Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road,
Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 (277) 811-04
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Все офисы
Бизнес и налоги

Гайд по налогам в ОАЭ: все о ставках и льготах для физлиц и бизнеса

Физические лица в ОАЭ не платят налог на доход, а бизнес освобожден от уплаты корпоративного налога на прибыль до июня 2023 года.

Высокие налоги платят только туристы и компании, которые продают вредные, по мнению правительства ОАЭ, товары: табачные изделия, энергетические напитки и продукты с добавлением сахара.

Налоги в ОАЭ 2022: система налогообложения в Дубае, Арабские Эмираты

Налоги для физических лиц в ОАЭ

Резидентская виза в ОАЭ позволяет стать налоговым резидентом страны и законно оптимизировать налоги.

Налоги на доход. В Объединенных Арабских Эмиратах физические лица — граждане и резиденты — не платят подоходный налог. Они также освобождены от уплаты налогов на проценты, дивиденды, роялти, богатство, роскошь, наследство, дарение и налога на прирост капитала.

Иностранцы с резидентской визой не платят в ОАЭ налог на пенсию. Для сравнения: в Португалии ставка подоходного налога на пенсию из иностранных источников составляет от 10 до 48%.

0%
Налог в ОАЭ на доходы физических лиц

Налоги для туристов. Иностранцы платят налоги в Арабских Эмиратах, когда отдыхают на курортах, пользуются услугами отелей или посещают рестораны. В счет за услуги могут быть включены сразу несколько видов налогов и сборов:

  • налог на проживание в отеле — 10%;
  • сервисный сбор — 10%;
  • муниципальный налог — от 0 до 10%;
  • городской налог — от 6 до 10%;
  • туристический сбор — 6%.

Налоговые ставки могут различаться в разных эмиратах. Например, ставка муниципального налога в Аджмане и Шардже составляет 10%, в Дубае — 7%, а в Рас-эль-Хайме — 0%.

Дубай — самый популярный эмират в стране: только в период с января по апрель 2022 года его посетили 5,1 млн туристов. 

Каждый, кто останавливается в отеле в Дубае, дополнительно уплачивают специальный сбор — «туристический дирхам»

Размер туристического дирхама составляет от 7 до 20 AED за ночь, точная сумма зависит от количества звезд у отеля и категории номера. За сутки в номере с одной спальней в четырехзвездочном отеле необходимо заплатить 15 AED, в пятизвездочном — 20 AED. Если в номере две спальни, туристический дирхам взимается в двойном размере.

Сбор уплачивают только за первые 30 дней проживания в отеле.

Как физическому лицу стать налоговым резидентом ОАЭ

Иностранцы, которые получили в ОАЭ резидентскую визу, аналог вида на жительство, автоматически становятся налоговыми резидентами страны. Для этого не нужно получать индивидуальный номер налогоплательщика.

Налоговый статус подтверждают налоговым сертификатом — он понадобится, если резидент ОАЭ получает доход в другом государстве и между этими странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. 

Чтобы подтвердить налоговый статус, необходимо:

  1. Получить резидентскую визу и находиться в ОАЭ не менее 180 дней.
  2. Арендовать или купить жилье в ОАЭ.
  3. Подать заявку на сайте Федеральной налоговой службы, FTA.

Документы для получения сертификата налогового резидентства в ОАЭ:

  1. Копия паспорта.
  2. Копия резидентской визы в ОАЭ.
  3. Копия договора долгосрочной аренды или покупки жилья.
  4. Подтверждение источника дохода, например справка о заработной плате или пенсии.
  5. Выписка с личного счета из банка ОАЭ за последние 6 месяцев.
  6. Подтверждение, что заявитель является резидентом ОАЭ не менее 180 дней. Справку выдает Главное управление по делам резидентов и иностранцев (General Directorate of Residency and Foreigners Affairs) или Федеральное управление по вопросам удостоверения личности и гражданства (Federal Authority for Identity and Citizenship).

При заполнении формы на сайте FTA заявитель указывает страну, для которой запрашивается налоговый сертификат, выбирает подходящую дату начала финансового года, прикрепляет копии документов и уплачивает пошлину в размере 1000 AED. 

Обработка заявления на налоговый сертификат занимает три рабочих дня. Сертификат можно скачать в онлайне.

Резидент получает сертификат (Taxation Residence Certificate) и налоговый номер (Tax Identification Numbers). Этих документов достаточно, чтобы подтвердить статус налогового резидента ОАЭ в другой стране.

Налоги для юридических лиц в ОАЭ

Налог на прибыль будет взиматься по ставке 9% с 1 июня 2023. Его должны будут уплачивать компании, чья годовая прибыль превышает 375 000 AED, или 102 100 $. До этого времени ставка корпоративного налога для большинства компаний составляет 0%.

Иностранные компании, которые занимаются разведкой и добычей нефти и газа, уплачивают корпоративный налог на прибыль по ставке 55%, филиалы иностранных банков — по ставке 20%.

9%
Ставка корпоративного налога в ОАЭ с июня 2023 года

Налогом на прибыль не облагаются дивиденды и прирост капитала, а также квалификационные внутригрупповые сделки и реорганизации

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по ставке 5%. Его в обязательном порядке платят компании, чья годовая прибыль превышает 375 000 AED, или 102 100 $. Для уплаты налога юридическому лицу необходимо зарегистрироваться на сайте FTA в качестве плательщика НДС.

Для компаний, чья годовая прибыль составляет от 187 500 AED, но не превышает 375 000 AED, регистрация добровольная.

НДС уплачивается ежеквартально в течение 28 дней после завершения налогового периода. Обычно компании платят налоги по итогам каждого квартала, но для некоторых категорий налогоплательщиков налоговая служба может назначить другой налоговый период.

Акцизным налогом облагаются товары, которые правительство ОАЭ признало вредными для здоровья человека или окружающей среды. 

Налог рассчитывается как процент от акцизной цены товара — розничной цены без учета включенного в нее акцизного налога и НДС или цены для подакцизного товара, назначенной налоговой службой. Для расчета используют вариант с более высокой суммой.

Перечень товаров и ставки акцизного налога утверждает Кабинет министров ОАЭ, они составляют:

  • 50% на газированные напитки, за исключением газированной воды;
  • 50% на любой продукт с добавлением сахара или других подсластителей;
  • 100% на табачные изделия;
  • 100% на энергетические напитки;
  • 100% на электронные устройства для курения.

Акцизный налог уплачивают компании, которые ввозят, производят или складируют акцизные товары. Таким компаниям необходимо зарегистрироваться на сайте FTA в качестве плательщика акцизного налога.

Акцизный налог уплачивается ежеквартально в течение 15 дней после завершения налогового периода.

Налоговые льготы для юридических лиц в ОАЭ

Инвесторы и предприниматели регистрируют компании в ОАЭ, чтобы снизить налоговую нагрузку на бизнес. Самые выгодные условия для компаний действуют в свободных экономических зонах (Free Zones), в которых установлены специальные налоговый и таможенный режимы. Всего таких зон в ОАЭ 45, большинство из них в Дубае

Преимущества свободных экономических зон ОАЭ для бизнеса:

  1. Нет корпоративного налога на срок от 15 до 50 лет после регистрации компании.
  2. Нет НДС.
  3. Нет таможенных пошлин, то есть налогов на импорт и экспорт.
  4. Прибыль, полученная от международной деятельности юридических и физических лиц, не облагается налогами в ОАЭ и может быть свободно выведена со счетов.

К преимуществам свободных экономических зон также относят возможность для инвестора стать единственным собственником компании. Для сравнения: чтобы зарегистрировать компанию в ОАЭ за пределами Free Zone, необходимо найти местного партнера. Его доля должна составлять не менее 51%.

Свободные экономические зоны в Дубае: ВНЖ в ОАЭ при открытии бизнеса

Dubai Design District находится вблизи Всемирного торгового центра. Эта свободная экономическая зона предоставляет специальные условия для компаний, которые работают в области дизайна, искусства и пошива одежды

Свободные экономические зоны в Дубае: ВНЖ в ОАЭ при открытии бизнеса

Dubai International Financial Centre — ведущий финансовый центр Ближнего Востока, Южной Азии и Африки, в котором действуют частные законы и независимая судебная система

Как юридическому лицу стать налоговым резидентом ОАЭ

Статус налогового резидента ОАЭ получает компания, которая зарегистрирована в стране. Но подать заявление на налоговый сертификат, чтобы подтвердить этот статус в другой стране и применить соглашение об избежании двойного налогообложения, можно только через год с момента регистрации.

Учредители компаний подают заявку на сайте FTA. Госпошлина за регистрацию и сертификат для юридического лица составляет 1750 AED.

Документы для получения сертификата налогового резидента ОАЭ для компаний:

  1. Копия торговой лицензии и приложения со списком директоров и акционеров.
  2. Учредительный договор.
  3. Копии паспортов, ID-карт и резидентской визы владельцев, партнеров и директоров компании.
  4. Копия финансовой отчетности. Отчетность должна быть проверена или подготовлена аккредитованной в ОАЭ аудиторской фирмой и охватывать год, за который запрашивается сертификат. 
  5. Выписка с корпоративного счета из банка ОАЭ за последние 6 месяцев.
  6. Копия договора аренды или покупки коммерческого помещения.

При заполнении формы на сайте FTA заявитель указывает страну, для которой запрашивается налоговый сертификат, и необходимую дату начала финансового года. 

Офшорные компании — те, что работают только за пределами страны, — не могут получить сертификат налогового резидентства ОАЭ.

Налоги на недвижимость в ОАЭ

При покупке недвижимости в ОАЭ необходимо уплатить налог на передачу права собственности и регистрационный сбор — Transfer Fee и Registration Fee.

Ставка налога на передачу права собственности зависит от эмирата. Например, налог на недвижимость в Дубае составляет 4% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи, а в Абу-Даби — 2%. Обычно продавец и покупатель делят эту сумму пополам.

4%
Налог на передачу права собственности в Дубае

При уплате налога на передачу права собственности необходимо заплатить административный сбор в размере 540 AED, или 147 $.

Регистрационный сбор — это фиксированный единоразовый платеж, который перечисляет покупатель. Размер сбора зависит от стоимости объекта:

  • 2000 AED (545 $) для жилья стоимостью менее 500 000 AED, или 137 000 $;
  • 4000 AED (1090 $) для недвижимости стоимостью более 500 000 AED, или 137 000 $.

После совершения сделки покупателю нужно получить свидетельство о праве собственности, этот документ подтверждает законность владения недвижимостью. Размер пошлины для получения свидетельства составляет 250 AED, или 68 USD. 

Покупатели коммерческой недвижимости дополнительно уплачивают НДС в размере 5%. Подробное руководство по уплате НДС в этом случае опубликовано на сайте FTA.

Налоги и сборы при покупке недвижимости в Дубае 

Налоги и сбораАпартаменты
в гольф-комплексе
за 160 000 $
Таунхаус
в мальтийском стиле за 545 000 $
Налог на передачу права собственности3200 $10 900 $
Административный сбор147 $147 $
Регистрационный сбор545 $1090 $
Пошлина за свидетельство о праве собственности68 $68 $
Всего налогов и сборов3960 $12 205 $

Налоги и сборы для владельцев недвижимости. В ОАЭ нет ежегодных налогов на недвижимость, которые были бы установлены на федеральном или муниципальном уровнях.

Собственники уплачивают ежегодный взнос за содержания жилья. Деньги идут на уход за общей территорией, капитальный ремонт, обустройство детских площадок, спортзалов и другой инфраструктуры. Размер взноса устанавливает застройщик, обычно он варьируется от 15 до 60 $ за 1 м².

Взнос на содержание жилья уплачивают раз в год, авансом. Если собственник сдает жилье в аренду, взнос будет списан с его счета, а не со счета арендатора.

При продаже недвижимости продавцу необходимо уплатить свою часть налога на передачу права собственности — половину от 4% от суммы сделки, если она заключена в Дубае, и от 2%, если объект находился в Абу-Даби.

Налога на дарение и наследство в ОАЭ нет.

Муниципальный налог на аренду недвижимости в ОАЭ уплачивает арендатор вместе с коммунальными платежами. Сумму налога автоматически включают в счет.

Для арендаторов жилых помещений ставка муниципального налога в Дубае составляет 5% от стоимости аренды, в Абу-Даби — 3%, в Шардже — 2%.

Арендаторы коммерческих помещений уплачивают муниципальный налог по ставке 10%.

ВНЖ в ОАЭ при покупке недвижимости

Просторные апартаменты в Дубае, расположенные вблизи международного гольф-клуба. Стоимость — от 160 000 $

ВНЖ в Дубае при покупке недвижимости

Вилла в закрытом жилом районе Дубая, дизайн которой разрабатывал Роберто Кавалли. Стоимость — от 368 000 $

ВНЖ в Дубае при покупке недвижимости

Вилла с тремя спальнями в Дубае находится в закрытом жилом комплексе. В районе зелено: вокруг расположены сады, тропический лес и международное поле для гольфа. Стоимость виллы — 433 000 $

Избежание двойного налогообложения и обмен налоговой информацией

Двойное налогообложение. ОАЭ имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с 138 странами, например с Сингапуром, Индией, Великобританией и большинством европейских государств.

СИДН регламентирует уплату налогов, если налоговый резидент одной страны получает доход в другой. Человек или компания уплачивает налог в стране источника дохода, а в стране резидентства оформляет налоговый вычет. 

Тем, кто не является налоговым резидентом ОАЭ, необходимо уплатить подоходный налог в стране проживания согласно налоговому законодательству.

Обмен налоговой информацией. В 2018 году ОАЭ присоединились к CRS (Common Reporting Standard) — единой системе обмена налоговой информацией.

Соглашение o CRS также подписали более 100 государств, среди них страны Европы, Канада, некоторые государства Азии и островные государства — например, Антигуа и Барбуда, Сент-Китс и Невис.

По условиям соглашения банки, инвестиционные структуры и страховые компании информируют о счетах нерезидентов местные налоговые органы. Те, в свою очередь, обмениваются информацией на межгосударственном уровне. 

Обмен налоговой информацией позволяет странам выявлять должников и начислять налоги.

Как получить вид на жительство в ОАЭ

Система налогообложения Объединенных Арабских Эмиратов привлекает инвесторов со всего мира — в стране покупают недвижимость и открывают бизнес, чтобы приумножить капитал. Некоторые инвесторы при этом получают резидентские визы в ОАЭ — аналог вида на жительство.

Резидентскую визу в ОАЭ на три года получают инвесторы, которые покупают недвижимость в стране на сумму от 750 000 AED, или 204 000 $.

Золотую резидентскую визу в ОАЭ на пять лет можно получить, если купить объект стоимостью от 2 000 000 AED, или 545 000 $.

Инвестор сможет продлить каждую из виз на тот же срок любое число раз, если сохранит недвижимость в собственности.

Резидентские визы в ОАЭ при покупке недвижимости

УсловияРезидентская визаЗолотая резидентская виза
Срок визы3 года5 лет
Стоимость объектаОдин собственник
750 000 AED, или 204 000 $

Совместное владение
1 000 000 AED, или 272 000 $
2 000 000 AED, или 545 000 $
Тип недвижимости
Квартиры, апартаменты, гостиничные номера, виллы, таунхаусы, офисы и склады


Земельные участки
ИпотекаДа. Первоначальный взнос — от 50%

Резидентская виза в ОАЭ позволяет оптимизировать налоги и открывать международные банковские счета — в дирхамах, долларах или евро. Кроме этого, инвестор и члены его семьи получают возможность пользоваться услугами современных медицинских клиник ОАЭ, а дети инвестора — посещать международные школы и вузы.

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги платят физические лица в ОАЭ?

Граждане ОАЭ и иностранцы, которые получили в ОАЭ резидентскую визу, освобождены от уплаты налогов на доход, прирост капитала, дарение, наследство, богатство и роскошь.

Физические лица уплачивают налог на передачу права собственности, когда покупают или продают недвижимость. Ставка налога различается в эмиратах: например, в Дубае она составляет 4%. Продавец и покупатель делят эту сумму пополам — каждый уплачивает по 2%.

При покупке недвижимости в ОАЭ иностранец может получить резидентскую визу, аналог вида на жительство, на три года или пять лет.

Какие налоги платят компании в ОАЭ?

Основные налоги для компаний в ОАЭ — это корпоративный налог, НДС и налог на акцизные товары.

Ставка корпоративного налога для большинства компаний составляет 0% до июня 2023 года, после этого налог будет взиматься по ставке 9%. Компании, которые зарегистрированы в свободных экономических зонах, освобождены от уплаты корпоративного налога

НДС взимается по ставке 5%. Его в обязательном порядке уплачивают компании, чья годовая прибыль превышает 375 000 AED, или 102 100 $.

Акцизный налог уплачивают компании, которые ввозят, производят или складируют «вредные» товары. Например, табачные изделия или сладкие газированные напитки.

Как сэкономить на налогах в ОАЭ?

Инвесторы, которые открывают компании в свободных экономических зонах ОАЭ, снижают налоговую нагрузку на бизнес. 

Компании, которые зарегистрированы в свободной экономической зоне:

  • освобождены от уплаты корпоративного налога на срок от 15 до 50 лет;
  • не уплачивают НДС;
  • не уплачивают таможенные пошлины, то есть налоги на импорт и экспорт.

Вместе с выгодной системой налогообложения инвестор может получить резидентскую визу в ОАЭ. Для этого необходимо инвестировать в создание новой компании от 500 000 AED, или 136 000 $. Золотую визу выдают на срок от 5 лет.

Какие налоги нужно заплатить при покупке недвижимости в Дубае?

При покупке недвижимости в Дубае покупатель уплачивает налоги и сборы:

  1. Налог на передачу права собственности — 4% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Обычно продавец и покупатель делят эту сумму пополам. 
  2. Административный сбор в размере 540 AED, или 147 $.
  3. Регистрационный сбор. Размер сбора зависит от стоимости объекта: для жилья стоимостью менее 137 000 $ он составляет 545 $, более — 1090 $.
  4. Пошлину за получение свидетельства о праве собственности — 250 AED, или 68 USD.
Подтвердите подписку и вскоре получите первое письмо
Подпишитесь на рассылку, чтобы выгоднее получить второй паспорт или ВНЖ
Экспертные материалы от юристов, главные новости и примеры из практики
Подпишитесь на рассылку с экспертными материалами о ВНЖ и гражданстве за инвестиции
Гайд по налогам в ОАЭ: все о ставках и льготах для физлиц и бизнеса