İkinci vatandaşlık ve oturma izni aracılığıyla vergi yükümlülüklerinizi nasıl optimize edersiniz

Vergi optimizasyonu, bir bireyin veya şirketin ödediği vergileri azaltarak iş geliştirme ve diğer ihtiyaçlar için para serbest bırakmasını sağlayan önlemleri içerir.

Vergi optimizasyonunun hedeflerinden biri vergi yükümlülüklerini en aza indirmektir ve bu, bir bireyin başka bir ülkeye taşınması veya yurt dışında bir şirket kurması ile başarılabilir.

Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık ve çoğu AB üye devleti gibi ülkelerde vergiler yüksek olsa da, diğer ülkeler yatırımcıları vergi yüklerini azaltmak için tercihli muamele sunarak çekmektedir.

Bir şirketi birden fazla tüzel kişiliğe bölmek veya sahte işlemlerle kara para aklamak gibi vergi azaltmanın yasa dışı veya cezai yollarından hiçbirini önermiyor veya tartışmıyoruz. Bu yöntemler, vergi kaçakçılığı nedeniyle idari ve cezai sorumluluğa yol açabilir; mahkum olanlar hapis cezalarıyla karşı karşıya kalır ve kamu görevlerinde bulunmaktan veya şirket yöneticisi olarak hizmet vermekten men edilirler.

Bu makalede, yalnızca yasal vergi optimizasyon yöntemlerini ele alıyoruz: özel bir vergi rejimi seçmek, yurt dışında bir şirket kurmak ve vergi ikametgahı ülkesini değiştirmek.

Karşı taraflarınızı kontrol edin. Bir karşı taraf dolandırıcılık veya vergi kaçakçılığına karışmışsa, onlarla yapılan işlemlerin maliyetleri vergi matrahı hesaplanırken dikkate alınmayabilir. Bu gibi durumlarda, şirket maliyetler düşülmüş olsaydı ödeyeceğinden daha fazla vergi ödemek zorunda kalacaktır.

Hayır işleriyle uğraşın. Birçok ülkede, bireyler ve şirketler hayır kurumlarına bağışta bulunduklarında vergi indirimlerinden yararlanma hakkına sahiptir. Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri'nde bir vergi mükellefi, kamu hayır kurumlarına ve işletme vakıflarına nakit katkılar için düzeltilmiş brüt gelirinin %60'ına kadarını düşebilir.

Vergi ikametgahı ülkesini değiştirin. Bazen vergi ikametgahınızı başka bir ülkeye taşımak, vergi yükünü azaltmaya yardımcı olabilir. Örneğin, Antigua ve Barbuda'da gelir vergisi yoktur ve buradaki Uluslararası İşletme Şirketleri (IBC'ler) 50 yıl boyunca küresel gelir vergilerinden muaftır.

Bir ülkenin vergi mukimi olmak için normalde yılda en az 183 gün yasal olarak orada yaşamak gerekir. Ancak istisnalar vardır: örneğin, Kıbrıs'ta, yılda 183 gün başka hiçbir ülkede yaşamadıkları sürece 60 gün içinde vergi mukimi olunabilir. Ayrıca adada bir işleri ve kalıcı bir evleri olmalıdır.

Şirketlerin bir ülkenin vergi mukimi olarak tanınması için o ülkede kurulmuş olmaları veya merkezi yönetim ve kontrollerinin orada bulunması gerekir.

Avantajlı bir vergi rejimi seçin. Bazı ülkelerde, vergi mukimleri belirli gelir türleri üzerinden vergi ödeme şeklini seçebilirler. Malta'da, mülk sahipleri kira geliri üzerinden %35'e kadar artan oranlı vergi öder veya %15'lik sabit oranlı özel bir vergi planı kullanır.

Yunanistan, Portekiz veya Kıbrıs'a taşınırken, yabancılar özel vergi rejimleri aracılığıyla vergilerini en aza indirebilirler. Örneğin, Yunanistan'da yabancı uyruklular, ülkeye yerleştikten sonra 7 yıl boyunca yıllık maaşları veya ticari gelirleri üzerinden %50 gelir vergisi indiriminden faydalanabilirler.

Avantaj ve indirimlerden yararlanın. Bunlar, vergi matrahını azaltmaya ve ödenen verginin bir kısmının iade edilmesine olanak tanır. Örneğin, Macaristan 25 yaş altı çalışanlara, yeni evli çiftlere, çocuklu ailelere ve çalışmaya devam eden emekli çalışanlara vergi indirimi sağlar.

Antigua ve Barbuda, Grenada, Dominika, St Lucia ve St Kitts ve Nevis, yatırım yoluyla vatandaşlık programları olan Karayip ülkeleridir. Bu ülkelerden herhangi birinde ikinci vatandaşlık almak, bir şirket kaydettirmeyi ve orada vergi mukimi olmayı sağlar, bu da genellikle vergi yükümlülüklerini azaltabilir.

Karayip ülkelerinde miras veya sermaye kazancı vergisi yoktur ve bazılarında gelir vergisi bile bulunmamaktadır.

Bireyler için vergiler. St Kitts ve Nevis ile Antigua ve Barbuda'da gelir vergisi yoktur. Karayipler'in diğer yerlerinde bu vergi artan oranlı bir ölçeğe göre alınır.

Vergi matrahı farklı olabilir: Dominika'da vergi mukimleri küresel gelirleri üzerinden vergi öderken, mukim olmayanlar Dominika'da elde edilen gelir üzerinden vergi öderler.

Gelir vergisine ek olarak, mukimler emlak vergisi, gayrimenkul satışı sırasında mülkiyet devir vergisi ve damga vergisi öderler. Vergi oranları ülkeye ve duruma göre değişir.

İşletmeler için vergiler. Çoğu Karayip devletinde, şirketler küresel gelirleri üzerinden gelir vergisi ve KDV öderler. Faaliyet göstermek için, IBC'ler olarak bilinen Uluslararası İşletme Şirketleri'nin ülkede bir ofisi veya lisanslı bir temsilcisi olmalıdır.

Karayip ülkeleri, temettüler, telif hakları ve faizler ülke sakinlerine ödendiğinde stopaj vergisi uygulamaz. İstisna, faiz ve telif hakları üzerinden %10 vergi alan St Lucia'dır.

Vanuatu, hem bireyler hem de şirketler için en avantajlı vergilendirme rejimlerinden birini sunmaktadır. Ülke dışında 183 günden fazla geçiren vatandaşlar dahil olmak üzere, mukimler ve mukim olmayanlar için eşit şartlar mevcuttur.

Bireyler için, aşağıdaki kaynaklar vergiden muaftır:

• kişisel gelir;

• gayrimenkul mülkiyeti;

• servet;

• miras;

• sermaye kazançları;

• sermaye ihracatı.

Sakinler sadece mal ve hizmet fiyatlarına dahil olan %12,5 katma değer vergisi öderler.

Tüzel kişiler Vanuatu'da ikamet edenler, tescilden sonra 20 yıl boyunca kurumlar vergisi ödemekten muaftır. Bunun yerine, yıllık 300 $ kayıt ücreti öderler.

Avrupa Birliği'nde vergiler oldukça yüksektir. Örneğin, gelir vergisi oranı Yunanistan'da %44'e, Portekiz'de ise %48'e ulaşabilir. Ancak, vergi yükümlülüklerini azaltmanın çeşitli yolları vardır; örneğin, vergi indirimi hakkını kullanmak veya tercihli bir vergi statüsü elde etmek.

Malta. Malta'da gelir vergisi, 0 ila %35 arasında değişen artan oranlı bir ölçekte uygulanır.

Vergi mukimleri, mükellefin gelirine ve medeni durumuna bağlı olarak 9.905 €'ya kadar vergi indiriminden yararlanır.

Malta'da KDV %18'dir, bu Avrupa Birliği'ndeki en düşük oranlardan biridir; Avrupa'da sadece Lüksemburg ve İsviçre'de daha düşük KDV oranları bulunmaktadır.

Malta'da vergi mukimi olmak için bir bireyin yılda en az 183 gün ülkede ikamet etmesi gerekir. Ancak, yatırım yoluyla oturma izni sahipleri için bir istisna yapılır. Bu tür yabancılar, başka hiçbir ülkede yılda 183 gün geçirmedikleri sürece hemen vergi mukimi olurlar ve Malta'da yaşamak zorunda değildirler.

Maltalı oturma izni olan yatırımcılar özel bir vergi rejimi altında vergi öderler:

• yurt dışında elde edilen ve Malta'ya aktarılan gelir üzerinden %15;

• Malta'da elde edilen gelir üzerinden %35.

Malta Küresel İkamet Programı katılımcıları, Malta'ya aktarılan gelir üzerinden yıllık en az 15.000 € gelir vergisi öderler. Bu minimum tutarı ödemeyenlerin oturma izinleri uzatılmaz. Yurt dışında elde edilen ve Malta'ya aktarılmayan gelir üzerinden vergi alınmaz.

Malta'daki şirketler %35 oranında kurumlar vergisi öderler. Ödenen verginin bir kısmı hissedarlara iade edilebilir:

• holding şirket yabancı bir şirkette hisseye sahipse ve Katılımcı Holding kategorisine aitse %100;

• şirket ticari faaliyet gösteriyorsa 6/7;

• şirket telif hakları ve faizlerden kar elde ediyorsa 5/7;

• şirket Malta ile çifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkeden gelir elde ediyorsa 2/3.

Portekiz, özel bir vergi rejimi sunmaktadır; bu rejim, yüksek öğrenim, bilimsel araştırma, teknoloji ve startup'lar gibi alanlarda istihdam veya serbest meslek edinmek üzere ülkeye taşınan yetenekli profesyoneller içindir.

Onaylandığı takdirde, adayların kişisel gelirleri %20 sabit oranla vergilendirilir ve 10 yıl boyunca yabancı gelirlerden muafiyet alırlar. Hak kazanmak için, önceki 5 yıl içinde Portekiz'de ikamet etmemiş olmaları da gerekir.

Yurt dışında alınan temettü, faiz, telif hakkı, sermaye kazancı ve kira gelirleri üzerinden vergi ödemek gerekmez. Bu kuralın uygulanması için, gelir kaynağının bulunduğu ülkenin Portekiz ile bir vergi anlaşması olması ve offshore bir yargı alanı olarak kabul edilmemesi gerekir.

Yunanistan, ülkede oturma izni alan yabancılar için üç özel vergilendirme rejimi sunmaktadır.

Yunanistan'a yeni yerleşenler, yerel bir şirkette çalışan, serbest meslek sahibi olan veya ülkede bir iş yürütenler, 7 yıl boyunca gelirlerinin %50'si üzerinden vergi ödemekten muaf olabilirler.

Yabancı emekliler rejimi, emeklilerin Yunanistan'a taşındıktan sonra 15 yıl boyunca yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden %7 vergi ödemelerine olanak tanır.

Son olarak, ülke ekonomisine en az 500.000 € yatırım yapanlar, yüksek net değerli birey rejiminden yararlanabilirler. Düzenli vergiler yerine, gelirlerinden bağımsız olarak her yıl 100.000 € tutarında tek seferlik bir ödeme yapabilirler.

Kıbrıs'ta, ülkede ikametgahı olmayan kişiler vergi avantajlarından yararlanabilir. İkametgahı olmayan kişiler, son 20 yılın 17'sinden azını Kıbrıs'ta yaşamış ve bu ülkede doğmamış bireyler olarak kabul edilir. Bu tür mukimler, Kıbrıs'ta küresel gelirleri, temettüleri, faizleri ve menkul kıymetlerin ve kurumsal hakların satışından elde edilen sermaye kazançları üzerinden vergi ödemezler.

Yabancılar, ülkede en az 60 gün yaşayarak Kıbrıs'ta vergi mukimi olabilirler. Ayrıca ülkede gayrimenkul satın almaları veya kiralamaları ve orada bir iş yürütmeleri veya çalışmaları gerekmektedir. Aynı zamanda, yılda 183 günden fazla başka hiçbir ülkede geçiremezler.

Macaristan, tüm mukimlerden %15 kişisel gelir vergisi alır, bu Avrupa'daki en düşük vergilerden biridir. Ayrıca, yaşa, medeni duruma ve diğer koşullara bağlı olarak çok sayıda vergi avantajı ve muafiyet bulunmaktadır.

Örneğin, en az dört doğal veya evlat edinilmiş çocuğu olan bir anne, maaşı, girişimci geliri, kıdem tazminatı, hastalık ödeneği ve çocuk bakım ödeneği gibi gelirlerinin çoğundan vergi ödemekten muaftır.

25 yaş altı Macaristan mukimleri hiç gelir vergisi ödemezken, engelliler, yeni evliler ve çocuklu ailelerin kişisel gelir vergileri azaltılabilir.

Macaristan aynı zamanda bir şirket kaydettirmek için en avantajlı Avrupa ülkelerinden biridir. %9'luk kurumlar vergisi oranı AB'deki en düşüktür.

Ülkeler, DTT'ler olarak bilinen çifte vergilendirme anlaşmaları imzalayarak, katılımcı ülkelerin mukimlerinin gelirin elde edildiği ülkede ve vergi ikametgahı ülkesinde tam vergi miktarını iki kez ödemekten kaçınmalarını sağlar.

Örneğin, bir Birleşik Krallık vergi mukimi Malta'da bir mülk kiralarsa, iki ülke arasındaki bir DTT sayesinde kira geliri üzerinden iki kez vergi ödemekten muaf olur. Bir DTT olmasaydı, Malta'da kira geliri üzerinden %15 ve Birleşik Krallık'ta en az %20 vergi ödemek zorunda kalacaktı. DTT sonucunda, sadece Malta'da %15 ödemesi gerekir.

İki ülke arasında bir DTT mevcut değilse, vergilerin her ikisinde de ödenmesi gerekir. Örneğin, Vanuatu ve Birleşik Krallık arasında bir DTT yoktur. Bir İngiliz yatırımcı Vanuatu'nun vergi mukimi olur ancak işini oraya taşımazsa, gelirinin tamamı üzerinden her iki ülkede de vergi ödemek zorunda kalacaktır.

Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık, Kanada ve Singapur gibi bazı ülkeler, hem bireyler hem de şirketler için potansiyel çifte vergilendirmeyi hafifletmek amacıyla yabancı vergi kredileri sunar.

Başka bir devlette kalıcı olarak yaşamak için, orada oturma izni, daimi oturum veya vatandaşlık almak gereklidir. Bazı ülkelerde, vatandaşlık veya oturma izni yatırım yoluyla elde edilebilir ve bunlar genellikle vergi optimizasyonu için fırsatlar sunar.

1. Vergi avantajlı hesaplar. Emeklilik ve sağlık tasarruf hesaplarını kullanmak, bir bireyin vergilendirilebilir gelirini azaltmasına, gelecek için tasarruf oluşturmasına veya tıbbi harcamalar için vergisiz nakit çekmesine yardımcı olabilir. ABD, Birleşik Krallık ve İspanya dahil birçok ülkede bu tür hesaplar açmak mümkündür, ancak bazıları bu vergi avantajlı hesaplardaki tasarruf miktarına bir limit koymaktadır.

2. Yatırım stratejileri. Yatırımcılar, genellikle vergiden muaf olan belediye tahvilleri satın alabilir veya sıradan gelirden daha düşük bir oranla vergilendirilen sermaye kazancı sağlayan yatırımları seçebilirler. Alternatif olarak, sermaye kazançlarını dengelemek için zararına yatırım satışı yaparak genel vergilendirilebilir geliri azaltabilirler.

3. Bağışlar. Bağışçı tarafından yönlendirilen fonlara katkıda bulunmak, bir bireyin bağışları birkaç yıla yayarken anında vergi indirimi almasına yardımcı olabilir. Amerika Birleşik Devletleri'nde, hayırsever bağışlar için düzeltilmiş brüt gelirinin %60'ına kadarını düşebilir.

4. Vakıflar. Bir vergi mükellefi, geliri daha düşük vergi dilimlerindeki lehtarlara kaydırmak için geri alınamaz bir vakıf kurarak genel vergi yükümlülüğünü azaltabilir. St Kitts ve Nevis, mütevelliler için en avantajlı hukuk sistemine sahip ülkelerden biridir.

5. Vergi indirimleri ve kredileri. Bir vergi mükellefi, ipotek faizi ve tıbbi harcamalar gibi çeşitli indirim ve kredilerden veya eğitim ve enerji verimliliği için kredilerden tam olarak yararlanabilir.

Amerika Birleşik Devletleri, vatandaşlarını, nerede kazanırlarsa veya nerede yaşarlarsa yaşasınlar, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendiren birkaç ülkeden biridir.

Ancak, bazı ülkelerin ABD ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları bulunmaktadır; bu, bu ülkelerin mukimlerinin daha düşük bir oranla vergilendirildiği veya belirli yerel gelir kalemleri üzerinden çifte vergilendirmeden muaf tutulduğu anlamına gelir. Listede, AB üye devletleri, Birleşik Krallık, Kanada ve Çin dahil olmak üzere 60'tan fazla ülke bulunmaktadır.

Ülke çifte vatandaşlığı tanıdığı için, ABD vatandaşları, diğer devlet de izin veriyorsa, başka bir devletten pasaport alabilirler. İkinci ülkesinin Amerika Birleşik Devletleri ile vergi anlaşması olmayan çifte vatandaşlar için ABD vergilendirmesinden kaçınmanın tek yolu ABD vatandaşlığından vazgeçmektir.

1. Vergi yükümlülüklerini yasal olarak optimize etmek için, vergi ikametgahı ülkesini değiştirebilir veya yurt dışında bir şirket kurabilir. Bu, oturma izni, daimi oturum veya ikinci vatandaşlık gerektirir.

2. Antigua ve Barbuda, St Kitts ve Nevis ve Vanuatu gibi belirli ülkeler, yatırımcılar için küresel gelir veya kurum kazançları üzerindeki vergilerin azaltılması veya muaf tutulması dahil olmak üzere vergi teşvikleri sunmaktadır.

3. Karayip ülkeleri ve bazı AB ülkeleri, yatırım yoluyla vatandaşlık veya oturma izni programları aracılığıyla yatırımcılar için cazip vergi avantajları sağlamaktadır.