Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение

​Часто задаваемые вопросы

• Можно ли платить налоги в двух странах?

  Да, человек или юридическое лицо могут платить налоги в двух странах, если в обеих странах у них есть экономические интересы. Двойное гражданство и налоги напрямую не связаны.

  Например, человек получил второй паспорт и купил недвижимость в стране второго гражданства. Он живет в родной стране и является ее налоговым резидентом, во второй стране уплачивает налоги на недвижимость. Спустя некоторое время он выгодно продал квартиру, то есть получил доход от продажи зарубежной недвижимости.

  Налоги с продажи квартиры при двойном гражданстве такие же, как в случае одного гражданства. Продавец платит налог на доход от продажи актива и в родной стране, и в государстве, в котором находится квартира.

  Общий принцип мировой налоговой практики гласит, что вне зависимости от наличия налогового резидентства, человек или компания уплачивает налог на имущество, доход у источника в любом государстве.

  Компания, которая зарегистрирована на Мальте и продает свои товары в Австрии, теоретически должна платить налоги на все свои доходы на Мальте. При этом в Австрии она должна платить налоги на ту часть дохода, которая получена именно в Австрии.

  Между Мальтой и Австрией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, СИДН. Поэтому на доход, полученный в Австрии, компания может не платить налоги на Мальте. Если бы между странами не был подписан СИДН, доход в Австрии облагался бы налогами дважды — по австрийским и мальтийским законам.

• Можно ли иметь статус ИП в двух странах?

  Да, это допустимо, но обычно невыгодно. Например, человек получил статус Partita IVA, то есть индивидуального предпринимателя, в Италии. При этом он живет в Португалии и имеет статус Trabalhador Independente — это тоже ИП. Он проводит в Португалии более 183 дней в году и потому является ее налоговым резидентом.

  Предприниматель уплачивает налоги в Португалии на доходы, которые получил в Португалии и Испании. В Испании он уплачивает налоги на доходы, полученные в Испании. В некоторых случаях, но не всегда, он может снизить налоговые платежи, благодаря положениям СИДН — соглашения об избежании налогового налогообложения.

  Наличие статусов ИП одновременно в нескольких странах обычно увеличивает налоговые платежи и потому невыгодно.

  Бывают ситуации, когда предприниматель сознательно идет на дополнительные расходы. Например, если постоянный клиент в Испании готов работать только с местным подрядчиком. То есть расходы на поддержание второго статуса можно условно отнести к затратам на лояльность.

• Можно ли быть налоговым резидентом двух стран?

  Нет, можно быть налоговым резидентом только одной страны. Распространенный критерий, когда необходимо получить налоговый идентификатор и, соответственно, статус налогового резидента, — проживание в стране в течение 183 дней в году или более.

  Налоги при двойном гражданстве уплачиваются по тому же принципу. То есть человек с двумя паспортами будет налоговым резидентом только в стране проживания.

  Могут быть ситуации, когда человек уплачивает налоги в нескольких странах. Это случаи, когда экономические интересы сосредоточены в нескольких странах, например рантье является налоговым резидентом Мальты, владеет недвижимостью на Мальте и в Испании. В Испании он будет платить налог на недвижимость в Испании, на Мальте — налог на мальтийскую недвижимость.

  Если рантье продаст недвижимость в Испании дороже, чем купил, он получит доход. Налог на доход от продажи недвижимости он уплатит и в Испании и в стране налогового резидентства — на Мальте.