Italienisches Steuersystem: Aktualisierter Leitfaden für Privatpersonen und Unternehmen im Jahr 2026

Sie müssen Steuern auf Einkommen und Gewinne zahlen, wenn Sie in Italien arbeiten oder ein Unternehmen führen. Dies gilt auch für Selbstständige. Die Steuerbemessungsgrundlage für diese Steuern wird berechnet, nachdem Sie Sozialversicherungsbeiträge gezahlt und zulässige Steuerabzüge vorgenommen haben.

Bevor wir die italienischen Steuern im Detail besprechen, ist es wichtig zu verstehen, wer in Italien als steuerlich ansässig gilt. Sobald Sie als Steuerinländer betrachtet werden, sind Sie verpflichtet, Einkommensteuer auf alle Ihre Einkünfte im In- und Ausland zu zahlen.

Sie werden in Italien steuerlich ansässig, wenn mindestens eine der folgenden Bedingungen für 183 Tage im Jahr erfüllt ist:

• Sie im Melderegister der italienischen Wohnbevölkerung registriert sind – ausländische Staatsangehörige, die Italien verlassen, sollten ihre Registrierung abmelden;

• Italien der Mittelpunkt Ihrer beruflichen oder persönlichen Interessen ist – die Kriterien hierfür können die Aufrechterhaltung von Familienbeziehungen in Italien, der Besitz von Immobilien, Bankkonten, Finanzanlagen und mehr sein;

• Ihr Hauptwohnsitz in Italien ist und Sie dort auf absehbare Zeit leben möchten.

Nicht ansässige Personen werden nur auf in Italien erzielte Einkünfte besteuert, wie z.B. Löhne aus Arbeit in Italien oder Einkünfte aus italienischen Investitionen. Auch Nichtansässige, die Immobilien in Italien besitzen, können der Grundsteuer unterliegen.

Ein Unternehmen gilt als ansässiges Unternehmen und wird auf sein weltweites Einkommen besteuert, wenn:

• sein rechtlicher oder administrativer Hauptsitz in Italien liegt;

• die Hauptgeschäftstätigkeit innerhalb des italienischen Hoheitsgebiets stattfindet;

• es direkt oder indirekt von italienischen Steuerinländern gehalten wird;

• sein Verwaltungsrat hauptsächlich aus italienischen Einwohnern besteht.

Nicht ansässige Unternehmen zahlen Körperschaftsteuer und regionale Produktionssteuer nur auf ihre italienischen Einkünfte.

Das Steuerjahr in Italien folgt dem Kalenderjahr, vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Es gibt daher kein Konzept eines geteilten Steuerjahres wie im Vereinigten Königreich, und eine Person gilt für das gesamte Jahr als steuerlich ansässig in Italien.

Italienische Steuerinländer haben möglicherweise mehr Pflichten gegenüber dem Land, erhalten aber auch die Möglichkeit, in Italien zu leben, zu arbeiten und zu studieren sowie visafrei durch Europa zu reisen. Der schnellste Weg für vermögende Personen, legal ansässig zu werden, ist die Beantragung des Golden Visa Italien, auch Investorenvisum genannt.

Einkommensteuer. Italienische Einwohner und Ausländer, die im Land Geld verdienen, müssen die föderale Einkommensteuer (IRPEF) zahlen. Sie wird auf das Gesamteinkommen angewendet, das Kapitaleinkommen, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, selbstständiger Tätigkeit, unternehmerischer Tätigkeit und Bodeneinkommen umfasst.

Personen mit Daueraufenthaltsstatus zahlen Steuern auf Einkünfte, die sowohl in Italien als auch im Ausland erzielt wurden. Nichtansässige zahlen die Steuer nur auf in Italien erzielte Einkünfte.

Die IRPEF ist progressiv; sie steigt mit der Höhe des Einkommens. Der Steuersatz variiert zwischen 23% und 43%.

Zusätzlich zur föderalen Einkommensteuer zahlen Einzelpersonen in Italien eine regionale Einkommensteuer von 1,23—3,33% und eine Gemeindesteuer von bis zu 0,9%. Jede Region und Gemeinde in Italien kann den Steuersatz für ihre Einwohner ändern. Wohlhabendere Gebiete zahlen in der Regel höhere Sätze.

Die Einkommensteuer in Italien kann in zwei Raten gezahlt werden, wenn der Betrag €257,52 oder mehr beträgt. Die erste Rate von 40% muss bis zum 30. Juni gezahlt werden, während die restlichen 60% bis zum 30. November desselben Jahres gezahlt werden müssen.

Bestimmte Ausgaben können das gesamte zu versteuernde Einkommen mindern. Dazu gehören medizinische Ausgaben, Bildung, Kinderbetreuung, Hypothekenzinszahlungen, Wohltätigkeitsspenden, Renovierungen an der Immobilie und einige energiesparende Verbesserungen.

Vermögende Expats können sich für das Sondersteuerregime anmelden. Es ermöglicht neuen Einwohnern, einen Pauschalbetrag von €200.000 pro Jahr auf Einkünfte aus ausländischen Quellen zu zahlen, unabhängig von deren Höhe und Art.

Um sich für das Programm zu qualifizieren, dürfen Einzelpersonen in den vorherigen 9 Jahren keine Einwohner Italiens gewesen sein. Das Regime ist 15 Jahre ab dem ersten Jahr der Steueransässigkeit gültig. Viele vermögende Personen, die Einkommensteuer unter dem Sondersteuerregime zahlen, erwerben eine italienische Auf­ent­halts­er­laub­nis durch Investition.

Sozialversicherungsbeiträge. Italienische Arbeitnehmer zahlen in der Regel etwa 10 % ihres Gehalts an das italienische Nationale Institut für soziale Sicherheit.

Selbstständige zahlen höhere Sozialversicherungsbeiträge. Personen, die einem obligatorischen Pensionsfonds angehören, zahlen Beiträge in Höhe von 24%. Selbstständige mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die im separaten Sozialversicherungsregime registriert sind, zahlen Beiträge von etwa 26%.

Kapitalertragsteuer wird gezahlt, wenn eine Person einen Vermögenswert zu einem höheren Preis verkauft, als sie ursprünglich dafür bezahlt hat. Immobilien, Fahrzeuge, Schmuck, Aktien und Anleihen können als Kapitalvermögen betrachtet werden. Der Standardsteuersatz beträgt 26 %.

Kapitalgewinne aus Immobilien, die länger als fünf Jahre besessen oder geerbt wurden, sind in der Regel von der Einkommensteuer befreit.

Dividenden, Zinsen und Kryptowährungsgewinne von mehr als €2.000 werden ebenfalls mit einem Satz von 26% besteuert. Der Steuersatz auf italienische Staatsanleihen beträgt 12,5%.

Besitzt ein Steuerpflichtiger mehr als 50% der Anteile eines Unternehmens und ist er gleichzeitig leitender Angestellter desselben Unternehmens, beträgt die Dividendensteuer fast 50%. Die Steuer auf Zinsen aus Staatsanleihen wird auf 12,5% reduziert.

Erbschaft- und Schenkungsteuer in Italien hat eine der niedrigsten Raten in Europa. Der Steuersatz liegt zwischen 4 und 8 % und hängt vom Verwandtschaftsverhältnis der Beteiligten ab:

1. Empfänger oder Erben in direkter Linie zahlen 4% Steuer auf den geerbten oder gespendeten Betrag über €1 Million. Direkte Nachkommen können Ehepartner, Kinder, Eltern und manchmal Enkel sein.

2. Geschwister zahlen 6% Steuer auf den Wert über €100.000.

3. Fa­mi­li­en­mit­glie­der bis zur vierten Generation müssen 6% auf den gesamten Wert der Erbschaft oder Schenkung zahlen.

4. Andere Erben, Empfänger und nicht verwandte Erben zahlen 8% auf den gesamten Betrag.

Geerbte Immobilien werden zusätzlich mit 3% besteuert, was der Summe aus 2% Hypothekensteuer und 1% Katastersteuer auf den Immobilienwert entspricht. Nichtansässige werden nur auf in Italien befindliche Vermögenswerte mit Erbschaft- und Schenkungsteuer belegt.

Lebensversicherungen, Staatsanleihen und Aktien sowie Eigenkapital in einem Familienunternehmen werden nach italienischem Erbrecht nicht besteuert.

Kfz-Steuer wird jährlich auf alle in Italien zugelassenen Kraftfahrzeuge erhoben, auch wenn sie nicht genutzt werden. Die Steuer gilt auch für Fahrzeuge mit Langzeitmiete, Leasing oder solche, die in Raten gekauft wurden.

Der Steuersatz hängt von der Motorleistung, der Region, in der das Auto zugelassen ist, und den EU-Emissionsklassen des Fahrzeugs ab: Euro 0—6. Die Eigentümer von Autos der Klassen 4, 5 und 6 zahlen den niedrigsten Satz.

Der regional festgelegte Satz wird von der lokalen Regierung bestimmt. Zum Beispiel beträgt der Kfz-Steuersatz in Rom €2,80 pro PS. Ein Standardauto mit einem 180 PS Motor, das in Rom zugelassen ist, hätte eine jährliche Steuer von €504. In Neapel ist der Steuersatz höher — €2,90. Das bedeutet, dass der Eigentümer desselben Autos €522 pro Jahr zahlen würde.

Sie können die genaue zu zahlende Steuer auf der Website des ACI (Automobile Club d’Italia) berechnen. Dafür benötigen Sie das Kennzeichen des Autos und die Wohnregion.

Es gibt bestimmte Fahrzeugtypen, die für Steuerermäßigungen und -befreiungen in Frage kommen:

• historische Fahrzeuge, die älter als 30 Jahre sind;

• Fahrzeuge, die für behinderte Fahrer bestimmt sind;

• Elektrofahrzeuge und Fahrzeuge, die mit Flüssiggas (LPG), Erdgas oder als Hybride betrieben werden;

• Fahrzeuge, die an Händler zum Wiederverkauf geliefert werden.

Vermögensteuer in Italien wird auf Immobilien und Finanzanlagen erhoben, die italienische Einwohner außerhalb des Landes besitzen. Der Steuersatz für Immobilien beträgt 0,76 % des Katasterwerts.

Die Vermögensteuer gilt nicht für Immobilien, die als Hauptwohnsitz genutzt werden, oder für das dem Ehepartner zugewiesene Eheheim. Die Zahlung ist auch nicht erforderlich, wenn der Gesamtbetrag weniger als €200 beträgt.

Ausländische Finanzanlagen werden mit einem Satz von 0,2% des Wertes der Finanzprodukte besteuert. Die Steuer wird nicht erhoben, wenn der durchschnittliche Jahreswert der Aktien €5.000 nicht übersteigt.

Gewerbeertragsteuer. Italienische Kapitalgesellschaften müssen Körperschaftsteuer (IRES) und regionale Produktionssteuer (IRAP) auf ihre weltweiten Gewinne zahlen. Nicht ansässige Unternehmen werden nur auf Einkünfte aus italienischen Quellen besteuert.

Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 24%, während die regionale Produktionssteuer 3,9% beträgt. Regionale Behörden können die IRAP-Sätze innerhalb der Grenze von 0,92% erhöhen oder senken.

Einige Unternehmen zahlen die regionale Produktionssteuer zu einem höheren Satz. Zum Beispiel beträgt der IRAP-Satz für Banken und Finanzinstitute 4,65%, während Versicherungsunternehmen mit 5,9% besteuert werden.

Bei der Einreichung der Unternehmenssteuern können Sie bestimmte Abzüge geltend machen, wie z.B. Abschreibungen von Vermögenswerten, Zinszahlungen und Wohltätigkeitsspenden.

Italien bietet Steuerbefreiungen und niedrigere Sätze für:

• Unternehmen, die in einer der 8 italienischen Sonderwirtschaftszonen wie Kampanien, Kalabrien oder Abruzzen tätig sind;

• Unternehmen, die sich mit Investitionen in geistiges Eigentum befassen.

Unternehmenskapitalgewinne unterliegen ebenfalls einer 24%igen Einkommensteuer. Unter einem spezifischen Beteiligungsfreistellungsregime (PEX) können jedoch Kapitalgewinne, die von italienischen Unternehmen aus dem Verkauf von Beteiligungen erzielt werden, zu 95% von der IRES befreit sein.

Unternehmen, die jährlich mindestens €30.000 in bestimmte Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten investiert haben, haben Anspruch auf eine Steuergutschrift. Diese kann die Höhe der Einkommensteuer, der regionalen Produktionssteuer oder der Sozialversicherungsbeiträge reduzieren. Der maximale jährliche Kredit beträgt €20 Millionen.

Selbstständige und Einzelunternehmer unterliegen der individuellen Einkommensteuer (IRPEF) mit gewöhnlichen progressiven Steuersätzen von 23 bis 43% auf Einkünfte, die €50.000 übersteigen.

Personen, die selbstständige oder freiberufliche Unternehmen gründen, können ein spezielles Besteuerungsregime namens Regime Forfettario nutzen. Es ermöglicht ihnen, die Einkommensteuer und IRAP durch eine einzige Steuer von 15% zu ersetzen. Um sich zu qualifizieren, muss ihr Einkommen weniger als €85.000 pro Jahr betragen. Außerdem dürfen die Gesamtausgaben für Arbeitnehmer und Personalkosten €20.000 nicht übersteigen.

Wenn der Steuerpflichtige in den vorherigen 3 Jahren keiner künstlerischen, beruflichen oder geschäftlichen Tätigkeit nachgegangen ist, kann diese Steuer für die ersten 5 Jahre auf 5% reduziert werden.

Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer. Jedes Unternehmen in Italien muss Mehrwertsteuer (VAT) auf seine Produkte und Dienstleistungen erheben. In Italien wird sie IVA genannt. Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Italien beträgt 22 % aller steuerpflichtigen Verkäufe — nur 1 % höher als der EU-Durchschnitt. Er gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Einige Kategorien von Produkten und Dienstleistungen haben reduzierte Mehrwertsteuersätze:

• 10% für Speisen in Restaurants, Weine und Alkohol, Olivenöl, Wasserversorgung, öffentliche Verkehrsmittel, Immobilienwartungsdienste, Hotelunterkünfte, Theateraufführungen und Konzerte;

• 5% für einige soziale Dienstleistungen, Personenbeförderung und Kräuter wie Basilikum, Rosmarin, Salbei und Oregano;

• 4% für Grundnahrungsmittel und landwirtschaftliche Produkte, Bücher, Zeitungen, medizinische Geräte und Rollstühle;

• 0% für internationale Transportdienstleistungen, innergemeinschaftlichen und internationalen Handel, Dienstleistungen im Zusammenhang mit Bildung, Gesundheit, Versicherungen und Immobilientransaktionen.

Italien bietet kleinen Unternehmen mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von bis zu €85.000 und gesamten Bruttoausgaben von bis zu €20.000 für Arbeitnehmer und Zahlungen an Mitarbeiter im Vorjahr Befreiungen von der Mehrwertsteuerpflicht.

Die meisten Steuerpflichtigen reichen die Mehrwertsteuererklärung bis zum 16. des Folgemonats ein. Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von weniger als €400.000 für Selbstständige und Dienstleistungsunternehmen oder €700.000 für andere Aktivitäten können die Mehrwertsteuer vierteljährlich zahlen — für die ersten drei Quartale eines Kalenderjahres. In diesem Fall wird ein Zins von 1% auf die fällige Mehrwertsteuer aufgeschlagen.

Sozialversicherungsbeiträge für italienische Unternehmen betragen 30 % des Bruttogehalts der Arbeitnehmer.

Der Steuerwohnsitz in Italien hat keinen Einfluss auf die Steuerlast bei Immobilien. Die Grundsteuersätze sind für Nichtansässige und italienische Staatsangehörige gleich.

Beim Immobilienkauf in Italien müssen Sie mehrere Steuern zahlen:

• Registrierungssteuer;

• Hypothekensteuer;

• Katastersteuer;

• manchmal Mehrwertsteuer.

Die Steuersätze hängen davon ab, ob Sie die Immobilie von einem Unternehmen oder einer Privatperson kaufen und ob sie als Hauptwohnsitz oder Zweitwohnsitz genutzt wird.

Die Immobilienregistrierungssteuer kann 2 oder 9% des Katasterwerts betragen, darf aber niemals weniger als €1.000 sein. Dem Käufer werden 2% des Katasterwerts berechnet, wenn die Immobilie sein Hauptwohnsitz in Italien ist. Er muss dort mehr als sechs Monate pro Jahr verbringen. Der Registrierungssteuersatz steigt auf bis zu 9%, wenn die Immobilie als Zweitwohnsitz gilt.

Die Hypothekensteuer in Italien ist fest. Ein Käufer zahlt €50 für den Kauf einer Immobilie von einem privaten Verkäufer und €200, wenn der Verkäufer ein in Italien registriertes Unternehmen ist.

Die Katastersteuer ist dieselbe wie die Hypothekensteuer. Sie beträgt €50 beim Kauf von einem privaten Verkäufer und €200 von einem registrierten Unternehmen.

Wenn der Verkäufer ein registriertes Unternehmen ist, kann er wählen, Mehrwertsteuer auf die Transaktion zu erheben. In diesem Fall zahlt der Käufer die Mehrwertsteuer und die feste Registrierungssteuer von €200. Dies ist in zwei Situationen möglich:

1. Die Immobilie wird innerhalb von 5 Jahren nach Fertigstellung von einem Bauunternehmen gekauft.

2. Die Wohnimmobilie ist als Sozialwohnung klassifiziert.

Für Hauptwohnsitze, die von einem registrierten Verkäufer gekauft werden, beträgt die Mehrwertsteuer 4%. Für Zweitwohnsitze beträgt die Mehrwertsteuer für die meisten Häuser 10%. Für Immobilien, die als Luxus- und Herrenhäuser eingestuft sind, beträgt der Mehrwertsteuersatz 22%.

Beim Verkauf von Immobilien in Italien kann eine Kapitalertragsteuer von 26 % anfallen, wenn der Immobilienwert während des Besitzes gestiegen ist. Die Steuer wird nicht erhoben, wenn Sie die Immobilie länger als 5 Jahre besessen haben. Die Kapitalertragsteuer wird auch nicht erhoben, wenn Sie die Immobilie durch Erbschaft oder Schenkung erhalten haben.

Der Besitz von Immobilien ist mit mehreren regelmäßig zu zahlenden Steuern verbunden:

• IMU — eine kommunale Grundsteuer;

• TASI — eine Steuer auf kommunale Dienstleistungen;

• TARI — eine Steuer auf die Abfallsammlung.

Die IMU wird auf italienische Immobilien erhoben, die für jegliche Nutzung, einschließlich geschäftlicher Aktivitäten, bestimmt sind. Je nach Gemeinde kann der Steuersatz zwischen 0,46 und 1,06% variieren. Der Standard-IMU-Satz beträgt 0,76%.

Beachten Sie, dass die Steuerbemessungsgrundlage nicht der Katasterwert des Objekts ist. Sie müssen den Katasterwert um 5% erhöhen und diese Zahl dann mit einem Koeffizienten multiplizieren. Auf diese Steuerbemessungsgrundlage wenden Sie den IMU-Steuersatz an.

Der Koeffizient hängt von der Art der Immobilie ab. Der Koeffizient für Wohnungen und andere Wohngebäude beträgt 160. Für Geschäfte oder ähnliche Gewerbegebäude beträgt er 55.

Sie können diese Website nutzen, um den IMU-Satz für Ihre italienische Immobilie zu berechnen.

Die Steuer wird in zwei Raten am 16. Juni und 16. Dezember jedes Geschäftsjahres gezahlt. Die IMU wird nicht auf Immobilien angewendet, die als Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen gelten, sofern es sich nicht um ein Luxusheim handelt.

Der TASI-Satz variiert zwischen 0,1% und 0,25%, abhängig von der Stadt, in der sich die Immobilie befindet. Die Steuer wird in zwei Teilen zusammen mit der IMU gezahlt. Die Summe aus IMU und TASI darf 1,06% nicht überschreiten, was dem maximalen IMU-Steuersatz entspricht.

Die Steuer auf die Abfallsammlung wird einmal jährlich gezahlt. Der Steuersatz hängt von der Stadt, der Quadratmeterzahl der Immobilie und der Anzahl der dort lebenden Personen ab. Im Durchschnitt kostet TARI €325 für eine vierköpfige Familie, die in einem Haus von 80 m2 lebt. Zwischen 2018 und 2022 stieg der TARI-Satz um 7,7%.

Einfuhrzoll wird auf Artikel mit einem Wert von mindestens €150 erhoben, die aus Nicht-EU-Ländern nach Italien importiert werden. Die Steuersätze liegen zwischen 0 und 17 %, mit einem Durchschnittssatz von 4,2 %. Produkte über €22 unterliegen ebenfalls der Mehrwertsteuer. Steuern und Zölle werden nicht auf kleine Waren angewendet, die unter diesen beiden Schwellenwerten liegen.

Je nach Produkttyp variiert der Mehrwertsteuersatz. Zum Beispiel werden Kameras mit 4,2% besteuert, während Gesundheits- und Schönheitsprodukte mit 6,5% belegt werden.

Exportsteuern werden in der Regel nicht auf Waren erhoben, die Italien verlassen.

Italien bietet verschiedene Steuererleichterungen an, um Einwohner zu ermutigen, in das Wirtschaftswachstum und die Nachhaltigkeit des Landes zu investieren. Die meisten Maßnahmen beziehen sich auf Immobilien.

Superbonus. Eine Steuerermäßigung von bis zu 110 % für Gebäudesanierungen zur Energieeffizienz und zum Schutz vor Erdbebenschäden.

Die Initiative umfasst eine Vielzahl von Maßnahmen, wie z.B. Dämmungslösungen, effiziente Fensterrahmen, den Austausch von Heiz- und Klimaanlagen sowie die Installation von Anlagen zur Erzeugung erneuerbarer Energien.

Renovierungsbonus. Eine 50%ige Steuerermäßigung für die Sanierung von Wohngebäuden. Die maximale Ausgabenobergrenze für jedes Immobilienobjekt beträgt €96.000. Die Arbeiten können außergewöhnliche Instandhaltung, Restaurierung und Gebäudesanierung umfassen.

Wassersparbonus. Ein Bonus von €1.000 für italienische Einwohner für die Installation wassersparender Sanitäranlagen in neuen oder bestehenden Gebäuden. Der Bonus kann nur einmal für eine einzelne Immobilie beantragt werden.

Trinkwasserbonus. Wenn Sie Systeme zur Verbesserung der Trinkwasserqualität, wie Filtration oder Mineralisierung, installieren, können Sie einen Steuerabzug von 50 % der Kosten beantragen. Der Bonus wurde eingeführt, um den Verbrauch von Plastikbehältern zu reduzieren. Der maximale Ausgabenbetrag beträgt €1.000 für Privatpersonen und €5.000 für Unternehmen.

Zuschüsse für den Erstwohnsitzkauf stehen denjenigen zur Verfügung, die keine andere Immobilie in Italien besitzen oder diese innerhalb von 12 Monaten nach dem neuen subventionierten Kauf verkaufen werden. Dies ermöglicht dem Käufer, eine Registrierungssteuer von 2 % anstelle von 9 % zu zahlen, zusammen mit der Hypotheken- und Katastersteuer von jeweils €50.

Nach Angaben der Europäischen Kommission verliert Italien jährlich mehr als €99 Milliarden durch Steuerhinterziehung. Dies ist der höchste Wert unter den EU-Ländern. Fast ein Drittel dieses Betrags entfällt auf unbezahlte Mehrwertsteuer. Einer der Gründe ist, dass über 80% der Zahlungen in Italien in bar erfolgen.

Aufgrund des Problems der Steuerhinterziehung hat Italien hohe Geldstrafen für ungenaue, unvollständige oder betrügerische Steuererklärungen eingeführt. Hier sind einige davon:

• 120—140% der fälligen Steuern bei Nichtabgabe einer Steuererklärung;

• 90—180% der fälligen Steuern für Steuererklärungen, die ein niedrigeres zu versteuerndes Einkommen als das festgesetzte ausweisen;

• 30% der unbezahlten oder verspätet gezahlten Steuer; innerhalb von 15 Tagen Verspätung beträgt die Strafe 1% pro Tag, während zwischen 15 und 90 Tagen Verspätung die Strafe auf 15% ansteigt.

Steuerbetrug, der das Erstellen von Rechnungen für fiktive Transaktionen, falsche Steuererklärungen, das Verbergen oder Zerstören von Buchhaltungsunterlagen beinhaltet, kann zu wesentlich höheren Geldstrafen und Freiheitsstrafen führen.

Touristen. In den meisten italienischen Städten zahlen Reisende eine Kurtaxe für den Aufenthalt in Hotels, Bed & Breakfasts oder Ferienwohnungen. Der Steuersatz hängt von der Beliebtheit der Stadt, der Aufenthaltsdauer und der Art der Unterkunft ab.

Jede Gemeinde legt den Steuersatz eigenständig fest. Zum Beispiel können Sie in Rom mit €3 bis €7 pro Tag rechnen, in Mailand mit €2 bis €5 und in Florenz zwischen €1 und €5. Touristen, die Venedig besuchen, zahlen während des Karnevals bis zu €10 pro Tag.

Nicht-EU-Bürger haben in Italien Anspruch auf eine Mehrwertsteuerrückerstattung, wenn sie Artikel für mindestens €175 in einem bestimmten Geschäft kaufen. Ausländer können die Rückerstattung vor ihrer Abreise am Flughafen beantragen. Sie sollten ein offizielles Formular ausfüllen, den Kassenbon, die gekauften Artikel und die Rückflugtickets vorlegen.

Nichtansässige, die Einkommen in Italien erzielen, können ihre Steuerzahlungen auf Einkommen und Kapital reduzieren. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Italien und dem Land, in dem sie steuerlich ansässig sind, können sie Steuern in einem Land oder in beiden Ländern, jedoch zu niedrigeren Sätzen, zahlen. Die vollständige Liste der Länder, die ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Italien unterzeichnet haben, finden Sie auf der Website des italienischen Ministeriums für Wirtschaft und Finanzen.

Gibt es kein DBA zwischen den Ländern, müssen Sie Steuern sowohl in Italien als auch in Ihrem Land des Steuerwohnsitzes zahlen.

Neue Steuerinländer in Italien zahlen Steuern auf ihr weltweites Einkommen, einschließlich Gewinnen aus Immobilienbesitz außerhalb Italiens, ausländischen Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinnen.

Neuen Einwohnern, die in den letzten 9 von 10 Jahren keine Steuerinländer in Italien waren, wird ein Sondersteuerregime angeboten. Sie können eine Pauschalsteuer von €200.000 pro Jahr auf alle ihre nicht-italienischen Einkünfte für bis zu 15 Jahre zahlen.

Ausländische Arbeitnehmer, die in den vorhergehenden 2 Jahren keine Steuerinländer in Italien waren, können ein Steuerregime namens Lavoratori Impatriati beantragen. Es ermöglicht angestellten oder selbstständigen Arbeitnehmern und Unternehmern, nur 30% ihrer Einkommensteuer zu zahlen. Wenn sie in den südlichen Regionen Italiens wohnen, wird die Steuer noch weiter reduziert — sie zahlen Einkommensteuer auf nur 10% ihres Einkommens.

Der besondere Steuerstatus ist 5 Jahre gültig, kann aber um weitere 5 Jahre verlängert werden. Um sich zu qualifizieren, muss die Person sich verpflichten, in Italien zu wohnen und für 2 Jahre Steuerinländer zu werden. Außerdem muss sie einen Universitätsabschluss besitzen und etwa 85% ihrer Arbeit in Italien verbringen.

Rentner können von einem pauschalen Steuersatz von 7% auf ihre passiven Einkünfte außerhalb Italiens profitieren. Der Antragsteller muss in eine Gemeinde mit 20.000 oder weniger Einwohnern in bestimmten Gebieten Italiens ziehen. Das Steuerregime ist für maximal 10 Jahre gültig.

Geschäftsinhaber, die eine Aufenthaltserlaubnis im Rahmen des Investorenvisum für Italien Programms erhalten haben, müssen sich nicht 183 Tage pro Jahr in Italien aufhalten. Der Investor kann Steuerinländer seines Landes bleiben, zahlt aber in Italien Steuern auf Einkünfte aus seinem italienischen Geschäft.

Der schnellste Weg für vermögende Personen, legal in Italien ansässig zu werden, ist die Beantragung des Golden Visa Italien, auch bekannt als Investorenvisum. Es ermöglicht Drittstaatsangehörigen, innerhalb von 3 Monaten eine italienische Aufenthaltserlaubnis durch Investitionen in die Wirtschaft des Landes zu erhalten.

Italien bietet 4 In­ves­ti­tions­op­tio­nen zur Auswahl:

1. Investieren Sie mindestens €250.000 in ein von den italienischen Behörden genehmigtes innovatives Start-up.

2. Investieren Sie €500.000 oder mehr in ein in Italien gegründetes und tätiges Unternehmen.

3. Investieren Sie €1.000.000 oder mehr in sozial wichtige Projekte.

4. Kaufen Sie Staatsanleihen für mindestens €2.000.000.

Eine im Rahmen des Golden Visa Italien Programms ausgestellte Auf­ent­halts­er­laub­nis ist 2 Jahre gültig. Sie kann um 3 Jahre verlängert werden, wenn die Investition beibehalten wird. Investoren können sich mit ihren Fa­mi­li­en­mit­glie­dern bewerben: Ehepartner, Kinder und Eltern.

Italienische Einwohner können visafrei in die Schengen-Länder reisen, ihre Kinder an italienischen Universitäten einschreiben und Italien betreten, auch wenn die Grenzen für Ausländer geschlossen sind.

Nach 5 Jahren Aufenthalt können die Investoren einen Daueraufenthalt in Italien beantragen. Nach weiteren 5 Jahren erwerben sie die italienische Staats­bür­ger­schaft durch Einbürgerung. Sie müssen außerdem einen Sprachtest bestehen und ein sauberes Strafregister vorweisen.

1. Die meisten italienischen Steuern werden auf nationaler Ebene festgelegt, haben aber auch regionale Zuschläge. Gemeinden haben das Recht, die Steuersätze innerhalb der gegebenen Grenze zu ändern.

2. Einzelpersonen in Italien zahlen Steuern auf ihr Einkommen, Kapitalgewinne, Erbschaften und Fahrzeuge. Die Einkommensteuer ist progressiv und variiert zwischen 23 und 43%. Die Erbschaft- und Schenkungsteuern in Italien gehören zu den niedrigsten in Europa — der Satz liegt zwischen 4 und 8%.

3. Die Hauptsteuern für Unternehmen in Italien sind die Körperschaftsteuer von 24%, die regionale Produktionssteuer von etwa 3,9% und 22% Mehrwertsteuer.

4. Beim Kauf einer Immobilie in Italien müssen Sie Registrierungs-, Hypotheken- und Katastersteuern zahlen. Die Sätze hängen hauptsächlich davon ab, von wem Sie die Immobilie kaufen und ob Sie sie als Erst- oder Zweitwohnsitz nutzen werden.

5. Der Besitz von Immobilien in Italien bedeutet auch die Zahlung mehrerer Steuern: eine kommunale Grundsteuer, eine Steuer auf kommunale Dienstleistungen und eine Steuer auf die Abfallsammlung. Ihre Sätze hängen von der Art der Immobilie und ihrem Standort ab.

6. Neue Einwohner in Italien können eines der Sondersteuerregime beantragen. Italien bietet vermögenden Personen, ausländischen Fachkräften und Rentnern reduzierte Steuersätze an.

7. Der schnellste Weg, um Einwohner Italiens zu werden, ist die Teilnahme am Golden Visa Italien Programm. Sie können eine italienische Aufenthaltserlaubnis in 3 Monaten erhalten, indem Sie mindestens €250.000 in die Wirtschaft des Landes investieren.