem Zweitpass mit einer Reihe von Vorteilen für den Lebensstil und die langfristige Planung.

1. Keine Integrationsanforderung

Es ist nicht erforderlich, vor der Genehmigung oder nach Erhalt der Staats­bür­ger­schaft in São Tomé und Príncipe zu leben. Antragsteller müssen keinen Sprachtest ablegen, kein Interview führen und keine kulturelle oder residenzielle Integrationsphase durchlaufen.

Der Prozess zur Erlangung der Staats­bür­ger­schaft kann abgeschlossen werden, ohne nach São Tomé und Príncipe zu reisen.

2. Visafreies Reisen

Ein Reisepass von São Tomé und Príncipe bietet derzeit visafreien Zugang oder Visum bei der Ankunft in 71 Ziele, darunter Singapur, Hongkong, Südafrika, Malaysia, die Philippinen, Costa Rica sowie eine Reihe von Ländern in Afrika, Asien und der Karibik.

3. Einfachere Aufenthaltswege in Portugal und Brasilien

Die Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe kann den Zugang zu Aufenthaltsoptionen in anderen portugiesischsprachigen Ländern über den Rahmen der Gemeinschaft der Portugiesischsprachigen Länder (CPLP) erleichtern[23].

In Portugal können CPLP-Staatsangehörige eine Auf­ent­halts­er­laub­nis über einen vereinfachten Weg beantragen. Die portugiesische Regierung gibt an, dass diese Genehmigung online innerhalb von 72 Stunden auf Basis einer vorherigen Interessenbekundung oder eines konsularischen Visums erhalten werden kann[24].

Ein Aufenthalt in Portugal kann einen Weg zum Steuerwohnsitz im Land ebnen, das über ein breites Steuerabkommensnetz mit 79 Ländern verfügt[25]. Es bietet zudem das IFICI-System für hochqualifizierte Steueransässige an, das einen Satz von 20% auf förderfähige Einkünfte aus nichtselbstständiger oder selbstständiger Arbeit für bis zu 10 Jahre vorsieht[26].

In Brasilien können CPLP-Staatsangehörige ebenfalls eine verlängerbare Auf­ent­halts­er­laub­nis für 2 Jahre beantragen, mit Arbeitsrechten von Beginn an[27].

4. Vererbbarkeit der Staats­bür­ger­schaft

Die Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe kann an künftige Generationen weitergegeben werden, was einen langfristigen Vorteil für die Familienplanung darstellt. Sie kann Kinder und künftige Nachkommen unterstützen, indem sie ihnen Zugang zum gleichen Staatsangehörigkeitsstatus gewährt.

5. Doppelte Staats­bür­ger­schaft zulässig

Investoren dürfen ihre aktuelle Staatsangehörigkeit behalten, während sie die Staats­bür­ger­schaft von São Tomé und Príncipe erwerben, sofern ihr Herkunftsland ebenfalls die doppelte Staats­bür­ger­schaft erlaubt. Die neue Staats­bür­ger­schaft kann als zusätzliche Ebene für Mobilität und Wahlmöglichkeiten dienen, statt den aktuellen Reisepass zu ersetzen.

6. Finanzielle Vorhersehbarkeit

Die Dobra ist an den Euro gekoppelt, was bedeutet, dass ihr Wert gegenüber dem Euro zu einem festen Wechselkurs fixiert ist und nicht frei am Markt schwankt. Dies kann lokale Preise und die Budgetplanung für diejenigen erleichtern, die in Euro verdienen, sparen oder finanziell planen.

7. Nischengeschäftschancen

São Tomé und Príncipe bietet Potenzial in einigen konzentrierten Sektoren statt im großflächigen Geschäft. Ökotourismus ist der prominenteste Bereich, mit Nachfrage nach Boutique-Hotels, Lodges und geführten Erlebnissen.

Die Kakaoproduktion ist ein weiterer Schlüsselbereich, insbesondere in Premium- und Bio-Segmenten. Investoren können auch Möglichkeiten in der Fischerei, der kleinbäuerlichen Landwirtschaft und Dienstleistungen rund um Tourismus und ausländische Besucher in Betracht ziehen.

8. Ruhiger Insel-Lebensstil

São Tomé und Príncipe bietet Strände, Regenwald und ein langsameres Lebenstempo in einer kompakten Umgebung. Das Land ist klein genug, um die meisten Orte innerhalb weniger Stunden mit dem Auto zu erreichen, was dem Insel-Lebensstil alltägliche Bequemlichkeit verleiht.

Das Klima ist tropisch, mit feuchtem Wetter das ganze Jahr über und Durchschnittstemperaturen um +24…26°C. Zu den gängigen Outdoor-Aktivitäten gehören Schwimmen, Angeln, Schnorcheln, Wandern im Regenwald und Bootsausflüge.

Investoren in São Tomé und Príncipe sollten vor der Teilnahme am Programm nicht nur die Investition selbst, sondern auch die steuerlichen, Compliance-bezogenen und langfristigen Auswirkungen abwägen.

Verwechslung von Staats­bür­ger­schaft und Steuerwohnsitz

Ein Reisepass von São Tomé und Príncipe ändert den Steuerwohnsitz nicht von allein, und bestehende Steuerpflichten bleiben in der Regel so lange bestehen, bis eine formelle Umsiedlung und Abmeldung erfolgt. 

Um dieses Risiko zu mindern, sollten Investoren vorab eine Analyse des Steuerwohnsitzes durchführen und die Entscheidung für die Staats­bür­ger­schaft mit einer klaren Umsiedlungsstrategie abstimmen.

Begrenztes Netz an Doppelbesteuerungsabkommen

Ein enges Netz an Doppelbesteuerungsabkommen erhöht das Risiko der Doppelbesteuerung für Investoren mit grenzüberschreitenden Einkünften. Dies kann gesteuert werden, indem Einkommensströme gegen bestehende Abkommen abgeglichen werden und die Steuerlast mit qualifizierten grenzüberschreitenden Beratern vor einer Umsiedlung strukturiert wird.

Unzureichende Dokumentation der Mittelherkunft

Unvollständige oder schwache Finanzunterlagen führen oft zu Verzögerungen, verstärkten Prüfungen oder Ablehnungen. Dieses Risiko kann verringert werden, indem vor der Einreichung ein vollständig dokumentiertes und rückverfolgbares Dossier zur Mittelherkunft vorbereitet wird, unterstützt durch Steuererklärungen und Finanzunterlagen.

Negative Ergebnisse der Due‑Diligence‑Prüfung

Hintergrundprobleme wie negative Medienberichte, frühere Visumsablehnungen oder Unstimmigkeiten bei Finanzangaben können eine verstärkte Prüfung oder Ablehnung auslösen. Eine Due‑Diligence‑Prüfung vor der Antragstellung ermöglicht es, diese Risiken frühzeitig zu erkennen und anzugehen.

Unsicherheit beim Zeitplan

Die Zeitpläne für Staats­bür­ger­schaft durch Investition sind nie völlig festgelegt, da der Gesamtprozess von der Qualität der Akte, den Ergebnissen der Due‑Diligence‑Prüfung, der Arbeitslast der Behörden und Drittschritten wie Übersetzung, Apostille und Notarisierung abhängt. 

Dieses Risiko ist geringer, wenn der Zeitplan konservativ geplant wird und Puffer für die Dokumentenvorbereitung und die Compliance-Prüfung enthält, nicht nur für die offizielle Bearbeitung.

Unterschätzung der Gesamtkosten

Viele Antragsteller konzentrieren sich auf den Mindestbeitrag und übersehen die Gesamtkosten des Prozesses, die staatliche Gebühren, Honorare, Übersetzungen, Apostillen, Notarisierungen, Kurierkosten und zusätzliche Gebühren pro Person für Fa­mi­li­en­mit­glie­der umfassen können.

Um Kostenüberraschungen zu vermeiden, sollten Investoren eingangs ein vollständiges, aufgeschlüsseltes Angebot anfordern und jede obligatorische und zusätzliche Gebühr prüfen, bevor sie eine Verpflichtung eingehen.

Unsicherheit bei Regulierungs- und Visapolitik

Programmbedingungen, visafreier Zugang und die internationale Behandlung solcher Staats­bür­ger­schaften können sich im Laufe der Zeit ändern. Investoren sollten Entscheidungen auf der Grundlage aktueller Bedingungen treffen und sicherstellen, dass die Investition auch bei Anpassung der Vorteile rentabel bleibt.

Immigrant Invest ist ein staatlich lizenziertes Unternehmen für Investitionsmigration, das seit 2006 im Bereich Staats­bür­ger­schaft und Aufenthalt durch Investition tätig ist. In dieser Zeit haben wir Investoren dabei geholfen, mehr als 10.000 Reisepässe und Aufenthaltstitel zu erhalten, und ein Team von über 70 Experten in 11 Ländern aufgebaut.

Immigrant Invest besitzt eine Lizenz für das Staatsbürgerschaft durch Investition Programm von São Tomé und Príncipe. Während des gesamten Antragsprozesses bieten wir folgende Dienstleistungen an:

1. Due‑Diligence‑Prüfung vor dem Antrag. Jeder Fall durchläuft vor der Einreichung eine interne Compliance-Prüfung, um Risiken frühzeitig zu erkennen und die Chance auf eine Ablehnung zu verringern.
2. Lizenzierte Vertretung. Immigrant Invest fungiert als offiziell autorisierter Vermittler und bleibt für jeden eingereichten Antrag verantwortlich.
3. In-house Compliance-Unterstützung. Prüfungen der Mittelherkunft, AML-Prüfungen und Risikobewertungen werden von einem internen Compliance-Team durchgeführt, nicht ausgelagert.
4. Beratung zu Programmanforderungen. Berater erläutern zu Beginn wichtige Themen, einschließlich der Förderfähigkeit von Angehörigen, der Mittelherkunft, der Zeitpläne und des Unterschieds zwischen Staatsbürgerschaft und Steuerwohnsitz.
5. Transparente Kostenplanung. Kunden erhalten ein vollständiges Bild der zu erwartenden Kosten, nicht nur des Mindestinvestitionsbetrags.
6. Unterstützung bei Dokumenten und Anträgen. Immigrant Invest hilft bei der Vorbereitung des Dokumentenpakets, prüft die Compliance-Anforderungen und strukturiert den Fall für die Einreichung.
7. End-to-End-Unterstützung. Investoren werden während des gesamten Prozesses unterstützt, beginnend mit der ersten Bewertung bis hin zur Einreichung und Genehmigung.

Wir helfen Investoren, das Programm von São Tomé und Príncipe mit klareren Erwartungen und einer stärkeren Vorbereitung anzugehen.

1. Der Steuerwohnsitz in São Tomé und Príncipe beginnt, wenn eine Person mindestens 180 Tage im Land verbringt oder dort ihren gewöhnlichen Aufenthalt begründet.
2. Ansässige werden mit ihrem weltweiten Einkommen zu progressiven Sätzen von bis zu 25% besteuert, wobei Arbeitseinkommen und Renten unterjährig der Quellensteuer als Vorauszahlung unterliegen.
3. Nichtansässige werden nur mit Einkünften aus Quellen in São Tomé und Príncipe besteuert. Arbeits- und Geschäftseinkommen können mit progressiven Sätzen besteuert werden, wenn das Einkommen in São Tomé und Príncipe verdient wird oder mit einer Betriebsstätte verbunden ist.
4. Kapitaleinkünfte und bestimmte Kapitalerträge werden in der Regel pauschal mit 15% durch endgültige Quellensteuer an der Quelle besteuert.
5. Die Körperschaftsteuer beträgt 25%. In bestimmten Fällen kann eine Quellensteuer von 20% anfallen, und für einige neue Geschäftstätigkeiten ist ein Satz von 10% verfügbar.
6. Der IVA-Standardsatz beträgt 15%. Im Rahmen des vereinfachten Systems können reduzierte Sätze gelten: 7% für Umsätze bis zu STN 1.000.000 und eine feste jährliche Steuer von 2% für Umsätze bis zu STN 100.000.
7. Die Staats­bür­ger­schaft durch Investition von São Tomé und Príncipe begründet an sich keinen Steuerwohnsitz im Land. Die Staatsbürgerschaft kann mit einer Mindestinvestition von $90.000 erworben werden.
8. Staatsbürger von São Tomé und Príncipe profitieren von einem einfacheren Zugang zu Portugal und dessen steuerlichem Umfeld. Weitere Vorteile sind visafreies Reisen in 71 Länder, Möglichkeiten zur Erbschaftsplanung und Zugang zu vielversprechenden Geschäftsbereichen.