Бизнес и налоги
calendar icon31 января 2024 г.
clock iconВремя чтения: 8 мин

12 стран без налога на прирост капитала

Налог на прирост капитала — это налог на доход физических и юридических лиц, которые они уплачивают с прибыли от продажи активов. Например, недвижимости, ценных бумаг и драгоценных металлов.

В некоторых государствах этот налог достигает 40%. Иногда инвесторы готовы переехать в другую страну, чтобы сменить налоговую юрисдикцию и повысить доходность инвестиций.

Рассказываем, в каких странах нет налога на прирост капитала и в каких из них можно получить гражданство или ВНЖ за инвестиции.

Альберт Иоффе
Альберт Иоффе

Перечислила страны, где нет налога на прирост капитала

Страны без налога на прирост капитала

12 стран без налога на прирост капитала

Что такое налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала — это налог, который компании и физические лица платят с прибыли от продажи активов: ценных бумаг, недвижимости, драгоценных металлов.

Ставка налога на прирост капитала зависит от фискальной политики государства и налогового статуса: ставка для нерезидентов часто выше, чем для налоговых резидентов страны. Например, в Танзании ставка для физических лиц — налоговых резидентов составит 10%, для нерезидентов — 30%. В Бразилии компании — налоговые резиденты платят налог по ставке 30%, а нерезиденты — 35% от прибыли.

В налоговом законодательстве России нет понятия «налог на прирост капитала», но физические и юридические лица уплачивают налог на прибыль при продаже имущества. Например, продавцы любой недвижимости — квартиры, дома, земельного участка — уплачивают налог с полученного дохода, если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения.

Минимальный срок владения — это период, после завершения которого можно продать недвижимость без уплаты налога. Срок в 3 года устанавливается, если имущество:

  • получено в подарок;

  • унаследовано от близкого родственника;

  • приобретено по договору ренты;

  • была приватизировано;

  • единственное жилье.

В остальных случаях нужно подождать 5 лет, прежде чем продать собственность и не платить налог.

Налог на прибыль для физических лиц составляет 13%, если они налоговые резиденты России. Для нерезидентов ставка выше — 30%. В 2022 году ставка налога на прибыль для юридических лиц установлена в размере 20%.

Иногда налог на прирост капитала путают с налогом на мировой доход. Но понятие «налога на мировой доход» шире, так как он охватывает весь заработок налогового резидента, а не только прибыль от продажи активов.

Как стать налоговым резидентом в другой стране

В большинстве стран налоговым резидентом становится иностранец, который проводит на территории государства не менее 183 дней в году. Такие правила действуют во всех странах Евросоюза.

Бывают исключения: например, на Кипре можно стать налоговым резидентом, если провести на острове от 60 дней в году, в Великобритании владельцу недвижимости достаточно прожить 91 день, а в США налоговыми резидентами признают всех граждан и держателей грин-карт.

Компания считается налоговым резидентом, если зарегистрирована в стране или управляется оттуда через постоянное представительство.

Более 30 стран мира отменили налог на прирост капитала. В статье мы рассказываем о 12 из них — тех, что чаще остальных встречаются в рейтингах по качеству жизни и привлекательности условий для инвесторов.

sg-flag Сингапур

Сингапур занимает первое место в рейтинге стран по степени экономической свободы по версии американского института Heritage Foundation. Правительство принимает меры, чтобы поддерживать местный бизнес и привлекать иностранных инвесторов: только за 2020 год они вложили в экономику страны 92,1 млрд долларов.

В Сингапуре нет налога на прирост капитала, наследство и дарение. Физические лица — нерезиденты и резиденты — платят налог на доход, полученный на территории страны. Ставка прогрессивная: максимальная ставка подоходного налога составляет 22%, с 2024 года ее повысят до 24%.

Компании в Сингапуре не платят налог на прирост капитала и дивиденды. Юридические лица платят налог на прибыль с доходов, полученных из источников на территории страны. Ставка налога на корпоративный доход фиксированная — 17%.

17%

Ставка корпоративного налога в Сингапуре

Good and Services Tax (GST), аналог налога на добавленную стоимость, составляет 7%. К 2024 году он вырастет до 9%.

ch-flag Швейцария

Швейцария привлекает инвесторов экономической стабильностью: иностранцы отмечают прозрачные условия для ведения бизнеса и низкий уровень коррупции.

В Швейцарии нет национального налога на прирост капитала, но его устанавливают кантоны на местном уровне. Кантональный налог на прирост капитала придется заплатить при продаже недвижимости: чем дольше объект находился в собственности, тем ниже ставка.

При продаже активов компании платят налог на прирост капитала и кроме этого — налог на прибыль: его ставка в зависимости от кантона варьируется от 11,9% до 21,0%.

Состоятельные иностранцы получают вид на жительство в Швейцарии за уплату аккордного налога в размере от 450 000 ₣ в год. Такой путь выбирают иностранцы, которые готовы жить в стране не менее шести месяцев в году и не планируют работать в Швейцарии.

В некоторых случаях ВНЖ получают, чтобы снизить налог на мировой доход. Для этого между страной — источником дохода и Швейцарией должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. У Швейцарии более 80 таких соглашений: например, с Италией, Сингапуром и Канадой.

mc-flag Монако

В Монако лояльная налоговая система, поэтому многие состоятельные иностранцы переезжают туда и ведут там бизнес.

Налога на прирост капитала, подоходного налога, налога на переход права собственности и дивиденды для физических лиц в Монако нет. Налог на дарение и наследство необходимо заплатить, если имущество находится в Монако. В этом случае налоговая ставка составит от 0 до 16%, ее определяют в зависимости от степени родства.

Компании освобождены от уплаты налога на прибыль, если от 75% их доходов получены на территории Монако. Если доля доходов, полученных за пределами Монако, составляет более 25%, компании платят налог на прибыль по ставке 33,33%.

Граждане Франции, которые проживают на территории Монако, платят подоходный налог по французскому налоговому законодательству. Ставка подоходного налога для них достигает 45%.

ag-flag Антигуа и Барбуда

В Антигуа и Барбуде нет налога на прирост капитала для физических лиц и компаний. В стране также нет налогов на доходы физических лиц и наследство. При выплате дивидендов, процентов и роялти налоговым резидентам Антигуа и Барбуды не удерживается налог у источника.


Компании платят налог на мировой доход по ставке 25%. Ставка НДС составляет 15%, но экспортные товары не подлежат
налогообложению.

Гражданство Антигуа и Барбуды иностранцы могут получить за инвестиции: для этого необходимо сделать безвозвратный взнос в государственный фонд на сумму от 100 000 $ или купить недвижимость стоимостью от 200 000 $.

Спросом пользуются апартаменты, виллы и доли в отелях — их можно сдавать в аренду и получать доходность от 3 до 5% годовых.

Инвестор вправе продать недвижимость через пять лет и вернуть деньги. Цены на объекты в Антигуа и Барбуде ежегодно растут на 1,5—3%. Поскольку налога на прирост капитала в стране нет, инвестору потребуется заплатить только гербовый сбор: ставка для налоговых резидентов — 7,5% от суммы сделки, для нерезидентов — 5%.

kn-flag Сент-Китс и Невис

Граждане Сент-Китс и Невис независимо от страны налогового резидентства освобождены от уплаты налога на прирост капитала, наследство и доход. Налоговые резиденты Сент-Китс и Невис не платят налоги на дивиденды, проценты и роялти.

Компании-резиденты платят налог на мировой доход по ставке 33%. Для компаний-нерезидентов ставка такая же, но в качестве налогооблагаемой базы используют только доход, возникший в Сент‑Китс и Невис.

Инвесторы получают паспорт Сент‑Китс и Невис и переводят туда компании, чтобы снизить налоговую нагрузку. По условиям инвестиционной программы гражданство можно получить, если сделать взнос в государственный фонд на сумму от 250 000 $ или купить недвижимость стоимостью от 400 000 $.

Недвижимость можно сдавать в аренду с доходностью от 2 до 5% годовых, а через 7 лет — продать. При продаже взимается гербовый сбор в размере от 6 до 10% от суммы сделки. Налог на прирост капитала платить не нужно.

bm-flagБермуды

Бермуды привлекают инвесторов и предпринимателей со всего мира своей налоговой политикой: в стране отсутствует налог на прирост капитала и дивиденды, а компании, зарегистрированные на Бермудских островах, освобождены от налога на корпоративный доход до 31 марта 2035 года. На островах также нет НДС.

Стоимость жизни на Бермудах одна из самых высоких в Америке — жить в США почти в два раза дешевле, чем на островах. Стоимость аренды апартаментов с тремя спальнями в среднем составляет 6000 $ в месяц, а покупка жилья в центральной части городов — 22 500 $ за 1 м².

Вид на жительство на Бермудах можно получить за инвестиции. Инвесторам предлагают на выбор одну из пяти опций инвестирования, среди них — покупка недвижимости, облигаций и взнос в государственный фонд. Минимальный размер инвестиций составляет 2 500 000 $.

Индивидуальный расчет стоимости карибских паспортов для всей семьи

Индивидуальный расчет стоимости карибских паспортов для всей семьи

dm-flag Доминика

На Доминике нет налога на прирост капитала, недвижимость и наследство. Налоговые резиденты Доминики платят налог на мировой доход, а нерезиденты — налог на доход на Доминике.

Ставка подоходного налога составляет от 15 до 35%. Компании платят корпоративный налог с доходов на Доминике — 25%.

Иностранцы могут получить паспорт Доминики за инвестиции в экономику страны. Минимальная сумма инвестиций составляет 100 000 $, если инвестор сделает безвозвратный взнос в государственный фонд.

Возвратные инвестиции — покупка недвижимости на сумму от 200 000 $, объекты можно продать через три года и вернуть деньги. Пока недвижимость в собственности, ее можно сдавать в аренду и получать доход до 5% годовых.

mu-flag Маврикий

На Маврикии не платят налог на прирост капитала, имущество, наследство или дарение. Местные жители и иностранцы, независимо от страны налогового резидентства, платят подоходный налог 10%, если доход не превышает 650 000 маврикийских рупий, свыше — 15%.

Компании, которые занимаются экспортом, платят налог на мировой доход в размере 3%. Стандартная ставка корпоративного налога — 15%.

3%

Налог на мировой доход для компаний, которые занимаются экспортом

Компании не платят налог на прирост капитала. Однако если прибыль от продажи акций хранится на счетах менее шести месяцев, ее могут расценить как доход. В этом она будет облагаться налогом по ставке 15%.

ae-flag Объединенные Арабские Эмираты

ОАЭ входят в топ‑10 стран, которые выбирают для жизни состоятельные люди. Среди причин для переезда называют высокий уровень развития экономики и благоприятную налоговую среду.

В ОАЭ физические лица не платят налоги на доход, прирост капитала, богатство, наследство, недвижимость и дарение.

Компании в ОАЭ не платят налог на прирост капитала. С 1 января 2023 года компании, чья прибыль превышает 375 000 дирхамов, или 103 000 $, будут платить корпоративный налог в размере 9%.

9%

Ставка налога на корпоративный доход в ОАЭ

Инвесторы могут получить «золотую визу» — вид на жительство в ОАЭ — при покупке недвижимости стоимостью от 2 млн дирхамов, или 545 000 $. Визу выдают сразу на 10 лет.

Иностранцы старше 55 лет могут получить долгосрочную визу в ОАЭ: им необходимо подтвердить пенсионный статус и выполнить условия по одной из опций инвестиционной программы. Например, открыть банковский депозит на сумму 275 000 $ или купить недвижимость на ту же сумму. Визу выдают на 5 лет, она позволяет вести бизнес и работать в стране.

gd-flag Гренада

Физические лица в Гренаде не платят налог на прирост капитала, дивиденды, проценты и роялти. Уплате подлежит подоходный налог на трудовую или предпринимательскую деятельность. Его ставка составляет 10% на первые 24 000 EC$ и 28% — свыше этой суммы.

Восточно-карибский доллар, или EC$, — валюта стран, входящих в Организацию Восточно-карибских государств. 1 EC$ равен 0,37 $.

Компании в ОАЭ не платят налог на прирост капитала. С 1 января 2023 года компании, чья прибыль превышает 375 000 дирхамов, или 103 000 $, будут платить корпоративный налог в размере 9%.

Инвесторы получают паспорт Гренады и открывают там международные компании, чтобы снизить сумму налогов. Чтобы стать гражданином Гренады, необходимо сделать взнос в государственный фонд в размере от 150 000 $ или купить недвижимость стоимостью от 220 000 $.

Гражданство Гренады позволяет получить визу Е‑2 в США, по которой можно жить и вести бизнес в стране.

lc-flag Сент-Люсия

В Сент-Люсии физические лица не платят налог на прирост капитала, дивиденды и наследство.

Налог на доход, полученный в Сент-Люсии, уплачивается по ставке от 10 до 30% в зависимости от суммы за год.

Компании платят налог на прибыль с доходов на Сент-Люсии — 30%.

Иностранцы могут стать налоговыми резидентами Сент-Люсии, если получат право проживать на территории страны более 183 дней в году. Это возможно только с видом на жительство или гражданством.

Паспорт Сент-Люсии можно получить в обмен на инвестиции в экономику страны — безвозвратный взнос в госфонд в размере от 100 000 $ или покупку недвижимости стоимостью от 200 000 $.

Гражданство Сент-Люсии: какие налоги платят инвесторы

Апартаменты в курортном комплексе в 100 метрах от океана стоят от 318 000 $ и приносят доход от 2 до 5% в год

bh-flag Бахрейн

В Бахрейне нет налога на прирост капитала, богатство и инвестиционный доход для физических лиц, также подоходного налога.

Компании в Бахрейне не платят налоги на прирост капитала, имущество и прибыль. Исключение составляют компании, которые получают прибыль от добычи или переработки полезных ископаемых. Они платят налог в размере 46%.

При продаже недвижимости платят гербовый сбор — 2% от суммы сделки. Ставку можно снизить до 1,7%, если внести платеж в течение двух месяцев после сделки.

С 2022 года Бахрейн выдает вид на жительство, который дает право проживать и работать в стране. Предложение доступно инвесторам, цифровым кочевникам и пенсионерам с доходом не менее 2000 бахрейнских динаров — около 5300 $ — в месяц.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Часто задаваемые вопросы

  • Что такое налог на прирост капитала?

    Налог на прирост капитала — это один из налогов на доход. Его необходимо уплачивать, когда физлицо или компания получает прибыль от продажи своих активов: ценных бумаг, недвижимости, драгоценных металлов.

    Ставка налога на прирост капитала в некоторых странах может достигать 40%, в других — отсутствовать. Более 30 стран по всему мира не взимают этот налог: Монако, ОАЭ, Маврикий и несколько стран Карибского бассейна, например, Доминика, Гренада и Сент-Люсия.

    Некоторые инвесторы получают вид на жительство или гражданство этих стран, чтобы снизить налоговую нагрузку. В Доминике и Антигуа и Барбуде паспорт можно получить за инвестиции в экономику от 100 000 $.

  • В каких странах нет налога на прирост капитала?

    В Сингапуре, Монако, ОАЭ и карибских странах нет налога на прирост капитала. В некоторых странах налоговые резиденты также освобождены от уплаты подоходного налога, налога на наследство, дарение и недвижимость.

    Инвестор может выбрать страну, в которой ему будет выгоднее жить и вести бизнес, и получить там вид на жительство или гражданство.

  • Как считается налог на прирост капитала?

    Прирост капитала — разница между ценой актива при покупке и ценой при его продаже. Налог рассчитывают на эту сумму.

    Предположим, инвестор продает за 300 000 $ недвижимость, которую пять лет назад купил за 250 000 $. Следовательно прирост капитала составил 50 000 $ — именно эта сумма будет облагаться налогом.

  • В каких странах без налога на прирост капитала можно получить гражданство за инвестиции?

    В пяти странах Карибского бассейна нет налога на прирост капитала — в Сент‑Китс и Невис, Антигуа и Барбуде, Доминике, Гренаде и Сент‑Люсии. В каждой из этих стран действуют инвестиционные программы гражданства. Это значит, что иностранец может получить паспорт карибской страны в обмен на инвестиции в экономику страны, например на Доминике — за взнос в госфонд в размере 100 000 $.

Получайте проверенную информацию в удобном месте