Налоговая система в Испании: руководство для предпринимателей, инвесторов и физлиц

Налоги в Испании платят резиденты и нерезиденты страны. Статус определяет, какие доходы нужно декларировать и по каким правилам рассчитывают налоги. 

Налоговые резиденты

Иностранец считается испанским налоговым резидентом, если^{[1]Источник: Государственный вестник Испании — закон «О подоходном налоге»}:

1. Проводит в Испании более 183 дней в течение календарного года. При подсчете могут учитываться кратковременные выезды из страны.
2. Имеет в Испании основной центр деятельности или экономических интересов.

Признать налоговым резидентом Испании могут, если человек проживает за границей, но его супруг или супруга и несовершеннолетние дети постоянно живут в Испании. В этом случае иностранец может оспорить этот статус, если подтвердит налоговое резидентство в другом государстве.

Если иностранцу выгодно получить налоговое резидентство Испании, но он не соответствует ни одному из условий, можно обратиться в Налоговую службу и запросить налоговый статус.

Налоговые резиденты декларируют все доходы, полученные в Испании и за ее пределами. 

Налоговые нерезиденты

Испания не облагает налогом зарубежные доходы налоговых нерезидентов. Но они уплачивают налоги с доходов из испанских источников и на имущество в стране. Например, если ведут бизнес, сдают недвижимость в аренду или продают ее.

Статус налогового нерезидента подтверждают сертификатом из другой страны. Если человек одновременно соответствует критериям налогового резидентства двух государств, его статус определяют по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоговая система Испании включает государственные, региональные и муниципальные налоги. 

Часть налогов устанавливает государство, отдельные ставки, вычеты и льготы определяют автономные сообщества и муниципалитеты. Поэтому итоговая налоговая нагрузка в том числе зависит от места проживания налогоплательщика и расположения его имущества. 

Налоговое законодательство

Принципы налогообложения в Испании закреплены в Конституции государства^{[2]Источник: Государственный вестник Испании}. Порядок начисления и уплаты отдельных налогов регулируются:

• законом № 58/2003 «Об общем налогообложении»^{[3]Источник: Государственный вестник Испании};
• законом № 35/2006 «О подоходном налоге»^{[4]Источник: Государственный вестник Испании};
• законом № 27/2014 «О корпоративном налоге»^{[5]Источник: Государственный вестник Испании};
• законом № 37/1992 «О налоге на добавленную стоимость»^{[6]Источник: Государственный вестник Испании};
• законом № 19/1991 «О налоге на имущество»^{[7]Источник: Государственный вестник Испании}.

Государственные налоги

Органы государственной власти устанавливают налоги, которые действуют на всей территории Испании. К ним относятся:

• подоходный налог для физических лиц — Impuesto sobre la Renta de las Personas Física, или IRPF;
• налог на доходы нерезидентов — Impuesto sobre la Renta de no Residentes, или IRNR;
• корпоративный налог — Impuesto sobre Sociedades, или IS;
• налог на добавленную стоимость — Impuesto sobre el Valor Añadido, или IVA.

Подоходный налог IRPF состоит из двух частей: государственной и региональной. Общие правила налогообложения определяет государство, региональную шкалу, отдельные минимумы и вычеты — автономные сообщества.

Региональные налоги

Испания состоит из 17 автономных сообществ — регионов с собственными органами власти. Они получают часть налоговых поступлений и вправе определять региональные или изменять некоторые государственные ставки налогов, вычеты и льготы в установленных законом пределах. 

Автономные сообщества регулируют региональную часть подоходного налога, отдельные условия по налогам на имущество, наследство и дарение. Они могут устанавливать собственные налоги и сборы, а также вычеты за аренду жилья, рождение детей, образование^{[8]Источник: Налоговая служба Испании}. 

Страна Басков и Наварра обладают более широкой налоговой автономией. В этих регионах региональные органы самостоятельно устанавливают, регулируют, собирают и контролируют большинство налогов^{[9]Источник: Налоговая служба Испании}. Отдельные условия также предусмотрены на Канарских островах, в Сеуте и Мелилье^{[10]Источник: Государственный вестник Испании — закон «Об автономных сообществах»}.

В регионах различаются и налоги при покупке недвижимости. Например, в Андалусии общая ставка налога на передачу недвижимости составляет 7%^{[11]Источник: Правительство Андалусии}. В Каталонии применяется прогрессивная шкала от 10 до 13%. Если один покупатель приобретает жилое здание с двумя и более квартирами целиком, с 27 июня 2025 года действует ставка 20%^{[12]Источник: Налоговая служба Каталонии}.

Муниципальные налоги 

В состав автономных сообществ Испании входит около 8000 муниципалитетов. Они устанавливают ставки местных налогов в пределах, предусмотренных законодательством. Поэтому размер платежей может различаться даже в соседних городах одного автономного сообщества.

К муниципальным налогам относятся:

• налог на недвижимость — Impuesto sobre Bienes Inmuebles, или IBI;
• налог на экономическую деятельность — Impuesto sobre Actividades Económicas, или IAE;
• налог на транспортные средства — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, или IVTM;
• налог на увеличение стоимости городской земли — Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, или IIVTNU; также известный как plusvalía municipal;
• налог на строительство и ремонтные работы — Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras, или ICIO.

Муниципалитеты взимают сборы за вывоз и переработку отходов и отдельные местные услуги. Точные ставки, льготы и сроки уплаты закреплены в муниципальных налоговых постановлениях^{[13]Источник: Государственный вестник Испании — закон «О местных финансах»}.

Подача налоговой декларации

Налоговый период по подоходному налогу совпадает с календарным годом — с 1 января по 31 декабря. Так, декларацию за 2025 год подавали онлайн с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Если налог списывался с банковского счета автоматически, декларацию с суммой к уплате предоставляли до 25 июня.

Для компаний, налоговых нерезидентов, владельцев зарубежных активов и плательщиков других налогов действуют отдельные формы и сроки подачи деклараций. Их проверяют в ежегодном календаре Налоговой службы Испании^{[14]Источник: Налоговая служба Испании}.

Физические лица в Испании платят налоги на доходы, имущество, транспорт, наследство и дарение, а также делают взносы на социальное обеспечение. Перечень обязательств зависит от налогового статуса, состава имущества и региона проживания. 

Налог на богатство 

Физические лица уплачивают налог на богатство с активов, стоимость которых превышает 700 000 €. Налоговая ставка варьируется от 0,2 до 3,5%. Для недвижимости, что является основным местом жительства, установлен необлагаемый минимум в размере 300 000 €^{[15]Источник: Налоговая служба Испании}.

Конечная ставка налога зависит от региона: например, в Андалусии налог на богатство вообще не взимается, но подача декларации остается обязательной^{[16]Источник: Правительство Андалусии}.

Владельцы зарубежных активов на сумму свыше 50 000 € обязаны подавать декларацию за отчетный год в период с 1 января по 31 марта. Это касается таких активов, как банковские счета, недвижимость и ценные бумаги.

Налог на наследство и дарение

Получатели наследства или подарка уплачивают налог на наследство и дарение — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, или ISD. Базовая ставка составляет от 7,65 до 34%, итоговая сумма зависит от правил автономного сообщества^{[17]Источник: Государственный вестник Испании — закон «О налоге на наследство и дарение»}. 

Сумма налога зависит от стоимости имущества, степени родства, собственного капитала получателя и льгот автономного сообщества. Поэтому в разных регионах налог при одинаковой стоимости наследства или подарка может различаться.

Налог на транспортные средства

Владельцы автомобилей, грузовиков, автобусов, тракторов и мотоциклов в Испании уплачивают транспортный налог IVTM. Его размер устанавливает муниципалитет. Сумма зависит от нескольких параметров: 

• автономного сообщества или региона;
• мощности двигателя;
• типа транспорта.

Для того, чтобы рассчитать точный размер налога на транспортное средство, иностранцы в Испании пользуются специальным калькулятором^{[18]Источник: Автомобильный портал DieseloGasolina}. 

Отчисления в Фонд социального страхования 

В 2026 году работодатель уплачивает за сотрудника с бессрочным договором около 30,65% базы для начисления страховых взносов. Еще 6,5% удерживают из зарплаты работника^{[19]Источник: Служба социального обеспечения Испании}.

Иностранцы и граждане Испании обязаны уплачивать социальные взносы с начала трудовой деятельности. Правила действуют и в случаях временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отцовству. 

Подоходный налог

Налоговые резиденты Испании уплачивают подоходный налог IRPF. Налоговая ставка рассчитывается по прогрессивной шкале от 19 до 47%^{[20]Источник: Министерство по делам президента}. Каждая ставка распространяется только на ту часть дохода, которая попадает в соответствующий диапазон:

• до 12 450 € — 19%;
• от 12 450 до 20 200 € — 24%;
• от 20 200 до 35 200 € — 30%;
• от 35 200 до 60 000 € — 37%;
• от 60 000 до 300 000 € — 45%;
• свыше 300 000 € — 47%.

Налог взимают с доходов в Испании и за ее пределами. Облагаются зарплаты, пенсии, доходы от недвижимости, прибыль от бизнеса, а также прирост капитала. 

Налоговые нерезиденты также уплачивают подоходный налог. Для налоговых резидентов стран Евросоюза, Исландии, Норвегии и Лихтенштейна ставка составляет 19%, для остальных — 24%^{[21]Источник: Налоговая служба Испании}.

Иностранцы платят налоги только на доходы, полученные в Испании. Например, зарплату в Испании, доходы от сдачи в аренду испанской недвижимости или прибыль от бизнеса, который ведется в стране.

Подоходный налог рассчитывается не от всего дохода целиком: каждая ставка применяется только к конкретному диапазону дохода.

Например, Евгений — налоговый резидент Испании. Его годовой доход составляет 35 000 €. В таком случае он уплатит IRPF по ставке 19% на первые 12 450 €, 24% на 7750 € и 30% на оставшиеся 14 800 €. Общая сумма налога составит 8665,5 €.

Компании в Испании уплачивают государственные и муниципальные налоги. Основные платежи — корпоративный налог IS, налог на добавленную стоимость IVA и налог на экономическую деятельность IAE. Дополнительные платежи зависят от вида деятельности, оборота, имущества компании и муниципалитета.

Корпоративный налог 

Юридические лица, корпорации, ассоциации, фонды и коммерческие компании уплачивают корпоративный налог IS. Юрлица становятся налогоплательщиками, если компания^{[22]Источник: Государственный вестник Испании — закон «О корпоративном налоге»}: 

• зарегистрирована в Испании;
• имеет главный офис на территории страны;
• принимает ключевые управленческие решения в испанском филиале.

Ставка налога на прибыль составляет 25%. Новые компании в первые 2 года прибыльной деятельности уплачивают налог по ставке 15%. 

В 2026 году микропредприятия с годовым оборотом менее 1 млн евро должны уплатить налог по ставке 19% с первых 50 000 € налогооблагаемой базы и 21% — с остальной суммы. Для малых компаний с оборотом менее 10 млн евро действует ставка 23%^{[23]Источник: Налоговая служба Испании}.

Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены пониженные ставки. Например, инвестиционные фонды облагаются налогом 1%, если соответствуют требованиям закона.

НДС

Налог на добавленную стоимость IVA — сумма, которую добавляют к стоимости товаров и услуг при импорте, закупке и поставке, а также при оказании услуг. 

Общая ставка НДС составляет 21%. Пониженную ставку 10% применяют для продуктов питания, перевозки пассажиров, музеев и художественных галерей. Самая низкая ставка — 4%. Она распространяется на предметы первой необходимости: овощи, молоко, хлеб^{[24]Источник: Налоговая служба Испании}. 

Налог на экономическую деятельность

Компании с годовым оборотом от 1 млн евро уплачивают налог на экономическую деятельность IAE. Точный размер налога рассчитывается индивидуально и учитывает вид экономической деятельности, количество сотрудников, площадь занимаемых помещений. 

Тарифы и инструкции закреплены в Королевском декрете № 1175 от 28 сентября 1990 года^{[25]Источник: Государственный вестник Испании}.

Новые компании с оборотом до 1 млн евро в год освобождены от уплаты налога в первые 2 года после регистрации на территории Испании. 

Муниципальные налоги 

Компании уплачивают муниципальные налоги и сборы, если владеют недвижимостью или транспортом, используют общественное пространство либо получают местные разрешения и лицензии. Перечень платежей и ставки зависят от муниципалитета.

Например, налог на строительство ICIO уплачивают компании, которые проводят строительные работы. К ним относится реконструкция, ремонт и новое строительство. Налоговая ставка — до 4% от стоимости работ, в зависимости от муниципалитета^{[26]Источник: Государственный вестник Испании — закон «О местных финансах»}.

Владельцы испанской недвижимости платят налоги при покупке, владении, сдаче объекта в аренду и его продаже. Перечень платежей и ставки зависят от типа недвижимости, налогового статуса владельца, автономного сообщества и муниципалитета.

Налоги при покупке 

Ставка налога при покупке недвижимости зависит от типа объекта:

• для новостроек — НДС в размере 10% и гербовый сбор 1,5% от стоимости объекта;
• для вторичной недвижимости — налог на переход права собственности по ставке от 6 до 13%, в зависимости от автономного сообщества^{[27]Источник: Коллегия регистраторов Испании}.

Налог на владение недвижимостью 

Владельцы жилых и коммерческих объектов ежегодно уплачивают муниципальный налог IBI. Его рассчитывают на основе кадастровой стоимости, которая обычно ниже рыночной. Для городской недвижимости базовая ставка составляет от 0,4 до 1,1%^{[28]Источник: Государственный вестник Испании — закон «О местных финансах»}.

Точную ставку налога устанавливает муниципалитет. Итоговая сумма зависит от кадастровой стоимости, типа и назначения объекта, а также местных льгот. Муниципалитеты вправе начислять повышенный IBI на жилую недвижимость, которая длительное время остается пустующей.

Налог при сдаче недвижимости в аренду

Налоговые резиденты Испании включают доход от сдачи недвижимости в декларацию IRPF. Налог рассчитывают от чистой прибыли — из арендных платежей вычитают подтвержденные расходы на содержание и ремонт объекта, страхование, услуги управляющей компании и другие затраты, связанные с арендой.

Нерезиденты декларируют арендный доход по форме Modelo 210. Налоговые резиденты стран Евросоюза, Исландии, Норвегии и Лихтенштейна применяют ставку 19%, остальных стран — 24%^{[29]Источник: Налоговая служба Испании}. 

Налоги при продаже недвижимости

Налог платят не со всей стоимости недвижимости, а с прироста капитала — прибыли от продажи. Ее рассчитывают как разницу между ценой продажи и стоимостью покупки с учетом подтвержденных расходов на приобретение, улучшение и продажу объекта. 

Налоговый резидент Испании включает прирост капитала в декларацию по подоходному налогу IRPF. Для резидентов применяется прогрессивная шкала налога на прирост капитала — от 19 до 30%. 

Для налоговых нерезидентов ставка составляет 19% независимо от суммы прироста капитала. При покупке объекта у налогового нерезидента покупатель удерживает 3% от цены сделки и перечисляет эту сумму в налоговую службу как авансовый платеж продавца.

Налог на вывоз мусора 

Муниципалитеты взимают отдельную плату за сбор, перевозку и переработку бытовых отходов. Сумму могут включать в счет за коммунальные услуги или выставлять отдельной квитанцией. Плательщиком обычно становится собственник недвижимости, но договор аренды может возлагать эту обязанность на арендатора.

Размер платежа зависит от правил муниципалитета, типа и площади недвижимости, количества проживающих или предполагаемого объема отходов. Сумма составляет от 30 до 175 €.

Налог с вмененного дохода на недвижимость

Налоговые нерезиденты, которые владеют недвижимостью в Испании, используют ее для себя или не сдают в аренду, уплачивают налог с дохода IRNR с расчетного дохода.

Ставка налога составляет 24% для граждан третьих стран и 19% — для граждан Евросоюза. 

Если муниципалитет проводил переоценку стоимости более 10 лет назад — налог взимается с 2% от кадастровой стоимости объекта. Если кадастр пересматривался в течение последних 10 лет — с 1,1%^{[30]Источник: Налоговая служба Испании}. 

Например, Евгений — гражданин Азербайджана. На территории Испании у него есть вилла кадастровой стоимостью 100 000 €. Иностранец не сдает недвижимость в аренду и не получает дохода с владения объектом. Последний раз переоценка стоимости виллы проводилась 7 лет назад. 

Евгений заплатит налог на 1,1% от кадастровой стоимости виллы — 1100 €. Так как он гражданин третьей страны, ставка налога составит 24%, а сумма налога — 264 €.

Самозанятые и индивидуальные предприниматели в Испании регистрируются в статусе autónomo. Они уплачивают подоходный налог IRPF, налог на добавленную стоимость IVA и социальные взносы RETA. 

Налог с чистого дохода от деятельности. Самозанятые вычитают из полученных доходов расходы, связанные с бизнесом. Затем ежеквартально перечисляют авансовые платежи по форме Modelo 130. Размер платежа составляет 20% от чистого дохода с начала года^{[31]Источник: Налоговая служба Испании}.

НДС начисляется на стоимость товаров и услуг самозанятого, если его деятельность не освобождена от налога. В Испании применяются ставки 21, 10 и 4%^{[32]Источник: Налоговая служба Испании}. 

Ежемесячные взносы в систему социального обеспечения RETA. Размер платежа зависит от прогнозируемого чистого дохода. Предприниматель выбирает соответствующий диапазон и базу для начисления взносов. 

Вычеты. Самозанятые могут уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, которые напрямую связаны с предпринимательской деятельностью и подтверждены документами.

Из налогооблагаемой базы вычитаются следующие расходы:

• закупка товаров и материалов;
• аренда офиса или рабочего помещения;
• коммунальные услуги и связь;
• зарплаты сотрудников и социальные взносы;
• собственные взносы RETA;
• услуги бухгалтера, юриста и других специалистов;
• реклама, продвижение, страхование;
• ремонт и обслуживание оборудования;
• командировочные расходы;
• амортизация оборудования и других рабочих активов.

Если жилье, автомобиль или услуги связи используются одновременно для работы и личных целей, вычесть можно только ту часть расходов, которая относится к предпринимательской деятельности. Их нужно обосновать документами и расчетами.

Обладатели визы цифрового кочевника уплачивают подоходный налог по ставке для нерезидентов. Эти правила действуют, даже если удаленный сотрудник находится в Испании более 183 дней в году.

В первые 5 лет ставка налога на доход составляет 24%, если общая сумма дохода не превышает 600 000 € в год. Если доход выше, размер ставки составит 47%.

Цифровые кочевники могут воспользоваться льготными условиями, которые закреплены в Королевском указе № 687/2005, также известном как «Закон Бекхэма»^{[33]Источник: Государственный вестник Испании}. Согласно указу, уплачивать налог по ставке для нерезидентов могут только сотрудники компаний и предприниматели. Самозанятые не могут претендовать на льготы.

Пенсионный возраст в Испании наступает с 66 лет и 10 месяцев, при условии, что гражданин работал в течение 38 лет и 3 месяцев. Если общий рабочий стаж больше, на пенсию можно уйти в 65 лет^{[34]Источник: Портал Социального обеспечения Испании}. 

Доход от пенсии приравнивается к доходу от работы. Поэтому с него также необходимо уплачивать подоходный налог. Для пенсионеров действуют стандартные условия расчета налоговой ставки для резидентов страны — от 19 до 47%.

Подоходный налог не взимается с пенсии по инвалидности, сиротству, а также с пенсии для членов семьи и вдовы.

Пенсионеры в Испании претендуют на три основные налоговые льготы:

1. Освобождение от уплаты налога на прирост капитала при продаже недвижимости. Это действует только в том случае, если пенсионер продает основное место жительства.
2. Сокращение общей суммы налога на наследство и пожертвование на 95%.
3. Субсидии на путешествия и отдых. Государственный институт Imserso предлагает пенсионерам субсидированные туры по Испании. В сезоне 2026—2027 стоимость тура составляет от 132,91 до 564,72 € в зависимости от направления, продолжительности и сезона^{[35]Источник: Институт социального обслуживания и услуг для пожилых людей Imserso}.

Пенсионеры могут получить испанский вид на жительство для финансово независимых лиц. Размер пенсии должен составлять от 28 800 € в год, или 2400 € в месяц. 

ВНЖ для финансово независимых лиц выдают на 1 год с возможностью продления. Последующие карты ВНЖ действуют 2 года. Чтобы продлить вид на жительство, иностранцы подтверждают доход на период действия статуса — от 57 600 € за 2 года.

Через 5 лет жизни в Испании с ВНЖ пенсионеры вправе получить постоянный вид на жительство, а еще через 5 лет — гражданство. Для этого нужно непрерывно проживать в стране не менее 6 месяцев в году.

Налоговые резиденты Испании декларируют доходы от цифровых активов независимо от страны регистрации криптовалютной платформы.

Какие операции облагаются налогом 

Продажа криптовалюты, обмен одного цифрового актива на другой и оплата товаров или услуг облагаются подоходным налогом по прогрессивной шкале от 19 до 47%. Доход рассчитывают как разницу между стоимостью приобретения и стоимостью актива на дату операции.

Вознаграждения от майнинга, стейкинга и других способов получения криптовалюты также включают в налоговую декларацию. Порядок налогообложения зависит от вида дохода и характера деятельности.

Как декларируются активы на зарубежных платформах

Владельцы цифровых активов подают форму Modelo 721, если их совокупная стоимость на зарубежных платформах превышает 50 000 € на 31 декабря. Срок подачи — с 1 января по 31 марта следующего года.

Повторная декларация потребуется, если стоимость активов выросла более чем на 20 000 € по сравнению с последней поданной формой или человек перестал владеть ранее задекларированной криптовалютой^{[36]Источник: Налоговая служба Испании}.

Для налогового учета в Испании используют налоговый номер NIF — Número de Identificación Fiscal. Но часто вместо него используют NIE — идентификационный номер иностранцев.

NIE получают, чтобы открыть счет в банке, вести бизнес и уплачивать налоги. Номер выдают в миграционном отделе полиции по месту жительства, а за пределами страны — в Консульстве Испании. 

Для NIE потребуются следующие документы: 

• загранпаспорт;
• заполненная анкета;
• справка о доходах;
• договор купли-продажи, трудовой договор, или другой документ, который подтвердит намерение получить налоговый номер;
• квитанция об уплате пошлины.

Если нужно получить налоговый номер для компании, иностранцы заполняют заявление по форме 036 и предоставляют данные. Например, учредительный договор или устав предприятия, свидетельство налогового органа. Документы заверяют у нотариуса или апостилируют, а затем переводят на испанский язык.

Последствия зависят от вида нарушения, размера задолженности и от того, исправил ли налогоплательщик ошибку самостоятельно.

За подачу декларации после установленного срока начисляют доплату в размере 1% от задолженности и еще 1% за каждый полный месяц просрочки. Если просрочка превысила 12 месяцев, доплата составляет 15%, со следующего дня также начисляются проценты^{[37]Источник: Налоговая служба Испании}.

За неуплату налога до принудительного взыскания начисляют исполнительный сбор в размере 5, 10 или 20% от суммы задолженности. Ставка зависит от того, на каком этапе налогоплательщик уплатил долг. Налоговая служба также может списать задолженность с банковских счетов или взыскать ее за счет другого имущества^{[38]Источник: Налоговая служба Испании}.

За неподачу декларации или указание недостоверных сведений штраф может составить от 50 до 150% от неуплаченной суммы. Размер зависит от тяжести нарушения, сокрытия доходов и применения мошеннических способов^{[39]Источник: Государственный вестник Испании — закон «Об общем налогообложении»}.

За умышленное уклонение от уплаты налогов в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность. Если сумма задолженности по одному налогу за установленный период превышает 120 000 €, нарушителю может грозить лишение свободы и штраф, кратный неуплаченной сумме^{[40]Источник: Государственный вестник Испании — Уголовный кодекс Испании}.

Испания заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, или СИДН, с 95 странами^{[41]Источник: Министерство финансов Испании}. 

Соглашения определяют, в какой стране облагается конкретный доход и как засчитывается уже уплаченный налог. Налоговые резиденты декларируют в Испании доходы из всех стран, но могут зачесть налог, уплаченный за рубежом.

В Испании действует несколько налоговых льгот и вычетов для разных категорий: цифровых кочевников, семей с детьми, пенсионеров. 

Доход, не облагаемый налогом

В Испании существует минимальная сумма дохода, которая не облагается налогом. Размер дохода зависит от возраста иностранца или гражданина страны:

• до 65 лет — 5550 €;
• 65—74 года — 6700 €;
• старше 75 лет — 8100 €.

При расчете налога налогоплательщики с инвалидностью учитывают дополнительный необлагаемый минимум дохода. Он составляет 3000 € при степени инвалидности от 33% и 9000 € — от 65%. Возраст налогоплательщика на размер льготы не влияет. Если человеку требуется помощь других людей или у него ограничена подвижность, сумма увеличивается еще на 3000 €^{[43]Источник: Налоговая служба Испании}.

Льготы для семей с детьми 

Семьи с детьми до 25 лет получают налоговые пособия на каждого ребенка. Если в семье единственный ребенок, которому меньше трех лет, можно получить дополнительное пособие в размере 2800 €. Но при условии, что оба родителя работают. 

Размер пособия зависит от количества детей и выплачивается на каждого ребенка:

• 1 ребенок — 2400 €;
• 2 ребенка — 2700 €;
• 3 ребенка — 4000 €;
• от 4 детей — 4500 €.

Льгота применяется, если ребенок младше 25 лет живет с родителями, не получает дохода более 8000 € в год и соответствует другим требованиям налоговой службы. Для детей с инвалидностью возрастного ограничения нет. 

Вычеты по материнству и за расходы на детский сад

Женщины с детьми младше 3 лет могут получить вычет по материнству — до 1200 € в год на каждого ребенка. Льгота доступна, если на момент рождения ребенка мать была зарегистрирована в системе социального страхования или получала пособие по безработице^{[44]Источник: Налоговая служба Испании}.

Если женщина оплачивает детский сад или центр дошкольного образования, размер вычета может увеличиться еще на 1000 € в год^{[45]Источник: Налоговая служба Испании}.

Льгота при подаче совместной декларации

Супружеские пары в Испании могут подавать совместную налоговую декларацию. В таком случае налогооблагаемая база уменьшается на 3400 € в год. При этом необлагаемый минимум 5550 € применяется один раз на всю семью, независимо от количества ее членов^{[46]Источник: Налоговая служба Испании}.

Освобождение от налога за работу за пределами Испании

Налоговые резиденты могут освободить от налога до 60 100 € дохода за работу, выполненную за пределами Испании. Льгота применяется, если сотрудник работал для иностранной компании или ее постоянного представительства и соблюдал условия статьи 7 закона «О подоходном налоге»^{[47]Источник: Налоговая служба Испании}.

Первый шаг на пути к переезду в Испанию — получить вид на жительство. Карту резидента выдают предпринимателям, сотрудникам итальянских компаний, членам семьи резидента или гражданина Испании. ВНЖ также получают финансово независимые лица и цифровые кочевники.

ВНЖ для финансово независимых лиц

Финансово независимые лица получают ВНЖ через пассивный доход — от 28 800 € в год. В заявление включают супруга или супругу, детей и родителей. За каждого родственника дополнительно подтверждают по 7200 € в год. Источником дохода могут быть сбережения, пенсия, дивиденды или деньги от сдачи недвижимости в аренду.

Получить источник пассивного дохода можно через инвестиции. Заявитель вкладывает от 150 000 € в фонд партнера Иммигрант Инвест и получает ежемесячные выплаты — 2778 €. Капитал возвращают в течение 4 лет вместе с процентами. 

ВНЖ для финансово независимых лиц не дает права работать в Испании. Первую карту резидента выдают на 1 год, последующие — на 2 года. Через 5 лет проживания в стране можно претендовать на постоянный вид на жительство.

ВНЖ для цифровых кочевников

Цифровые кочевники претендуют на ВНЖ, если работают удаленно с заказчиками за пределами Испании и получают доход от 2849 € в месяц. Это могут быть сотрудники иностранных компаний, индивидуальные предприниматели и самозанятые.

Карту ВНЖ выдают на 3 года с возможностью продления еще на 2 года. Цифровой кочевник может переехать вместе с семьей, а через 5 лет проживания в стране — претендовать на статус постоянного резидента.

Гражданство Испании получают по натурализации. Паспорт выдают иностранцам, которые прожили в стране не менее 10 лет: 5 лет с временным видом на жительство и еще 5 — с постоянным.

Налоговые резиденты декларируют зарубежные доходы. В расчет включают зарплату, пенсию, прибыль от бизнеса, аренды и продажи активов. Ставка подоходного налога рассчитывается по прогрессивной шкале и может достигать 47%.

Владельцы крупных состояний уплачивают налог на богатство. Обязательства зависят от региона проживания, состава активов и доступных льгот. В отдельных случаях также применяется временный налог солидарности на крупные состояния.

Зарубежные активы и имущество необходимо декларировать. Зарубежные счета, недвижимость, ценные бумаги и криптовалюту указывают в налоговой декларации при превышении установленных лимитов.

Налогоплательщики используют формы Modelo 720 и Modelo 721. Информационные декларации не заменяют уплату налога с дохода от соответствующих активов.

Налоговая нагрузка зависит от региона. Автономные сообщества Испании устанавливают собственные шкалы, вычеты и льготы по некоторым налогам. Поэтому обязательства налогоплательщиков с одинаковым доходом могут различаться в зависимости от места проживания.

Иммигрант Инвест сопровождает получение ВНЖ в Испании для цифровых кочевников и финансово независимых лиц. Мы проводим предварительную проверку, помогаем подготовить документы и поддерживаем заявителя до выдачи карты резидента. 

Подготовка документов. Юристы помогают получить идентификационный номер иностранца NIE. Он понадобится для уплаты налогов, открытия банковского счета и сделок с недвижимостью. Наши специалисты также сопровождают получение ВНЖ в Испании для членов семьи, продление и замену карты резидента.

Налоговые вопросы. Специалисты Иммигрант Инвест организуют консультации с налоговым партером в Испании. Он поможет определить налоговый статус, разобраться в нагрузке и льготах и подготовиться к декларированию доходов.

Банковские и бизнес-задачи. Наши клиенты получают помощь с открытием счета в испанском банке и регистрацией компании. Набор услуг зависит от ситуации и предоставляется по запросу.

Недвижимость и дальнейшее проживание. Специалисты по недвижимости Иммигрант Инвест подбирают объекты в Испании для покупки или аренды, сопровождают сделку и при необходимости организуют управление недвижимостью. В дальнейшем юристы помогают подготовить документы на постоянный вид на жительство или гражданство Испании.

1. Налоговые резиденты Испании декларируют доходы из всех стран, нерезиденты — только доходы из испанских источников и имущество в стране.
2. Налоговое резидентство возникает, если иностранец живет в Испании более 183 дней в году или переносит в страну центр жизненных интересов. 
3. Резиденты уплачивают подоходный налог по прогрессивной шкале от 19 до 47%. Для большинства налоговых нерезидентов действует ставка 24%. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 25%.
4. Владельцы недвижимости платят налоги при покупке, владении, сдаче объекта в аренду и продаже. Зарубежные счета, недвижимость, ценные бумаги и криптовалюту декларируют при превышении установленных лимитов.
5. Налоговые льготы и вычеты позволяют платить меньше налогов. Ими могут воспользоваться, например, семьи с детьми, пенсионеры, люди с инвалидностью и сотрудники, которые работают за пределами Испании.
6. Первый шаг на пути к переезду в Испанию — получить вид на жительство, например, для финансово независимых лиц.