Saint Kitts ve Nevis’te Bireyler ve Şirketler için Vergiler

St Kitts ve Nevis'teki şirketlerden temettü elde edilmesi, gayrimenkul mülkiyet tescili ile ilgili işlemler ve ticari karlar ülkede vergilendirilir. St Kitts ve Nevis vatandaşlık alan yatırımcıların ülkede varsayılan olarak vergi ödemesi gerekmez.

Bazı vergilerin hesaplanmasında, bir gerçek veya tüzel kişinin ülkenin vergi mukimi olup olmadığı önemlidir.

St Kitts ve Nevis vergi mukimleri, yılda 183 günden fazla ülkede yaşayan kişilerdir. Bir şirket, ülkede tescilli veya kendi topraklarından yönetiliyorsa mukim olarak kabul edilir.

Yerleşik olmayanlar, ülkede ikamet etmeyen yabancı şirketler ve kişilerdir — St Kitts ve Nevis vatandaşı olsalar bile.

Bazı vergiler için eşikler ve gecikmiş beyannameler için cezalar ülkenin resmi para birimi olan Doğu Karayip Doları (EC$) cinsinden hesaplanır. Döviz kuru ABD Doları'na sabitlenmiştir. Bir Doğu Karayip Doları 37 ABD sentidir.

St Kitts ve Nevis'te hem yerleşik kişiler hem de yerleşik olmayan kişiler için gelir veya veraset vergisi bulunmamaktadır.

Stopaj vergisi St Kitts ve Nevis'teki kaynaklardan, örneğin ülkede kayıtlı şirketlerden yerleşik olmayan kişilere ödenen temettüler, faizler ve telif hakları üzerinden %15 oranında ödenmelidir.

Ülke sakinleri için böyle bir vergi yoktur. Bir yatırımcı adalara taşınır, vergi mukimi statüsü elde eder ve bir şirket kurarsa, temettüleri vergilendirilmez.

Ücretlerden sosyal güvenlik katkıları %5 oranında ödenmektedir.

Yatırımcılar St Kitts ve Nevis'te Limited Şirket (LLC) veya Uluslararası Ticaret Şirketi (IBC) kurar. Uluslararası şirketler yalnızca yabancı ortaklarla çalışabilir.

Kurumlar vergisi şirket kârları üzerinden %33 oranında ödenir. St Kitts ve Nevis'in mukim şirketleri tüm kârları üzerinden vergi öderken, mukim olmayanlar yalnızca ülkedeki faaliyetlerinden elde ettikleri kârlar üzerinden ödeme yapar.

30 Haziran 2022'ye kadar şirketler, Covid Mali Yardım programı kapsamında gelir vergisi oranlarını %25'e kadar düşürebilirler. Vergi indirimi koşulları için Gelir İdaresi Başkanlığı (IRD) ile iletişime geçin.

Bazı şirketler, örneğin yurt dışındaki ortaklarla çalışırlarsa, 15 yıla kadar vergilerden muaf tutulabilir. Ayrıca, mukim şirketler için gelir vergisi %1'e düşürülebilir veya bir lisans ücretiyle değiştirilebilir.

KDV veya St Kitts ve Nevis'teki mal ve hizmetler için Katma Değer Vergisi, fiyatlara dahildir. Standart oran %17'dir ancak bazı istisnalar bulunmaktadır.

Otel ve restoran hizmetlerine %10 oranı uygulanır. Bazı mallara sıfır KDV oranı uygulanır: örneğin un, pirinç, şeker, süt, yulaf ve ekmek.

Bazı mal ve hizmetler KDV'ye tabi değildir: örneğin sigorta, su temini, elektrik, eğitim hizmetleri ve çoğu tıbbi hizmet.

Sıfır oran ile vergilendirmeme arasındaki fark, iş için satın alınan malların KDV'sini geri alabilme yeteneğidir. Eğer bir şirket tarafından ticareti yapılan bir ürüne sıfır oran uygulanıyorsa KDV iadesi için başvurabilirsiniz, ancak hizmet veya ürün KDV'ye tabi değilse başvuramazsınız.

Yalnızca 12 ay içinde EC$150.000 tutarında mal ve hizmet satan veya satacak olan şirketlerin KDV mükellefi olarak kaydolmaları gerekmektedir. Diğerlerinin kaydolmasına gerek yoktur. Ancak, aynı zamanda, satın alımlardaki KDV'yi geri alamazlar.

Stopaj vergisi mukim olmayan bir şirket St Kitts ve Nevis'teki kaynaklardan gelir — temettüler, faizler, telif ücretleri — elde ederse %15 oranında uygulanır. Ayrıca, şirketler yurt dışındaki iştiraklere yapılan transferler üzerinden de vergi öder.

Çalışanlar için sosyal katkılar maaşların %6'sıdır.

Mülk satarken, damga vergisi %6 ila %10 oranında ödenir. Oran, nesnenin konumu gibi çeşitli faktörlere bağlıdır. Ücreti satıcı öder.

Gayrimenkul satın alırken, yabancılar, nesnenin değerinin %10'u oranında arazi sahibi olma lisansı alırlar. Ancak, bu kural St Kitts ve Nevis vatandaşlık programına katılmak için mülk satın alan yatırımcılar için geçerli değildir.

Emlak vergisi iki bölümden oluşur: arazi vergisi ve bina vergisi. Oranlar, nesnenin türüne ve adaya bağlıdır — en yüksek oranlar ticari gayrimenkuller ve Nevis adasındaki konut arazileri içindir. Vergi matrahı, IRD uzmanları tarafından bölgedeki nesne fiyatlarına ilişkin verilere göre hesaplanan gayrimenkul değeridir.

St Kitts'teki tarım, eğitim ve kurumsal mülkler emlak vergisinden muaftır. Sertifikalı olmaları gerekir. Bu prosedür olmadan arazi ve binalar üzerindeki vergileri ödemeyi durdurmak imkansızdır.

St Kitts ve Nevis'te gerçek kişiler gelir vergisinden muaftır, bu nedenle vergi beyannamesi vermezler.

Şirketlerin, mali yıl sonundan itibaren 3,5 ay içinde kâr bildiriminde bulunmaları gerekmektedir. St Kitts ve Nevis'te kayıtlı tüm şirketler, yıl boyunca herhangi bir işlem yapmamış olsalar dahi, vergi beyannamesi vermek veya orada bir temsilcilik bulundurmak zorundadır.

Kurumlar vergisi, takvim yılının çeyrek dönemleri halinde taksitlerle ödenir: 15 Mart, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık'a kadar. Kural olarak, her bir ödeme beyannameden kaynaklanan verginin dörtte biridir, ancak vergi dairesi memuru başka oranlar belirleyebilir.

Beyannamenin geç verilmesi durumunda, vergi tutarının %5'i ve gecikilen her ay için ek %1 ceza uygulanır. Gecikmiş ödemelere, beyannamenin verildiği tarihten itibaren yıllık %12 oranında faiz işletilir.

Stopaj vergisi üç ayda bir ödenir: 15 Mart, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık.

Çifte vergilendirme anlaşmaları (ÇVA'lar), yurtdışından gelir elde eden kişi ve şirketlerin her iki ülkede de vergileri tam oranlarda ödememesini sağlar. Vergi oranları, belirli bir anlaşmanın koşullarına bağlıdır.

St Kitts ve Nevis'in Karayip Topluluğu (CARICOM) ülkeleriyle bir vergi anlaşması bulunmaktadır. ÇVA'lar ayrıca İngiltere, ABD, İsviçre, Kanada, Danimarka ve Norveç gibi diğer devletlerle de imzalanmıştır.

St Kitts ve Nevis'in diğer ülkelerle vergi anlaşmaları.

St Kitts ve Nevis, diğer ülkelerle vergi bilgi değişimi yapmak için CRS standardını kullanır. Adalar ayrıca Amerikalı vergi mükelleflerinin varlıklarına ilişkin verileri FATCA kapsamında Amerika Birleşik Devletleri'ne aktarır.

CRS, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından geliştirilen bir standarttır. Farklı ülkelerin vergi makamları arasında bilgi alışverişini amaçlar ve vergi kaçakçılığıyla mücadeleye yardımcı olur.

Avrupa Birliği, Birleşik Krallık, Kanada ve Rusya dahil 100'den fazla ülke bu standartları kullanmaktadır.

CRS kapsamında ülkeler, hesaplarla ilgili bilgi alışverişinde bulunur: hesabın kime kayıtlı olduğu, hangi bankada ve hangi numara altında olduğu, hesap bakiyesi ve sermaye kazancı gibi bilgiler.

FATCA, Amerikalı vergi mükelleflerinin diğer ülkelerdeki varlıklarına ilişkin verilerin aktarımını düzenleyen Yabancı Hesap Vergi Uyumu Yasası'dır.

FATCA kapsamında St Kitts ve Nevis, ABD vatandaşları ve mukimlerinin hesapları ve diğer varlıkları hakkında bilgileri ABD Gelir İdaresi'ne sunar.

St Kitts ve Nevis Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı dünyanın en eski programıdır: 1984'ten beri faaliyet göstermektedir. 20.000'den fazla yatırımcı şimdiden ülkenin pasaportunu almıştır.

Pasaport alma prosedürü uzaktan yapılmaktadır — yatırımcının vatandaşlık almadan önce veya sonra ülkeye gelmesine gerek yoktur. Genellikle vatandaşlık edinme süresi iki ay ile altı ay arasında sürer.

Yatırımcılar üç seçenekten birini seçebilirler:

• $250.000'dan başlayan — devlet fonuna iade edilemez katkı;

• $250.000'dan başlayan — onaylı kamu yararına projelere yatırım;

• $325.000'dan başlayan — 7 yıl sonra satma imkanı ile gayrimenkul yatırımı.

Şubat 2022'de ülkenin hükümeti, başka bir gayrimenkul yatırım seçeneği daha ekledi — sosyal ve altyapı tesislerinde hisse satın alma.

Vatandaşlık başvurusuna bir yatırımcı eşini, 55 yaşından büyük ebeveynlerini ve çocuklarını dahil edebilir. Eş dışındaki tüm başvuru sahipleri için gereklilik, yatırımcıdan tam mali destektir.

Devlet fonuna yatırım miktarı aile kompozisyonuna bağlıdır. Programa katılmak için yatırımcı devlet harçları ve vergileri öder. Bu miktarlar akrabaların sayısına ve yaşına da bağlıdır.

St Kitts ve Nevis vatandaşlığı yatırımcıya çeşitli fırsatlar sunar: dünyanın 156 ülkesine vizesiz seyahat etmek, Amerika Birleşik Devletleri'ne on yıl geçerli bir turist vizesi almak, yurtdışında iş yapmayı kolaylaştırmak ve vergileri optimize etmek.