Льготный налоговый статус в Португалии: как получить и в чем выгода

Как получить льготный налоговый статус Non-Habitual Resident в Португалии
Как получить льготный налоговый статус Non-Habitual Resident в Португалии

С 2009 года в Португалии можно получить особый налоговый статус — Non-Habitual Resident (NHR). Его владельцы освобождаются от уплаты налогов на мировой доход. Доходы, полученные в Португалии, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.

Условия оформления и действия налогового режима для владельцев статуса NHR закреплены в Законодательном декрете № 249 от 23 сентября 2009 года.

Рассказала, что дает льготный налоговый статус в Португалии

Преимущества португальского налогового статуса Non-Habitual Resident

Льготный налоговый статус выдается на 10 лет. Получить его можно только один раз, а продлевать нельзя.
10 лет

действует льготный налоговый статус NHR

Фиксированная налоговая ставка на доход от трудовой деятельности. Высококвалифицированные специалисты, которые получают зарплату от португальских компаний или работают в Португалии как самозанятые, могут платить подоходный налог по ставке 20%. В стандартной ситуации подоходный налог взимается по прогрессивной шкале: ставка может достигать 48%.
20%

фиксированная ставка подоходного налога для специалистов

Ставка подоходного налога для физлиц в Португалии

Годовой доход Ставка
для Non-Habitual Resident
Ставка
на общих условиях
До 7112 €
20%
14,5%
От 7112 € до 10 732 €
23%
От 10 732 € до 20 322 €
28,5%
От 20 322 € до 25 075 €
35%
От 25 075 € до 36 967 €
37%
От 36 967 € до 80 882 €
48%
От 80 882 € до 250 000 €
48%
+ 2,5% —
дополнительный налог
От 250 000 €
48%
+ 5% —
дополнительный налог
Фиксированная налоговая ставка на пенсионные выплаты из других стран составляет 10%. Правило применяется, если получатель сменил налоговую резиденцию на португальскую и получил статус Non-Habitual Resident после 1 апреля 2020 года.
10%

фиксированная ставка налога на пенсию

Налоговые резиденты Португалии без льготного статуса Non-Habitual Resident платят налог на пенсию, как подоходный налог: по прогрессивной шкале со ставкой до 48%.

Отсутствие налогов на мировой доход. Владелец статуса Non-Habitual Resident не платит в Португалии налог на:

  • дивиденды, проценты и роялти;
  • прирост капитала;
  • доход от сдачи в аренду недвижимости за пределами Португалии;
  • доход от трудовой деятельности в другой стране.

Доход должен быть получен от иностранных компаний и фондов, например российских. Налог на дивиденды и проценты платить не нужно, только если доход получен из страны, которая не является оффшорной юрисдикцией.

Ставки налогов на мировой доход в Португалии

Тип дохода Ставка
для Non-Habitual Resident
Ставка
на общих условиях
Дивиденды, проценты и роялти
0%
28%
Прирост капитала
28%
Доход от сдачи недвижимости в аренду
28%
Доход от трудовой деятельности
До 48%

Мировой доход и пенсионные выплаты освобождается от налогов в Португалии, если налоги уплачиваются в стране — источнике дохода. При этом между Португалией и такой страной должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения или типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития о налогообложении доходов.

Если португальский налоговый резидент получает доход из России, он платит налоги в России по ставкам действующей Конвенции от 29 мая 2000 года.
Каждая налоговая история индивидуальна, и сочетает множество факторов. При налоговом планировании принципиальное значение имеют ваши планы по получению дохода и по проживанию в той или иной стране. Мы рекомендуем обратиться за консультацией к специалистам по налоговому структурированию, которые помогут подобрать вам оптимальный налоговый режим, исходя из вашей текущей ситуации и задач.
Виктор Эсик

директор португальского офиса Иммигрант Инвест

Кто может воспользоваться льготным налоговым режимом

Подать заявление на получение налогового статуса Non-Habitual Resident могут только новые налоговые резиденты Португалии. Для этого заявителю нужно выполнить хотя бы одно из условий:

  • прожить в Португалии больше 183 дней за последний год;
  • приобрести жилую недвижимость в Португалии, которая используется в качестве постоянного места жительства;
  • на 31 декабря отчетного года служить на морском или воздушном судне компании, зарегистрированной в Португалии;
  • состоять на государственной службе в зарубежных представительствах правительства Португалии в течение последних 12 месяцев.
Обязательное условие для всех заявителей — не иметь статуса налогового резидента и не платить налоги в Португалии в течение пяти лет до смены налоговой резиденции на португальскую.
5 лет

до подачи заявления на статус NHR нельзя платить налоги в Португалии

Высококвалифицированными специалистами, которые могут получить статус Non-Habitual Resident и платить подоходный налог по фиксированной ставке, считаются:

  • архитекторы;
  • инженеры;
  • геологи;
  • артисты театра, балета, кино, радио и телевидения;
  • певцы, скульпторы, музыканты и художники;
  • аудиторы и налоговые консультанты;
  • врачи, например стоматологи, хирурги, терапевты, физиотерапевты, гастроэнтерологи, офтальмологи, ортопеды, отоларингологи и педиатры;
  • преподаватели вузов;
  • психологи;
  • биологи;
  • программисты и IT-специалисты;
  • журналисты;
  • специалисты в области научных исследований и разработок;
  • дизайнеры;
  • топ-менеджеры и руководители компаний.

Как получить налоговый статус Non‑Habitual Resident

1

Получить NIF — аналог российского ИНН

2
Сменить налоговую резиденцию на португальскую
3
Подать заявление на налоговый статус NHR
1

Получить NIF — аналог российского ИНН

2
Сменить налоговую резиденцию на португальскую
3
Подать заявление на налоговый статус NHR

Регистрация номера налогоплательщика NIF происходит лично при посещении отделения налоговой службы Португалии, по электронной почте или через представителя.

Процедура регистрации номера налогоплательщика занимает от получаса до пяти рабочих дней в зависимости от способа подачи заявления. Нюансы оформления и список документов для получения NIF.

Граждане и резиденты стран, которые не входят в Евросоюз, получают NIF через налогового представителя. Это может быть адвокат или юридическая фирма. При этом в заявлении на получение NIF указывается адрес налогового представителя в Португалии.

В качестве подтверждения регистрации заявитель получает справку или пластиковую карточку с уникальным девятизначным номером. Также у налогоплательщика появляется личный кабинет на сайте налоговой службы Португалии.

Número de Identificação Fiscal (NIF) — номер налогоплательщика в Португалии, как получить
Слева — справка с подтверждением регистрации NIF. Пластиковая карточка выдается за отдельную плату
Источник: nifonline.pt

Смена налоговой резиденции происходит, если человек живет в Португалии дольше 183 дней в году. Не обязательно проводить в стране шесть месяцев подряд: учитывается суммарный срок пребывания, поэтому можно растянуть 183 дня на весь отчетный год.

День пребывания в стране засчитывается, только если человек провел ночь на португальской территории. Если приехать утром и уехать вечером того же дня, такой период не пойдет в счет 183 дней для смены налоговой резиденции.
Виктор Эсик

директор португальского офиса Иммигрант Инвест

Человек также становится налоговым резидентом, если имеет жилую
недвижимость в Португалии, которая является его основным местом жительства.

Чтобы официально сменить налоговую резиденцию, нужно обратиться в отделение налоговой службы Португалии. Если до этого от лица заявителя действовал налоговый представитель, то при смене резиденции также меняется адрес по NIF: с адреса налогового представителя на адрес регистрации заявителя в Португалии.

Получение льготного налогового статуса. Для подачи заявления на регистрацию статуса NHR нужно заполнить форму на сайте налоговой службы Португалии.

Подать заявление на льготный налоговый статус нужно не позднее 31 марта года, следующего за годом смены налоговой резиденции на португальскую. В заявлении указывается год получения статуса налогового резидента Португалии и страна предыдущей налоговой резиденции. Также заявитель подтверждает, что он соответствует условиям для смены налогового статуса.
31 марта

последний день приема заявлений на получение налогового статуса NHR

Статус заявления можно отслеживать через личный кабинет на сайте налоговой службы. Решение по заявлению также появится в личном кабинете в виде официального документа в формате PDF.

Как получить ВНЖ и начать платить налоги в Португалии

Чтобы оставаться в стране дольше 183 дней в году и сменить налоговую резиденцию, нужен португальский вид на жительство. Получить ВНЖ можно разными способами. Например:

  • устроиться на работу в португальскую компанию;
  • поступить в португальский вуз;
  • вступить в брак с гражданином Португалии.

Состоятельные люди также могут получить ВНЖ за инвестиции в португальскую экономику. Вкладывать деньги разрешается по одному из восьми вариантов.

Варианты инвестиций по программе ВНЖ в Португалии

От 250 000 €

финансирования научных исследований

От 250 000 €

инвестиции в предметы искусства и культурные проекты

От 350 000 €

покупка объекта недвижимости старше 30 лет под реставрацию

От 350 000 €

покупка паев инвестиционного фонда

От 350 000 €

инвестиции в бизнес и создание минимум 5 рабочих мест

От 500 000 €

покупка жилой или коммерческой недвижимости

От 1 000 000 €

открытие депозита в португальском банке

От 1 000 000 €

покупка акций португальских компаний

Владельцы ВНЖ в Португалии имеют право жить, работать, вести бизнес и учиться в стране без ограничений. Они также имеют право сменить налоговую резиденцию на португальскую, если переедут жить в страну или купят недвижимость по программе.

Португальская карта ВНЖ дает право безвизовых путешествий по странам Шенгенского соглашения и Великобритании. Через пять лет поддержания статуса резидента инвестор может подать заявление на гражданство Португалии.

Как получить ВНЖ в Португалии за покупку недвижимости: пример апартаментов

Апартаменты с двумя спальнями в центре Лиссабона. Покупатель может получить ВНЖ в Португалии за инвестиции. Цена — 788 000 €

Как получить ВНЖ в Португалии за покупку недвижимости: пример виллы

Трехэтажная вилла с видом на океан в Сезимбре. Покупатель может получить ВНЖ в Португалии за инвестиции. Цена — 2,9 миллиона евро

Как получить ВНЖ в Португалии за покупку недвижимости: пример апартаментов

Апартаменты с видом на океан в Сезимбре. Покупатель может получить ВНЖ в Португалии за инвестиции. Цена — 615 000 €

Как получить ВНЖ в Португалии за покупку недвижимости: пример апартаментов
Как получить ВНЖ в Португалии за покупку недвижимости: пример виллы
Как получить ВНЖ в Португалии за покупку недвижимости: пример апартаментов

Иммигрант Инвест – лицензированный агент государственных программ стран Евросоюза и Карибского бассейна.

Вид на жительство Португалии - Иммигрант Инвест

Руководство

Особенности и нюансы получения ВНЖ Португалии за инвестиции
Будьте в курсе изменений в программах и экспертных новостей — подпишитесь на еженедельный дайджест.

Одно письмо с лучшим за неделю. Без спама.

Получайте новые статьи в еженедельном дайджесте

Все об инвестиционном гражданстве для космополитов в вашей почте

ВНЖ в Португалии
Личная встреча с представителями 6 застройщиков и фондов Португалии
ВНЖ в Португалии
ВНЖ в Португалии: опции для инвесторов с выгодой в 150 000 €

Спасибо за подписку!

Осталось лишь подтвердить email

Головной офис

Вена, Австрия

Doblhoffgasse 9, 1010
IMC Member Immigrant Invest

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

Гражданство

Вид на жительство

Программы

Ресурсы

Компания