Налоги
Время чтения: 2 мин

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение

Вопросы налогового резидентства традиционно волнуют наших клиентов. Многие спрашивают: неужели после оформления второго паспорта придется платить двойные налоги? Сразу же успокоим вас: двойные налоги незаконны и никто не вправе заставить вас платить их в двух странах одновременно. Тем не менее, есть нюансы – о них и поговорим в сегодняшнем посте.

Альберт Иоффе
Автор • Альберт Иоффе

Рассказал, как не платить налоги дважды и оптимизировать налогообложение

Проверка фактовСелия Кастильо

Финальная проверкаВладлена Баранова

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение

  • Поделиться:

Как связаны гражданство и налоговое резидентство?

Чаще всего человек проживает в той стране, гражданином которой является, и здесь же платит налоги. Однако при наличии двух паспортов налоговое резидентство определяется не так очевидно.

  • Для определения гражданства важно наличие у человека одного или нескольких паспортов. У каждой страны собственное отношение к вопросу второго гражданства. В России, например, оно разрешено, а Китай и Казахстан открыто запрещают иметь второе гражданство. Украина и Беларусь признают только одно гражданство, но при этом не наказывают, если их граждане обзаводятся вторым паспортом. Поэтому человек вполне может быть гражданином сразу нескольких государств, например, Украины и Кипра, Беларуси и Мальты. Однако налоги он обязуется платить только в той из них, где он признается налоговым резидентом.

  • Для определения налогового резидентства важно проживание в той или иной стране на протяжении 183 дней в году. Если вы ежегодно прибываете, например, в Португалии дольше этого срока, вы попадаете под португальскую налоговую юрисдикцию.

Поможем выбрать лучший вариант ВНЖ или гражданства

Нам доверяют более 500 инвесторов

Поможем выбрать лучший вариант ВНЖ или гражданства

Двойные налоги и гражданство

Между большинством стран мира заключены договора об избежании двойного налогообложения. Если у вас два и более паспортов, вы не обязаны делать отчисления в их госбюджеты. Вы выбираете только одну страну и оформляете заявку на резиденство в ней.

После оформления вы должны известить налоговую службу России (или той страны, где вы проживали ранее) о постановке вас на налоговый учет, например, на Кипре и доказать, что вы больше не являетесь их налоговым резидентом и не обязаны платить налоги.

Кстати, вопрос «как платят налоги с двойным гражданством» – некорректный, так как на самом деле речь идет не о «двойном гражданстве» (которое в РФ запрещено), а о втором гражданстве.

С 1 января 2018 года Россия присоединилась к международной системе обмена налоговой информацией Common Reporting Standard (CRS). В ее рамках российские налоговики обмениваются данными о резидентах со всеми европейскими странами. Правда, недавно Великобритания разорвала с РФ отношения в рамках CRS. Эта система во многом облегчила жизнь налоговикам и самим резидентам.

Леонид и Татьяна,

Индивидуальные предприниматели

ВНЖ в Австрии для финансово независимых лиц

В России у наших клиентов, получивших ВНЖ Австрии, имеется несколько объектов жилой и коммерческой недвижимости. В Австрии Леонид и Татьяна хотят посвятить время воспитанию детей и не планируют работать. Жить они будут на доходы от владения недвижимостью в РФ.

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Австрией и РФ налог на доход от сдачи в аренду объектов платится в стране, где они находятся, то есть в данном случае в России. Это порадовало супругов, так как им не придется платить данный налог в Австрии, где он может достигать 55%.

Изучить кейс

Можно ли стать налоговым резидентом в Европе без гражданства ЕС?

Как мы уже отметили выше, гражданство и резидентство не связаны. Вы можете переехать в удобную для вас европейскую страну, однако для этого у вас должен быть статус, который позволит вам проживать здесь минимум 183 дня в году. Стандартные визы для этого не подойдут.

Вы можете воспользоваться абсолютно легальными государственными программами получения статуса «вид на жительство» в Европе.

  • Вид на жительство Австрии. Программа рассчитана на финансово независимых лиц, готовых подтвердить свою состоятельность. Однако в этой стране, в отличие от Португалии, действует система квот.

  • Вид на жительство или ПМЖ Мальты. Сразу две программы позволят вам получить статус резидента. Для поддержания ВНЖ Мальты вы обязуетесь платить здесь 15% подоходного налога от средств, введенных в страну. Для оформления ПМЖ Мальты нужно приобрести ценные бумаги на 250 тысяч евро, а также купить/арендовать недвижимость в этой стране.

  • Вид на жительство Португалии. В программе есть несколько путей для оформления статуса, но наиболее востребована покупка паев инвестиционных фондов на сумму от 500 тысяч евро. Можно уменьшить инвестиции до 250 тысяч евро, инвестировав их в культуру и искусство.

  • Вид на жительство Швейцарии. Еще одна программа для финансово независимых лиц. Для оформления статуса нужно заключит с властями договор об уплате аккордного налога от 250 шв. франков в год.

По программам Австрии и Швейцарии вы обязательно должны проживать в стране 183 дня в году и стать налоговым резидентом. В Португалии и на Мальте (ПМЖ) резидентом можно стать по желанию.

Рассчитаем стоимость ВНЖ в Португалии для вас

Рассчитаем стоимость ВНЖ в Португалии для вас

Где выгодно становиться налоговым резидентом?

Разумеется, не каждая страна предоставляет выгодные условия, ставки для уплаты налогов. Например, в Испании налоги довольно высоки. Среди стран, где можно оформить ВНЖ, только в Португалии действуют специальные налоговые ставки на 10 лет для новых жителей страны. Дополнительный плюс – через 5 лет можно подать заявку на гражданство Португалии.

В своем блоге мы подробно рассказывали о налогах на Мальте и налогах на Кипре. Сейчас в Европе они во многом считаются «налоговыми гаванями». Именно здесь действуют две популярные программы оформления второго гражданства.

Подходить к выбору следует индивидуально. Например, на Мальте резиденты-физлица платят от 15 до 35% подоходного налога от доходов, полученных на территории страны. Процент зависит от суммы ежегодного дохода. Зато вовсе отсутствуют налоги на наследство и мировой доход. А это выгодно людям, имеющим доход за пределами Мальты.

Еще один вариант, который может оказаться оптимальным для состоятельных людей – гражданство Карибов. Такие страны как Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия, Гренада и Доминика предлагают такие же выгодные налоговые условия, как Кипр и Мальта. Здесь нет многих налогов, в том числе на мировой доход.

Преимущество в том, что паспорта этих стран стоят в разы дешевле, чем паспорта Кипра и Мальты. Что и привлекает в карибских программах многих состоятельных людей.

Почитать о налогах Мальты

Почитать о налогах Кипра

Почитать о бизнесе и налогах на Карибcких островах

Почитать о налогах в Испании

Сколько стоит второй паспорт

Страна

Варианты инвестиций

Минимальные суммы

Сроки

Мальта

Комбинация безвозвратного взноса в Фонд национального развития, благотворительного взноса и покупки/аренды недвижимости

от 690 тысяч евро

От 1‑3 лет

Сент-Китс и Невис

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 250 тысяч долларов

3‑6 месяцев

Антигуа и Барбуда

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 100 тысяч долларов

3‑6 месяцев

Гренада

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 150 тысяч долларов

3‑6 месяцев

Доминика

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 100 тысяч долларов

3‑6 месяцев

Сент-Люсия

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость
3) Покупка гособлигаций
4) Инвестиции в бизнес

от 100 тысяч долларов

3‑6 месяцев

Второй паспорт не привязывает к одной стране проживания. Это дает инвестору возможность оперативно менять место жительства и тем самым оптимизировать налогообложение.

Один из ключевых моментов в получении второго паспорта, чтобы при желании, вы могли оптимизировать расходы и сохранить свои активы. Мы проконсультируем вас относительно получения ВНЖ или гражданства в Европе и обеспечим полную поддержку в ходе этой процедуры.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Сравните 40 вариантов в разных странах по 25 критериям

Сравнить и выбрать
Сравнение инвестиционных программ

Часто задаваемые вопросы

  • Можно ли платить налоги в двух странах?

    Да, человек или юридическое лицо могут платить налоги в двух странах, если в обеих странах у них есть экономические интересы. Двойное гражданство и налоги напрямую не связаны.

    Например, человек получил второй паспорт и купил недвижимость в стране второго гражданства. Он живет в родной стране и является ее налоговым резидентом, во второй стране уплачивает налоги на недвижимость. Спустя некоторое время он выгодно продал квартиру, то есть получил доход от продажи зарубежной недвижимости.

    Налоги с продажи квартиры при двойном гражданстве такие же, как в случае одного гражданства. Продавец платит налог на доход от продажи актива и в родной стране, и в государстве, в котором находится квартира.

    Общий принцип мировой налоговой практики гласит, что вне зависимости от наличия налогового резидентства, человек или компания уплачивает налог на имущество, доход у источника в любом государстве.

    Компания, которая зарегистрирована на Мальте и продает свои товары в Австрии, теоретически должна платить налоги на все свои доходы на Мальте. При этом в Австрии она должна платить налоги на ту часть дохода, которая получена именно в Австрии.

    Между Мальтой и Австрией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, СИДН. Поэтому на доход, полученный в Австрии, компания может не платить налоги на Мальте. Если бы между странами не был подписан СИДН, доход в Австрии облагался бы налогами дважды — по австрийским и мальтийским законам.

  • Можно ли иметь статус ИП в двух странах?

    Да, это допустимо, но обычно невыгодно. Например, человек получил статус Partita IVA, то есть индивидуального предпринимателя, в Италии. При этом он живет в Португалии и имеет статус Trabalhador Independente — это тоже ИП. Он проводит в Португалии более 183 дней в году и потому является ее налоговым резидентом.

    Предприниматель уплачивает налоги в Португалии на доходы, которые получил в Португалии и Испании. В Испании он уплачивает налоги на доходы, полученные в Испании. В некоторых случаях, но не всегда, он может снизить налоговые платежи, благодаря положениям СИДН — соглашения об избежании налогового налогообложения.

    Наличие статусов ИП одновременно в нескольких странах обычно увеличивает налоговые платежи и потому невыгодно.

    Бывают ситуации, когда предприниматель сознательно идет на дополнительные расходы. Например, если постоянный клиент в Испании готов работать только с местным подрядчиком. То есть расходы на поддержание второго статуса можно условно отнести к затратам на лояльность.

  • Можно ли быть налоговым резидентом двух стран?

    Нет, можно быть налоговым резидентом только одной страны. Распространенный критерий, когда необходимо получить налоговый идентификатор и, соответственно, статус налогового резидента, — проживание в стране в течение 183 дней в году или более.

    Налоги при двойном гражданстве уплачиваются по тому же принципу. То есть человек с двумя паспортами будет налоговым резидентом только в стране проживания.

    Могут быть ситуации, когда человек уплачивает налоги в нескольких странах. Это случаи, когда экономические интересы сосредоточены в нескольких странах, например рантье является налоговым резидентом Мальты, владеет недвижимостью на Мальте и в Испании. В Испании он будет платить налог на недвижимость в Испании, на Мальте — налог на мальтийскую недвижимость.

    Если рантье продаст недвижимость в Испании дороже, чем купил, он получит доход. Налог на доход от продажи недвижимости он уплатит и в Испании и в стране налогового резидентства — на Мальте.

Похожие статьи

Где можно купить гражданство в Европе?
7 мин
Как получить паспорт Евросоюза
5 мин
ВНЖ Австрии через открытие бизнеса
2 мин

Получайте проверенную информацию в удобном месте