Кто обязан платить налоги на Карибах
Объекты налогообложения и ставки налогов зависят того, является ли налоговым резидентом страны человек или компания.
Налоговые резиденты — физические лица живут в одной из карибских стран более 183 дней в году. В противном случае они не являются налоговыми резидентами. То есть наличие гражданства или ВНЖ не считается необходимым условием для уплаты налогов.
Признаки налогового резидентства для физических лиц перечислены в отчете Ernst and Young:
- пребывание в государстве не менее 183 в году;
- наличие адреса регистрации;
- социальная, экономическая, политическая или культурная деятельность на территории страны.
Все компании, которые зарегистрированы в стране или управляются структурой, зарегистрированной в стране, являются налоговыми резидентами — юридическими лицами государства.
Нерезиденты платят налоги, если у них есть источник дохода в карибской стране.
Налоги для физических лиц
В Карибском бассейне нет налогов на прирост капитала и наследство. Подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты, социальные отчисления — основные налоги, которые физические лица платят в карибских странах.
Подоходный налог не платят резиденты и нерезиденты Антигуа и Барбуды и Сент-Китс и Невис. В других государствах Карибского бассейна подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале.
Ставки подоходного налога одинаковы для резидентов и нерезидентов. Разница в том, что резиденты платят налог на все свои доходы, а нерезиденты — только на доходы от источников в стране.
Подоходный налог в государствах Карибского бассейна
Страна | Объект налогообложения | Ставка налога |
Гренада | Доход от трудовой и предпринимательской деятельности | 10% — первые 24 000 EC$; 28% — от 24 000 EC$ |
Доминика | Доход от трудовой и предпринимательской деятельности, роялти, процентов, арендной платы | 15% — от 0 до 20 000 EC$; 25% — от 20 000 до 50 000 EC$; 35% — от 50 000 EC$ |
Сент-Люсия | Доход от трудовой и предпринимательской деятельности, роялти, процентов, арендной платы, кроме первых 18 400 EC$ | Для суммы сверх 18 400 EC$; 10% — от 0 до 10 000 EC$; 15% — от 10 000 до 20 000 EC$; 20% — от 20 000 до 30 000 EC$; 30% — от 30 000 EC$ |
Налог на дивиденды, роялти и проценты не платят налоговые резиденты всех карибских стран, кроме Сент-Люсии. Резиденты Сент-Люсии платят налог на проценты и роялти от источника в государстве по ставке 10%.
Нерезиденты, которые получают дивиденды, роялти и проценты от источника в стране, платят налоги. Исключения — проценты и роялти в Гренаде, дивиденды на Сент-Люсии.
Ставки налога для физических лиц — нерезидентов
Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
Антигуа и Барбуда | 25% | 25% | 25% |
Гренада | 15% | 0% | 0% |
Доминика | 15% | 15% | 15% |
Сент-Люсия | 0% | 15% для резидентов CARICOM*; 25% для нерезидентов | 15% для резидентов CARICOM*; 25% для нерезидентов |
Сент-Китс и Невис | 15% | 15% | 15% |
*Карибское сообщество (CARICOM) — торгово-экономический союз карибских государств. Сент-Люсия предлагает пониженную ставку налоговым резидентам стран, которые входят в CARICOM. Все государства, перечисленные в таблице, входят в CARICOM
Социальные отчисления с заработной платы, которую получили от источника в стране, платят налоговые резиденты и нерезиденты. Для обеих категорий ставка одинакова и в зависимости от местной налоговой политики составляет от 5 до 6%. Деньги идут на поддержку здравоохранения и образования.
Я получил гражданство Сент-Китс и Невис в 2020 году и стал налоговым резидентом страны, перевел туда бизнес в 2021 году. В результате сократил налоговые платежи в три раза.
стал налоговым резидентом Сент-Китс и Невис в 2020 году
Как физлицу стать налогоплательщиком в стране Карибского бассейна
Чтобы стать налоговым резидентом и проводить в стране не менее 183 дней в году, нужен статус ВНЖ, ПМЖ или гражданства. Самый быстрый способ — получить паспорт за инвестиции.
Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Люсия и Доминика предлагают получить гражданство за 2—6 месяцев. Минимальная сумма инвестиций — 100 000 $.
Регистрация в базе налогоплательщиков происходит после того, как получен статус для проживания. Сначала инвестор получает налоговый номер регистрации — Tax ID. По запросу налоговое ведомство выдает Tax Code, которые позволяет подавать налоговую отчетность.
Подробно о процедуре оформления налогового резидентства рассказываем в истории клиента «Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики».
Налоги на недвижимость
Налоги и государственные сборы связаны с покупкой недвижимости, владением ею и продажей. Условия налогообложения различаются для физических и юридических лиц, для налоговых резидентов и нерезидентов, для граждан и инвесторов, у которых нет паспорта страны.
Покупка недвижимости без приобретения земли сопровождается уплатой налога на передачу права собственности и гербового сбора. Ставки для юрлиц и физлиц одинаковы для резидентов и нерезидентов, за исключением Гренады.
Ставки налога и сбора для покупателя недвижимости
Страна | Налог на передачу права собственности | Гербовый сбор | ||
Для физлиц | Для юрлиц | Для физлиц | Для юрлиц | |
Антигуа и Барбуда | — | — | 2,5% | 2,5% |
Гренада | — | 5—15% | — | 1% |
Доминика | 6% | 6% | 4% | 4% |
Сент-Люсия | 2% | 2% | 2% | 2% |
Сент‑Китс и Невис | — | — | — | — |
Отдельные правила действуют для инвесторов, которые не являются гражданами страны. Если такой инвестор покупает виллу, он приобретает специальную лицензию на владение землей в размере 5—10% от стоимости участка. Если инвестор покупает виллу для участия в программе гражданства, ему не нужна лицензия.
Налог на владение недвижимостью не платят резиденты и нерезиденты Доминики, неважно — физические или юридические лица. В других карибских государствах за приобретение или продажу объекта платят налог по ставке от 0,1 до 0,5%. Ставка зависит от типа недвижимости.
Ставки налога на владение недвижимостью
Страна | Ставка |
Антигуа и Барбуда | 0,1—0,5% |
Гренада | 0,1—0,5% |
Доминика | Нет |
Сент-Люсия | 0,25% за жилую недвижимость 0,4% за коммерческую |
Сент-Китс и Невис | 0,2—0,3% |
Ставка налога при продаже недвижимости на Карибах варьируется от 2,5 до 15% и зависит от типа объекта и статуса продавца.
В Сент-Люсии размер налога также зависит от стоимости объекта. Например, за недвижимость стоимостью до 75 000 EC$ продавец с паспортом страны заплатит налог 2,5%. За объект стоимостью до 150 000 EC$ — 3,5%, за объект дороже 150 000 EC$ — 5%.
Ставки налога и сбора для продавца недвижимости
Страна | Налог на передачу права собственности | Гербовый сбор | ||
Для физлиц | Для юрлиц | Для физлиц | Для юрлиц | |
Антигуа и Барбуда | — | — | 2,5% | 2,5% |
Гренада | — | 5—15% | — | 1% |
Доминика | 6% | 6% | 4% | 4% |
Сент-Люсия | 2% | 2% | 2% | 2% |
Сент-Китс и Невис | — | — | — | — |
Приведем примеры расчета налогов для объектов недвижимости, которые подходят для участия в программах гражданства карибских стран.
Пример налогов и гербовых сборов для конкретного объекта недвижимости, расчет в долларах США
Налог и гербовый сбор для покупателя | 10% |
Гербовый сбор для продавца | 2,5% |
Налог при владении недвижимостью | Нет |
Налоги для юридических лиц
Карибские юрлица не платят налог на прирост капитала, но платят налог на доход. В некоторых случаях юрлица платят Value Added Tax, VAT, — налог на добавленную стоимость и налог на проценты и роялти.
Налог на доход компании-резиденты платят с чистой прибыли, которую они получили в стране и за ее пределами. Исключение — Сент-Люсия. Ее резиденты платят налог на доход, который они получили в стране.
Нерезиденты платят налог только с чистой прибыли, которую они получили в государстве Карибского бассейна. Ставка налога одинакова для резидентов и нерезидентов.
Ставки налога на доход в государствах Карибского бассейна
Страна | Ставка налога | Налоговая база |
Антигуа и Барбуда | 25% | Чистая прибыль |
Гренада | 28% | Чистая прибыль |
Доминика | 25% | Чистая прибыль |
Сент-Люсия | 30% | Доход от источника в стране |
Сент-Китс и Невис | 33% | Чистая прибыль |
VAT платят юрлица, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг на территории карибских государств.
Компании оптовой и розничной торговли платят налог, если сумма дохода от налогооблагаемой поставки превышает 150 000 EC$, или 55 500 $. Компании, которые оказывают услуги, платят НДС, если общая сумма дохода от услуг превышает 96 000 EC$, или 35 500 $.
Стандартная ставка НДС — 15%. Сниженная ставка 10% действует для услуг по размещению в отеле, деятельности в сфере туризма и ресторанного бизнеса.
Услуги, на доход от которых не платится VAT: финансовые, образовательные, религиозные, строительные, продажа недвижимого имущества, международные и внутренние перевозки товаров и пассажиров, продажа с/х продукции, поставка электроэнергии, услуги дневного ухода.
Налог на дивиденды, роялти и проценты у источника не платят компании — налоговые резиденты карибских стран, кроме Сент-Люсии. Компании-резиденты этого государства платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.
Компании-нерезиденты Карибского бассейна налог у источника на дивиденды, роялти и проценты платят по ставке от 15 до 25%.
Ставки налога у источника для компаний-нерезидентов
Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
Антигуа и Барбуда | 25% | 25% | 25% |
Гренада | 15% | 15% | 15% |
Доминика | 15% | 15% | 15% |
Сент-Люсия | 0% | 15% для резидентов CARICOM; 25% для нерезидентов | 15% для резидентов CARICOM; 25% для нерезидентов |
Сент-Китс и Невис | 15% | 15% | 15% |
Налог на дивиденды, которые получают компании, не платят резиденты Гренады. В других карибских странах полученные дивиденды входят в чистую прибыль компании, которая облагается налогом на доход.
Формы компаний для бизнеса на Карибах
IBC. В карибских странах наиболее распространен тип компании International Business Company (IBC) — международная коммерческая компания. Форма подходит тем, кто тесно сотрудничает с предприятиями за пределами страны регистрации бизнеса.
Уставный капитал IBC должен составлять не менее 50 000 $, регистрация бренда обойдется еще в 1000 $.
У IBC может быть один или несколько акционеров. Акции могут быть именными и на предъявителя, с номинальной стоимостью и без нее. Собрания акционеров возможны в любой точке мира.
Законодательные требования к штату IBC:
- У компании должны быть минимум один директор, один акционер, один управляющий и секретарь.
- Директора выбирают акционеры.
- Директор, акционер и управляющий могут быть одним физическим лицом.
- Все, кроме секретаря, могут быть иностранцами.
Компании достаточно только юридического адреса, который будет указан в регистрационных документах. Полноценный офис можно не арендовать. Например, юридическим адресом может стать адрес юриста-консультанта компании или адрес секретаря.
В названии фирмы должно присутствовать известное сокращение, например Ltd., Inc. Также у компании должен быть регистрационный агент — его роль может выполнить специализированная юридическая фирма.
Другие формы компаний, которые можно регистрировать на Карибах:
1. Holding Companies — холдинги.
2. Import and Export Companies — импортно-экспортные компании.
3. Shipping Companies — судоходные компании.
4. Finance Companies — финансовые компании.
Регистрация бизнеса в Доминике
Кирилл получает доход из двух источников. Основной доход приносят дивиденды по акциям компании, дополнительный — платежи за консультации по вопросам развития бизнеса.
Кирилл перевел компанию в Доминику и стал налоговым резидентом страны. В результате Кирилл перестал платить налог с дивидендов, на уплату которого в России уходило 800 000 ₽. Компания Кирилла на Доминике имеет форму IBC.
История клиента: как за две недели стать налоговым резидентом Доминики
Как зарегистрировать компанию в карибской стране
Регистрация компании. Чтобы зарегистрировать компанию в одной из карибских стран, не нужно приезжать лично — все делается через государственный портал. Учредитель заполняет специальную форму, загружает сканы документов, платит налог за регистрацию и ждет свидетельства.
Документы, которые загружаются на государственный портал для регистрации компании:
- устав компании (Articles of Association/Incorporation);
- учредительный договор компании (Memorandum);
- копии паспортов всех акционеров;
- подтверждение адреса регистрации акционеров;
- подтверждение наличия уставного капитала.
Расходы на регистрацию компании на Карибах в среднем составляют 1200 $. Компании иностранного происхождения обычно регистрируются с уставным капиталом 50 000 $ и акциями номиналом 1 $. Хотя закон не ограничивает минимум уставного капитала.
Через 10 дней предприниматель получает свидетельство о регистрации и устав компании — также в электронном виде. Сведения о регистрации компании не вносятся в открытый реестр.
Базовый пакет документов компании:
- свидетельство о регистрации;
- учредительный договор;
- устав компании;
- сертификат акций;
- назначение директора;
- согласие директора;
- первая резолюция директора.
Документы компании должны быть переведены на английский язык и заверены апостилем.
Открытие корпоративного счета. После регистрации компания открывает счет в местном банке, на это уходит от одной до двух недель. Процедура полностью дистанционная.
Документы компании, которые нужны для открытия корпоративного банковского счета:
- решение директора об открытии банковского счета и назначении распорядителя по счету;
- учредительный договор компании;
- устав компании;
- договор с банком и заявка на открытие счета;
- сертификат о регистрации компании;
- описание сферы деятельности компании на корпоративном бланке, заверенное директором компании.
Акционеры, директор и распорядитель по счету также должны предоставить банку паспорта, подтверждение адреса регистрации, справку о наличии счета в другом банке.
Все документы можно предоставить в виде сканов нотариально заверенных копий.
Гражданство Сент-Люсии для развития бизнеса
Кирилл хотел перевести бизнес на Карибы, открыть счета в карибской стране и в США, развивать партнерство с Сингапуром. Главным для него был вывод бизнеса на международный уровень.
За 3,5 месяца Кирилл получил паспорт Сент-Люсии по программе гражданства для инвесторов.
Через месяц он зарегистрировал компанию в Сент-Люсии. Кирилл открыл личный и бизнес-счет в банках Сент-Люсии, США и Сингапура. Кирилл и его компания не облагаются налогом на дивиденды. Налог на прибыль для бизнеса составляет 1%.
Как получить гражданство карибской страны
В пяти странах Карибского бассейна работают государственные программы для инвесторов — Сент-Люсии, Антигуа и Барбуде, Гренаде, Доминике, Сент-Китс и Невис. Программы предлагают в срок от 3 до 6 месяцев получить гражданство страны за вклад в национальную экономику.
Чтобы стать участником карибской программы гражданства, инвестор выбирает одну из опций:
а) сделать единоразовый и безвозвратный взнос в национальный фонд — от 100 000 до 200 000 $;
б) купить недвижимость из списка, утвержденного правительством карибской страны для участия в программе гражданстве. Это объекты туристической инфраструктуры — отели, курортные комплексы. Купить можно долю в проекте, апартаменты, виллу. Минимальный размер инвестиций — от 200 000 $. Через 5 лет недвижимость можно продать и вернуть деньги, при этом гражданство останется с инвестором.
Инвестор может включить в заявление на гражданство родственников: супругу, финансово зависимых детей до 30 лет, родителей от 55 лет, бабушек, дедушек и даже братьев и сестер. Проживать на Карибах инвестору необязательно.
Граждане карибских стран получают визу в США на 10 лет, посещают без виз Великобританию, Шенгенскую зону и еще более 110 стран мира.
Часто задаваемые вопросы
Налоги на Карибах платят налоговые резиденты и нерезиденты.
Человек получает статус налогового резидента страны, если живет в ней более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Карибского бассейна, если зарегистрирована в карибском государстве.
Нерезиденты — люди и компании — также платят налоги, если они получают доход от источника в карибской стране.
Налог на недвижимость платят покупатели, владельцы и продавцы — физические и юридические лица. Если у покупателя земли нет паспорта страны, к нему применяются повышенные налоговые ставки.
Подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты, социальные отчисления.
В Антигуа и Барбуде и Сент-Китс и Невис подоходного налога нет. В остальных государствах Карибского бассейна подоходный налог платится по прогрессивной шкале. Ставка подоходного налога варьируется от 10 до 35% в зависимости от уровня дохода.
Основной налог, который платят карибские компании, — это налог на доход. Ставка налога варьируются от 25 до 33%.
Налог на добавленную стоимость (VAT) платят компании, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг на территории карибских государств. Стандартная ставка НДС — 15%.
Налог на дивиденды, роялти и проценты у источника компании-налоговые резиденты карибских стран не платят, кроме Сент-Люсии. Компании-резиденты этого государства платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.
В случае продажи или покупки недвижимости налоговые резиденты и нерезиденты карибских государств заплатят налог на недвижимость и гербовый сбор.
Ставка налога на недвижимость варьируется от 0,1 до 0,5%. Ставка гербового сбора — от 2 до 10%. Ставка зависит от типа сделки — продажа недвижимости или покупка, от типа недвижимости — есть ли земельный участок и в некоторых странах — от налогового статуса покупателя, продавца.
Карибские компании не платят налог на дивиденды, роялти и проценты. Исключение — Сент-Люсия. Компании-резиденты этой страны платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.
На Карибах компании не платят налог на прирост капитала. Ставки налога на доход варьируются от 25 до 33%.
Зарегистрировать компанию на Карибах можно онлайн. Для этого нужно загрузить пакет документов на государственный портал и заплатить пошлину.
Чтобы получить статус налогового резидента одного из карибских государств, нужно проводить там не менее 183 дня в году. Инвесторы-предприниматели получают второй паспорт, чтобы стать резидентом карибской страны с более комфортной налоговой юрисдикцией.
Нет, не нужно, регистрация проходит через государственный портал. Учредитель заполняет специальную форму, загружает сканы документов, платит налог за регистрацию и ждет свидетельства.