Налоги и бизнес в карибских странах

Объекты налогообложения и ставки налогов зависят того, является ли налоговым резидентом страны человек или компания.

Гражданство карибских стран за инвестиции

Налоговые резиденты — физические лица живут в одной из карибских стран более 183 дней в году. В противном случае они не являются налоговыми резидентами. То есть наличие гражданства или ВНЖ не считается необходимым условием для уплаты налогов.

Признаки налогового резидентства для физических лиц перечислены в отчете Ernst and Young:

• пребывание в государстве не менее 183 в году;

• наличие адреса регистрации;

• социальная, экономическая, политическая или культурная деятельность на территории страны.

Все компании, которые зарегистрированы в стране или управляются структурой, зарегистрированной в стране, являются налоговыми резидентами — юридическими лицами государства.

Нерезиденты платят налоги, если у них есть источник дохода в карибской стране.

В Карибском бассейне нет налогов на прирост капитала и наследство. Подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты, социальные отчисления — основные налоги, которые физические лица платят в карибских странах.

Подоходный налог не платят резиденты и нерезиденты Антигуа и Барбуды и Сент-Китс и Невис. В других государствах Карибского бассейна подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале.

Ставки подоходного налога одинаковы для резидентов и нерезидентов. Разница в том, что резиденты платят налог на все свои доходы, а нерезиденты — только на доходы от источников в стране.

Налог на дивиденды, роялти и проценты не платят налоговые резиденты всех карибских стран, кроме Сент-Люсии. Резиденты Сент-Люсии платят налог на проценты и роялти от источника в государстве по ставке 10%.

Нерезиденты, которые получают дивиденды, роялти и проценты от источника в стране, платят налоги. Исключения — проценты и роялти в Гренаде, дивиденды на Сент-Люсии.

*Карибское сообщество (CARICOM) — торгово-экономический союз карибских государств. Сент-Люсия предлагает пониженную ставку налоговым резидентам стран, которые входят в CARICOM. Все государства, перечисленные в таблице, входят в CARICOM

Социальные отчисления с заработной платы, которую получили от источника в стране, платят налоговые резиденты и нерезиденты. Для обеих категорий ставка одинакова и в зависимости от местной налоговой политики составляет от 5 до 6%. Деньги идут на поддержку здравоохранения и образования.

Кирилл,

стал налоговым резидентом Сент-Китс и Невис в 2020 году

Я получил гражданство Сент-Китс и Невис в 2020 году и стал налоговым резидентом страны, перевел туда бизнес в 2021 году. В результате сократил налоговые платежи в три раза.

Чтобы стать налоговым резидентом и проводить в стране не менее 183 дней в году, нужен статус ВНЖ, ПМЖ или гражданства. Самый быстрый способ — получить паспорт за инвестиции.

Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Люсия и Доминика предлагают получить гражданство за 2—6 месяцев. Минимальная сумма инвестиций — 100 000 $.

Регистрация в базе налогоплательщиков происходит после того, как получен статус для проживания. Сначала инвестор получает налоговый номер регистрации — Tax ID. По запросу налоговое ведомство выдает Tax Code, которые позволяет подавать налоговую отчетность.

Подробно о процедуре оформления налогового резидентства рассказываем в истории клиента «Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики».

Налоги и государственные сборы связаны с покупкой недвижимости, владением ею и продажей. Условия налогообложения различаются для физических и юридических лиц, для налоговых резидентов и нерезидентов, для граждан и инвесторов, у которых нет паспорта страны.

Покупка недвижимости без приобретения земли сопровождается уплатой налога на передачу права собственности и гербового сбора. Ставки для юрлиц и физлиц одинаковы для резидентов и нерезидентов, за исключением Гренады.

Отдельные правила действуют для инвесторов, которые не являются гражданами страны. Если такой инвестор покупает виллу, он приобретает специальную лицензию на владение землей в размере 5—10% от стоимости участка. Если инвестор покупает виллу для участия в программе гражданства, ему не нужна лицензия.

Налог на владение недвижимостью не платят резиденты и нерезиденты Доминики, неважно — физические или юридические лица. В других карибских государствах за приобретение или продажу объекта платят налог по ставке от 0,1 до 0,5%. Ставка зависит от типа недвижимости.

Ставка налога при продаже недвижимости на Карибах варьируется от 2,5 до 15% и зависит от типа объекта и статуса продавца.

В Сент-Люсии размер налога также зависит от стоимости объекта. Например, за недвижимость стоимостью до 75 000 EC$ продавец с паспортом страны заплатит налог 2,5%. За объект стоимостью до 150 000 EC$ — 3,5%, за объект дороже 150 000 EC$ — 5%.

Приведем примеры расчета налогов для объектов недвижимости, которые подходят для участия в программах гражданства карибских стран.

Карибские юрлица не платят налог на прирост капитала, но платят налог на доход. В некоторых случаях юрлица платят Value Added Tax, VAT, — налог на добавленную стоимость и налог на проценты и роялти.

Налог на доход компании-резиденты платят с чистой прибыли, которую они получили в стране и за ее пределами. Исключение — Сент-Люсия. Ее резиденты платят налог на доход, который они получили в стране.

Нерезиденты платят налог только с чистой прибыли, которую они получили в государстве Карибского бассейна. Ставка налога одинакова для резидентов и нерезидентов.

VAT платят юрлица, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг на территории карибских государств.

Компании оптовой и розничной торговли платят налог, если сумма дохода от налогооблагаемой поставки превышает 150 000 EC$, или 55 500 $. Компании, которые оказывают услуги, платят НДС, если общая сумма дохода от услуг превышает 96 000 EC$, или 35 500 $.

Стандартная ставка НДС — 15%. Сниженная ставка 10% действует для услуг по размещению в отеле, деятельности в сфере туризма и ресторанного бизнеса.

Услуги, на доход от которых не платится VAT: финансовые, образовательные, религиозные, строительные, продажа недвижимого имущества, международные и внутренние перевозки товаров и пассажиров, продажа с/х продукции, поставка электроэнергии, услуги дневного ухода.

Налог на дивиденды, роялти и проценты у источника не платят компании — налоговые резиденты карибских стран, кроме Сент-Люсии. Компании-резиденты этого государства платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.

Компании-нерезиденты Карибского бассейна налог у источника на дивиденды, роялти и проценты платят по ставке от 15 до 25%.

Налог на дивиденды, которые получают компании, не платят резиденты Гренады. В других карибских странах полученные дивиденды входят в чистую прибыль компании, которая облагается налогом на доход.

IBC. В карибских странах наиболее распространен тип компании International Business Company (IBC) — международная коммерческая компания. Форма подходит тем, кто тесно сотрудничает с предприятиями за пределами страны регистрации бизнеса.

Уставный капитал IBC должен составлять не менее 50 000 $, регистрация бренда обойдется еще в 1000 $.

У IBC может быть один или несколько акционеров. Акции могут быть именными и на предъявителя, с номинальной стоимостью и без нее. Собрания акционеров возможны в любой точке мира.

Законодательные требования к штату IBC:

1. У компании должны быть минимум один директор, один акционер, один управляющий и секретарь.

2. Директора выбирают акционеры.

3. Директор, акционер и управляющий могут быть одним физическим лицом.

4. Все, кроме секретаря, могут быть иностранцами.

Компании достаточно только юридического адреса, который будет указан в регистрационных документах. Полноценный офис можно не арендовать. Например, юридическим адресом может стать адрес юриста-консультанта компании или адрес секретаря.

В названии фирмы должно присутствовать известное сокращение, например Ltd., Inc. Также у компании должен быть регистрационный агент — его роль может выполнить специализированная юридическая фирма.

Другие формы компаний, которые можно регистрировать на Карибах:

1. Holding Companies — холдинги.

2. Import and Export Companies — импортно-экспортные компании.

3. Shipping Companies — судоходные компании.

4. Finance Companies — финансовые компании.

Регистрация компании. Чтобы зарегистрировать компанию в одной из карибских стран, не нужно приезжать лично — все делается через государственный портал. Учредитель заполняет специальную форму, загружает сканы документов, платит налог за регистрацию и ждет свидетельства.

Документы, которые загружаются на государственный портал для регистрации компании:

• устав компании (Articles of Association/Incorporation);

• учредительный договор компании (Memorandum);

• копии паспортов всех акционеров;

• подтверждение адреса регистрации акционеров;

• подтверждение наличия уставного капитала.

Расходы на регистрацию компании на Карибах в среднем составляют 1200 $. Компании иностранного происхождения обычно регистрируются с уставным капиталом 50 000 $ и акциями номиналом 1 $. Хотя закон не ограничивает минимум уставного капитала.

Через 10 дней предприниматель получает свидетельство о регистрации и устав компании — также в электронном виде. Сведения о регистрации компании не вносятся в открытый реестр.

Базовый пакет документов компании:

• свидетельство о регистрации;

• учредительный договор;

• устав компании;

• сертификат акций;

• назначение директора;

• согласие директора;

• первая резолюция директора.

Документы компании должны быть переведены на английский язык и заверены апостилем.

Открытие корпоративного счета. После регистрации компания открывает счет в местном банке, на это уходит от одной до двух недель. Процедура полностью дистанционная.

Документы компании, которые нужны для открытия корпоративного банковского счета:

• решение директора об открытии банковского счета и назначении распорядителя по счету;

• учредительный договор компании;

• устав компании;

• договор с банком и заявка на открытие счета;

• сертификат о регистрации компании;

• описание сферы деятельности компании на корпоративном бланке, заверенное директором компании.

Акционеры, директор и распорядитель по счету также должны предоставить банку паспорта, подтверждение адреса регистрации, справку о наличии счета в другом банке.

Все документы можно предоставить в виде сканов нотариально заверенных копий.

В пяти странах Карибского бассейна работают государственные программы для инвесторов — Сент-Люсии, Антигуа и Барбуде, Гренаде, Доминике, Сент-Китс и Невис. Программы предлагают в срок от 3 до 6 месяцев получить гражданство страны за вклад в национальную экономику.

Выбираем лучший карибский паспорт

Чтобы стать участником карибской программы гражданства, инвестор выбирает одну из опций:

а) сделать единоразовый и безвозвратный взнос в национальный фонд — от 100 000 до 250 000 $;

б) купить недвижимость из списка, утвержденного правительством карибской страны для участия в программе гражданстве. Это объекты туристической инфраструктуры — отели, курортные комплексы. Купить можно долю в проекте, апартаменты, виллу. Минимальный размер инвестиций — от 200 000 $. Через 5 лет недвижимость можно продать и вернуть деньги, при этом гражданство останется с инвестором.

Инвестор может включить в заявление на гражданство родственников: супругу, финансово зависимых детей до 30 лет, родителей от 55 лет, бабушек, дедушек и даже братьев и сестер. Проживать на Карибах инвестору необязательно.

Граждане карибских стран получают визу в США на 10 лет, посещают без виз Великобританию, Шенгенскую зону и еще более 110 стран мира.